论沟通在内部审计过程中的作用

论沟通在内部审计过程中的作用
作者：王慧佳
来源：《大东方》2018年第06期
摘要：内部审计是单位内部一种独立客观的监督和评价活动。

审计过程的沟通贯穿于内审计的整个过程，对审计质量影响很大。

加强审计过程的沟通与管理十分重要。

内部审计是一项复杂的过程，审计过程中可能存在着很多沟通障碍，进而影响内部审计的效果与质量。

企业应充分认识内部审计过程中良好沟通的重要性，采取适当的措施，提升内部审计的效能。

关键词：内部审计;沟通障碍;沟通对策
一、企业内部审计中可能存在的沟通障碍
（1）内部审计人员的沟通能力欠缺
大量的实例表明，在内部审计工作过程中，较好的沟通能力是促使审计成功的重要推力，审计人员只有具有了沟通愿望和沟通技能，才能更好地为内部审计工作服务。

对内部审计人员来说，其工作职能应该定位在与组织内各部门打交道方面，并把审计工作中发现的问题与改进的建议向上级报告，以完成对相关问题的处理和优化。

但是，企业很多内部审计人员在能力方面缺位，人际交往的能力较弱，难以在审计过程中控制谈话重点和语言节奏，内部审计的沟通效果严重受限。

（2）内部审计部门与企业决策层沟通不善
目前，现代企业虽然逐渐建立起来了与时代发展相适应的企业制度，运营管理工作也取得了一定成效。

但是在现代企业中还有相当一部分审计人员，未能对内部审计工作的重要性形成正确的认识，甚至难以置身在内部审计建设之中。

这种内部审计部门、内部审计人员与企业决策层沟通的不善，严重制约了审计工作的开展和审计绩效的提升。

（3）内部审计部门与企业其他部门沟通不到位
内部审计部门与财务部门之间保持良好的合作沟通，实现“无障碍沟通”是一个相当重要的问题。

然而，多数单位两部门之间或多或少会存在沟通的障碍。

沟通障碍的形成，一是可能因为两部门工作汇报的对象不同，两部门均有相互监督检查的职能，如果主管领导不同可能会造成沟通障碍;二是内部审计与财务的工作结果有时会相互对立“本位主义”会导致负面作用与沟通障碍等。

二、沟通在内部审计过程中的作用
首先，沟通是人与人之间的精神桥梁，是使事项得到有效控制的保证。

沟通，对于内部审计人员来说同样重要。

既是内部审计人员必备的素质要求，也是内部审计日常工作的重要组成部分。

其次，审计沟通是一个双向、互动的反馈和理解过程，有效的沟通并不仅是沟通双方达成一致的意见，而且能准确理解信息的含义，从而建立良好的人际关系，使审计工作得到认同和理解。

内部审计人员要提高审计质量，在审计活动中需要加强与组织内外相关机构和人员的沟通和联系，它包括与组织内部高层管理者、被审计单位、其他相关职能部门及人员之间，组织外部相关机构和人员之间，内部审计机构中成员之间的沟通。

第三，良好的审计沟通，能够使内部审计工作得到本单位领导的充分认可和支持，能够获得被审计单位管理层的理解和配合，能够及时获得相关、可靠的信息，能够保证内部审计结果的客观、公正，能够确保内部审计意见得到有效贯彻、实施，从而促成内部审计目标的实现，最终实现提高内部审计质量的目的。

三、加强内部审计过程中有效沟通的对策
（1）加强内部审计部门内部沟通与交流
营造良好的工作环境是加强企业内部审计部门内部沟通与交流的前提条件，不断完善内部审计部门内部管理制度，开展内部审计项目负责制，明确各审计人员的职责，加强内部审计部门内部人际关系建设，同时，培养复合型知识内部审计人才，打破内部审计人员的单一专业知识结构，鼓励和呼吁注重多种知识结构的组合，切实构建一支高素质、高水平的内部审计队伍。

（2）与单位决策层及时沟通
审计人员应全面把握和被审计单位领导、决策层进行交流的机会，从上而下地对内部审计工作的重要性、审计方法和审计步骤、审计内容进行宣传、讲解和培训，不断扩大内部审计工作的影响力和权威。

比如，要定期或者不定期地向单位领导、决策层提交相关管理建议书和审计报告，并对审计工作中出现的问题、审计进展等进行请示与汇报，并就审计范围、审计计划、审计目标等问题要随时与相关责任人进行沟通和交换意见，以便充分了解单位领导对审计的态度和期望。

（3）加强语言沟通技巧应用
良好的语言沟通是缓解内部审计沟通障碍的最有效方式。

良好的语言沟通技巧应立足于以下两个个方面，一方面是倾听。

倾听是加强语言沟通技巧的关键性环节，只有保障倾听的更具准确性，才能够进行良好的语言沟通，因此，倾听时，应抓重点信息，即中心思想和主要观点，在对方讲述过程中，应在较短的时间内将对方的中心思想对自身掌握的知识结合起来，为
进行与对方的沟通奠定基础;另一方面是说话。

说话时避免语言内容空洞繁琐，其将述内容应有针对性，切实做到“一针见血”，同时，尽可能将严肃的问题轻松化、复杂的问题简单化。

（4）构建横向的和谐关系
内部审计工作涉及方方面面，需要企业相关职能部门的大力支持与配合。

内审部门应与财务、营销、生产、人力资源等部门形成良好的沟通和人际关系，在审计活动中更好地相互合作并取得更多的支持，联合推动内部审计工作。

如：开展审计活动时需要从其他职能部门了解企业相关情况;审计中发现问题时，获得其他职能部门的意见有助于寻找更优的解决方案;在审计意见的落实和事后监督等方面都需要与其他职能部门相互协作支持，才能实现审计成果的高效利用。

参考文献
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[2]胡宇.内部审计是一门沟通的艺术[J].中国内部审计，2014（04）：27-30.
[3]廖立群.内部审计沟通障碍及沟通对策[J].中国外资，2012（13）：179-181.
[4]程雷.内部审计沟通问题初探[J].中国内部审计，2010（09）：49-50.
（作者单位：河北大学管理学院）。