一步步教会你填写最新增值税申报表(2016年5月17日)综述
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表
(一）填写顺序
一般纳税人按照以下顺序填写申报表：
1.销售情况的填写
第一步:填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》（本期销售情况明细)第1至11列;
第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目的纳税人填写)
2.进项税额的填写
（１）申报抵扣的进项税额的填写
纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票(含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后,根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额,填写到附表二第６栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业,计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”,代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
201６年５月１日至７月31日期间取得的道路、桥、闸通行费,以取得的通行费发票（不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。
纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票,按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率,将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。
第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额,是指纳税人用于购建不动产时,发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项《一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项》
嘿，朋友们！今天咱来聊聊一般纳税人增值税申报那点事儿哈。
你知道不，我之前就经历过一次申报增值税的过程，那可真是让我印象深刻啊！记得那次，我早早地就坐在电脑前，准备大干一场。
先打开申报系统，哎呀，那界面看着还挺复杂的呢。
然后我就开始一项一项地填信息啦。
先填那个销售额，我就仔细回想这个月卖出去的那些东西，一笔一笔地算，可不敢马虎呀，万一填错了，那可麻烦了。
接着就是进项税额，我得把那些进货的发票都找出来，一张一张地核对，眼睛都看花了。
然后到了填写各种明细的时候，什么税率呀，征收率呀，我可得看清楚了再填，就跟走迷宫似的，得小心翼翼地走，不然就走错路啦。
填着填着，我突然发现有个地方不太确定，哎呀，心里那个纠结呀，到底该填啥呢。
没办法，我只能赶紧翻出之前的资料，又打电话问了问懂行的朋友，这才搞明白。
申报的过程中还得注意那些小细节哦，比如小数点可不能点错啦，单位可不能写错啦。
就像走钢丝一样，得稳稳当当的。
最后，终于填完啦，提交的时候，我这心里还七上八下的，生怕有啥问题。
等看到申报成功的提示，我这才松了一口气，哎呀妈呀，可算完成了。
总之呢，一般纳税人增值税申报这事儿，可得认真仔细，不能有一点马虎。
大家在申报的时候也要多注意这些流程和注意事项哦，这样才能顺利完成申报呀！哈哈，希望我的经历能对你们有点帮助哟！。
2016最新增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料填写说明
增值税纳税申报表〔一般纳税人适用）？及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人〕。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物〃，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〃，是指销售效劳、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税〃、“按适用税率计算〃和“一般计税方法〃，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易方法计税〃、“按简易征收方法计算〃和“简易计税方法〃，均指按“应纳税额=销售额X征收率〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除工程〃，是指纳税人销售增值税纳税申报表〔一般纳税人适用）？及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人〕。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物〃，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务〃，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〃，是指销售效劳、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税〃、“按适用税率计算〃和“一般计税方法〃，均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易方法计税〃、“按简易征收方法计算〃和“简易计税方法〃，均指按“应纳税额=销售额X征收率〃公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除工程〃，是指纳税人销售（退）税数据。
（十三）”一般工程〃列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征（免〕税数据。
（十四）“本年累计〃列：一般填写本年度内各月“本月数〃之和。
增值税纳税申报表(2016年版)
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向 当地税务机关申报。
税款所属时间： 2016年05月1日 至 2016年05月31日填表日期： 2016年06月06日 金额单位：元至角分 纳税人识别号所属行业：纳税人名称法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码其他有限责任公司项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计(一)按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4销(二)按简易办法计税销售额5售其中：纳税检查调整的销售额6额(三)免、抵、退办法出口销售额7(四)免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10销项税额 11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16税应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+1618(如17<11,则为17,否则款实际抵扣税额为11)计应纳税额19=11-18算期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额 21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额 23应纳税额合计24=19+21-23期初未缴税额(多缴为负数)25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27＝28+29+30+31①分次预缴税额28②出口开具专用缴款书预缴税额29税③本期缴纳上期应纳税额30款④本期缴纳欠缴税额31缴纳期末未缴税额（多缴为负数）32＝24+25+26-27其中：欠缴税额(≥0)33＝25+26-27本期应补(退)税额34＝24-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：申 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确权为代理一切税务事宜，现授权报定它是真实的、可靠的、完整的。
一步步教会你填写增值税纳税申报表
（一)填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。
销售情况的填写第一步:填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)第1至11列;第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)第12至14列。
(有差额扣除项目的纳税人填写)。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表)。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)第六步：填写《固定资产（不含不动产)进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二)》(本期进项税额明细）。
第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
(有税额抵减业务的纳税人填写）4。
主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二)一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目.其他表格不需要填写.1。
销售情况的填写(1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务,当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票"、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票"、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
最新增值税纳税申报表填写指引
【税务】最新增值税纳税申报表填写指引一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项《一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项：一场有点“烧脑”但有章可循的财务之旅》嘿，各位朋友！如果你和我一样，在企业里负责财务工作，那么一般纳税人增值税申报这事儿，就像是每个月或者每个季度一场独特的“战斗”。
今天我就来和大家唠唠这里面的门门道道。
先说说申报流程吧。
这就像在走一条充满小机关的路。
一开始，我们得登录电子税务局，就像进入一个神秘的财务王国大门。
登录的时候可别马虎，密码、验证码一个都不能错，不然就被拒之门外咯。
进入之后，找到增值税申报的入口。
这就像是在寻宝游戏里找到藏宝地的地图标识一样重要。
首先要汇总当月或者当季的数据，这个时候我们的发票啊，就像是一堆小拼图。
有销项发票，那是公司赚钱的证据，每一张都像是一枚小金币在发光；还有进项发票，那可是能抵减税款的宝贝，就像是省钱的魔法券。
咱们得把这些发票全都好好整理统计，精确到一分一厘，可不能出岔子。
然后就是开始正式填报了。
在填写销售额的时候，要特别注意区分不同的税率和征收率。
这感觉就像是在整理五颜六色的糖果，得把不同口味（也就是不同税率）的糖果分开来放。
要是混在一起，那可就麻烦大了，有点像把甜的和辣的糖果放一个罐子里让人不明所以呢。
还有，免税销售额这里要格外小心，符合条件的才能填进去，不然税务机关可能就会来轻轻拍你的肩膀问：“这个好像不对哟。
”进项税额的填报也不是那么轻松的。
认证过的和未认证但符合条件的进项，要分得清清楚楚。
就像区分你家养的不同小动物一样，各归各位才行。
如果不小心“张冠李戴”了，可能最后算出的应纳税额就会让你的老板惊掉下巴，这可不是闹着玩的。
说到那些减免税项目的填写呢，这就像是在领特殊福利，你得证明自己确实符合领取资格。
材料要准备齐全，填写也要准确，不然就像是本来满心期待能拿免费游乐园门票却因为某个手续不对而没能拿到一样，白白错失减税的好机会。
在整个填报过程中，如果遇到数据校验不通过这种“拦路虎”，可千万别慌。
最新营改增纳税申报表填写及主要账务处理
最新营改增纳税申报表填写及主要账务处理前言自2016年5月1日开始实施的营改增税制，将营业税和增值税合并，对于纳税人来说，税务处理变得更加简便、透明、规范化。
然而，由于税务规则和政策变化频繁，很多人对于如何正确处理纳税事宜还存在疑惑。
本文将介绍最新的营改增纳税申报表填写及主要账务处理，帮助大家更好地完成纳税申报。
纳税申报表的填写填报内容营改增税制对于一般纳税人、小规模纳税人和差额征税纳税人的纳税申报表不同，下面将分别介绍各类纳税人的申报表填写方法。
一般纳税人一般纳税人需要填写增值税纳税申报表（国地税通用），其中主要包括以下内容：•纳税人信息•营业收入、营业成本、利润总额•增值税销项税额、进项税额•其他应税项目、小规模纳税人转入税额等•应纳税额、减免、抵扣、实际应缴等小规模纳税人小规模纳税人需要填写增值税纳税申报表（小规模），其中主要包括以下内容：•纳税人信息•适用税率及计税方法•应税销售额、应纳税额•不含税销售额、免税销售额•应税进项差额征税纳税人差额征税纳税人需要填写增值税纳税申报表（差额征收），其中主要包括以下内容：•纳税人信息•适用税率及计税方法•实际销售额、可抵扣税额•应纳税额填报注意事项在填写纳税申报表时，需要注意以下事项：1.注意实际销售额与合同额是否一致，合同转让比例是否正确。
2.增值税税额应与销售额相符，且应注意已缴纳税额是否正确。
3.填写纳税申报表时，需要注意基础信息以及应纳税额等信息的准确性。
主要账务处理在进行营改增纳税申报表填写时，还需要注意以下一些主要账务处理方法：普通商品销售普通商品销售的主要账务处理方法如下：•销售收入记日记账或收款凭证。
•销售税额计提缴纳增值税。
•应收账款跟踪核销。
折扣折扣的主要账务处理方法如下：•折扣记销售费用。
•若折扣存在差额，则差额记应收账款还是应付账款根据合同约定以及财务政策规定处理。
退换货退换货的主要账务处理方法如下：•货物退回，退回方记销售费用，收到方记应付货款。
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操一般纳税人增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。
以下是主要的填表说明：一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1. “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2. “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
3. “纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
4. “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
5. “法定代表人姓名”“注册地址”“营业地址”等：按税务登记证或营业执照上的信息填写。
6. “一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”：分别反映一般货物及劳务和即征即退货物及劳务的相关数据。
如果企业没有即征即退业务，则只填写“一般货物及劳务”部分。
二、销售额的填写1. 第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
一般情况下，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。
2. 第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
3. 第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
4. 第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩
最新增值税纳税申报表及其附表填表说明精彩一、新增值税纳税申报表新增值税纳税申报表是每个纳税期限内纳税人用来申报增值税的表格。
填写该表需要注意以下几个方面：1.对表格的认真审查：在填写申报表之前，纳税人应认真阅读和审查表格的各项内容。
确保对每一项填写内容有充分的了解和掌握。
2.信息填写准确：填写申报表时，应确保填写的信息准确无误。
对于一些重要的信息如纳税人名称、税务登记号等，要特别注意核实正确性。
3.金额的计算和填写：在填写金额时，要将金额填写到相应的栏位。
对于金额的计算，需要按照法律法规和相关规定进行计算，确保计算结果准确。
4.唯一性的填写：纳税人应根据自身情况填写申报表，确保填写的表格是唯一、完整的内容。
二、新增值税纳税申报表的附表除了新增值税纳税申报表外，还有一些附表需要填写。
这些附表是为了进一步补充申报表上的信息而设立的。
1.增值税销售统计表：纳税人应填写纳税期限内的销售情况，包括货物销售、服务销售等。
在填写时应注意统计数据的准确性和完整性。
2.增值税进项税额抵扣确认表：纳税人应填写纳税期限内的进项税额信息，这里包括可抵扣的进项税额以及不可抵扣的进项税额。
3.增值税进项税额留抵核销申请表：纳税人如有留抵核销的需求，需填写此表，并按照相关规定提交。
以上三个附表都是对申报表上的信息进行补充和核对，填写时应保证准确无误。
填表时，纳税人应认真阅读和理解填表说明。
填表说明是填写申报表和附表的重要参考。
申报表和附表的填写说明中详细说明了每个表格的填写要点、计算公式等，帮助纳税人准确填报。
填写申报表和附表是纳税人履行纳税义务的重要环节，准确填报对于纳税人和税务部门都至关重要。
纳税人应严格按照法律法规和填报说明的要求填写申报表和附表，并及时提供必要的凭证和材料。
税务部门应加强对申报表和附表的审核工作，对填报不准确或不完整的情况进行核查和纠正。
双方的共同努力，将促进税收工作的顺利进行，实现税收的公平公正。
增值税申报表填报详解
增值税申报表填报详解适用于一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）。
一首先，解释以下名词：（一）本表所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二接下来，具体阐述填写方法：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
2016年版增值税申报表填写说明
附件2《瑁值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳稅申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于壻值税一賤纳税人（以下简称纳税人）.一、名词解释（一）本表及填写说明所称”货物“，是指瑁值税的应税货物・（二）本表及填写说明所称”劳务“，是指瑁值税的应稅加工、修理、修配劳务・（三）本表及填写说明所称"服务、不动产和无形资产"，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计稅仁"按适用税率计算"和”一賤计税方法"f均指按”应纳稅额=当期销项稅额■当期进项稅额“公式计算瑁值稅应纳稅额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计稅“、"按简易征收办法计算“和”简易计税方法"，均指按"应纳稅额二销害额X征收率〃公式计算瑁值税应纳稅额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称”扣除项目"f是指纳稅人销售服务、不动产和无形资产，在确走销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（-）“税款所属时间"：指纳稅人申报的瑁值税应纳稅额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期"：指纳稅人填写本表的具体日期.（三）“纳税人识别号"：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业"：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写.（五）“纳税人名称“：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名“：填写纳税人法定代表入的姓名。
（七）“注册地址"：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址.（八）“生产经营地址"：填写纳税人实际生产经营地的详细地址.（九）“开户银行及账号“：填写纳稅人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型"：按纳稅人税务登记证件的栏目内容填写。
2016年营改增申报表填写讲解
此，税款必须分别入库，不得混库。这项规定对于经营项目单一，即 仅销售货物或应税劳务的原增值税纳税人或仅经营“营改增”应税行 为的试点纳税人来说，不需特殊处理，通过各自的申报，就能够准确 区分税收收入的归属。
继续在货物及劳务的销项税额中抵扣。
第30页，共52页。
二、增值税纳税申报表的填写
附表（一）的主要变化： 1.将原表中有关“有形动产租赁服务”、“应税服务”
的表述，统一修改为“服务、不动产和无形资产”，共 涉及6个栏次。 2.将简易计税栏目中的第9行拆分为9a、9b，用来填写新 增5%征收率的“服务、不动产和无形资产”项目。
第19页，共52页。
二、增值税纳税申报表的填写
但对于原增值税一般纳税人兼营“营改增”服务、不动产和无形 资产，特别是在试点之前还有上期留抵税额的纳税人来说，如 果不进行特殊处理，就会出现原归属试点地区的增值税收入 “吃掉”改征后试点地区营业税收入的问题，影响中央和地方 财政收入分配。为了解决这个问题，（财税〔2016〕36号） 附件2中规定，原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进 农产品取得的普通发票的复印件 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、 付款证明和境外单位的对账单或者发票
第7页，共52页。
5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不 动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价 款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单 7.主管税务机关规定的其他资料
财政部发布增值税纳税申报表填报指南
财政部发布增值税纳税申报表填报指南增值税是一种按照货物或劳务的付款金额，由纳税人自行计算并向国家缴纳的一种税收。
为了规范增值税的纳税申报工作，财政部近日发布了增值税纳税申报表的填报指南。
本文将针对这一指南进行解读，并为纳税人提供一些填报时需要注意的要点。
1. 填报基本信息纳税人在填写增值税纳税申报表时，首先需要填写基本的纳税人信息，如纳税人识别号、纳税人名称、所属期、所在地等。
这些信息是填报申报表的基础，务必要准确无误地填写。
2. 税款计算和填报在填报增值税申报表时，纳税人需要根据自身的实际情况计算税款金额。
涉及到的内容包括应纳税额、已缴税额、本期应补(退)税额等。
根据财政部的指南，纳税人需要认真核实自己的销售额、进项税额等数据，并按照指南中的公式进行计算填报。
3. 具体业务申报在填报增值税申报表时，还需要针对具体的业务进行申报。
例如，纳税人需要按照指南的要求填报销项税额、进项税额等。
对于特殊项目，如加计抵减扣除、房地产业务等，财政部的指南中也有相应的填报要求，纳税人需要根据实际情况进行填写。
4. 附表填报在一些特殊情况下，纳税人可能需要填报附表。
例如，在涉及到进出口贸易的情况下，纳税人需要填报进口增值税申报表和出口增值税退税申报表。
对于这些附表的填报要求，纳税人需要仔细阅读指南并按照要求填写。
5. 填报准确性和合规性财政部在指南中强调了填报增值税申报表的准确性和合规性。
纳税人在填写申报表时，应当以真实、完整、合规的原则为基础，确保所有数据的准确性。
同时，纳税人也应当严格遵守相关的法律法规，确保申报的合规性。
总结起来，财政部发布的增值税纳税申报表填报指南对于纳税人来说具有重要的意义。
纳税人在填写申报表时需要认真阅读指南、仔细核实数据，并按照指南的要求进行填写。
只有如此，才能确保申报表的准确性和合规性。
希望本文对纳税人在填报增值税申报表时提供一些帮助。
会计经验：教你如何填写增值税申报表图解超详细
教你如何填写增值税申报表图解超详细
全面营改增试点后首个纳税申报期开始了，作为新增营改增试点纳税人，你准备好了吗？纳税申报的相关政策以及纳税申报表的填写方法你都了解吗？以下用实际案例告诉你该怎么做。
案例一、销售服务（一般计税方法）
基础业务：
假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016年5月发生如下业务： （一）一般计税方法的销售情况业务一：2016年5月16日，取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项6万元；
（二）进项情况
业务二：2016年5月15日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额20万元，税额3.4万元。
业务三：2016年5月20日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，金额1万元，税额600元。
业务四：2016年5月15日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得。
2016版一般纳税人申报表+填写说明
建筑服务
1
2%、3%
销售不ห้องสมุดไป่ตู้产
2
无
3%
出租不动产
3
空
3%、5%
4 5 合计 6 如果你已委托代理人填报，请填 写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代 理填报人，任何与本表有关的往来 文件，都可寄予此人。 授权人 签字：
授 权 声 明
填 表 人 申 明
以上内容是真实的、可靠的、完整
纳税人签字：
日 是□ 否□
单位：元（列至角分）
预征税额 4 =（销售额-扣除金额）÷ （1+11%）×2% =（销售额-扣除金额）÷ （1+3%）×3%
=销售额÷（1+11%）× 3% =销售额÷（1+5%） ×3%
=销售额÷（1+11%）× 3% =销售额÷（1+5%） ×5%
内容是真实的、可靠的、完整的。
附件5
增值税预缴税款表
税款所属时间： 纳税人名称：（公章） 项目编号 项目地址 预征项目和栏次 销售额 1 填写纳税人（不含其他个 人）跨县（市）提供建筑服 务,取得的全部价款和价外费 用(含税) 房地产开发企业预售自行开 发的房地产项目，填写本期 收取的预收款（含税），包 括在取得预收款当月或主管 国税机关确定的预缴期取得 的全部预收价款和价外费用 。 纳税人（不含其他个人）出 租与机构所在地不在同一县 （市）的不动产，取得全部 价款和价外费用(含税) 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 项目名称 扣除金额 2 预征率 3 是否适用一般计税方法 金额单位：元（列至角分）
人签字：
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最新增值税纳税申报表(附案例)2016年5月17日一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引(一)填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。
(有差额扣除项目的纳税人填写)第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列。
(有差额扣除项目的纳税人填写)。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
(有减免税业务的纳税人填写)2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。
(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)第六步：填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。
(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。
(有税额抵减业务的纳税人填写)4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。
(根据附表数据填写主表)(二)一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务)，只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写(1)一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
(2)简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写(1)申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符(或增值税发票查询平台勾选确认抵扣)的增值税专用发票(含机动车销售统一发票)的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。
实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。
2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他”。
【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
(2)进项税额转出额的填写纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。
【政策链接】《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
3.进项税额结构明细的填写《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集(不包括购建不动产、通行费)的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率(或征收率)的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。
第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。
购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。
【政策链接】根据国家税务总局2016年第15号公告，不需进行分2年抵扣的不动产(可一次性全额抵扣)主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。
4.主表的填写(1)销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。
销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额”。
主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。
其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。
“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。
(2)税款计算的填写附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。
附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。
根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。
主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费(以下简称“两项费用”)，纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。
主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。
一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。
(3)税款缴纳的填写主表第28栏“①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。
主表第34栏“本期应补(退)税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
按表中所列公式计算填写。
(三)特殊业务的填写1.即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。
未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。
即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。
2.减免税业务的填写发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次。
减免税明细表的填写“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。
“应纳税额减征额”当期大于零的纳税人需要填写“减税项目”栏次。
“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减税、免税项目的，应分别填写。
“免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。
3.出口退税业务的填写(1)生产企业免抵退税业务的填写①出口销售额的填写：生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在附表一“免抵退税”部分“开具其他发票”“销售额”列，和主表第7栏“免、抵、退办法出口销售额”。
该销售额为企业会计确认的出口销售额。
《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。
两者口径不一致，形成的《免抵退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》本年累计销售额差异属于正常情形。
②征退税率之差转出的进项税额填写：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”、《免抵退税申报汇总表》第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
汇总表第25栏与附表二第18栏数值需相同，不得有差异。
③免抵退应退税额的填写：增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报系统自动带出来，需要手工填入。
该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。
出口企业无论当月是否收到退税款，都必须按照以上要求填写。
④生产企业出口业务适用免税情形的填写：生产企业出口业务适用免税情形时，出口销售额填写在附表一免税列、减免税明细表中“出口免税”栏次和主表第8栏“免税销售额”中。
与此同时，用于免税业务计算的进项税额转出填写在附表二第14栏“免税项目用”。
(2)外贸企业免退税业务的填写①出口销售额的填写：外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏“免税销售额”中。