2021年新会计制度下公立医院财务内部控制管理

2021年新会计制度下公立医院财务内部控制管理随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。

新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。

如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。

笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。

一、医院财务内部控制的概念和目标
根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。

加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。

二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题
1.重制度、轻执行
有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。

2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节
长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究
和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限
于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。

主要体现在：
(1)法___理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，
比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手
续，导致会计处理不能同步;(2)不相容职务未能有效分离，致使公立
医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投
资业务等过程中有隙可乘;(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上
屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。

3.预算管理形同虚设，管理水平亟需提高
新的医院会计制度要求公立医院所有收支全部纳入预算管理。

目前，大部分公立医院存在以下几方面的问题：
(1)无___机构或职责界定、无规范制度，无配套绩效评价体系;(2)年度预算的编制与实际发展计划脱节，年度预算的编制较早，这时各
部门的计划尚没有订立出来，使得预算的编制没有切实可行的第一手
资料，预算内容不实;(3)预算的执行不力，没有建立相应的跟踪、分
析和评价制度，核算数据支持不足，无法及时分析，与绩效考核不能
统一，只停留在基本的、总括的分析评价阶段。

4.人员素质参差不齐，缺乏各环节实践经验
目前，很多医院重视临床人员的素质培训和技术更新，而轻视行
政管人员的专业技术，会计人员普遍没有接受过高级财务管理培训，
没有各业务流程操作经验，不能有效地捕捉细节处出现的新情况和新
问题，往往因为麻痹和疏忽大意给处心积虑者留下了空子。

5.内部审计开展困难重重，审计效果不理想
主要表现在三个方面：
(1)只强调对各项支出的审计而忽略各项收入的审计，使收入各环节频频出现___舞弊行为;(2)有些单位审计部门隶属财务科或___，使得审计部门职责权限受到牵制，无法抹开情面放手工作，审计工作陷于被动;(3)缺乏对决策层的约束监督，即使查出问题也碍于情面，审计结论难以落实，审计容易走过场，起不到威慑作用。

三、公立医院财务内部控制的方法
1.加大宣传培训力度，增强财务内部控制意识
新的医改精神要求维护医院的公益性，进一步完善财务、会计管理制度，严格预算管理，加强财务监管和运行监督。

首先，医院负责人以及相关领导要认真学习财务内部控制制度的管理知识。

主管部门应着力强调法___理结构在财务内部控制中担负的责任和义务，充分认识到财务内部控制管理体系的建设对医院稳健运营的重要性。

（范本）在此基础上，医院领导更要重视财务人员的素质培养，重视会计人员职业道德教育和业务培训，保证财务人员服务于医院长期发展。

2.结合单位的实际情况，构筑严密的内部控制制度
医院内部控制制度的建立必须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。

在此基础上，注重以下三方面的结合：
(1)相互牵制、相互制约的控制制度要融入医院业务事项全过程;(2)设立专门的事中监督、事后监督岗位，即除正常的财务核算外，应定期对相关岗位业务工作进行全面、细致的检查;(3)强化内部审计的作用，建立有效的以查为主的监督防线。

3.深刻领会内部会计控制制度的内容，掌握并不断完善控制方法
内部控制制度的内容有很多，其中包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、绩效考评控制等。

只有内部控制机制完善，并有效运行，其监督作用才会充分发挥出来。

比如，重要岗位的定期轮岗和强制休假制度，一方面，可提高当事人的综合业务能力和工作质量;另一方面，可以发现工作中存在的问题，及时得以纠正。

4.完善内部控制的___形式和实施体系
内部控制建设是一项系统工程，需要医院党委各级领导、内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。

2021年新农合考核评价和奖惩制度
为巩固和发展新农合制度，根据新农合有关规定，进一步为参合农民服好务，规范医疗服务行为，提高服务质量，特制定考核评价和奖惩制度：
一、全院职工必须熟悉新农合政策，报销流程及报免转诊等有关规定
二、各科室必须掌握《新农合基本药物目录》和《医疗诊疗项目补偿规定》，严格要求执行
二、三级用药和特殊检查的使用，必须实行分级审批制度。

如未执行分级审批制度，发现一律罚款100元。

三、严格执行首诊负责制，认真核实住院患者的身份，严防冒名顶替、挂床、离床的情况发生，如发现离床、挂床，罚款200元，发现冒名顶替、串换药品的，罚款1000元。

四、严格规范病历书写，用药清单、检查项目与病历医嘱、报告单必须一致。

家属解释清楚并签字。

如发现一例未执行签字告知制度，罚款200元。

六、科室制定本科考核评价和奖惩制度，定期对医务人员进行考核，对存在的问题进行整改。

七、医院对科室每季度进行一次考核，针对各科存在的问题采取相应处理。

第二篇：医院儿科新农合考核评价和奖惩制度医院
儿科新农合考核评价和奖惩制度
为巩固和发展新农合制度，根据新农合有关规定，进一步为参合农民服好务，规范医疗服务行为，提高服务质量，特制定考核评价和奖惩制度：
一、全院职工必须熟悉新农合政策，报销流程及报免转诊等有关规定
二、各科室必须掌握《新农合基本药物目录》和《医疗诊疗项目补偿规定》，严格要求执行
二、三级用药和特殊检查的使用，必须实行分级审批制度。

如未执行分级审批制度，发现一律罚款100元。

三、严格执行首诊负责制，认真核实住院患者的身份，严防冒名顶替、挂床、离床的情况发生，如发现离床、挂床，罚款200元，发现冒名顶替、串换药品的，罚款1000元。

四、严格规范病历书写，用药清单、检查项目与病历医嘱、报告单必须一致。

家属解释清楚并签字。

如发现一例未执行签字告知制度，罚款200元。

六、科室制定本科考核评价和奖惩制度，定期对医务人员进行考核，对存在的问题进行整改。

七、医院对科室每季度进行一次考核，针对各科存在的问题采取相应处理。

曲阳县中医院___年___月___日
第三篇：中医院新农合奖惩制度___县中医医院新农合管理及奖惩制度
一、新农合管理制度
我院各级领导高度重视新型农村合作医疗管理工作，建立、健全了新农合管理小组。

根据上级《新型农村合作医疗证制度实施意见
___》与___省新型农村合作医疗省、市、县级定点医疗机构考核标准等文件精神，结合我院农村合作医疗运转情况，特制定本管理制度。

（一）、新农合___建设
按照《___省新型农村合作医疗定点医疗机构管理规定》要求，我院建立了以院长牛满平为组长、副院长张鹏海为副组长、赵文英为成员的农合管理小组，主管我院新农合的管理工作。

（二）、加强医务人员的管理
1、加强医务人员对新农合政策的学习和培训，并将医务人员的学习、培训及考核情况记入当年医师考核档案。

2、实行主管医生和护士、科主任、科室三级负责制。

3、严格执行《基本用药目录》和《诊疗项目和医疗服务设施范围》制度。

4、认真执行参合农民出入院标准，要求不得诱导患者入院，也不得推诿和拒收符合入院条件的参合农民；
5、坚持合理用药，合理使用抗生素；坚持同类药品使用首选疗效好、价格低廉的原则。

6、严格控制自费药品、二三级药品和其它特殊规定药品的使用范围；
7、认真执行医院管理规章制度，诊疗护理常规和技术操作规程，坚持因病施治，为参合农民制定科学、经济的治疗方案，降低患者的经济负担。

（三）、加强出、入院管理
严格执行《___县新型农村合作医疗实施细则》的有关规定，医院各科室及医务人员要按照流程为患者提供全程优质服务。

住院患者不得存在挂床的情况。

各科室要协助患者办理好出入院手续。

（四）、加强证件管理。

严格执行身份查验制度杜绝冒名顶替现象。

发现有与管理中心提供的信息不符的、涂改的、无中心章的或字迹模糊的证件，应扣留并通知农合管理中心。

（五）、加强数据及计算机管理。

医院计算机操作人员必须做到：
1、计算机录入的数据要严格，确保准确无误。

2、收费项目要对应，杜绝院内系统中出现多项对一项或一项对多项的情况发生，如需改动需请示管理中心。

3、做好出院结算、费用报销、清单打印及票据管理等工作。

（六）、严格执行价格政策。

1、医院必须坚持按标准收费，杜绝不合理收费，重复收费，分解收费，无医嘱收费，超标收费等乱收费现象。

2、严格控制目录以外药品及治疗项目的使用，目录以外药品使用必须由患者或家属签《知情同意书》。

（七）、必须坚持基金管理制度。

1、严格管理基金，不得非合作医疗患者借用其他人证件报销。

2、不得把目录以外的药品、不予报销医用耗材及诊疗项目等纳入报销范围。

3、住院清单与医嘱中的药品要保持一致，不得串换药品报销或把目录外药品改成报销。

（八）、认真贯彻公示制度，建立公示栏。

推行医药费用查询制度、住院费用公示及警示制度，不断完善补偿公示等多项措施。

（九）、严格控制次均住院费用，加大次均住院费用超标的处罚力度，有效控制次均住院费用过快增长，要求次均费用控制在4900元以下。

二、奖罚制度
（一）、奖励规定。

对于符合下列条件成绩突出的科室和个人给予表彰和奖励。

1、严格执行新型农村合作医疗管理制度，积极开展工作，严格按章办事，保质保量完成各项工作任务，在服务承诺、限期办结等方面做出表率的。

2、坚持收费标准，无违规收费现象；开展热情服务，正确处理医患关系，没有重大医患矛盾的。

3、在查处违规工作中，公正无私，有突出成绩的。

4、敢于坚持原则，在监督、___不法行为方面有突出表现的。

（二）、处罚规定。

对违反新农合基金管理制度的，将实行连带责任制，在处罚直接责任人的同时，对于下列条件违反农合管理规定的科室和个人，视情节轻重，给予批评、通报批评和行政处分；造成资金流失的，由其负责追回。

涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

1、经办机构的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、___、挪用、借支医疗基金的。

2、违背医疗管理规范，开人情方、大处方、分解处方、搭车开药、工作敷衍不负责及造成医疗纠纷，产生不良影响的。

3、违反物价政策和收费规定，私立名目，非法购药，牟取暴利，损害国家、___和个人利益的。

4、出具虚假病例、处方、___者的，与医务人员串通，骗取新农合资金的。

5、次均费用应在4900元以下（包括4900元），超过4900元部分在科室奖金中扣除。

三、要求。

此新农合管理制度下发到医院各科室，从即日起，认真参照执行。

五、坚持合理用药，合理使用抗生素；坚持同类药品使用首选疗效好、价格低廉的原则。

第四篇：新农合奖惩办法新农合质量管理奖惩办法
随着我国全民医保的格局形成，为规范我院新农合参合患者就医服务管理，提高医疗保险服务质量，根据配套管理办法和省、市、区新型农村合作医疗管理办公室医疗服务协议书的要求，结合医院实际情况，制定医院新农合管理奖惩办法如下：
一、奖励
1.履行“一对一”身份核实职责，对冒名顶替、受伤原因中有第三方责任的患者就诊检查治疗进行___，避免社保基金损失的，每1例在该医务人员当月质控绩效考核表评分加5分，并奖励100元。

2.经年终考核，执行各类医保政策到位、“四合理”制度执行较好，考核平均得分前5名的科室，按
一、
二、三等奖进行奖励。

二、惩处
（1）有下列违规行为之一者，医院对直接责任人责令其改正，并扣罚当月岗位考核评分1～3分。

①未提醒、督促新农合参合患者在规定时限内来合疗科办理入院审核登记；②提供的住院清单不符合新农合清单要求的；
③不严格执行新农合有关规定，滥用抗生素，超量用药、重复用药、出院带药超范围、超剂量等；
④检查、治疗、用药等与病情不符的；
⑤对“限制使用范围”药品，不按限制范围使用的；⑥将可报销的高值药品让患者外购的；
⑦未遵守院内转诊管理规定，将不应转诊的病人转出，或应该转出的病人不予转诊的；⑧电脑录入的参保人基本信息、收费项目等与
病历记录不相符的，或因操作不规范等引起的漏记、错记、多记费用等。

9未能执行报销直通车的○（2）有下列违规行为之一者，对直接责任人责令其改正，给予警告，并罚当月岗位考核评分2—5分。

①将不符合新农合支付范围的疾病套用新农合报销范围内的疾病进行新农合记帐支付的；
②处方药物书写、诊疗单据项目填写与电脑录入不相符，发生以药换药、以药易物等行为的；
③将可以门诊检查治疗的参合患者收入住院检查治疗的；④违反物价政策，不按西安市物价部门规定的收费标准收费的。

⑤合疗科每日下查中发现挂床住院的；⑥分解住院次数的；
⑦将高值耗材或药品分解收费的；
（3）下列行为属重大违规，有下列违规行为之一者，对直接责任人责令其改正，给予警告，并罚当月岗位考核评分3—8分。

情节严重者给予当事人行政处分：
①被查出配合患者套用他人合疗身份或故意隐瞒外伤原因骗取新农合基金的；
②做假病历：在病历上编造参合患者的基本情况、诊疗情况、入院情况，使病历内容与真实情况不相符的；
③疾病诊断、治疗转归等方面弄虚作假的。

以上管理制度及管理措施，医务人员必须严格遵守，保证我院新农合管理工作正确顺利进行。

___年___月修订
第五篇：医院新农合协议医师考核奖惩制度医院新农合协议医师考核奖惩制度
一、协助他人冒用参合农民身份住院的；为参合人员提供虚___明材料，串通他人虚开医药费用票据，套取新农合基金的；编造医疗文书、办理虚假住院或采取其他手段获取非法利益，骗取新农合基金，造成新农合基金重大损失的。

每次扣10分，罚款200元。

二、未严格执行入、出院标准，随意放宽入院指征，将不符合住院条件的参合农民收住入院或将符合出院条件应予出院的参合农民继续滞留住院；超范围用药和治疗、处方书写不规范、用药超出规定剂量、未在入院24小时内填写身份核实单、身份核实单填写缺项或外伤原因模糊的的（如不慎摔伤、跌伤、因外伤所致等）、未及时上传外伤患者信息资料、医嘱与费用明细、收费不一致的、超标准或自立项目收费的、分解收费的、滥用大型检查设备、不合理检查和化验；利用职务之便，获取非法利益，侵害参合人员权益的。

每次扣6分，罚款20元。

三、不因病施治，开虚假处方或超规定剂量配药的；病历记录不真实、不完整的；为被暂停或终止《协议》的非协议医师开具新农合处方签名的；不配合农合医保管理科稽核检查，拒绝在有关文书上签字的。

每次扣4分，罚款20元。

四、用药及辅助检查无病历记录的；不属于新农合基金支付范围，属个人自费的医疗费用，未履行告知义务；被查处或被参合人员投诉的；每次扣2分，罚款20元。