2021年税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案7

2021年税务师《涉税服务相关法律》测
试题与答案7
第1题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列行政处罚的执行程序，不符合《行政处罚法》规定的是（）。

A. 当场作出行政处罚决定，不当场收缴事后难以执行的情况，执法人员可当场收缴罚款
B. 依法当场给予50元以下罚款的，执法人员可当场收缴罚款
C. 执法人员当场收缴罚款，不出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款
D. 执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关
正确答案：B,
第2题(单项选择题)(每题 1.50 分)
南和公司因长期不能清偿到期债务，向人民法院申请破产。

东尚公司是南和公司的债权人，下列与东尚公司有关的事项中，正确的是（）。

A. 债权还有2个月到期，东尚公司不能申报破产债权
B. 东尚公司申报债权后，对债权表记载的债权有异议，且管理人不予解释的，东尚公司只能在债权人会议核查结束后7日内向法院提起债权确认之诉
C. 东尚公司申报债权的期限最长不超过30日
D. 东尚公司申报债权时需要提供债权申请书、债权证据材料等内容
正确答案：D,
第3题(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲公司准备在乙市郊区建一座污水处理厂，向乙市自然资源和规划局、生态环境局和建设局等职能部门申请有关证照。

下列说法中错误的是（）。

A. 甲公司应当对其申请材料实质内容的真实性负责
B. 附近居民对核发该项目许可证照享有申请听证的权利
C. 如果甲公司的申请符合条件，乙市人民政府相关职能部门应在45个工作日内为其办结全部证照
D. 乙市人民政府可以组织上述职能部门联合为甲公司办理手续
正确答案：C,
第4题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票36份。

金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某），总价值5万元。

2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，对涉嫌虚开的36份增值税专用发票向上级汇报，认定其中5份虚开发票定性为善意取得，其余31份发票不构成虚开。

市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对调查工作既不研究，也不部署。

后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告：36份增值税专用发票均为虚开，其中5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），其余31份发票也构成虚开，建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。

2019年12月，市税务局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。

根据《刑法》规定，袁某的行为构成（）。

A. 徇私枉法罪
B. 徇私舞弊不移交刑事案件罪
C. 徇私舞弊不征、少征税款罪
D. 受贿罪
E. 滥用职权罪
正确答案：B,D,
第5题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票36份。

金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某），总价值5万元。

2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，对涉嫌虚开的36份增值税专用发票向上级汇报，认定其中5份虚开发票定性为善意取得，其余31份发票不构成虚开。

市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对调查工作既不研究，也不部署。

后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告：36份增值税专用发票均为虚开，其中5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），其余31份发票也构成虚开，建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。

2019年12月，市税务局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。

关于徇私舞弊不移交刑事案件罪，下列理解正确的有（）。

A. 犯罪主体是税务机关的工作人员
B. 对于他人的行为是否构成犯罪不要求明知
C. 情节严重的才构成犯罪
D. “致使国家利益造成重大损失”的才构成犯罪
E. 不移交刑事案件是由于工作失误造成的，不构成本罪
正确答案：C,E,
第6题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票36份。

金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某），总价值5万元。

2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，对涉嫌虚开的36份增值税专用发票向上级汇报，认定其中5份虚开发票定性为善意取得，其余31份发票不构成虚开。

市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对调查工作既不研究，也不部署。

后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告：36份增值税专用发票均为虚开，其中5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），其余31份发票也构成虚开，建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。

2019年12月，市税务局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。

根据《刑法》规定，关于金属分厂涉嫌的发票犯罪，下列表述正确的有（）。

A. 构成出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪两罪
B. 按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚
C. 按照非法购买增值税专用发票罪定罪处罚
D. 按照出售增值税专用发票罪处罚
E. 不构成犯罪
正确答案：B,
第7题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
2017年10月，浙江省某市税务局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票36份。

金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某），总价值5万元。

2018年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，对涉嫌虚开的36份增值税专用发票向上级汇报，认定其中5份虚开发票定性为善意取得，其余31份发票不构成虚开。

市税务局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对调查工作既不研究，也不部署。

后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告：36份增值税专用发票均为虚开，其中5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人
刘某手中购买），其余31份发票也构成虚开，建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。

2019年12月，市税务局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。

根据《刑事诉讼法》，在刑事案件庭审中，被告人袁某有权（）。

A. 参加法庭调查和法庭辩论
B. 在遇有法律规定的情形时，获得由承担法律援助义务的律师提供的刑事法律援助
C. 作最后陈述
D. 查阅案卷材料
E. 提出抗诉
正确答案：A,B,C,
第8题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
某村村民吴某向乡政府提出建房申请。

乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。

吴某于2019 年10 月3 日开始动工。

后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行，并且影响了自己房舍的采光，遂与吴某进行交涉。

吴某认为自己建房符合标准，不同意改变施工计划。

据此请回答以下题目：本案中对于乡政府批准吴某申请，（）有权申请行政复议。

A. 吴某的同学胡某
B. 村委会
C. 左邻申某与右邻崔某
D. 乡政府
E. 自然资源和规划局
正确答案：C,
第9题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
某村村民吴某向乡政府提出建房申请。

乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。

吴某于2019 年10 月3 日开始动工。

后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行，并且影响了自己房舍的采光，遂与吴某进行交涉。

吴某认为自己建房符合标准，不同意改变施工计划。

据此请回答以下题目：本案的利害关系人申请行政复议后，（）。

A. 复议机关应当在接到复议申请之日起7 日内进行审查
B. 复议机关负责法制工作的机构应当在受理之日起7 日内将行政复议申请书副本发送被申请人
C. 申请人要求查阅被申请人提出的书面答复的，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝
D. 复议机关在审理本案时，利用1 天的时间到施工现场进行现场勘验，这1 天
的时间计入行政复议审理期限
E. 复议机关至少应当派3 名行政复议人员参加本案的审理
正确答案：B,C,
第10题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
某村村民吴某向乡政府提出建房申请。

乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。

吴某于2019 年10 月3 日开始动工。

后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行，并且影响了自己房舍的采光，遂与吴某进行交涉。

吴某认为自己建房符合标准，不同意改变施工计划。

据此请回答以下题目：如果复议机关改变了原具体行政行为，申某与崔某对行政复议结果不服，提起行政诉讼，则（）。

A. 应当在收到复议决定书之日起10 日内向人民法院起诉
B. 若本案当场不能判定是否符合起诉条件的，受诉法院应当在收到起诉状之日起7 日内作出立案或不予立案的裁定
C. 可以向复议机关所在地法院提起行政诉讼
D. 被告应当对起诉符合法定条件承担举证责任
E. 如果被告无正当理由逾期提供证据，视为被诉行政行为没有相应的证据，但是，被诉行政行为涉及第三人合法权益，第三人提供证据的除外
正确答案：B,C,E,
第11题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
某村村民吴某向乡政府提出建房申请。

乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。

吴某于2019 年10 月3 日开始动工。

后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行，并且影响了自己房舍的采光，遂与吴某进行交涉。

吴某认为自己建房符合标准，不同意改变施工计划。

据此请回答以下题目：本题中，对于“乡政府的规定”，下列选项中说法正确的有（）。

A. 可就该规定单独提起行政诉讼
B. 可在申请复议时，一并提出审查申请
C. 不可在申请复议，对该规定一并提出审查申请
D. 不可就该规定单独提起行政诉讼
E. 可单独就该规定申请行政复议
正确答案：B,D,
第12题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列行为中，不属于行政许可的是（）。

A. 林业部门核发采伐许可证
B. 司法部颁发法律职业资格证书
C. 公安机关颁发居民身份证
D. 市场监督管理部门发放营业执照
正确答案：C,
第13题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列选项中，不属于行政法律关系客体中的物质利益的是（）。

A. 水
B. 文艺创作成果
C. 土地
D. 矿产
正确答案：B,
第14题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于行政诉讼被告的确定说法正确的是（）。

A. 当事人对村民委员会、居民委员会受行政机关委托作出的行为不服提起诉讼的，以村民委员会、居民委员会为被告
B. 当事人对由国务院、省级人民政府批准设立的开发区管理机构作出的行政行为不服提起诉讼的，以该开发区管理机构为被告
C. 行政复议决定既有维持原行政行为内容，又有改变原行政行为内容的，以行政复议机关为被告
D. 原告所起诉的被告不适格的，人民法院应当裁定驳回起诉
正确答案：B,
第15题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中，正确的是（）。

A. 纳税人违反行政法规应当给予行政处罚的行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚
B. 行使税务行政裁量权，可以斟酌适用回避制度
C. 当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，可以累计处罚
D. 省税务机关通过案例指导规范税务行政处罚裁量权
正确答案：D,
第16题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于具体行政行为的成立和效力的说法中，错误的是（）。

A. 具体行政行为成立后并不意味着该行政行为一定是合法有效的行为
B. 行政行为具有不可变更力，并不意味着行政行为不能变更
C. 行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行
D. 因废止具体行政行为给当事人造成损失的，国家应当给予赔偿
正确答案：D,
第17题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列表述中，属于行政合理性原则具体内容的是（）。

A. 行政委托必须有法律依据
B. 行政行为必须在考虑相关因素基础上作出
C. 行政职权必须基于法律的授予才能存在
D. 行政主体必须依据法律行使行政职权
正确答案：B,
第18题(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲是应届毕业大学生，为响应国家“千人创业，万人创新”号召，准备创办一家个人独资企业从事软件开发，经甲查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是（）。

A. 个人独资企业投资人只能是一个自然人
B. 个人独资企业财产归投资人个人所有
C. 个人独资企业投资人须自行管理企业事务
D. 个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任
正确答案：C,
第19题(单项选择题)(每题 1.50 分)
某公司未取得出版物经营许可证销售电子出版物100套，区市场监督管理局没收了该公司违法所得，并罚款6000元。

该公司向市市场监督管理局申请复议。

下列说法中正确的是（）。

A. 公司可委托代理人代为参加行政复议
B. 行政复议机构应当实地调查核实证据
C. 市市场监督管理局应采取开庭审理方式审查此案
D. 如区市场监督管理局的决定明显不当，市市场监督管理局应予以撤销
正确答案：A,
第20题(单项选择题)(每题 1.50 分)
某运输企业于2018年9月至2020年5月，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具填好的增值税专用发票，虚开税款数额10万元，其行为涉嫌（）。

A. 虚开增值税专用发票罪
B. 虚开用于抵扣税款发票罪
C. 非法出售增值税专用发票罪
D. 非法出售用于抵扣税款发票罪
正确答案：A,
第21题(单项选择题)(每题 1.50 分)
根据物权法律的理论，下列有关地役权与居住权的表述中，正确的是（）。

A. 地役权以对土地的占有为要件
B. 地役权为需役地的便利而设定
C. 居住权是合同签订之后设立，登记后对抗第三人
D. 居住权存在于他人动产之上
正确答案：B,
第22题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于抵押权的说法中，不正确的是（）。

A. 抵押合同是法定的要式合同
B. 抵押权是就债务人或者第三人提供的特定财产而设定的担保物权
C. 抵押权为法定担保物权
D. 抵押权是以对抵押物变价处分权和优先受偿权为内容的担保物权
正确答案：C,
第23题(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服，价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。

甲公司以资金周转困难为由，未按合同约定预先支付货款6万元。

10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。

根据我国民事法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（）。

A. 同时履行抗辩权
B. 顺序履行抗辩权
C. 不安抗辩权
D. 撤销权
正确答案：B,
第24题(单项选择题)(每题 1.50 分)
根据《电子商务法》规定，若电子合同当事人对交付时间没有约定，关于交付时间的确定，下列说法正确的是（）。

A. 合同标的为交付商品并采用快递物流方式交付的，合同成立时为交付时间
B. 合同标的为提供服务的，实际提供服务的时间为交付时间
C. 合同标的为采用在线传输方式交付的，合同标的进入对方当事人指定的特定系统并且能够检索识别的时间为交付时间
D. 合同标的为提供服务的，生成的电子凭证或者实物凭证载明时间与实际提供服务时间不一致的，载明的时间为交付时间
正确答案：C,
第25题(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲、乙是同事，因工作争执甲对乙不满，写了一份丑化乙的短文发布在丙网站。

乙发现后要求丙网站删除，丙网站不予理会，致使乙遭受的损害扩大。

按照民事法律规定，关于扩大损害部分的责任承担，下列说法中正确的是（）。

A. 甲承担全部责任
B. 丙承担全部责任
C. 甲和丙承担连带责任
D. 甲和丙承担按份责任
正确答案：C,
第26题(单项选择题)(每题 1.50 分)
根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的
是（）。

A. 在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的
B. 因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的
C. 在工作时间和工作岗位，突发疾病72小时后死亡的
D. 工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的
正确答案：D,
第27题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于民事诉讼管辖权的表述中正确的是（）。

A. 上级法院认为有必要，可以自行将本院管辖的第一审民事案件交由下级法院审理
B. 不同地区的法院发生管辖争议时，应当报最高院指定管辖
C. 均有管辖权的两个法院发生争议，且协商不成时，由最先立案的法院进行管辖
D. 下级法院可以将自己所管辖的第一审民事案件报请上级法院审理
正确答案：D,
第28题(单项选择题)(每题 1.50 分)
某企业使用霉变面粉加工馒头，潜在受害人不可确定。

郭某、高某、陶某、夏某等20多名受害者提起损害赔偿诉讼，但未能推选出诉讼代表人。

法院建议由郭某、高某作为诉讼代表人，但陶某、夏某等人反对。

关于本案的诉讼代表人，下列说法正确的是（）。

A. 陶某、夏某等人作为诉讼代表人参加诉讼
B. 陶某、夏某等人推选代表人参加诉讼
C. 诉讼代表人由法院指定
D. 诉讼代表人只能委托一人作为诉讼代理人
正确答案：C,
第29题(单项选择题)(每题 1.50 分)
田某欲将自己的智能手机赠与高某，并在与高某签订赠与合同时将智能手机交付于高某。

根据《民法典》的规定，田某不可以撤销对高某的赠与并请求高某返还财产的情形是（）。

A. 高某故意伤害田某，致田某残疾
B. 高某在与田某的儿子发生纠纷时，将田某的儿子打成重伤
C. 田某、高某关系恶化
D. 高某对田某有扶养义务，高某未履行该义务
正确答案：C,
第30题(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲因犯虚开增值税专用发票罪被判处5年有期徒刑。

刑满释放后第3年，甲又因犯侵犯商业秘密罪被判处拘役3个月。

下列关于甲的行为是否构成累犯的说法中，正确的是（）。

A. 构成一般累犯，可以从重处罚
B. 构成特殊累犯，应当从重处罚
C. 构成一般累犯，应当从重处罚
D. 不构成累犯
正确答案：D,
第31题(单项选择题)(每题 1.50 分)
王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A. 甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
B. 甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
C. 甲公司决定由执行董事王某兼任经理
D. 甲公司决定由执行董事王某兼任监事
正确答案：D,
第32题(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于法律、法规授权的组织的说法中，正确的是（）。

A. 管理被授权的组织的人民政府对该组织行使职权的行为对外承担法律责任
B. 被授权的组织以管理该组织的人民政府的名义行使所授职权
C. 被授权的组织在行使法律、法规所授职权时，具有行政主体地位
D. 若授权的法律、法规失效，有关组织的行政管理权限依然存在
正确答案：C,
第33题(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给了甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。

对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是（）。

A. 只能要求乙农场承担违约责任
B. 只能要求乙农场承担侵权责任
C. 要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任
D. 在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担
正确答案：D,
第34题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
赵某诉陈某返还借款1000 元，法院决定适用小额诉讼程序审理。

根据《民诉解释》的规定，法院决定适用小额诉讼程序审理该案后，应当向赵某、陈某告知的事项有（）。

A. 审判组织
B. 举证期限
C. 审理期限
D. 诉讼费用交纳标准
E. 上诉权
正确答案：A,C,D,
第35题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
赵某诉陈某返还借款1000 元，法院决定适用小额诉讼程序审理。

根据《民诉解释》的规定，下列关于赵某、陈某举证期限和答辩期限的表述，正确的有（）。

A. 赵某和陈某的举证期限可由法院确定，最长不超过15 日
B. 赵某和陈某的举证期限可由他们自己协商一致并经法院准许确定，最长不超过7 日
C. 陈某的答辩期间由法院根据案情合理确定，最长不超过10 日
D. 陈某可以放弃举证期限和答辩期间
E. 若赵某、陈某到庭后均表示不需要举证期限和答辩期间的，人民法院可立即开庭审理
正确答案：B,D,E,
第36题(不定项选择题)(每题 2.00 分)
赵某诉陈某返还借款1000 元，法院决定适用小额诉讼程序审理。

根据《民事。