台湾省内审师《内部审计基础》：风险管理技术考试试卷

台湾省内审师《内部审计基础》：风险管理技术考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

2.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

3.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

4.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C：确保发生灾害时经营活动得以持续
D：确认系统变更信息恰当归档
5. 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。

因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？
A：是已经给予了合理关注
B：没有没有注明违规。

C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况
D：是已经对工作底稿进行了注释
6. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
A：用户管理部门。

B：系统程序员。

C：数据录入员
D：磁带库管理员。

7. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机器语言
D：d.汇编语言
8. 根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
A：人员配备和监督
B：持续的专业发展和应有的职业审慎
C：人际关系和沟通
D：机构状况和客观性
9. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
A：年末存货余额。

B：年度存货采购量。

C：年末资产总量。

D：年度运营成本。

10. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

A：流程--质量
B：成本--生产时间
C：时间--质量
D：时间--成本
11. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；
B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

12. 内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
B：可以当作编制财务报表的一种方式；
C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D：遵守《内部审计专业实务标准》。

13. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A：完整性测试(completeness test)。

B：有效性测试(validity test)。

C：限度测试(limit test0。

D：总量控制(control total)。

14. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求所有捐赠均以支票支付；
D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。

15. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方
法下，产品没有得到交叉补贴
C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
16. 作为风险分析的一部分。

内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。

在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。

最适合的分析工具是
A：简单移动平均。

B：指数平滑法。

C：排队理论。

D：线性回归分析。

17. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。

A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。

该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。

A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：572
B：579.5
C：666.9
D：500
18. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：程序审计
B：财务审计
C：遵循性审计
D：经营审计
19. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
A：重大的不合规性的可能性；
B：包括在业务工作方案中的信息；
C：业务程序的结果；
D：所需资源。

20. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。

21. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

22. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
C：仅有Ⅰ和Ⅲ；
D：仅有Ⅰ和Ⅱ。

23. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定
A：重要审计发现的总结；
B：内部审计师对所审核情形的专业判断；
C：为纠正措施提出的建议；
D：在审计报告中包含的结论。

24. 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

25. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
26.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品
B：接收产品超过现今需求
C：向关联方支付较高价款
D：接收未订购产品
27.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该
A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
28.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。

审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。

此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。

B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。

D：线性回归分析将增强模型的可靠性。

29.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

30. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

31. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。

管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。

在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。

Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：仅有Ⅰ
B：仅有Ⅱ
C：仅有Ⅲ
D：仅有Ⅰ和Ⅲ
32. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

33. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
34. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：只有I和III
B：只有II和Ⅳ
C：只有III
D：I、II、III和Ⅳ
35. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心
B：成本中心
C：利润中心
D：服务中心
36. 在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
A：信息技术人员工作完成量的增加；
B：业务交易活动的增加；
C：市场竞争的增加；
D：市场竞争的减少。

37. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D：b和c
38. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
A：2，600，000美元;
B：2，750，000美元
C：2，850，000美元
D：2，860，000美元
39. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？
A：控制应该尽量简单。

B：控制应该针对所有领域的工作情况。

C：过时的信息是不恰当的。

D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

40. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：除以存货单价，计算每种存货数量；
D：在纸上打印文件中所包含的信息。

41. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
A：采购部门；
B：质量控制部门；
C：应付账款部门；
D：产业工程部门。

42. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容
A：熟练应用内部审计标准；
B：理解管理原则；
C：保持良好个人关系的能力；
D：用量化方法开设培训课程的能力。

43. 审计委员会最有可能参与批准；
A：员工晋升与调薪；
B：内部审计报告与建议；
C：审计工作日程表；
D：内部审计主管任命。

44. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？
A：内网
B：外网
C：数字用户线路
D：宽带
45. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
A：移送司法机关处理
B：依照有关规定处理
C：开除
D：调离工作岗位
46. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当
A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
C：不再进行分析
D：推迟分析过程，直到取得全面的数据
47. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：样本规模扩大
B：样本规模缩小
C：总体标准差提高
D：总体标准差降低
48. 要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？
A：按业务部门划分的每类雇员；
B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；
C：每名雇员；
D：按薪水划分的每类雇员。

49. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？
A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

50. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？
A：数据定义语言
B：数据控制语言
C：数据操纵语言
D：数据查询语言。