对完善我国金税工程的思考
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１ ． ２ 金 税 工 程 二 期
我 国 １ ９ ９ ４年 实 施 了 税 制 改 革 ， 在 实 行 增 值 税 以 后 ， 虚开 、 代开 、 伪造 专用 发票 的现 象不 断 出现 ， 造 成 国 家 税 款 的 大 量 流 失 。 为 了 打 击 犯 罪 和 保 护 国 家 利
１ ９ ９ ８年 ， 我 国开始 金 税 工 程 二期 建 设 ， 到 ２ ０ ０ １ 年 ７月 金 税 二 期 工 程 的 建 设 已基 本 完 成 并 实 现 了 全 国 联 网 运 行 。金 税 工 程 二 期 就 是 利 用 覆 盖 全 国 国 税 机 关 的 计 算 机 网 络 对 增 值 税 专 用 发 票 进 行 严 密 监 控 的一 个 系统 。“ 一个 网络 、 四个 系 统 ” 是 金 税 工 程 二 期 的 建 设 总 目标 ， 一 个 网络 ， 就 是 建 立 从 国家 税 务 总 局到 省 、 地 （ 市 ）、 县 四级 统一 的计 算 机 主干 网 ， 而 四
对 完善 我 国金 税 工程 的 思考
巴埃 秀
（ 呼和浩特 市清洁能源推广办公室 ， 内蒙古 呼和浩特
摘
０ １ ０ ｏ ｏ ｏ ）
要： 在 分 析 现 行 税 务 信 息 系统 存 在 问 题 的 基 础 上 ， 提 出 了要 整 合 金 税 工 程 ， 加 强 网络 安 全 和 技
术人 员 的培训 等建议 ， 同 时 对 金 税 工 程 已取 得 的 成 绩 予 以 肯 定 ， 为 实现一 个 真正公 平 、 公 正 的税 收环境 ， 提 高税 收 工 作 效 率进 行 了有 效 的 探 索 。
发 票 一 律 不 能 抵 扣 。④ 发 票 协 查 子 系 统 是 对 有 疑 问
的 和 已证 实 虚 开 的 增 值 税 发 票 案 件 协 查 信 息 ， 认 证 子 系统 和稽 核子 系 统发 现有 问题 的 发 票 ， 以及协 查
供 的票 面税 额在 ５ ０ ０ ０元 以 上 、 购 销 双方 均 在 ５ ０个 试 点城 市之 内的增值 税 专 用 发 票 ， 基 层 税 务 机 关 采 取 用 手 工 录 入 的方 式 进 行 数 据 采 集 。 尽 管 由 于 金 税
一
期在 发票 防伪 技术 方面 做 的不 是很 理想 ， 但 是 金 收管 理工作 起 到 了积极作 用 。金税 一期 的成 功实 施
２ ０ １ ３年 ６月 第 １ １ 期 总第 ２ ８ ５期
内 蒙 古 科 技 与 经 济
Ｉ ｎ ｎ ｅ ｒ Ｍｏ ｎ ｇ ｏ ｌ ｉ ａ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ Ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｄｏ ｇ ｙ＆ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｙ
Ｊ ｕ ｎ ｅ ０ ｔ ａ ｌ Ｎ ｏ ． ２ ８ ５
存 根联 所登 录 的数 据 必须 一 样 ， 否 则 增 值 税 进 项 税
额 不予 抵扣 。 １ 金 税 Ｔ 程 的 发 展 历 程
根据金 税 工程 实 施 时 间 的不 同 ， 可 以 划 分 为 金
税 工 程一期 、 金 税工 程二 期 、 金税－ １ ２ 程 三期 。现 阶段
是 金税 工程 三期 。
税 专 用 发 票 的 管 理 和 监 控 。 金 税 工 程 运 用 了一 个 会 计 常识 ， 即销售方 开具 的四联发 票 ， 尤 其 是 抵 扣 联 和
个子 系统 是 ： ① 防伪 税 控 开 票 系 统 是 运 用 数 字 密 码 和 电子信 息存 储技 术 ， 通 过 强 化 增 值 税 专 用 发 票 的 防伪 功 能 ， 监 控企业 的销售 收入 ， 解 决 销 项 发 票 信 息 真 实性 问题 的计算 机 管理 系统 。②交 叉稽 核 系统是 为 了保 证 发 票 信 息 准 确 性 ， 销 项 发 票 信 息 由防伪 税
关键 词 ： 金 税 工程 ； 增值税 专 用发 票 ； 税 收信 息化
中图分类 号 ： Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２
文献标 识码 ： Ａ
文章 编 号 ： １ ０ ０ ７ － － － － － － ６９ ２ １ （ ２ ０ １ ３） １ １ —ｏ ０ ０ ８ —０ ４
地 区 的一 般 纳 税 人 。
１ ． １ 金 税 工 程 一 期
１ ９ ９ ４年 ８月 １ 日， 为 了加 强对 偷 、 骗、 逃税 等 违 法犯 罪行 为 的监控 和打 击 力 度 ， 国家 税 务 总局 正 式
在全 国 ５ ０个 试 点 大 城 市 率 先 运 行 增 值 税 专 用 发 票
计算 机交 叉稽 查 系统 ， 这个 系统 主 要 采 用 纳税 人 提
益， 国家 的税务 部 门开始研 究 增值 税 的监管 问题 ， 从 而实 施 了耗 资几百 亿元 的金 税３ ２程。 “ 金税 工 程 ” 是 国 家 税 务 总 局 建 设 的 税 收 信 息 管 理系统 工 程 的总称 ， 它依 托计算 机 网络 技术 ， 实现 全 国税务 机关 互联 互通 、 信 息共享 ， 重 点加 强对 增值
控 开 票 子 系 统 自动 生 成 ， 并 由企 业 向 税 务 机 关 进 行 电子 申报 ； 进项发 票 数 据 通过 税 务 机 关 认 证 子 系统 自动 生 成 。 进 项 销 项 发 票 信 息 采 集 完 毕 后 ， 通 过计 算 机 网 络 将 抵 扣 联 和 存 根 联 进 行 比对 。 目前 ， 稽 核 的方 法采 取三 级交 叉 稽 核 ， 即 本 地 市 发 票 就 地 交 叉
稽核 ， 跨地 市发 票上 传省 级税 务机 关交 叉稽 核 ， 跨 省 发票 上传 总局 进行交 叉稽 核 。③ 防伪税 控认 证 系统
是 对 增 值 税 一 般 纳 税 人 申请 抵 扣 的 增 值 税 发 票 抵 扣 联 进行解 密还 原 认 证 。经 认 证 无误 的 ， 才 能 作 为 纳 税 人 合 法 的 抵 扣 凭 证 。 凡 是 不 能 通 过 认 证 子 系 统 的
我 国 １ ９ ９ ４年 实 施 了 税 制 改 革 ， 在 实 行 增 值 税 以 后 ， 虚开 、 代开 、 伪造 专用 发票 的现 象不 断 出现 ， 造 成 国 家 税 款 的 大 量 流 失 。 为 了 打 击 犯 罪 和 保 护 国 家 利
１ ９ ９ ８年 ， 我 国开始 金 税 工 程 二期 建 设 ， 到 ２ ０ ０ １ 年 ７月 金 税 二 期 工 程 的 建 设 已基 本 完 成 并 实 现 了 全 国 联 网 运 行 。金 税 工 程 二 期 就 是 利 用 覆 盖 全 国 国 税 机 关 的 计 算 机 网 络 对 增 值 税 专 用 发 票 进 行 严 密 监 控 的一 个 系统 。“ 一个 网络 、 四个 系 统 ” 是 金 税 工 程 二 期 的 建 设 总 目标 ， 一 个 网络 ， 就 是 建 立 从 国家 税 务 总 局到 省 、 地 （ 市 ）、 县 四级 统一 的计 算 机 主干 网 ， 而 四
对 完善 我 国金 税 工程 的 思考
巴埃 秀
（ 呼和浩特 市清洁能源推广办公室 ， 内蒙古 呼和浩特
摘
０ １ ０ ｏ ｏ ｏ ）
要： 在 分 析 现 行 税 务 信 息 系统 存 在 问 题 的 基 础 上 ， 提 出 了要 整 合 金 税 工 程 ， 加 强 网络 安 全 和 技
术人 员 的培训 等建议 ， 同 时 对 金 税 工 程 已取 得 的 成 绩 予 以 肯 定 ， 为 实现一 个 真正公 平 、 公 正 的税 收环境 ， 提 高税 收 工 作 效 率进 行 了有 效 的 探 索 。
发 票 一 律 不 能 抵 扣 。④ 发 票 协 查 子 系 统 是 对 有 疑 问
的 和 已证 实 虚 开 的 增 值 税 发 票 案 件 协 查 信 息 ， 认 证 子 系统 和稽 核子 系 统发 现有 问题 的 发 票 ， 以及协 查
供 的票 面税 额在 ５ ０ ０ ０元 以 上 、 购 销 双方 均 在 ５ ０个 试 点城 市之 内的增值 税 专 用 发 票 ， 基 层 税 务 机 关 采 取 用 手 工 录 入 的方 式 进 行 数 据 采 集 。 尽 管 由 于 金 税
一
期在 发票 防伪 技术 方面 做 的不 是很 理想 ， 但 是 金 收管 理工作 起 到 了积极作 用 。金税 一期 的成 功实 施
２ ０ １ ３年 ６月 第 １ １ 期 总第 ２ ８ ５期
内 蒙 古 科 技 与 经 济
Ｉ ｎ ｎ ｅ ｒ Ｍｏ ｎ ｇ ｏ ｌ ｉ ａ Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ Ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｄｏ ｇ ｙ＆ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｙ
Ｊ ｕ ｎ ｅ ０ ｔ ａ ｌ Ｎ ｏ ． ２ ８ ５
存 根联 所登 录 的数 据 必须 一 样 ， 否 则 增 值 税 进 项 税
额 不予 抵扣 。 １ 金 税 Ｔ 程 的 发 展 历 程
根据金 税 工程 实 施 时 间 的不 同 ， 可 以 划 分 为 金
税 工 程一期 、 金 税工 程二 期 、 金税－ １ ２ 程 三期 。现 阶段
是 金税 工程 三期 。
税 专 用 发 票 的 管 理 和 监 控 。 金 税 工 程 运 用 了一 个 会 计 常识 ， 即销售方 开具 的四联发 票 ， 尤 其 是 抵 扣 联 和
个子 系统 是 ： ① 防伪 税 控 开 票 系 统 是 运 用 数 字 密 码 和 电子信 息存 储技 术 ， 通 过 强 化 增 值 税 专 用 发 票 的 防伪 功 能 ， 监 控企业 的销售 收入 ， 解 决 销 项 发 票 信 息 真 实性 问题 的计算 机 管理 系统 。②交 叉稽 核 系统是 为 了保 证 发 票 信 息 准 确 性 ， 销 项 发 票 信 息 由防伪 税
关键 词 ： 金 税 工程 ； 增值税 专 用发 票 ； 税 收信 息化
中图分类 号 ： Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２
文献标 识码 ： Ａ
文章 编 号 ： １ ０ ０ ７ － － － － － － ６９ ２ １ （ ２ ０ １ ３） １ １ —ｏ ０ ０ ８ —０ ４
地 区 的一 般 纳 税 人 。
１ ． １ 金 税 工 程 一 期
１ ９ ９ ４年 ８月 １ 日， 为 了加 强对 偷 、 骗、 逃税 等 违 法犯 罪行 为 的监控 和打 击 力 度 ， 国家 税 务 总局 正 式
在全 国 ５ ０个 试 点 大 城 市 率 先 运 行 增 值 税 专 用 发 票
计算 机交 叉稽 查 系统 ， 这个 系统 主 要 采 用 纳税 人 提
益， 国家 的税务 部 门开始研 究 增值 税 的监管 问题 ， 从 而实 施 了耗 资几百 亿元 的金 税３ ２程。 “ 金税 工 程 ” 是 国 家 税 务 总 局 建 设 的 税 收 信 息 管 理系统 工 程 的总称 ， 它依 托计算 机 网络 技术 ， 实现 全 国税务 机关 互联 互通 、 信 息共享 ， 重 点加 强对 增值
控 开 票 子 系 统 自动 生 成 ， 并 由企 业 向 税 务 机 关 进 行 电子 申报 ； 进项发 票 数 据 通过 税 务 机 关 认 证 子 系统 自动 生 成 。 进 项 销 项 发 票 信 息 采 集 完 毕 后 ， 通 过计 算 机 网 络 将 抵 扣 联 和 存 根 联 进 行 比对 。 目前 ， 稽 核 的方 法采 取三 级交 叉 稽 核 ， 即 本 地 市 发 票 就 地 交 叉
稽核 ， 跨地 市发 票上 传省 级税 务机 关交 叉稽 核 ， 跨 省 发票 上传 总局 进行交 叉稽 核 。③ 防伪税 控认 证 系统
是 对 增 值 税 一 般 纳 税 人 申请 抵 扣 的 增 值 税 发 票 抵 扣 联 进行解 密还 原 认 证 。经 认 证 无误 的 ， 才 能 作 为 纳 税 人 合 法 的 抵 扣 凭 证 。 凡 是 不 能 通 过 认 证 子 系 统 的