纳税筹划案例分析
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。
通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。
在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。
然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。
在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。
虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。
案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。
该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。
在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。
经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。
同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。
通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说变得越来越重要。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实践应用。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，税前利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
在进行税收筹划前，A 公司需要缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
为了降低税负，A 公司采取了以下筹划措施：1、加大研发投入：A 公司投入 500 万元用于新产品的研发，并成功申请到了高新技术企业资格。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
经过调整，A 公司的应纳税所得额变为 500 万元（1000 500），需要缴纳的企业所得税为 500×15% ＝ 75 万元，相比之前节省了 175 万元。
2、合理利用固定资产折旧政策：A 公司对新购置的固定资产采用加速折旧法，提前扣除折旧费用，减少了当期应纳税所得额。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润，同时也提高了企业的竞争力。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 150 万元。
在未进行税收筹划前，按照综合所得税率表计算，＿____需要缴纳较高的个人所得税。
为了降低税负，＿____采取了以下筹划措施：1、合理分配工资与年终奖：经过计算，将一部分年薪作为年终奖发放，利用年终奖的税收优惠政策，降低整体税负。
2、利用税收优惠政策：＿____积极参加公益捐赠活动，根据个人所得税法的规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
通过合理的税收筹划，＿____在合法合规的前提下，降低了个人所得税税负，增加了实际收入。
税务筹划案例与纳税申报
税务筹划案例与纳税申报在当今的商业环境中，税务筹划和纳税申报对于企业的财务管理至关重要。
合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益；而准确的纳税申报则是企业履行纳税义务、规避税务风险的关键环节。
接下来，我们将通过一些具体的案例来深入探讨税务筹划和纳税申报的相关问题。
一、税务筹划案例分析（一）利用税收优惠政策进行筹划案例：某高新技术企业 A 公司，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，该企业研发费用可以加计扣除 75%。
A 公司在进行税务筹划时，充分利用了这些税收优惠政策。
加大了研发投入，规范了研发费用的核算和归集，确保能够充分享受加计扣除的优惠。
同时，严格按照高新技术企业的认定标准，保持在技术创新、研发投入、人员结构等方面的达标，从而稳定地享受 15%的企业所得税优惠税率。
通过这样的税务筹划，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润，为企业的发展提供了更多的资金支持。
（二）选择合适的企业组织形式进行筹划案例：B 先生计划开展一项商业活动，有两种组织形式可供选择：一是成立个人独资企业，二是成立有限责任公司。
如果成立个人独资企业，按照核定征收方式，其综合税负相对较低。
但个人独资企业的投资者需要对企业债务承担无限责任。
如果成立有限责任公司，公司以其全部资产对公司债务承担责任，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。
然而，有限责任公司的企业所得税和个人所得税税负相对较高。
B 先生在综合考虑了经营风险、预计利润、税收负担等因素后，最终选择了成立个人独资企业。
因为他的业务风险相对较小，且预计利润不高，通过个人独资企业的形式可以最大程度地降低税收成本。
（三）合理安排资产折旧和摊销进行筹划案例：C 公司购置了一批固定资产，包括生产设备、办公设备等。
在进行税务筹划时，C 公司根据资产的使用情况和税法规定，合理选择了折旧方法和摊销期限。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划最全案例
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
税收筹划案例
税收筹划案例在当前复杂多变的税收政策背景下，税收筹划已经成为许多企业和个人的重要需求。
通过合理的税收筹划，可以有效降低税收负担，提高经济效益。
本文将通过几个典型案例，介绍一些常见的税收筹划方法和技巧，帮助读者更好地理解税收筹划的实际应用。
案例一：企业税务优化某ABC公司是一家小型制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，利润有所下降。
该公司通过寻求税务优化来降低税负并提高盈利能力。
首先，他们利用税收优惠政策，合理规划了企业所得税的纳税基础，减少了应纳税所得额。
其次，该公司采取合理的成本核算方法，合理分摊费用，降低了应纳税所得额。
此外，该公司还积极开展研发活动，并将研发费用计入成本，享受相应的税收优惠政策。
案例二：个人收入筹划李先生是一位高收入的企业主，由于他既有薪资所得又有股票收入，税负较高。
为了降低税负，李先生采取了一系列的税收筹划措施。
首先，李先生合理利用个人所得税的减免项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少了应纳税额。
其次，他采取合理的股权激励计划，将一部分收入纳入资本利得，享受相应的税收优惠政策。
此外，李先生还通过合理的资产配置和税务规划，减少了资本利得税的支付。
案例三：跨境税收筹划某XYZ公司是一家跨国企业，在中国设有分支机构，并与国外公司有合作项目。
为了降低跨境交易的税收成本，该公司进行了跨境税收筹划。
首先，XYZ公司通过合理安排内外部交易价格，合理转移利润和费用，在最大限度上降低了跨境利润的纳税。
其次，该公司合理利用税收协定，避免了双重课税，并有效规避了国际避税风险。
此外，XYZ公司还积极利用海关税务的政策和制度，降低了跨境货物的关税成本。
结论税收筹划是一个复杂而又重要的领域，需要充分了解和适应不同的税收政策和法规。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以有效降低税收负担，提高盈利能力。
然而，需要提醒的是，税收筹划必须符合相关法律法规，并遵循合规原则，避免违反法律和道德的行为。
希望以上案例能够给读者提供一些参考和启示，帮助他们更好地进行税收筹划。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂多变的经济环境中，税务筹划对于企业的健康发展和竞争力提升具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高经济效益。
本文将通过几个具体的案例，深入分析税务筹划的策略和效果。
一、案例一：制造业企业的设备购置与折旧税务筹划某制造业企业计划购置一批新的生产设备，总价值为 500 万元。
企业面临两种选择：一是一次性全额购置；二是采用融资租赁的方式逐步获取设备。
若一次性全额购置，根据税法规定，该批设备可以按照直线法在规定年限内计提折旧。
假设折旧年限为 10 年，残值率为 5%，则每年的折旧额为 475 万元（500×（1 5%）÷10）。
若采用融资租赁方式，租赁期为 5 年，每年支付租金 120 万元。
根据税法规定，融资租赁的设备可以按照租赁期限计提折旧。
则每年的折旧额为 100 万元（500÷5）。
税务筹划分析：在企业盈利状况较好且适用较高税率的情况下，采用融资租赁方式可以在前期获得更多的折旧扣除，减少应纳税所得额，从而降低税负。
然而，如果企业在前期处于亏损状态或者适用较低税率，一次性全额购置可能更为合适，因为折旧的抵税作用在后期才能充分体现。
二、案例二：高新技术企业的研发费用加计扣除一家高新技术企业，年度研发费用投入为 300 万元。
根据税法规定，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%。
即该企业可以额外扣除 225 万元（300×75%）。
税务筹划分析：企业应确保研发费用的准确核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。
同时，要建立健全研发项目的管理和财务核算制度，以便充分享受研发费用加计扣除的优惠政策。
通过合理规划研发活动和费用投入，企业可以有效降低税负，增加资金积累，用于进一步的技术创新和发展。
三、案例三：企业重组中的税务筹划假设企业 A 计划收购企业 B，企业 B 的资产账面价值为 800 万元，公允价值为 1000 万元。
(完整word版)纳税筹划案例分析题
第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师,2017年,利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。
那么,这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付,每月支付3000元呢？答案:若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。
劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用,适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1—20%）×30%—2000=5200元若分10个月支付,则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用，适用20％的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000—800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付,每月支付3000元。
第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B.20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元,其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。
上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素.B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25％＝250(万元).问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。
税务筹划案例分析借鉴成功案例的经验与教训
税务筹划案例分析借鉴成功案例的经验与教训税务筹划作为企业管理中的重要一环，对于企业的发展起着至关重要的作用。
借鉴税务筹划的成功案例，可以帮助企业避免一些常见的错误，为企业的发展提供有力的支持。
本文将通过分析税务筹划案例，总结其中的经验与教训，为读者提供一些建设性的参考。
案例一：ABC公司的税务优化ABC公司是一家新型互联网科技企业，主要经营在线教育业务。
在进行税务筹划时，该公司遇到了一个难题：如何通过合理的税务结构来降低企业的税负。
经过充分的研究和咨询，该公司决定采取以下措施：1.合理利用政策：ABC公司在落地国家的税收政策中发现了一项免税政策，该政策针对互联网科技企业，对其研发成果享受免税待遇。
因此，ABC公司根据自身情况，将部分研发业务转移到落地国家，从而节约了大量的税收支出。
2.优化跨国结构：为了进一步降低税负，ABC公司在拓展国际市场时，选择了注册在具有低税率的地区。
通过合理规避税收，公司成功地将税负减到了最低。
3.合规运营：通过建立完善的税务管理制度，ABC公司保持了高度的合规性。
严格按照税务要求，及时申报纳税，避免了不必要的罚款和损失。
结论：ABC公司通过合理利用政策，优化跨国结构和合规运营，在税务筹划方面取得了不错的效果。
该案例启示我们，在进行税务筹划时，应考虑到税务政策、跨国结构和合规运营等因素，以最大限度地降低企业的税负。
案例二：XYZ公司的税务风险管理XYZ公司是一家地产开发企业，由于经营规模较大且涉及到多个地区的税收，税务风险管理成为了该公司面临的重要挑战。
为了有效应对税务风险，该公司采取了以下措施：1.建立专业团队：XYZ公司成立了专门的税务团队，负责监控和管理公司的税务风险。
团队成员具有相关专业知识和经验，能够及时应对各类税务问题。
2.加强合同管理：由于地产开发涉及到土地、房屋及合同等诸多方面，XYZ公司着重加强了对各种合同的管理。
通过明确合同条款和遵守合同义务，降低了税务纠纷的风险。
纳税筹划经典案例
纳税筹划经典案例
1. 国内企业通过境外子公司避税案例：某国内企业将其利润通过虚构的跨国交易转移至其境外子公司，以避免国内高税率的纳税要求。
该企业通过设立境外子公司，将国内的高利润项目转移到境外，从而降低了其纳税额，实现了避税的目的。
2. 高净值个人资产转移案例：某高净值个人通过将其资产转移至离岸金融机构的账户，以避免国内高税率的纳税要求。
该个人通过设立离岸公司，将其资产转移到离岸账户，并通过合理的投资安排，实现了资产的增值同时避免了高额的纳税额。
3. 跨国企业利润转移案例：某跨国企业通过虚构跨国交易和内部定价，将利润转移至低税率地区，以降低其纳税额。
该企业通过设立关联公司，在跨国交易中设定不合理的价格，将利润转移至低税率地区，从而实现了降低纳税额的目的。
4. 房地产开发商合理利用政策减少税负案例：某房地产开发商通过合理利用政府的税收优惠政策，减少了其房地产开发项目的税负。
该开发商通过合理规划项目结构、合理运用税收优惠政策，降低了项目的税负，从而提高了项目的盈利能力。
5. 跨境电商利用跨境电商税收政策案例：某跨境电商企业通过合理利用跨境电商税收政策，降低了其跨境电商业务的纳税额。
该企业通过合理选择合作伙伴、合理规划跨境电商结构，实现了降低纳税
额的目的，提高了企业的盈利能力。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。
该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。
然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。
为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。
根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。
通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。
其次，合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。
A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。
通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。
此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。
对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。
这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。
在个人所得税方面，他面临着较高的税负。
税收筹划107案例
税收筹划107案例随着税收制度的完善和税务管理水平的提高，税收筹划成为了企业和个人在合法合规范围内降低税负的重要手段。
本文将为您介绍107个税收筹划案例，以帮助您更好地了解税收筹划的实际应用。
案例一：房地产开发企业税收筹划某房地产开发企业通过租赁土地的方式，将部分土地用于农用地，获得土地承包经营权，在该土地上建设农业园区，并按农业用地的税负标准缴纳土地税。
这样，企业有效降低了土地成本，减少了房地产开发项目的税收压力。
案例二：跨境电商税收筹划某跨境电商企业通过与境外电商合作，采用境外直接发货的方式，将商品直接从境外发往国内，减少了中转环节，避免了进口环节的关税和增值税，降低了成本并提高了竞争力。
案例三：个人税收筹划某个人通过购买商业医疗保险以及商业养老保险等方式，降低了自己个人所得税的缴纳金额，并提高了自己和家庭的保障水平。
此外，个人还可以合理安排资产配置，通过租房等方式规避房产税。
案例四：高新技术企业税收筹划某高新技术企业通过合理申请和优化研发费用加计扣除政策，将研发费用纳入税前扣除范围，减少了企业的应纳税所得额，降低了企业的税收负担。
案例五：企业重组税收筹划某企业通过股权重组和资产置换等方式，将原本要缴纳的所得税转化为企业收购和资产转让的印花税，从而有效降低了税收成本。
案例六：房地产税收筹划某购房者在购买首套房时选择了满五年再出售，从而免除了个人所得税，并将房产过户给子女，在继承和赠予环节避免了遗产税和赠与税。
案例七：投资税收筹划某投资者通过购买优先股等金融衍生品，将股票投资的红利收益转化为资本利得，减少了应缴纳的个人所得税。
案例八：夫妻间税收筹划某夫妻双方通过合理安排收入来源，通过赡养父母等方式，使得拥有高收入的一方将一部分个人所得转移到低收入的一方名下，减少了家庭的综合所得税。
案例九：外商投资企业税收筹划某外商投资企业通过与中国企业进行技术合作，通过技术许可费等方式，减少了企业在中国境内的实际税负。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析纳税筹划是指企业或个人通过合法的手段和方法，对纳税事项进行分析、研究，以达到减少税负、优化税收结构和提高纳税效益的目的。
本文将结合具体案例，对纳税筹划进行分析。
案例一：某企业的税务筹划某企业人员收入较高，每个月要缴纳大额个人所得税。
通过分析企业的税务情况，发现该企业拥有一处空置的物业，决定通过租赁该物业给予员工用于居住，并根据相关法规和规定，合理调整员工工资结构，将一部分工资列为住房津贴。
这样一来，公司可以将租赁收入作为企业经营收入，而员工则可以将工资中的部分金额减少个人所得税的计税基数，从而减少个人所得税的缴纳金额。
通过这种方式，企业实现了减税的目标，同时也增加了对员工的福利待遇，提高了员工的满意度。
案例二：个人所得税筹划某个体工商户经营多年，利润较高，需要缴纳高额的个人所得税。
通过咨询专业人士和研究相关法规，他发现可以通过合理的账务处理和资金的合理运作来减少个人所得税的缴纳金额。
他将部分利润用于投资公司债券、股票等金融产品，使得资金有了新的来源和去向。
这样一来，个体工商户的利润减少了，个人所得税的计税基数也减少了，从而减少了个人所得税的缴纳金额。
通过金融产品的投资，他还能获得额外的收益，增加了资金的利用效率。
案例三：股权转让筹划某上市公司股东A拥有大量股权，由于公司业绩下滑，股价低迷，A希望以高价将股权卖出，以便获得更高的收益。
通过与专业中介机构的合作，A发现可以通过股权转让的方式进行筹划。
中介机构帮助A将股权交易进行拆分和整合，将股权出售分散在多个买家之间，以达到避免交易过程中的较高印花税以及个人所得税的目的。
通过这种方式，A成功实现了高价出售股权，并减少了税务方面的风险和负担。
通过以上案例可以看出，纳税筹划可以通过合理利用税收政策和规定，通过调整资金的使用方式、调整企业的经营结构，以及通过合法的交易方式等来减少税负、优化税收结构和提高纳税效益。
但是需要注意的是，纳税筹划必须符合法律法规，并且需要全面评估筹划方式的合理性和风险性，确保合法合规。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析
纳税筹划是指依法合规地利用税法规定的各种减免、优惠等政策，通过合理规划财务和税务事务，使纳税人在合法范围内减少纳税负担，达到最大化的经济利益，并提高企业的竞争优势。
纳税筹划是财务工作中极为重要的一环，对企业的经营效益和财务成本都有着非常重要的影响。
下面我们来分析一下关于纳税筹划的案例。
案例一：A公司的营业收入逐年增长，在经过纳税筹划后，税负率有所下降，财务成本大大减少。
A公司是一家集团公司，主营业务包括房地产开发、物流、金融等多个领域。
在过去几年中，A公司的营业收入不断增长，但是由于税率较高，税负率也相应地上升，导致企业的财务成本不断增加。
在此时，A公司决定进行纳税筹划，通过合理规避税收，降低税负率，从而减少财务成本。
经过充分调研和分析，A公司决定采取多种筹划方法，包括合理规避高额利润、合理利用税收减免政策等。
结果显示，在经过一段时间的纳税筹划后，A公司的税负率明显下降，企业的财务成本大大减少。
企业的经营效益和竞争优势也得到了明显的提升。
案例二：B公司的进口商品因高额关税而增加了财务成本，通过纳税筹划成功减少了关税支出。
B公司是一家外贸公司，主要从事进口商品的销售。
由于进口商品的关税较高，加之汇率波动等因素，导致B公司的财务成本明显增加。
经过一段时间的筹划，B公司成功地降低了进口商品的关税支出，大大减少了财务成本。
B公司还通过多种方式合理规避了税收，减少了企业的税负率，提高了企业的竞争力。
【老会计经验】高新技术企业纳税筹划案例分析
【老会计经验】高新技术企业纳税筹划案例分析高新技术企业纳税筹划案例分析例1：阳光公司是1997年初兴办的外商投资企业，主要从事化工制品的生产和销售。
由于该企业经营有方，市场开拓不断取得新成就，企业的经营业绩每年都以成倍的速度增长。
同时，该企业不断进行技术创新，不断开发新产品，其产品的技术含量比较高。
经申请，该企业于2000年5月被国家科委认定为“高新技术企业”，公司出现了前所未有的快速发展势必头。
该企业享受的外商投资企业“两免三减半”所得税优惠政策于20003年12月底到期，而企业的生产形势却越来越好，预计2004年有税前利润2000多万元，如果全额缴纳企业所得税，当年就得缴纳600多万元。
按照税法规定，该公司于2003年11月向主管税务机关提出申请。
但被告知，享受3年减半征收企业所得税的税收优惠政策必须以拥有“先进技术企业”证书，而“先进技术企业”是由原国家经贸委负责经贸委负责考核和认定的。
在主管税务机关的提醒下，该企业立即向当地主管经贸委提出“先进技术企业”认定申请。
然而，无论怎样抓紧时间，认定“先进技术企业”的一套考核流程和审批程序完成后还是过了年底。
当该企业取得“先进技术企业”资格时，已经是2003年2月10日。
当公司经理拿着大红本向主管税务机关申请办理企业所得税优惠手续时，被告知该企业依法不能享受延长3年减半征收企业所得税的待遇。
之所以出现这种局面，是由于此公司认为，企业享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策之后，自然可以再享受“先进技术企业”减半征收企业所得税3年的优惠。
但事实上，“高新技术企业”与“先进技术企业”是两个不同的政策概念，有不同的认定程序，适用不同的企业，其享受的税收待遇也不尽相同。
按税法规定，在国务院确定的国家级高新技术开发区设立的被认定的高新技术企业，自其被认定之日所属的纳税年度起，减按15%税率缴纳企业所得税。
《外商投资企业所得税实施细则》规定：外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
下面，我们将通过几个实际案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1、加大研发投入，确保研发费用占销售收入的比例符合高新技术企业的认定标准。
通过合理规划研发项目和费用归集，将更多的支出纳入研发费用范畴，从而增加了加计扣除的金额。
2、积极申请高新技术企业认定，并保持资质的有效性。
企业严格按照高新技术企业的要求规范财务管理和技术创新活动，确保能够持续享受税收优惠。
通过这些税务筹划措施，该企业在企业所得税方面节省了大量的资金。
原本适用 25%的企业所得税税率，经过税收优惠后，实际税率降低至 15%，同时研发费用的加计扣除进一步减少了应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____和他的合作伙伴计划成立一家企业，从事商品销售业务。
在进行税务筹划时，他们面临着选择有限责任公司还是个人独资企业的问题。
有限责任公司在法律上具有独立的法人地位，股东以其出资额为限对公司债务承担责任。
公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需缴纳个人所得税。
而个人独资企业不具有法人地位，投资人对企业债务承担无限责任，但其只需要缴纳个人所得税。
经过综合考虑，他们最终选择了个人独资企业的形式。
原因在于：1、预计企业的规模较小，业务风险相对可控，无限责任的风险在可承受范围内。
2、个人独资企业的税收征管相对简单，税负相对较低。
在经营过程中，该个人独资企业按照核定征收的方式缴纳个人所得税，有效地降低了税务成本，提高了企业的盈利能力。
案例三：合理安排资产折旧和摊销某制造企业购置了一批大型生产设备，价值较高。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
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纳税筹划案例分析A企业为玩具生产企业（一般纳税人）。
B企业从A企业处购买一批货物并提前5天付款，按A企业销售规定，B企业可获得货款（含税）117000元2%的销售折扣。
A企业的会计处理如下：发货时：借：应收账款——B117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）收款时：借：银行存款114660财务费用2340贷：应收账款——B117000假如A企业采取2%的折扣销售方式，折扣额开在同一张发票上，则A企业的会计处理如下：发货并收款时：借：银行存款114660贷：主营业务收入98000应交税费——应交增值税（销项税额）16660两种方式收到的款项都为114660元，但缴纳增值税相差340元（17000－16660），所以，同是促销手段，两种折扣方式产生的税负不同。
因此，企业在销售与利润分配时的税收筹划尤为重要。
2018年个人所得税法修订的一大要点，就是工资薪金所得并入综合所得，采取“年”度计算收入的方式。
年终奖作为全“年”收入，并入年度综合计算，自是理所当然。
国税发【2005】9号文《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》在新《个人所得税法》生效后自然失效。
很多人会问：按照新的个人所得税政策，2018年度年终奖应该什么时候发放呢？《个人所得税法》修改正式生效日期是2019年1月1日，2018年12月31日之前仍然适用2011年版《个人所得税法》，即2018年12月31日之前（包括当日）对于个人所得税采取按“月”征收的方式，在2018年12月31日之前（包括当日）发放的年终奖，适用老政策确定的计算方式，除以12，然后确定税率，计算个人所得税。
2019年1月1日之后（包括当日）发放的年终奖，以“实际取得”为原则，已经构成2019年的收入，不应该分摊到2018年的各个月份，应计入2019年所得，与2019年度的其他综合所得一起纳入年度所得，在扣除6万元免征额以后根据余额区间适用个人所得税税率。
第一种情况：年终奖于2018年10月日前发放假设小明扣除五险一金后月薪为8000元(高于旧税法规定的扣除额3500，所以适用公式一)，公司于2018年9月28日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为：（1）全月应纳税所得额=20000÷12=1666.67(元)（2）参照2018年10月前税率表，得到税率10%，速算扣除数为105元。
应纳税额为20000×10%-105=1895（元）税后年终奖为20000-1895=18105（元）第二种情况：年终奖在2018年10月1日至2018年12月31日之间发放，可以除以12，分摊到各个月份分别计算税率(适用新税率)，不计入2019年度综合所得。
假设小明扣除五险一金后月薪8000元(高于新税法规定的扣除额5000)，公司于2018年10月2日发放年终奖2万元，那么，小明的税后年终奖为：（1）全月应纳税所得额=20000÷12=1666.67(元)（2）参照2018年10月后税率表，得到税率3%，速算扣除数为0元。
应纳税额为20000×3%-0=600（元）税后年终奖为20000-600=19400（元）第三种情况：若年终奖在2019年1月1日之后发放，不能除以12分摊到各个月份分别计算税率，应计入2019年度综合所得合并纳税。
案例：西南证券利用ST长运借壳上市2008年，ST长运（600369）进行了重大资产出售以及新增股份吸收合并西南证券有限责任公司（简称西南证券）的交易。
此次交易的背景是ST长运经营业绩不佳，西南证券借此机会借壳上市，一方面获得上市融资的平台，另一方面挽救上市公司的困境，保护中小股东的利益。
具体的交易过程是：ST长运新增股份1658997062股，以换取西南证券股东持有的西南证券全部权益，即每持有西南证券1元的股东出资换取0.71股ST长运的新增股份。
吸收合并完成后，ST长运总股本变为1903854562股，其中西南证券原股东持有股份占合并后总股本的87.139%。
股权交易完成后，上市公司承继了西南证券现有全部资产和业务，从而转变为一家综合性的证券类上市公司，主营业务为证券类金融业务。
西南证券是以吸收合并的方式借壳上市的，上市后原公司注销，全部资产业务转入上市公司中。
根据税法规定，上市公司的原亏损还可以继续予以弥补。
根据财务报告可知，ST长运2006年和2007年的净利润总额为‐20133万元。
由于ST长运2008年继续亏损，预计五年内也是亏损。
2008年ST长运吸收合并了西南证券，西南证券的盈利情况显示2008年实现利润33133.30万元，2009年实现利润38554.14万元。
由于西南证券盈利，那么可利用ST长运的亏损，在2008年当年就可完全抵扣（33133.30万元大于20133万元）。
此笔亏损可以实现少纳企业所得税为：20133×25%=5033.25（万元）。
这就是西南证券利用到亏损的上市公司——ST长运作为壳公司，采取借壳上市的方式获得了可观的税收利益。
2014年9月，美国汉堡王(BurgerKing)开始洽谈并购加拿大最受欢迎的咖啡连锁店TimHortons。
当年12月9日，TimHortons宣布该公司股东已经以表决方式批准接受美国汉堡王以110亿美元对其进行并购的计划。
至此，两家巨型快餐公司的合并计划变为现实。
合并后，汉堡王将总部从美国转移到加拿大。
有媒体认为，此举旨在逃避美国高额的企业所得税。
因为兼并之后的汉堡王和TimHortons，将由加拿大控股公司控制，其将不再适用美国的税法，而是适用加拿大的税法。
按照美国当时的联邦税法，企业所得税税率高达35%，而且无论美国境内还是境外收入，税率都一样。
但在加拿大就不一样了，其企业所得税税率为26.5%，比美国的税率低。
而且在加拿大境外获得的任何收入，也不需要在加拿大缴纳企业所得税。
并购之后的汉堡王将其控制方从美国转移到加拿大，也就规避了美国较高的企业所得税。
1.甲企业现有两种运营方式：一是依照外国法律成立但使其实际管理机构在中国境内；二是依照外国法律成立且使其实际管理机构不在中国境内，且在中国境内不设立机构、场所。
假设两种方式下每年来源于中国境内的应纳税所得额均为1000万元，且没有来源于中国境外的所得。
请对其进行纳税筹划。
解析：居民企业或非居民企业在不同的情况下适用企业所得税税率是不同的，企业可以通过选择不同的企业运营方式来适用低税率，从而降低企业所得税税负。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
企业所得税基本税率为25％。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
企业所得税基本税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用10%的税率），即预提所得税。
方案一：依照外国法律成立但使其实际管理机构在中国境内，即成为居民纳税义务人的一种。
应纳企业所得税＝1000×25％＝250（万元）方案二：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，且在中国境内不设立机构、场所，即成为非居民纳税义务人的一种。
应纳企业所得税＝1000×10％＝100（万元）方案二比方案一少缴所得税150万元（250万-100万），因此，应当选择方案二。
依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，且在中国境内不设立机构、场所，虽然会降低企业所得税税率，但必然会降低来源于中国境内的所得，企业应当权衡利弊，综合考虑，最终选择合适的运营方式。
2.王某、李某、何某3人拟共同投资成立一企业，该企业预计每年的应纳税所得额为60万元从纳税筹划角度看，企业应选择何种企业组织形式？解析：方案一：选择有限责任公司形式进行注册登记。
如果企业为有限责任公司，股东3人，按照我国现行税法的规定，其盈利应先征收企业所得税。
假定其适用的企业所得税税率为25%1，所分配的税后利润属于股息红利所得还要缴纳个人所得税，税率为20%。
假定该公司将税后利润全部作为股息分配给此3人，其纳税和盈利情况为：应纳企业所得税=600000×25%=150000（元）企业所得税后利润=600000-150000=450000（元）应纳个人所得税合计=450000×20%=90000（元）该项投资年税后净收益=450000-150000=300000（元）方案二：选择合伙企业形式进行注册登记。
如果企业为合伙企业，合伙人为3人，利润由3人平均分配，每人20万元，其个人所得税适用的税率为45%，速算扣除数为13505元，则王某、李某、何某的纳税情况和盈利情况为：应纳个人所得税=（200000×45%-13505）×3=229485（元）该项投资年税后净收益=600000-229485=370515（元）方案三：选择个人独资企业或个体工商户形式进行注册登记。
如果企业为个人独资企业或个体工商户适用五级超额累进税率，其应纳税所得额为60万元，个人所得税适用的税率为35%，速算扣除数为14750元，企业的纳税情况和盈利情况为：应纳个人所得税=600000×35%-14750=195250（元）该项投资年税后净收益=60000-195250=404750（元）1根据财税（2018）77号文规定，小型微利企业所得税优惠范围扩大到100万及以下，所以本题暂不考虑小型微利企业问题。
从上例可以看出，在应纳税所得额比较大的情况下，如果考虑分红因素，有限责任公司的税负最高，其次是合伙企业，最低是个人独资企业。
面对企业所得税税负较重的情况，纳税人可以作出不组织公司而办其他企业的决策。
3.某公司准备设立一个分支机构，预计该分支机构2015—2018年的应纳税所得额分别为：-120万元、-50万元、100万元、200万元。
该公司有两套方案可供选择。
方案一：设立全资子公司，子公司具有法人资格；方案二：设立分公司，分公司不具有法人资格。
假设公司贷款的年利率为9%，该公司该如何决策？解析：对两种方案进行分析：方案一：设立全资子公司，子公司具有法人资格。
子公司具有法人资格，应当独立承担纳税义务。
该子公司四年纳税情况如下：第一年应纳税所得额=0万元第一年末累计弥补亏损额=-120万元第二年应纳税所得额=0万元第二年末累计弥补亏损额=-170万元第三年应纳税所得额=0万元第三年末累计弥补亏损额=100-170=-70万元第四年应纳税所得额=200-70=130万元第四年应纳税额=130×25%=32.5万元四年累计应纳税额=32.5万元方案二：设立分公司。