暨南大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
暨南大学433税务专业基础2011--2018年考研真题试卷
（该企业货物使用增值税退税率为13%；消费税税率为15%） 要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
三、论述题（每小题30分，本题共60分） 1.2010年1月8日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负 担，构建有利于科学发展的财税体制。 要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
2011年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）
一、简述题（每小题10分，本题共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 2.增值税的混合销售行为。 3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。 4.消费税应税委托加工业务的判断标准。
租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万
元，取得送货运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过
税务机关认Байду номын сангаас，增值税专用发票注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购 货运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发
二、计算分析题（每小题25分，本题共50分） 1.某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，
审查发现如下情况： 公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，
其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17 万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新 产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万 元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入-处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区 捐赠现金5万元。投资收益--国债利息收入5万元。
暨南大学《433税务专业基础》考研专业课真题试卷
2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（A）
******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、简答题（每小题 15 分，共 60 分） 1.计税依据的基本形态。 2.税务行政处罚权及其法律依据。 3.“营改增”税目范围及税率设计。 4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。 二、论述题（本题共 50 分） 2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐” 。请基于我国税收立法 程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。 三、案例分析题（本题共 40 分） 某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务： （1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关 税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息 支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。 （2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地 块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公 共事业。 （3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万 元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度 折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为 10%） 。 【要求】 ： （1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。 （2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。
暨南大学433税务专业基础专业课考研真题(2019年)
专业课考研真题试卷
2019年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学税务硕士
考试科目代码与名称：433税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1. 请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2. 请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3. 请解释税收的效率原则。
4. 请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。
共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分业务如下：
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。
境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。
另为投。
暨南大学考研真题433税务专业基础硕士学位研究生入学考试试题(2019年-2011年)
2019年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）*******************************************************************************学科与专业名称：应用经济学税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）1. 请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2. 请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3. 请解释税收的效率原则。
4. 请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。
共1小题，共40分）位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的部分业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。
境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。
另为投资者支付商业保险费10万元。
（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。
发生业务招待费支出60万元。
（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。
正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。
[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。
6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
2013年暨南大学433税务专业基础考研真题及参考答案
2013年暨南大学433税务专业基础考研真题及参考答案一、简答题（每小题30分，共60分）1．东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。
要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。
答：（1）税收制度税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
现代社会税收制度的建立，一般应遵循四个原则：兼顾与可能的原则；促进国民经济发展的原则；公平税负，区别对待的原则；简化税制原则。
科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
现代税收制度不仅要在经济领域，而且还要在包括政治、文化、社会、生态文明在内的所有领域履行功能和发挥作用。
（2）构建现代税收制度应遵循的理念题目中所表达的观点主张人与自然、社会属于一体，应和谐相处，这体现了税收制度的生态、可持续发展的原则与理念。
在构建现代税收制度的过程中所遵循的下列原则，正是该理念的重要体现：①兼顾与可能的原则。
在国家发展、涵养税源、社会稳定之间倡导一个和谐共生的状态。
国家建设、经济发展需要大量税收作为物质基础，然而过度征税会伤害税源，使人民税收负担过重，这样不利于社会稳定。
因此，征税主体只有有节、有度的从人民处取税，在经济稳定发展的基础上，整个社会才会实现和谐稳定。
②促进国民经济发展的原则。
正是因为有促进国民经济发展的原则，才有公平税负、简化税制、兼顾与可能原则与其进行匹配，共同约束，才能实现优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安，实现经济、社会、自然三者的和谐统一。
促进国民经济发展是目标，在实现目标的过程中，我们倡导的不是一味的、毫无节制的索取，相反，构建税制要坚持可持续发展理念，在满足经济社会发展需求的基础上，实现征税与养税、征税与人民税收负担、征税与经济发展活力、征税与社会稳定的和谐统一。
2019年暨南大学考研真题433税务专业基础A卷
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
（5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。
一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）
1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3.请解释税收的效率原则。
4.请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共1小题，共40分）
位于A市的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
2011年暨南大学433税务专业基础考研真题及参考答案
2011年暨南大学433税务专业基础考研真题及参考答案一、简述题（每小题10分，本题共40分）1．全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。
答：（1）两种税率计算方法的概念全额累进税率，是把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级分别规定相应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。
超额累进税率，是指把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
当税基超过一个级距时，超额累进税率是分别以其超额的部分适用相应级距的税率。
（2）两种税率计算方法的差异①在名义税率相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，而超额累进税率的累进程度低；②在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；③在所得额级距的临界点附近，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，而超额累进税率不会出现这个情况。
2．增值税的混合销售行为。
答：（1）混合销售行为是指既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为。
出现混合销售行为，涉及的货物和非增值税应税劳务只是针对一项销售行为而言的，即非增值税应税劳务是为了直接销售一批货物而提供的，二者之间是紧密相连的从属关系。
（2）与兼营行为区分开来。
兼营行为指既从事这个税的应税项目又从事另一个税的应税项目，二者之间没有直接从属关系的行为，故混合销售行为与兼营行为是完全不同的。
（3）应当注意的是，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
3．小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。
答：新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。
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三、案例分析题（本题共 40 分）
某公司为增值税一般纳税人，2011 年相关生产、经营资料如下：
(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 140000 平方米，其中：公司办的职工
子弟学校占地 10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ占地 6000 平方米、
职工宿舍占地 40000 平方米、生产经营场所占地 80000 平方米。
（1）2011 年 7 月 1 日取得某内资上市公司实施员工期权计划时的 10 000 股（购买为价格 1 元）的配额。2011 年 8 月 1 日，该公司实施第二次期权鼓励计划，张某又获得 20 000 股 （购买为价格 1 元）的配额。2012 年 5 月 1 日，张某将第一次期权行权，当日市场价格每 股 6 元。2012 年 6 月 1 日，将第二次期权行权，当日市场价格每股 8 元。
（2）2012 年 7 月，为某企业提供技术服务取得报酬 30 000 元。 （3）2012 年 8 月，以每份 218 元价格转让 2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870 元。该债券申购价格为每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元。 （4）2012 年 12 月，转让 A 股股票取得收入 24 000 元。 要求：计算张某上述各项收入应纳的个人所得税额并说明政策依据。
(4)应扣除的销售产品成本 5500 万元；发生销售费用 1200 万元，其中：含广告宣传费 950
万元；发生财务费用 320 万元，其中：1 月 1 日与某企业签订借款合同、借款 200 万元，借期
1 年，支付利息费用 20 万元，同期银行贷款的年利息率为 5％；发生管理费用 960 万元(不包
括有关税金)，其中：含业务招待费 100 万元，新产品开发费用 80 万元；全年计入成本、费用
中的实发工资总额 2300 万元，并按照规定的比例实际支出了职工工会经费、职工福利费和职
工教育经费，取得了工会相关票据。
(5)8 月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失 50 万元（不考虑运费），10 月取
得了保险公司赔款 10 万元；9 月 8 日通过教育部门向农村义务教育捐款 8 万元，10 月 1 日直
学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础
一、简答题（每小题 30 分，共 60 分） 1.东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲， 而恰恰是放下对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。 要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元，其中：房产原值 3200 万元，
机器设备原值 2000 万元。签订租赁合同 1 份，7 月 1 日将房产原值 200 万元的仓库出租给某商
场存放货物，出租期限 2 年，共计租金 48 万元。签订合同时预收半年租金 12 万元，其余的在
租用期的当月收取。
2012 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（每小题 15 分，共 60 分）
1.税收效率原则的涵义。 2.营业税起征点的标准及适用范围。 3.我国企业所得税现行核定征收方法原理 4.税制结构与税收职能关系。 二、论述题（本题共 50 分） 从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平与效率效应。
接向某老年服务机构捐款 5 万元。(城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元；房产税计算余值
时的扣除比例为 25％:；购销合同印花税税率为 0.3‰)
该公司计算的应缴纳企业应纳税所得额为：9000+12-5500-1200-320-960-50-8-5=969 万元
应纳所得税额为：969×25%=242.25 万元
2. 简要阐述税收效率原则。
二、论述题（本题共 50 分） 在一个稳定有序的社会结构中，经济公平可以作为衡量社会总公平程度的一个相对准确的尺 度。税收就是政府用来改变收入分配状况进而调节社会公平的重要经济工具。 要求：从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平效应。
三、案例分析题（本题共 40 分） 中国公民张某有如下几项收入：
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暨南大学考研专业课真题试卷
433 税务专业基础
2012 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2013 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2014 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2015 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2016 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2017 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2018 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2019 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷 2020 年《433 税务专业基础》专业课真题试卷
(3)年初签订销售合同 20 份，记载金额 9000 万元。年终实现不含税销售额 9000 万元，取
得送货运输费收入 46.8 万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过税务机关认证，
增值税专用发票注明购货金额 2400 万元、进项税额 408 万元；支付购货运输费 50 万元，保险
费和装卸费 30 万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
【要求】：说明企业计算的上述应纳税额是否正确，如不正确请计算正确的应纳税额。
考试科目： 税务专业基础
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2013 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）
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