利息收入分录等

2、会计报表按其编报的时间，可以分为月度报表、季度报表、半年度报表和年度报表。

3、月度报表简称为月报，每月编报一次，包括资产负债表和利润表；季度报表简称为季报，每季编报一次，包括资产负债表和利润表；

4、半年度报表简称为半年报，每年6月30日编报一次，包括资产负债表和利润表，但与月报和季报在部分指标上有一定的差异；

5、年度报表简称为年报，每年编报一次，包括资产负债表、利润表和现金流量表，它要求完整、反映地全面企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

借：待摊费用

贷银行存款

然后摊的时候

借管理费用

贷待摊费用

直到摊完为止

但新会计准则取消了待摊费用的科目

金额小的话你可以直接做费用

大的话可以做固定资产再折旧

如果是小会计制度那么还可以用待摊费用这科目！

利息收入

这两种方法都正确。（借贷余额为零就可以了）

A：手工帐一般是

发生财务费用时：借：银行存款 500

贷：财务费用—利息 500

期末结转时：借：本年利润 -500

借：财务费用－利息 500

B：财务软件一般是

发生财务费用时：借：银行存款 500

借：财务费用－利息 -500

期末结转时：借：本年利润 -500

贷：财务费用－利息 -500

企业发生的罚款支出、捐赠支出借记“营业外支出”科目贷记营业外支出“银行存款”等科目，物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”科目(非常损失)，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——出售无形资产收益”，或借记“营业外支出”科目(出售无形资产损失)。

主营业务税金及附加

科目编辑

1、小企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税费—应交营业税”、“应交税费—应交消费税”、“其他应交款”等科目。

小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

2、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

3、主营业务税金及附加与增值税核算：增值税是通过应交税费核算，属于代收代付，不进入损益，故增值税核算不用营业税以及附加税科目核算。

注意事项

主营业务税金及附加后面不跟明细科目。

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率

教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率

地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%

现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

结转税金是这样的：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-营业税

贷：应交税金-城建税

贷：其他应交款-教育费附加

贷：其他应交款-教育收入税

科目余额方向：

资产类帐户：借方表示本项资产的增加，贷方表示减少，坏帐准备等抵减科目相反；

负债类帐户：借方表示本项负债的减少，贷方表示增加；

所有者权益类帐户：借方表示本项权益的减少，贷方表示增加；

成本类帐户：借方表示本项成本的增加，贷方表示结转数；

收入类帐户：借方表示本项收入的接转数，贷方表示收入的增加；

费用类帐户：借方表示本项费用支出的增加，贷方表示结转数额。

损益类科目。会计科目的一种，这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。分类

企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：

①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等

②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。

③直接计入当期利润的利得：营业外收入

④直接计入当期利润的损失：营业外支出

注意：直接计入所有者权益的利得和损失，应计入“资本公积——其他资本公积”科目，不影响损益。

2 内容

主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调整等。

根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。

另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。

一般而言，制造费用结转到生产成本，生产成本结转到库存商品，销售实现后，库存商品结转到主营业务成本，期末主营业务成本、其他业务成本、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）结转到本年利润

增值税的进项税和销项税每月累计起来都现在有很多了，，怎么办？

该结转的结转，该纳税的纳税。

结转分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款