【审计实操经验】政府审计的方法

政府部门领导干部经济责任审计五法

Ｉ政（财务）责任
绩效责任
一
◆ 政帔
◆ 杼瞰湖目
一
② 管理舞弊控制责任。不管对于政
府部门还是企事业单位，管理舞弊控制都是至关重要的。此．为组织的负责因作人必须建立健全有效的管理舞弊控制体系．防止蓄意错误呈报或侵占资产的发
任的审计方法主要包括访谈法、阅法、样调查法、察法获取有关事项的信息．在对取得的信息进行分析的基础上推审抽观
和分析法等。在实践中灵活运用这些方法可有效提高审计质断总体情况的方法。部门绩效审计中，样调查是常用的方在抽量和效率。
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关活动，现其组织目标。纪守法责任实遵
对于党政干部来说，依法行政：于企是对业负责人来说，是依法经营就
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信息的方法。在审计时，过与重点处ｆ１单位的负责人面通室或
对面交谈，了解其工作流程，定的内部制度、法等情况．制办查项直接进行现场观察，取第一手资料的方法。一次。计人获审阅相关业务档案、部控制制度等相关资料．被审计者所在员随渔政执法船出海实地检查其海洋执法的履责情况．结合内对单位的基本职责和业务范围、主要活动和内部控制、政财务抽查审阅执法档案，现该局３艘执法船共有执法人员近４财发Ｏ隶属关系以及资源情况和管理方式等内容进行全面了解．合名，编制受限，有９名正式职工．余均为聘用的没有执因只其理确定出审计重点．定审计实施方案。制

财政预算执行审计的做法和体会

财政预算执行审计的做法和体会财政预算执行审计是指对政府机构在财政预算执行过程中的财务管理、政策合规和资源利用情况进行审核和评估的一种审计形式。

财政预算执行审计旨在加强财政预算的监督管理，确保财政资金使用的合法性、效益性和规范性。

本文将探讨财政预算执行审计的具体做法，并分享一些个人的体会。

一、财政预算执行审计的做法1. 审计计划制定：审计机关根据财政预算执行情况、风险分析和相关政策要求，制定审计计划。

审计计划应包括审计目标、范围、方法、时限以及审计资源的需求等内容。

2. 数据采集与分析：审计人员通过收集相关财务数据、政策文件、行政指导意见等，对财政预算执行进行全面的数据采集和分析。

通过数据分析，判断财政资金使用是否合规，发现可能存在的问题。

3. 风险评估和选择性审计：审计人员对财政预算执行过程中的各类风险进行评估，并根据风险评估结果选择性地开展审计工作。

重要领域、敏感岗位和关键环节等容易存在问题的领域将成为重点审计对象。

4. 审计调查和核实：审计人员在审计对象单位进行实地调查，通过查阅资料、询问相关人员等方式核实财政预算执行情况。

审计人员应保持客观、公正的态度，并与被审计单位合作，提供必要的支持和配合。

5. 发现问题与整改建议：审计人员在审计过程中发现的问题应当明确记录并及时向被审计单位提出整改建议。

整改建议旨在引导被审计单位改进财政预算执行工作，提高财政资金使用效益和规范性。

6. 审计报告和跟踪检查：审计人员根据审计结果编制审计报告，详细陈述审计发现的问题和建议，并提交给被审计单位及相关部门。

审计人员还应跟踪检查财政预算执行情况的整改情况，确保问题得到解决。

二、个人体会作为一名参与财政预算执行审计的审计员，我深切体会到财政预算执行审计在促进财政资金使用效益和规范性方面发挥的重要作用。

首先，财政预算执行审计有助于加强财政预算的透明度和公开性，提高政府资金使用的公信力。

审计结果的公布能够让公众了解政府财政预算使用情况，推动政府更加注重资金的科学运用。

【审计实操经验】政府采购审计的基本程序

【审计实操经验】政府采购审计的基本程序[导读]《政府采购法》实施已经10年有余，日益受到社会各界的关注，审计监督也成为一种正常的工作状态。

那么作为财政支出审计的一个方面，政府采购审计是每次财政审计的规定动作。

审计的基本程序是：（1）政府采购审计项目选择与立项。

审计机关一般会根据财政支出类型有重点地选择涉及采购金额较大或具有代表性的采购项目作为审计重点，而基建项目的招投标活动往往成为政府采购审计的首选项目。

（2）由审计的规划处与业务处共同商量，主要由业务处室根据往年经验，结合本年情况（包括审前调查），拟定审计方案，经过协商与领导批准后确立为正式方案。

（3）成立审计工作组，组长一般由具备一定职级或审计经验的人员担任，负责具体审计方案的制订、与被审计部门或单位的沟通协调等工作。

（4）审计进驻与具体审计工作开展。

审计具体实施方案确定后，审计机关会向被审计部门或单位发出审计通知书，然后派出审计工作组进驻被审计部门或单位，根据方案实施具体审计工作。

如果需要，审计工作组有权根据审计进度进行延伸审计，主要包括采购单位、供应商、相关银行等。

（5）审计意见交换与审计报告出具。

当审计工作接近尾声时，审计工作组会结合审计具体情况与被审计部门或单位进行意见交换，当双方意见达成共识后，审计工作组会出具审计工作报告，就被审计内容发表意见或保留意见，并提出相关整改意见。

如果涉及违法犯罪行为，审计机关还要移交司法机关处理。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

政府审计的实施步骤包括

政府审计的实施步骤包括1.确定审计目标和范围政府审计的第一步是确定审计的目标和范围。

审计目标是指审计工作的总体目标，包括监督和评估政府的财务状况、合规性和绩效等方面。

审计范围是指审计工作所覆盖的领域和对象。

根据需要和资源限制，政府审计机构需要确定审计的重点和优先级，并明确执法法规和标准等相关要求。

•确定审计目标：如监督政府财务状况、评估政府绩效等•确定审计范围：如财务状况、合规性、绩效等领域和对象2.制定审计计划在确定审计目标和范围之后，政府审计机构需要制定审计计划，以确保审计工作能够高效、有序地进行。

审计计划需要包括具体的工作内容、时间安排和资源分配等方面的细节。

审计计划应根据审计目标和范围进行合理安排，同时考虑相关法规和标准的要求。

•制定具体的审计计划：如工作内容、时间安排和资源分配等3.收集必要的审计证据在进行审计工作之前，政府审计机构需要收集必要的审计证据。

审计证据是支持审计结论和意见的相关信息和数据，包括财务报表、书面文件、电子记录等。

政府审计机构应根据审计目标和范围确定需要收集的审计证据，并采取适当的方法和技术进行收集和整理。

•收集财务报表、书面文件、电子记录等审计证据4.分析和评价审计证据收集到必要的审计证据后，政府审计机构需要对这些证据进行分析和评价。

分析和评价是审计工作的核心环节，通过对审计证据的分析和评价，政府审计机构可以得出审计结论和提出审计意见。

分析和评价需要根据审计目标和范围，采用适当的方法和技术进行。

•对审计证据进行详细的分析和评价5.编制审计报告在完成审计分析和评价之后，政府审计机构需要编制审计报告。

审计报告是审计工作的成果，向审计对象和相关利益相关者提供审计结论和意见。

审计报告应包括审计目标、范围、方法、结果和建议等内容，并采用清晰、简洁的语言进行表达。

•编制包括审计目标、范围、方法、结果和建议等内容的审计报告6.跟踪审计意见的执行情况审计报告的发布并不是政府审计工作的结束，政府审计机构还需要跟踪审计意见的执行情况。

【审计实操经验】政府审计和CPA审计

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】政府审计和CPA审计
一、政府审计与CPA审计政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。

现代意义上的政府审计是近代民主政治发展的产物。

按照民主政治的原则，人民有权对国家事务和人民财产的管理进行监督。

因此，各级政府机构和官员在受托管理属于全民所有的公共资金和资源的同时，还要受到严格的经济责任的约束。

这种约束方式就表现为政府审计机关对受托管理者的经济责任进行监督。

因此，政府审计担负的是对全民财产的审计责任。

CPA审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。

它是随着商品经济的发展，由于经营权与所有权的分离及资本市场的形成应运而生的，是商品经济发展到一定阶段的产物，是商品经济条件下社会经济监督机制的主要表现形式。

从政府审计和CPA审计的定义中均可看出，审计产生的前提是受托经济责任关系的确立。

正如美国著名会计学家查特菲尔特（Michael Chatfield）所认为：“17世纪公司的出现，使有利害关系者对与账簿分离的独立的财务报表的需求更为强烈，这是因为，债权人和股东均需要得到与他们的投资有关的资料。

但是，由于公司管理部门与股东之间潜在的利害冲突，股东对公司管理部门提供的财务报表常常抱有怀疑，因此需要进行审查，以证实其可靠性”。

二、审计的微观需求在受托经济责任关系确立的基础上，目前有三种假设来描述审计的微观需求：代理论、信息论、保险论。

在代理关系中，委托人面临两难选择：如果将代理人的报酬与其工作业绩联系起来，一方面会激励代理人更积极地履行管理的职责，但与此同时，也。

政府审计人员通用审计方法方案

总结
三、会说话当银钱使指的是交流沟通的重要性两方面的能力：语言表达能力（询问、汇报）和书面表达能力（总结、报告）。
总结
语言表达能力：话多不等于会说话，工作中的会说话指的是有理有据、有礼有节（不卑不亢）、洞悉人性，深入人心：人的本性大同小异是有规律的。社会学告诉我们物以类聚人以群分、一个单位有一个单位的文化：积极进取、小富即安、破罐子破摔等）；一个单位有一个单位的人际关系，主要体现在民主和集中的关系：一言堂（主攻一把手）、民主氛围融洽（团结、互相保护）、一盘散沙（互相攻击）；要了解心理学（侥幸心理、利己心理、大事化小小事化了）；汇报工作（口头汇报要在最短的时间内最全面地了解情况，简单明了，重点突出，通俗易懂），把主动权始终牢牢地抓在自己手里。
了解单位
6、穿行测试。用于了解内部控制制度。掌握控制流程—选取样本—获得资料—与控制流程进行比对（企业、财政专项资金）
了解单位
7、建立举报渠道。《审计法实施条例》第六条规定任何单位和个人对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权向审计机关举报。审计署也制定过《审计机关举报工作规定》。理论上讲通过举报获取被审计单位的实情和违法乱纪线索是行之有效的手段。但实际运用中，一是群众更熟悉向纪检监察和司法机关举报，二是一旦接受举报，就必须按程序给出结果，许多时候反而给我们带来不必要的麻烦。
政府审计人员通用审计方法
主讲人：吴德华泽州正达会计师事务所副所长中国注册会计师中国注册资产评估师
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
今天要解决的问题
政府审计的4个H:what.why.who.how 今天解决how的问题
课程提纲
审计项目确定以后，接下来一般分三步走：

国家审计技术方法

国家审计技术方法
国家审计技术方法有很多种，主要包括以下几种：
1. 审阅法：通过对被查单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得查账证据的一种查账技术方法。

根据有关法规、政策理论、方法等查账标准或依据对书面资料进行审阅，借以鉴别资料本身所反映的经济活动是否真实、正确、合理、合理及有效。

2. 核对法：对账簿记录（包括相关资料）两处或两处以上的同一数值或有关数据进行互相对照，旨在查明账账、账证、账实、账表是否相符，以便证实账簿记录是否正确，有无错账、漏账、重账，有无营私舞弊、违法乱纪行为。

3. 抽查法：从受审事项的全部帐目和业务中抽取一部分作为样本审查，并根据样本审查的结果对总体的特征进行推断的一种审计方法。

4. 顺查法：按照经济活动发生的先后顺序，依次从起点查到终点的审计方法。

5. 逆查法：按照会计业务核算相反的顺序依次进行审查的方法。

6. 观察法：注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。

注册会计师按照审计具体目标的要求，前往被审计单位的工作现场，察看业务活动的方法、程序及实施情况，以掌握整个业务活动或执行程序的实际情况，获取审计证据。

7. 询问法：注册会计师向被审计单位人员询问的方式来获取信息的方法。

8. 函证法：审计人员通过给有关单位和个人发函，以了解情况取得证据的一种调查方法。

9. 重新计算：对原始凭证和记账凭证中的各项要素进行复核，检查其计算是否正确的方法。

10. 分析性程序：通过分析被审计单位提供的财务数据和非财务数据之间的关系，来评估财务报告的可靠性。

此外，还有计算机辅助审计技术等方法。

不同的审计技术方法有不同的适用范围和优缺点，应根据具体情况选择最合适的方法。

行政事业单位合规性审计方法及要点

行政事业单位合规性审计方法及要点1. 引言行政事业单位作为政府机关和公共服务机构的重要组成部分，承担着重要的社会责任。

为了确保行政事业单位合规运行，合规性审计成为一项重要工作。

本文将介绍行政事业单位合规性审计的方法及要点。

2. 合规性审计方法行政事业单位合规性审计需要综合运用以下方法：- 文献研究法：通过研究相关法律法规、规章制度和政策文件，了解行政事业单位应遵守的规范和要求。

- 现场调查法：实地调查行政事业单位的工作流程、制度安排和业务操作等，获取实际运行情况，发现潜在的合规风险。

- 数据分析法：通过收集和分析行政事业单位的相关数据，评估合规性管理措施的有效性和合规风险的程度。

3. 合规性审计要点行政事业单位合规性审计应重点关注以下要点：- 法律规定的合规要求：审查行政事业单位是否遵守法律法规和规章制度的规定，包括财务管理、人力资源管理、采购管理等方面。

- 内部控制制度的完善程度：评估行政事业单位内部控制制度的有效性和合规程度，包括制度设计、执行情况、内部监督等。

- 风险识别和管理措施：识别行政事业单位存在的合规风险，评估管理措施的有效性，并提出改善建议。

- 合规宣传教育和培训情况：了解行政事业单位的合规宣传教育和培训情况，评估其对员工合规意识和行为的影响。

4. 结论行政事业单位合规性审计是保障其合规运行的重要手段。

通过运用文献研究法、现场调查法和数据分析法等方法，重点关注法律要求、内部控制制度、风险管理和宣传教育等要点，可以有效提升行政事业单位的合规水平，确保其有效履行职责和使命。

> 注：本文所述内容仅供参考，具体合规性审计方法应根据实际情况进行调整和补充。

财政审计案例方法

财政审计案例方法
以下是 7 条关于财政审计案例方法的内容：
1. 你知道吗，我们在财政审计中可以采用抽样调查的方法呀！就像从一大袋糖果中随机抓出几颗来尝尝，就能大概知道整袋糖果的味道啦！比如对某个大项目中的部分支出单据进行抽查，通过这小部分就能了解整体的经费使用情况呢。

2. 嘿，还有对比分析法也超好用的！这就好像你拿自己这次的考试成绩和上次的比，一下就能看出进步还是退步了呀！比如说对比不同年度同一类财政支出的变化，不就能发现问题或者亮点了嘛。

3. 哇塞，细节审查法可不能忘！这就像你在欣赏一幅画，细细看每一处笔触呀！像仔细查看每一笔财政收支的具体明细，说不定就能发现一些隐藏的小秘密呢。

4. 哎呀呀，流程追踪法也很关键呢！就如同沿着一条小路去探索它通向哪里！比如顺着财政资金的流向一路追踪，看看中途有没有什么“妖魔鬼怪”出现阻碍资金的合理使用。

5. 嘿，别忘了数据挖掘法呀！这就好比在一座大矿山里挖掘宝藏！从海量的财政数据中挖掘出有价值的信息，说不定能找到让人惊喜的发现呢。

6. 哇哦，关联分析法也很牛的嘞！就像是找出事物之间的连线！比如把财政审计与其他相关领域的数据关联起来分析，可能会有意外收获哟！
7. 对啦，实地考察法一定得有！这不就是亲自去现场看看嘛，就像你去实地考察一个好玩的地方！亲自到财政相关的现场去感受、去查看，那可是能得到最直观的感受和信息的呀！
我的观点结论就是这些财政审计案例方法都各有其用，结合起来使用效果更佳呀！。

【审计实操经验】政府审计的SWOT分析和发展

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【审计实操经验】政府审计的SWOT分析和发展
我国国家审计已走过整整20个春秋，随着经济体制的变革，国外审计理念的渗透，特别是加入WTO对政府管理体制、企业治理方式、财政税收领域带来的变化，需要国家审计在监管方式和运作理念上重新整理思路，进行相应调整。

本文引入经济管理学的SWOT分析模式，试做尝试性探讨。

SWOT矩阵
SWOT矩阵分析是GE总裁杰克。

韦尔奇提出的一种战略规划分析方法。

其要点是组织必须在组织目标、外部环境和内部条件三者之间取得动态的平衡。

环境中存在的机会，只有在与自身所拥有或将拥有的资源以及与众不同的能力相匹配情况下，才有可能变成为组织的机会。

否则，组织就必须首先着眼于改善和提高自身的内部条件。

结合审计工作而言，就是把审计做为开放的组织，找出内部环境所具有的优势（strengths）及弱势（weaknesses）结合外部经济环境变化所带来的机会（opportunities）与挑战（threats），通过内外部环境的动态综合分析建构SWOT矩阵，籍以确定审计今后相应的发展战略。

战略分析的四个象限
一、内部优势分析（S）
经过历年来的探索和发展，国家审计取得了可喜的成就，基本格局已经形成：本级预算执行审计工作体系初步建立，并向综合财政审计展开；围绕建立现代企业制度，改进企业审计办法，实施真实性审计；适应反腐倡廉需要，初步建立起领导干部经济责任审计制度；结合中。

基层审计机关开展政府投资项目跟踪审计的方式方法

发现的问题，多数项目都事过境迁，物是人非，
有的建设程序无法弥补，有的标底虚高无法纠正，有些隐蔽工程量已无法核实，有些质量问
题根本无法逆转，损失一经形成无法挽回，责任追究往往不了了之。问题屡查屡犯，老问题
序和工作规范
高素质、复合型人才队伍是审计工作科学发展的根本，政府投资跟踪审计已突破传统的
财务审计知识技能范畴，需要审计人员具备审计知识和工程招投标、合同设计、施工、监理等综合知识和专业技能，在条件不具备或任务繁重的情况下，审计机关可以分轻重缓急，借助造价咨询机构的力量开展工作，但从长远看，这不是长久之计。因为审计质量的保障和提升是一个长期积累的过程，审计人员长期形成的特有的责任感、监督视野和敏感性，是人员流动性强的中介机构所不具备的。政府投资绩效如何，是社会关注和领导关注的热点、焦点问题，做好政府投资跟踪审计工作必须树立三种意识。
一
在跟踪审计实践中，各基层审计机关应紧密结合审计准目专业性、时效性强的特点，考虑审计工
作内容和关键控制环节，制定跟踪审计工作程

审计行政事业单位跟踪审计的方法

审计行政事业单位跟踪审计的方法一、行政事业单位专项资金跟踪审计的方法行政事业单位专项资金跟踪审计，核心是跟踪专项资金的使用过程，要紧紧抓住资金流向的各个环节，落实资金到位情况和使用效果.1、开展细致的审前调查工作，加强审计业务培训，制定周密详实的审计实施方案•首先，根据专项资金的性质，抽调专业人才、组成审计组，集中学习讨论相关法律、法规、政策，确定审计的方法。

其次，开展充分的审前调查工作，确定审计要点，经审计组成员研究讨论后，在审前调查的根底上，科学地确定审计目标、内容、方法，明确人员分工，制定合理可行、节约审计资源的审计实施方案，使审计程序科学、周密、规范。

2、做好跟踪审计现场控制工作.一是审核财政预算，一方面要搞清楚专项资金总体规模，核实方案下达数与资金到位数；另一方面，从下达方案的文件中筛选出资金量大，工程影响范围广或涉及群众人数多的资金作为跟踪审计现场实施过程的重点和切入点。

二是审核工程方案，首先对招投标情况进行审核，检查招投标程序是否合法，标底是否由有资质单位进行编制，建设单位资质，信誉度是否到达标准。

其次，要审核工程造价，重点检奁方案下达的标准与签订的合同标准是否一致，对实际执行标准大于方案标准的情况一定要查明原因。

必要时，可要求资金管理部门通知施工单位暂停施工，对合同重新进行论证，防止高估冒算、虚报工程量，造成专项资金支出不合理•三是审核资金拨付管理情况•采取跟着资金走，从资金源头按流向跟踪审计，资金流入到那个部门就跟踪到那里，逐笔核对落实。

四是审核资金管理使用发放情况。

专项资金使用的合理、有效应作为跟踪审计的重要环节•特别是在救灾、扶贫、低保等专项资金跟踪审计时，要对使用发放对象进行审核，审核发放对象是否符合规定，是否在本村（组）进行了公示，审计要对其灾情损失等情况进行现场勘测，同时，增加取证的多样性，可采取摄像、摄影、问卷调查或访谈等形式收集审计证据，对发放对象进行调查时，应扩大覆盖面，调查资金数额在条件允许的情况下，不应低于发放资金总额的30%.确定调查对象时应采取随机抽样，做到户必见人，无人换户。

政府审计的八种方法

审计监督是《宪法》、《审计法》赋予的高层次经济监督，它不仅肩负着维护财经秩序、严肃财经纪律的重要任务，而且对加强廉政建设、开展反腐败斗争也具有不可替代的作用。

实践告诉我们审计机关除要有在发现大要案线索方面的责任感与敏感性外，还应注重审计方法。

如何及时准确发现案件疑点和线索，一下总结了八种方法，以供大家参考借鉴。

一、从走访座谈中发现案件线索在现场审计和审前调查时，注意以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找线索。

审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门、干部监管部门、综合经济管理部门和业务关联单位，如其上级主管部门、国资委、监事会、纪检、监察、组织、财政、税务、工商、海关、开户银行等单位，听取各部门、各单位从各自角度所掌握的对被审计单位的情况介绍、评价，以及对其领导人或单位存在问题线索的介绍，并查阅有关部门对被审计单位的检查和处理报告，以供审计参考，找出切入点和突破口。

二、通过个别谈话发现案件线索在现场审计时，以被审计单位内部工作人员为询证对象，通过谈话寻找线索。

操作上应采取一对一的方式，以打消谈话人的思想顾虑。

审计组进驻被审计单位后，采取个别谈话的方式，分别找被审计单位领导班子成员、各职能部门或主要生产经营单位负责人或部分职工谈话，了解被审计单位财政财务收支方面存在的薄弱环节和重大违纪违规问题和个人重大经济问题线索，以明确审计重点和方向。

尤其要重视被审计单位纪检、监察、内审、财务、基建、三产、人事等部门负责人的谈话内容。

三、从内部控制入手查找和发现案件线索内部控制制度是一个单位自我管理、自我约束和自我监督的机制。

实践证明，一个单位的内控制度不健全或有效性差，这个单位就很可能产生违纪违规的问题。

因此，基础制度审计已成为现代审计的主题理念，以一个单位内部控制制度评审为切入点，从内控制度到会计核算系统为基本路径，开展审计工作。

审计人员应重视对被审计单位内部控制制度的检查，尤其是要对不相容职务控制、人员素质控制和凭证传递程序进行重点检查，以测定内控制度可信赖程度，找出薄弱环节，对审计预期、审计内容、审计重点做出基本判断安排。

【审计实操经验】政府投资审计应注意的问题

【审计实操经验】政府投资审计应注意的问题近几年，政府投资建设项目支出占地方财政支出的比重大幅提高，许多建设项目投入使用后，在发挥经济效益的同时也在发挥着重大的社会效益。

但据审计了解，政府投资虽然数量在增加，而有的投资应获得的效益没有达到预计的程度，有些项目存在着严重的损失浪费现象，大大降低了政府资金的使用效率。

因此，必须加强对政府投资的审计监督。

笔者认为，加大政府投资项目审计监督力度应把好“五关”。

一要把好投资决策关。

规范重大项目决策对项目效益具有决定性的意义，这是节约建设投资，提高政府投资使用效益的前提。

所有政府投资建设项目必须严格遵循国家投资、基建管理政策的有关规定，审查项目决策立项的程序，防止违反决策程序、擅自立项的行为发生；审查项目前期论证工作的充分性，是否有充分的科学依据，防止可行性论证变为“可批性论证”的倾向，增强建设项目的民主性，使建设项目的决策公开化、透明化，在加强社会监督的同时，促进职能部门规范重大建设项目投资立项和决策程序的进一步规范与完善。

二要把好招标采购关。

一方面，施工队伍的选择，对工程项目的质量与建设投资节约有着密切关系。

一些项目往往在招投标后，出现投标单位与施工单位不一致的现象，转包、大包套小包的问题依然存在。

审计时，应重点对招投标过程的规范性进行查证，按照招投标法有关规定，审查项目招投标程序是否履行合法程序以确保选择到最佳的具有资质的施工队伍。

另一方面，重大投资建设项目中的各类物资及设备的采购，对建设项目成本的高低有着直接的影响。

审计时，除对集中招标采购过程的规范性查证外，结合对市场行情的调查，重点审查所购材料与设备是否处于当期市场最优最低，对招标过程中存在的各种违法违纪行为进行查处。

三要把好安全质量关。

健全完善的内部控制监管制度是提高建设项目质量、节约建设资金的重要保障。

首先，掌握建设项目管理机制的内部构成及规则标准，为审计人员勾勒出内部管理体系轮廓。

要审查监理单位的选择方式和资质，检查施工单位质量保证体系和监督检查制度的建立以及是否有效运行，重点检查监理单位对隐蔽工程及其他检查的内容是否进行了监理，并办理了有关签证手续。

财政审计的工作经验及做法

财政审计的工作经验及做法财政审计是指对财政收支活动进行检查、审核和评价的一种工作。

它通过对财政收支的合法性、准确性、规范性和经济效益的检查，保障财政资金的安全和合理运用，促进财政工作的透明度和规范化。

在财政审计的工作中，首先要进行审计对象的确定。

审计对象可以是各级政府部门、事业单位、企业或其他组织，也可以是特定的财政项目或财政收支行为。

审计对象的确定要充分考虑其重要性、风险程度和社会关注度等因素，确保审计工作的针对性和有效性。

确定审计对象后，就需要进行审计计划的制定。

审计计划是指对审计工作的目标、内容、方法和时间等方面进行规划和安排。

在制定审计计划时，要充分考虑审计资源的限制和审计对象的特点，合理安排审计人员的工作任务和工作时间，确保审计工作的顺利进行。

在执行审计工作时，审计人员需要进行现场检查和核实。

现场检查是指对审计对象的财务状况、财政收支凭证和相关文件等进行实地查看和比对，以核实其真实性和准确性。

现场核实是指对审计对象的有关人员进行询问和访谈，了解其财政活动的具体情况和操作流程。

通过现场检查和核实，审计人员可以获取更加全面和准确的审计证据，为后续的审计工作提供依据。

在审计过程中，审计人员还需要进行财务分析和风险评估。

财务分析是指对审计对象的财务报表和财政指标进行分析和比较，以评估其财务状况和财政运营情况。

风险评估是指对审计对象的财政活动中存在的风险进行识别和评估，以确定审计重点和工作重点。

通过财务分析和风险评估，审计人员可以更好地把握审计对象的问题和隐患，提高审计工作的针对性和有效性。

在完成审计工作后，审计人员还需要进行审计报告的编制和发布。

审计报告是对审计工作的总结和评价，包括审计发现、问题分析和整改建议等内容。

审计报告的发布是向审计对象和社会公众公开审计结果的重要环节，可以促使审计对象改正错误和问题，提高财政工作的透明度和规范化。

总的来说，财政审计是一项重要的工作，它可以发现和纠正财政工作中存在的问题和风险，保障财政资金的安全和合理运用。

国家审计的方法

国家审计的方法
国家审计的方法通常有以下几个步骤：
1. 制定审计计划：审计机关根据法律法规和工作任务，确定审计对象、审计内容、时间安排等内容，形成审计计划。

2. 预审：对审计对象提出的账务资料、报表、证件等材料进行初步审查，了解审计对象的基本情况，并初步判断是否存在违法违规行为。

3. 实地审计：审计机关组织人员实地走访、调查，了解审计对象的经济活动和业务流程，检查账簿凭证，核对存货、资产等财务数据。

4. 计算核对：进行数据计算和核对，比对账簿凭证与银行账单、契约协议等文件的一致性和真实性，发掘可能存在的风险点。

5. 发现问题：审计机关发现问题后，按照程序及标准，进一步调查分析问题产生的原因、规模及影响范围，并进行初步评估。

6. 出具审计报告：审计机关在完成审计工作后，形成审计报告，报告中将列举出所有审计发现的问题，指出问题产生的原因、影响及严重性，并提出处理措施。

7. 评估推进：审计机关还需要对审计报告对应的处理情况进行跟踪评估，确保
问题落实解决。

国库审计方法

国库审计方法
国库审计方法主要包括以下几个方面：
1. 内部控制测试：对国库内部控制环境进行评价，包括国库负责人对内部控制制度建设的重视程度、内部控制制度的建立健全和执行情况等。

2. 业务管理审计：对国库业务管理的内部控制有效性进行评价，包括对国库内外账务的有效核对、换人对账制度的执行情况等。

3. 业务操作审计：对国库业务操作环节的有效性进行审计，包括预留印鉴的对照、支出和退库操作的真实性对比、预算收入入库的及时性、退库业务手续的合理性和账户使用的合规性等。

4. 成效评估：及时了解和调查国库控制成效，包括管理人员定期对国库进行检查和控制的情况，检查方法的合规性，以及存在的问题是否及时处理和解决。

5. 应对措施评估：调查和了解国库对紧急情况的应对措施是否科学有效，以及应对措施是否能够解决相关问题。

通过以上审计方法，可以对国库的内部控制、业务管理、操作流程、控制成效和应对措施进行全面、客观、准确的分析和评价，发现问题并提出改进建议，促进国库管理的规范化和科学化。

政府审计的基本流程

政府审计的基本流程如下：
审计计划阶段。

调查了解被审计单位基本情况，与委托人签订审计业务约定书，并编制审计计划。

审计实施阶段。

明确审计目标，确定合理有效的审计程序，实施审计程序。

完成审计工作阶段。

关注期后事项和或有损失，评估被审计单位持续经营能力，向委托人提出调整会计报表的建议，处理未调整事项，作出审计总结。

报告阶段。

提出审计报告前，征求被审计单位的意见，出具意见书或做出处理、处罚的决定或制发协助执行审计决定通知书。

执行阶段。

被审计单位应当缴纳的款项缴入专门账户，依法没有违法所得，全部缴入国库，被审计单位或协助执行单位的有关主管机关应当将执行情况书面报告审计机关。

行政事业单位审计经验.doc

行政事业单位审计经验
近年来，随着审计工作的深入和相关法律法规的不断完善，行政事业单位财务会计逐年规范化，财务管理不断加强，严重违纪违规问题逐年减少。

然而，仍然存在许多问题。

笔者认为应从以下几个方面加强对行政事业单位的审计，防范审计风险。

审计前，审计组应通过召开进入点会议、听取被审计单位的信息、查阅被审计单位的相关信息等方式，对被审计单位进行全面的审前调查。

通过对被审计单位的机构设置和人员配备情况的调查，掌握被审计单位整体的职责和职能，掌握与各部门的财务隶属关系，分析确定关键审计部门。

通过对被审计单位相关内部控制及其实施情况的调查，找出被审计单位的财务会计管理模式和关键控制点，分析确定审计的关键环节；通过对被审计单位上一年度接受审计情况的调查，了解被审计单位上一年度财务管理中存在的问题，分析确定审计的重点内容。

部门预算执行审计是行政事业单位审计的重中之重。

在审计过程中，应对财政资金的分配和使用以及“三公开”资金、人员经费和会议费的使用进行审查，以反映部门单位是否严格执行八项中央规定和“三定”的有关规定，掌握预算内外的资金情况。