A公司税收筹划研究
企业税收筹划存在的问题及处理对策研究
Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业174企业税收筹划存在的问题及处理对策研究辛东东山西首冠教育咨询股份有限公司 山西太原 030032纳税筹划是企业在遵守国家法律的基础上，针对税收政策，通过筹资、经营和投资等方式，实现税收筹划。
在税收政策实施环节，企业合理的纳税筹划可以提升自身的经济效益。
纳税筹划要本着合法性原则，在纳税筹划环节应该结合国家法规。
企业在纳税筹划中，应该本着效益性原则，从而起到纳税筹划的目标。
合理的选择避税方案，提升纳税筹划的效果。
一、企业纳税筹划的意义企业在纳税筹划活动开展中，应该结合国家的税法，将税法作为纳税筹划的基准，在分析当前多种税收方案的基础上，选择最合理的纳税方案，从而降低企业的纳税成本，促进企业发展。
在企业管理中采用合理的纳税筹划，可以提升企业的经济效益，节约企业的资金。
通过科学的纳税筹划，企业可以防止额外纳税损失的产生，在对纳税筹划深刻理解的基础上，企业的资金利用效率得到提升，纳税筹划的意义非常多，在纳税筹划实施中结合税法中对企业的有利方面，在不违法的情况下，企业的资金利用效率可以得到保障，才能确保企业获得其他的收入。
在制定完善的纳税筹划基础上，税法的税收杠杆作用得以充分发挥，国家收入提升在纳税筹划的基础上，企业可以进一步完善自身的管理，在资金管理上各类政策更加完善，有效地防止企业出现税务处罚。
在纳税筹划的基础上，企业财务人员的风险意识得到提升。
纳税筹划可以提升企业在市场上的竞争力，通过合理的纳税筹划，企业可以制定长远的发展规划。
二、企业税收筹划存在的问题企业进行合理的税收筹划，可以降低税款的缴纳，有效地节省税收成本，获得最大化的经济效益。
因此税收筹划是企业的必然选择，然而在实际的税收筹划环节中，由于各类政策没有推广或者深入开展，企业开始盲目的进行税收筹划，在具体经营环节中对额外税负规避。
电大会计专业毕业论文精选(独家整理8篇)
电大会计专业毕业论文精选（独家整理8篇）摘要随着我国经济的快速发展，会计专业人才的需求日益增长。
本文精选了8篇电大会计专业毕业论文，涵盖了财务会计、成本会计、管理会计等多个领域。
这些论文均由优秀毕业生撰写，具有较高的学术价值和参考意义。
本文旨在为电大会计专业学生提供一份有益的参考资料，帮助他们在撰写毕业论文时获得灵感和建议。
1. 财务会计方面的论文论文1：企业所得税税收筹划研究本文以我国A股上市公司为研究对象，探讨了企业所得税税收筹划的方法和策略。
通过对样本公司的税收筹划实践进行分析，本文提出了针对性的税收筹划建议，为企业降低税收成本、提高税收效益提供了有益参考。
论文2：企业合并会计处理方法研究本文对比分析了我国企业合并中常用的三种会计处理方法：购买法、权益结合法和实体合并法。
通过对各种方法的优缺点进行分析，本文提出了适合我国企业的会计处理方法选择策略。
2. 成本会计方面的论文论文3：作业成本计算在制造业中的应用研究本文以某制造业企业为研究对象，探讨了作业成本计算在企业成本控制中的应用。
通过实施作业成本计算，企业提高了成本控制效果，降低了产品成本。
论文4：产品生命周期成本计算研究本文以某电子产品为研究对象，探讨了产品生命周期成本计算的方法和应用。
通过对产品生命周期成本的计算，企业可以更好地进行成本控制和决策。
3. 管理会计方面的论文论文5：企业预算管理研究本文以某大型企业为研究对象，探讨了企业预算管理的实践和效果。
通过对预算编制、执行和监控环节的分析，本文提出了完善企业预算管理的建议。
论文6：企业绩效评价体系研究本文以某中型企业为研究对象，构建了适用于该企业的绩效评价体系。
通过实施绩效评价，企业激发了员工积极性，提高了整体绩效。
4. 其他方面的论文论文7：财务共享服务中心在我国企业的应用研究本文以某大型企业为研究对象，探讨了财务共享服务中心在企业中的应用和实践。
通过实施财务共享服务，企业提高了财务工作效率，降低了成本。
新能源汽车企业的税收筹划方案研究——以A公司为例
摘要随着人们生活水平的提高，汽车逐渐进入到每一个家庭，成为现代人出行日常用工具。
作为工业发展到一定程度的产物，汽车的诞生是人类文明进步的象征，也是推动工业发展的有力工具。
还带来了一些负面影响。
随着信息化时代的来到，传统汽车产业模式正逐渐向高科技模式转变，随着能源危机的逼近，全球环境污染问题的频繁，交通事故频率逐渐升高，现阶段汽车产业遇到的严峻的挑战和考验。
近年来，在保护环境与能源可持续发展的背景下，我国开始大力推广新能源汽车。
然而，目前我国新能源汽车企业存在税制设计未体现支持导向、购车综合税负过重、税制结构不合理等问题。
合理有效的税收筹划，有利于新能源汽车企业的自身发展。
本文通过文献分析法、比较分析法结合案例分析法，以新能源汽车企业的税收筹划为研究对象，以A公司为研究主体，通过A公司增值税和所得税税负情况分析，发现A公司在生产经营模式上和管理模式上进行税收筹划存在的问题，通过对其进行企业整体运营流程的纳税筹划，提出纳税筹划方案。
将两个新设的分支机构作为总公司A公司的分公司成立，筹划是有效可行的。
采用加权平均法进行存货计价，可以减少当期所得税。
企业在签订合同协议时，可以通过合同种类的划分来进行筹划。
关键词：新能源汽车企业；税收筹划；纳税分析目录摘要 (1)ABSTRACT.................................................. 错误!未定义书签。
第1章绪论 . (2)1.1 研究背景、目的及意义 (2)1.1.1研究背景 (2)1.1.2 研究目的 (3)1.1.3研究意义 (4)1.2 相关研究综述 (4)1.2.1 新能源汽车企业的相关研究 (4)1.2.2 税收筹划的相关研究 (5)1.2.3 文献评述 (5)1.3 研究内容和研究方法 (6)1.3.1 研究内容 (6)1.3.2 研究方法 (6)1.4技术路线和创新点 (7)1.4.1 技术路线................................................................................错误!未定义书签。
制造业企业税收筹划案例
制造业企业税收筹划案例
某制造业企业A公司，年销售额约为5亿元人民币，年利润率为15%。
A 公司的主要税种包括增值税、企业所得税和个人所得税。
以下是一个针对A 公司的税收筹划案例：
1. 增值税筹划：
A公司可将采购、生产和销售三个环节进行合理拆分，以降低增值税税负。
例如，将部分高增值的加工环节独立出来，成立一个新公司B，专门从事该环节的生产。
由于增值税是按增值额征收的，因此拆分后A公司可将部分增值税转移给B公司，从而降低整体税负。
2. 企业所得税筹划：
A公司可利用研发费用加计扣除政策，增加研发支出，提高企业所得税抵扣额度。
同时，A公司可将闲置资金购买国债或国家重点建设债券，享受债券利息免征所得税的优惠政策。
3. 个人所得税筹划：
A公司可为员工提供更多的福利待遇，如住房补贴、免费午餐等，以减少员工工资的个税支出。
此外，A公司可通过设立员工持股平台，将部分股份转让给员工持股平台，使员工获得股息、红利所得免税的优惠。
通过以上税收筹划措施的实施，A公司可有效降低整体税负，提高企业的经济效益。
同时，A公司应关注税收政策的变化，及时调整税收筹划方案，确保合法合规经营。
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例
企业所得税税收筹划研究--XX科技股份有限公司为例一、背景介绍XX科技股份有限公司成立于2010年，是一家专注于研发和销售高科技产品的企业。
2019年，公司实现销售收入10亿元，利润2亿元，应纳税所得额1.8亿元。
随着公司规模的扩大和税务政策的变化，为了降低企业所得税负担，需要进行税收筹划。
二、税收筹划目标降低企业所得税负担，合法合规，确保公司税收风险最小化。
三、税收筹划方案1. 合理利用扣除项目公司可以从以下方面利用扣除项目，降低应纳税所得额：（1）研发费用：公司积极开展研发工作，在符合国家政策的情况下，将研发费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
（2）贷款利息：公司可以申请银行贷款，将贷款利息纳入扣除项目，减少企业所得税负担。
（3）职工教育经费：公司可以合理安排职工培训和教育，将相关费用纳入扣除项目，降低应纳税所得额。
2. 合理运用优惠政策（1）高新技术企业认定：公司可以申请高新技术企业认定，获得国家税收优惠政策。
（2）地方税收优惠政策：根据当地的税收优惠政策，公司可以合理利用各种税收优惠政策，降低企业所得税。
（3）跨地区经营优惠政策：公司可以合理规划业务，利用跨地区经营优惠政策，降低企业所得税。
3. 合理利用关联交易公司可以合理利用关联交易，通过调整内部价格等方式，将部分利润转移到其他关联公司名下，从而降低公司应纳税所得额。
但需要注意，关联交易应符合税务政策要求，避免税务风险。
四、总结XX科技股份有限公司可以从合理利用扣除项目、运用税收优惠政策、利用关联交易等方面，进行有效的税收筹划，降低企业所得税负担，确保公司税收风险最小化。
同时，企业也要注意合法合规，避免造成税务风险和不良影响。
建筑设计母子公司税收筹划研究以A建筑设计集团母子公司为例
2、优化财务管理
2、优化财务管理
A建筑设计集团注重财务管理优化，制定了详细的财务报告制度和内部审计制 度。这些制度确保了公司财务信息的真实性和准确性，为税收筹划提供了良好的 基础。同时，该公司在财务核算方面采用先进的软件系统，提高了财务数据处理 效率和准确性。这些措施有助于A建筑设计集团合理规划税收，降低企业税负。
2、优化财务管理：企业应建立健全的财务管理制度，提高财务数据的准确性 和完整性。同时，采用先进的财务管理软件可以提高数据处理效率和准确性。
三、A建筑设计集团税收筹划的经验总结
3、合理规划股权结构：企业应根据业务需要和税收优惠政策，合理规划股权 结构。通过合理利用子公司的独立法人地位和税收优惠政策，可以降低企业所得 税和股息税的税负。
关键词：建筑设计；母子公司； 税收筹划
引言
引言
随着市场经济的发展和全球化的加速，企业间的竞争日益激烈。建筑设计行 业作为国民经济的重要组成部分，面临着激烈的市场竞争。为了提高企业的竞争 力，建筑设计企业需要加强财务管理，优化资源配置，降低成本。其中，税收筹 划作为一种有效的财务管理手段，越来越受到企业的。本次演示以A建筑设计集 团母子公司为例，探讨建筑设计企业在税收筹划方面的策略和方法。
2、专业化与全员参与相结合
2、专业化与全员参与相结合
税务筹划需要专业化知识和技能的支持。A公司应建立专门的税务筹划团队或 委托专业的税务咨询机构进行筹划工作。同时，也要注重全员参与的重要性。通 过加强内部培训和学习，提高员工对税务筹划的认识和理解，形成全员参与的氛 围和环境。这样有助于提高税务筹划的效率和效果。
3、合理分配股权
3、合理分配股权
A建筑设计集团通过合理分配股权结构，降低税负。该公司在母子公司之间合 理分配股权，充分利用子公司的独立法人地位和税收优惠政策。同时，母子公司 之间的股权结构也经过了精心的规划和安排，以降低企业所得税和股息税的税负。 通过这种方式，A建筑设计集团有效地降低了整体税负，提高了企业的盈利能力。
消费税的纳税筹划——以白酒企业A公司为例
来 说 ，Ａ公 司可 以通过 纳税 筹划 方法 来 降低税 收负 担 ，帮 助企 （元 ）
业 更好 地 发展
方案 ２：Ａ公 司设立 独 立核 算 的运 输 部 门后 ，酒 的 价格 可
根据 ２００９年 １月 １日我国正式颁布的《消费税暂行条例》 定在 ９０００元 每吨 。
列 “税 收金 额 ”根 据 税 法 规 定允 许 在 所 工 福 利 费 数 额 之 和 ；第 ５列 “纳 税调 整 目，贷记“应付职Ｔ薪酬—— 职工福利
得税 前扣 除 的职 工福 利 费金额 填 报 ，金 金 额 ”填 报 第 １列 “账 载 金 额 ”减 第 ４列 费 ”科 目。
额等 于本 年 度 “应 付职 工薪 酬— —职 工 “税 收金 额 ”的差额 数额 ，正数 表 现为 多
上 述所 称 企业 职工 福利 费 的计提 、
福利 费 ”的借方 发 生额 中实 际 Байду номын сангаас放 本年 提 ，应予 调 出 ，借记 和红字 贷记 “应付 职 支 付 、调 整 、补 提 ，均 指对 汇算 清缴 年 度
行业 就 在消 费税 的征 收范 围 内 ，而且 其 消 费税 的税 负 整体来 设 立 自己 的运 输 车 队 ，设 立 独 立 核算 的运 输 部 门 ，经 过 这 样
说 比较重 。本 文 主要 以 白酒 企业 Ａ公 司为例 探讨 消费 税 的纳 的操作 ，所 出售 商 品的 成本 会减 少 ，商 品 的定 价 会相 应减 少 ，
税筹 划 ，在生 产 、销 售 过 程 中 ，成功 的 消费税 纳税 筹 划 不仅 可 从 而达 到降低 消费 税 的 目的。
以帮 助 企业 减 少 税 负 成本 ，向利 润 最大 化 的 财 务 目标 靠 近 ，
关于我国企业税收筹划的研究
托 税 务 代 理 人 在 法律 许 可 的 范 围 内 ．通 实现企 业价值 。
税额减 免 、起征点 、税 收扣除 优 惠税 率 、优 惠退税 、盈 亏互抵 税收抵免 、 税收递 延 、加速折 旧等规定的差异 以及
筹划包括 以下三个方面的内容 ： １ 明确 了税收筹划的主体
一
２ 超前性
超前性 表示税收筹 划是 事先规划 、
般认 为 税收筹划 的主体 是纳税 设计 、安排 的意思 。企业 的纳税 行为相
人 。其 实 ，更 准 确 的 说 法 是 应 纳 税 义 务 对于其各项 经营行为而言 ，具有滞后性 经营 管理和会计 管理的三大要 素 ，税 收 人 ．可 以是 个 人 也 可 以 是 企 业 法 人 ． 即 的特点 。企 业交易行为发 生之后 ．才有 筹 划就是为 了实现 资金 、成本 、利 润的 其 本 身 可 以是 税 收 筹 划 的行 为人 ．也 可 缴纳增值税 或营业税 的义务 ；收益实现 最优效 果 ．从 而提 高企业 的经营 管理 水 平 。企 业进 行 税 收 筹划 离 不 开会 计 ． 以聘请税收顾 问代理 。由于聘请 税务顾 或分配之后 ，才缴纳所得税 。
ｌ 匿 ｌ 疆 Ｐ Ａ Ｔｃ Ｉ ｕ ｓＯ 基 置ｉ 冒 Ｒ ｃ ｌＥＤｓ ｓ ＩＮ ｃ
由于纳税人进行税收筹划 的角度和 目标不同 ，所采用的纳 税 方案也就不 同 。但是 ，任何税 收筹划必须遵循合 法 、合理 、 适 用的原则 ，真正达到减轻税 负、增加经济效益的 目的
关于我 国企业税收筹划的研 究
过 对经营 、融资 、投资 、理财等 经济活
企业所得税纳税筹划研究
企业所得税纳税筹划研究郑㊀健摘㊀要：近年来，越来越多的企业重视税务筹划工作，企业所得税在企业的税收总额中占比较大，对此加强所得税筹划能够改善企业的税后收益，并防范各类可能存在的风险㊂对此文章探讨企业所得税的税务筹划工作，以期为相关企业降本增效工作的开展提供参考㊂关键词：企业所得税；税务筹划；研究一㊁引言随着经济的高速发展，企业为了适应市场竞争的需要，有必要通过优化自身的管理实现可持续发展，尽力降低各类可能产生的成本㊂税务成本作为企业的重要成本，影响着企业股东利益和企业价值，对此有必要通过合理合法的方式降低企业的各项税务支出㊂税务筹划长期来受到国内外学者的关注，但是我国的税收体系还不够成熟，税务筹划开展的时间不长㊂２００７‘企业所得税法“颁布，２０１７年该法案进一步完善，为我国企业开展税务筹划工作奠定了法律基础，在这一背景下开展企业所得税税务筹划工作也成为企业所需要重视的内容㊂二㊁企业所得税税务筹划常见问题（一）收入筹划的问题在收入的所得税筹划方面，目前，很多企业将不征税收入计入营业外收入中，没有在企业纳税所得中扣除，主要原因是很多企业没有认真研究企业所得税的税收优惠政策，也导致企业没有充分享受不征税收入的优惠条件，导致企业所得税的应纳税所得额增加，给企业带来了不必要的税务负担㊂针对这一现象，有必要让企业设置不征税收入科目，例如对于政府拨款的款项以专项资金补助减少企业所得税税额㊂（二）费用筹划的问题部分公司针对研发费用没有设置专账，即便设置专账，在登记研发费用方面存在着随意的问题，账簿设置较为简单，容易导致生产性支出与研发支出相混淆，致使部分研发费用无法清晰核算，增加了企业应纳税所得额㊂在业务招待费和宣传费方面，部分没有开展良好的筹划，导致在费用抵扣时不能充分抵扣，增加了企业所得税税负㊂从其他费用方面来看，部分企业的账目过多，这也导致部分企业还存在着管理费用和产品成本划分不清晰的问题，例如，对于生产中质检员工资可以计入成本，也可以计入管理费用在当期扣除，但是部分企业却计入了产品成本中㊂（三）固定资产与存货筹划的问题在固定资产与存货的税务筹划方面，由于经济的高速发展，固定资产更新的速度越来越快，企业为了让固定资产能够跟上时代发展的需求，需要花费较多的资金用于固定资产维护和更新，但是大部分企业都将固定资产的维修和更新资本化处理㊂同时很多企业存在着固定资产大修费用支出，根据企业所得税法规定，大修支出计入固定资产原值或在不少于五年的期限内分期摊销㊂在存货方面，很多企业没有优化存货的管理，存货数量巨大，不同的存货计价方式导致企业所得税的税负也会有所差异㊂同时较大数额的存货，也会导致企业具有一定的存货管理压力㊂三㊁企业所得税筹划策略（一）收入筹划对于收入的筹划方案而言，目前，大部分企业在收入处理上的问题是将不征税收入计入了营业外收入，让企业缴纳了不必要的企业所得税，对此应对专项资金计入不征税收入，最大限度减轻税负㊂（二）费用筹划在费用筹划的方面㊂首先针对研发费用，很多公司研发费用账目过于简化，在账目简化的背景下，很容易导致经营支出和研发支出混淆，这就要求企业优化对研发费用的核算方式㊂例如，研发所产生的原材料支出，需要在入库单中明确注明用途，从而实现分别核算㊂企业要根据自身的实际需求对企业的会计科目进行优化，准确地记录每笔费用，从而避免与税务机关发生争议的可能性㊂为了优化研发费用的管理，企业在设置一级科目㊁二级科目的基础上，要进一步细化三级科目，根据研发项目的编号进行有针对性的管理㊂近年来我国对于研发费用的重视不断加强，优惠政策不断改革，扩大了研发费用的加计扣除范围㊂企业的财务人员在管理研发费用时要研究最新的政策，准确了解税法的最新要求，准确收集各项关于研发费用的资料㊂研发费用从事前审批转向备案管理，企业在五年内要面临税务机关对研发费用的后续核查，因此，企业要准确把握税务机关的要求，避免在税务核查中产生风险㊂其次，业务招待费与宣传费的税务筹划㊂业务招待费只能按照发生额６０％，且上限不高于销售收入０．５％为扣除限额，企业选择最佳的招待费用支出额度，从而降低纳税支出，明确企业业务招待费的最高扣除限额㊂如果不符合这一条件，就需要用合理的方法控制业务招待费㊂在企业工作的过程中，宣传费和业务招待费在企业经营过程中可能会存在可转换的现象，企业根据自身的需求调节两者之间的关系㊂例如可以将预计发生的业务招待费用，如接待㊁餐饮等调整为企业宣传用品的赠送㊂赠送的物品要注明用途为宣传业务，并在产品上印上公司标志及产品介绍，起到宣传公司产品的作用，以此实现业务招待费的降低和宣传费的提高㊂最后，管理费用的税务筹划㊂随着企业的扩张，企业的２８金融观察Һ㊀管理活动和生产活动越来越密切，管理费用和成本的划分也不再那么清晰㊂对于同一支出项目而言，可能即能计入成本，又能计入费用㊂选择不同的会计处理方式，所达到的税收减免效应也是不同的㊂产品成本只能对当期销售的产品部分进行税前扣除，未实现收入的部分在以后年度确认收入时才扣除，如果进行费用化处理，则可以当期实现全额扣除，实现延迟纳税的目标㊂（三）固定资产筹划大部分企业的固定资产主要投入到研发和生产环节㊂随着社会高速发展，企业花费更多的时间用于固定资产的维修更新方面，但是很多公司都将维修和更新的费用进行资本化处理，导致固定资产的折旧费远高于其价值的增长㊂根据所得税法的规定，大修支出符合条件的才计入固定资产原值计提折旧或在不短于５年内的时间内摊销㊂因此企业在大修支出和固定资产计提折旧方面，要进行良好的税务筹划㊂对固定资产的大修支而言，如果修理改造的费用相对较小，可以将这笔支出费用化一次性抵扣㊂固定资产的大修支出要满足以下两个条件：第一，修理费用占原值比重５０％以上；第二，修理之后使用年限延长达到两年㊂如果对固定资产修理不满足任意一个条件，就可以将相关费用实现费用化处理㊂对于固定资产折旧，根据国税函（２００９）９８号文件，在公司的固定资产中，运输设备折旧年限最低调至４年，办公用品最低调至三年㊂如果公司的运输设备折旧年限为５年，可以将其缩短为最低的４年㊂对办公用品也可以缩短其折旧年限，将延迟纳税所获得的资金投入到生产经营中，相当于取得无息贷款，降低资金压力㊂同时，所得税法规定，对于符合条件的可采用加速折旧法，最低折旧年限不得低于规定年限的６０％㊂因此，企业可以根据企业所得税法的规定，对更新速度快的设备资产缩短折旧年限㊂从固定资产的折旧方式来看，符合采用加速折旧法的企业可以采用加速折旧法，加速折旧法主要包括双倍余额递减法及年数总和法㊂（四）存货筹划大部分企业的生产都是在客户下单之后根据生产历史和未来预期，设置合理的库存㊂企业采用先进先出法㊁加权平均法等方式实现的税负也有所不同㊂移动加权平均法核算发出存货，在原材料价格不稳定时更能够实现递延纳税，有利于实现当期销售成本的提高与应纳税所得额的下降㊂当材料成本在下降时，采用先进先出法使发出存货㊂对此，企业有必要在选择存货计价政策之前，对企业的市场充分分析，对存货的价格变动趋势进行合理预测，选择使企业税负最小的计价方法㊂四㊁结语税收是国家对纳税人进行再分配的方式，企业作为以利润最大化为目标的组织，要思考如何在实现依法纳税目标的同时减轻税负压力㊂随着经济下行压力的加大，企业之间的竞争不断加剧，为了实现企业的监控发展，如何在当前实现企业的生存与发展也成为企业未来的方向㊂对此，企业有必要加强对所得税税务筹划的研究，从而实现税负最小化目标㊂参考文献：［１］张莎．企业所得税纳税筹划分析：利用税收优惠政策视角［Ｊ］．中国物流与采购，２０１９（１３）．［２］张雪华．税收优惠政策视角下的企业所得税纳税筹划分析［Ｊ］．纳税，２０１９（１３）．作者简介：郑健，上汽时代动力电池系统有限公司㊂（上接第８１页）行区域经营成本的降低，使得企业的参保能力得到有效提升㊂除此之外，根据智能化的信息技术进行参保人员的信息数据统计，结合相关社会保障部门进行养老保险基金征管面的拓展，及时深入群众与企业内部进行数据信息的更新㊂对所收集的信息数据进行总结分析，精确掌握企业经营与参保情况㊂进行参保流程的便捷化改进，增加社会保障养老保险的办理窗口，提高服务水平，以此来强化企业与群众进行参保缴费的热情㊂（四）严格执行基金督查与缴纳情况，保障基金征管的协调性基金的征收与使用需要人力资源和社会保障部门与劳动监察部门共同作业，首先由私营工业园区进行参保人员的统计与实际基金的征收情况进行汇总，劳动监察部门在其中起到监督作用，将其中存在的漏账㊁错账揪出，按照相关政策对出现上述情况的企业进行限期整改与征收横面的拓展㊂此外，对以往企业或个人存在的漏保㊁欠保情况进行排查，如果出现经营确有困难的企业，应当给予一定程度的支持，在具备缴纳社保的能力时及时进行催促工作的进行㊂最后是将全体公民与企业进行缴纳社保的情况进行信息共享，并且安排专业人员进行定期排查，对错领㊁冒领㊁重复领取的情况进行杜绝，在一定程度上挽回基金损失㊂四㊁结语文章对企业养老保险的基金征管问题进行探讨，针对基金征管工作中所产生的问题进行分析，得出解决上述问题，首先，要强化企业的参保意识，提升职工获得养老保险的权利；其次，将原有养老保险制度进行有效改进，更加契合时代发展；最后，对相关企业进行内部督查，扩大养老保险的基金征收面，深化执行基金督查的执法力度的深入，避免出现基金损失情况的发生㊂参考文献：［１］谢高虹．浅谈如何强化企业职工养老保险基金征管工作［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１９（１１）：６－７．［２］周贤日，高杨．企业职工养老保险地方立法需要处理好的几个问题：以广东省为例［Ｊ］．温州大学学报（社会科学版），２０１９．作者简介：张报文，山西省汾阳市企业养老保险管理服务中心㊂３８。
纳税筹划调研报告
纳税筹划调研报告纳税筹划调研报告一、调研背景随着我国经济的迅速发展，纳税成为了国家财政收入的主要来源之一，同时也为企业和个人增加了负担。
为了有效地进行纳税筹划，降低纳税风险，提高纳税效益，本次调研旨在了解当前企业和个人纳税筹划的情况以及相关问题和需求，为相关部门提供参考依据。
二、调研目的1. 了解当前企业和个人纳税筹划的情况。
2. 分析纳税筹划中存在的问题和挑战。
3. 探讨如何进行高效、合理的纳税筹划。
4. 提出相关政策建议，改进纳税筹划环境。
三、调研方法1. 问卷调查：设计问卷调查表，以固定时间段内纳税情况为基础，调查企业和个人纳税筹划的情况、问题与需求。
2. 实地访谈：选择不同规模和类型的企业和个人进行深度访谈，了解其纳税筹划的实践和体会。
3. 数据分析：对收集到的数据进行统计分析，总结调研结果。
四、调研结果与分析经过问卷调查和实地访谈，我们获得了以下调研结果：1. 企业纳税筹划情况a. 大部分企业在纳税筹划方面缺乏足够的调研和了解，往往通过传统方式进行纳税，缺乏优化措施。
b. 少部分企业开始重视纳税筹划，通过减免税和优化公司结构等方式获取更多的税收优惠。
2. 个人纳税筹划情况a. 个人纳税主要以工资和个体经营为主，大部分个人纳税人并没有进行有针对性的筹划。
b. 一些高收入人群开始进行个人纳税筹划，通过捐赠和投资等方式降低税负。
3. 纳税筹划问题与需求a. 缺乏纳税筹划的专业知识，不知道如何进行合理筹划。
b. 纳税政策变化频繁，难以及时了解和适应。
c. 缺乏纳税筹划相关服务的提供方。
d. 对纳税筹划工具的依赖程度较低。
五、调研结论与建议1. 加强纳税筹划宣传和培训，提高纳税人的筹划意识和能力。
2. 建立稳定的纳税政策，减少频繁变动，提高可预期性和稳定性。
3. 支持相关机构或企业提供纳税筹划服务和咨询。
4. 研发和推广纳税筹划工具和软件，方便纳税人进行自主筹划。
5. 建立纳税筹划专家团队，提供专业咨询和指导。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
关于企业税收筹划的研究
8.核算的筹划。
企业对外长期投资其核算方法有两种 : 成本法和权益法。运用
税收是一种重要的 经济杠杆， 税收政策本身包含着国家的政策 导向。因此，为了贯彻其宏观产业政策、优化产业结构，国家在税
收立法时作了相应规定，以鼓励或限制某些行业的发展。 4.方法的筹划。 主要通过合理增加有效成本费用， 减少利润来达到减少所得税 的目的。折旧是企业成本费用中的一项重要内容 ，亦有抵税作用 ，
管理目 标至关重要。在税收规定的范围内， 企业往往面临着税负不 同的多种纳税方案， 选择低税负就意味着可以减少或节约纳税支出， 即可以直接增加企业的净收益， 增加企业投资、 经营、理财的预测、 决策能力， 从而提高企业的经济效益和经济管理水平， 这与降低其
他成本项 目有同等重要的意义。 一、企业税收筹划的内容
6.重组的筹划。 企业重组后会引起纳税主体的改变，从而引起税收待遇上的变 化。因此，企业在重组过程中应充分考虑纳税主体发生变化而引起 的税收变化， 并通过合理的税务筹划按照税法的导向科学选择纳税 人主体的性质、重组的形式等等。 7.结构的 筹划。 企业从事经营活动所需资金主要通过债权和股权两种形式筹资， 税法对债权和股权两种筹资方式的税收待遇不同。从税收筹划角度， 利用债权筹资越多越好， 但债务会增加企业财务风险。一般而言， 当企业息税前的投资收益率高于负债利息率时，会提高权益资本的 收益水平; 当企业息税前的投资收益率低于负债利息率时，增加负
可供出售金融资产的条件。3、确定金融资产已发生减值的客观依据 以及计算确定金融资产减值损失所使用的具体方法。4 、金融资产和 金融负债的利得和损失的计量基础。5 、金融资产和金融负债终止确 认条件。6 、其他与金融工具相关的会计政策。
A房地产企业税收筹划研究的开题报告
A房地产企业税收筹划研究的开题报告一、研究背景随着我国经济的快速发展，房地产市场也出现了快速增长的趋势。
在房地产企业经营过程中，税收成为了一项重要的成本。
如何提高房地产企业的税收措施，已成为房地产企业经营管理中必须面对的问题。
因此，本文旨在探讨房地产企业税收筹划的相关内容，以提高企业税收水平，实现企业的经济增长目标。
二、研究目的和意义房地产企业税收筹划是一项非常重要的税务管理措施。
正确的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，实现企业收益的最大化。
通过对房地产企业的税收筹划进行研究，可以有效提高房地产企业的税收管理水平，更好地控制企业成本，提高企业的利润率和市场竞争力。
三、研究内容和方法本文主要围绕房地产企业税收筹划进行研究，主要内容包括：1. 房地产企业税收筹划的概念及其特点。
2. 房地产企业税收管理现状和存在的问题。
3. 房地产企业税收筹划的方法和原则。
4. 房地产企业税收筹划的实际操作和应对策略。
在研究方法方面，本文采用文献研究法、案例分析法和实地调研法进行研究。
通过搜集相关文献、分析典型案例以及实地访谈研究对象的税务管理人员，深入了解房地产企业税收筹划的相关实践经验。
四、预期成果和研究启示本文的预期成果为，通过对房地产企业税收筹划的相关内容进行研究，提出一些能够帮助企业降低税负，提高经济效益的具体策略和方法。
这些策略和方法，旨在帮助企业更好地掌握税收筹划的方法和原则，提高税收筹划水平，充分发挥税务管理的作用，推动企业的持续发展。
通过对房地产企业税收筹划的研究，可以指导相关企业更好地控制成本，提高利润率，实现经济效益的提升。
同时也可以帮助政府更好地制定相关税收政策，促进经济快速增长，推动社会进步。
企业所得税税收筹划研究.docx
企业所得税税收筹划研究1潞安环能公司概况XXX潞安环保能源开发股份有限公司，简称为XXX路安环能，该企业的主发起人为潞安矿业集团有限责任公司，该企业的注册资本共有230108．4万元。
开采原煤能源矿区、洗选煤炭能源资源、冶炼煤焦产品以及开发与利用洁净煤技术等构成了潞安环能企业目前的主要经营业务项目。
瘦煤、贫瘦煤、喷煤是该企业对煤层开采业务进行的主要煤种。
该企业划分为煤炭采选业，作为能源行业的领军企业之一，占据行业中举足轻重的地位，同时也是明显的资源密集型和资本密集型企业。
煤炭行业归属于产业结构中传统性的呈现周期性运转的成熟企业，该企业的煤炭类主要产品不光有外在宏观经济环境的影响，同时，也在一定程度上受到供应链上下游相关产业的作用。
潞安环能公司所采纳的是固定的经营模式，首先是煤炭的采掘，接着是洗选，然后运输到指定目的地，销售给客户，以焦炭、焦炉气的生产销售为辅。
潞安环能企业从事的煤炭采掘行业被划分为资本和资源密集型行业。
煤炭行业整体属于传统的周期性成熟产业，社会经济环境大背景和全国能源需求状况等宏观因素等的发展形势对煤产品的市场需求产生重要影响。
2公司纳税情况潞安环能缴纳税额统计如表1所示。
从表1中可以看出，除了20XX年，其中三年潞安环能公司所得税额与总税额相比，约占40％以上，企业所得税占比的偏高需引起企业管理层的重视，同时这也是税务机关税收核查的重点领域。
3潞安环能所得税筹划3．1税额式减免项目的筹划筹划方案：购量环保型专用设备。
20XX年潞安环能企业当年利润总额为340万元，若购进并使用一套符合规定的安全环保型生产设备，不含税价格为100万元，增值税税额为17万元，并获得增值税专用发票。
企业在核算应交税费时，增值税税额17万元作为进项税额进行抵扣，另外100万元的安全环保型设备投资款可按照固定资产进行管理，每年计提资产折旧额，在企业所得税前作为资产减值损失扣除，同时这100万元还可税额式优惠抵免。
税收筹划方案
税收筹划方案税收作为国家的重要财政收入来源，在经济运行和社会发展中起着至关重要的作用。
为了实现税收的公平与合理，个人和企业需要进行税收筹划，以合法和合理地减少税负。
本文将探讨税收筹划的一些方案。
首先，个人可以通过合理的税收规划来减少个人所得税的负担。
其一是通过家庭负担转移，即通过合理的财产和收入安排，将一部分财产和收入转移到配偶或子女名下，以减少个人所得税的缴纳额。
其二是通过减少应税收入来降低个人所得税。
比如，个人可以选择将一部分收入用于购买养老保险、住房公积金或商业保险等合法减免税的方式，以减少应缴纳的个人所得税额。
其三是通过抵扣合法的个人所得税减免项目，比如教育支出、医疗费用等，来减少个人所得税负。
其次，企业也可以通过税收筹划来降低税负。
企业税收筹划的一种方式是通过合理的财务安排，降低企业应纳税所得额。
例如，企业可以选择在税收政策较为宽松的地区设立分支机构，以享受该地区的税收优惠政策。
此外，企业可以选择将利润通过合法的方式转移到境外，以减少应纳税所得额，如设立境外子公司或采用合法的跨国结算方式。
另外，企业可以通过合理的成本费用认定和费用分摊，来降低企业的应纳税额。
合法的费用认定和分摊方式包括按照规定的会计准则和税法规定计算和认定各项费用，减少违规行为和避免税法风险。
此外，企业还可以通过减免或推迟税收来降低税负。
一方面，企业可以通过合理的优惠政策申请，获得减免企业所得税或其他税种的特殊优惠。
这些优惠政策可能是由于企业所在地区或行业的特殊情况而获得的。
另一方面，企业可以通过合法的税收延期支付方式，将应纳税款的支付时间推迟至以后的日期，减少对企业资金流动的影响。
最后，税收合规是税收筹划的基本原则。
税收合规是指企业或个人遵守税法规定，按照法定的税收政策和程序履行应尽的纳税义务。
纳税人应尊重税法，并遵循合法纳税的原则，避免利用税收筹划进行非法避税等行为。
同时，企业或个人应及时了解最新的税收政策和法律法规变化，以指导合理的税收筹划。
A公司产权重组中的税收筹划分析
A公司产权重组中的税收筹划分析摘要：企业产权重组中的税收筹划是从税务角度对债务重组、资产重组、股权重组活动进行科学、合理的事先筹划和安排，尽可能降低企业纳税成本，实现企业的整体价值最大化。
本文通过对a 公司的案例分析，深入理解企业产权重组中如何进行税收筹划。
关键词：税收筹划；债务重组；资产重组；股权重组一、案例背景a公司是一家规模较大的粮食白酒酿酒厂，近年来生产经营效益不错，2011年销售白酒1.5万吨（10元/公斤），实现不含税销售收入1.5亿元。
这些白酒除直接销售给消费者外，还主要销售给鹿茸酒厂作为原材料，用以生产鹿茸酒。
而鹿茸酒是为国家产业政策所鼓励的，现代的养生观念也非常推崇消费鹿茸酒，因此，鹿茸酒的发展前景比较好。
于是a公司准备引进鹿茸酒生产设备，重组或兼并一些鹿茸酒厂。
得知：（一）2011年应收b鹿茸酒厂购买纯粮食白酒款1500万元仍未收回。
b鹿茸酒厂的账面总资产为1500万元，造成b鹿茸酒厂库存积压、现金短缺的原因是缺乏保健酒行业的生产技术、营销人才，以及雄厚的资金。
然而，b鹿茸酒厂并不缺乏”鹿茸”资源。
（二）e公司出于经营战略的需要，正想转让其所持有d鹿茸酒厂80%的股份。
而d鹿茸酒厂经营管理效益不错，d鹿茸酒厂实收资本500万元，盈余公积100万元，未分配利润400万元，所有者权益合计1000万元。
二、案例分析（一）a公司与b鹿茸酒厂的债务重组分析1、筹划方案以“债权转产权”的方式进行债务重组。
将b鹿茸酒厂欠a公司的债务1500万元转换为对b鹿茸酒厂的股份投资，从而吸收并购b鹿茸酒厂，使得a公司与b鹿茸酒厂进行资源的优化配置，同时达到降低税收负担的效果。
a公司以“债权转产权”的方式进行债务重组实现其并购战略后，a公司与b鹿茸酒厂并购前的购销市场行为就转变成并购后企业的内部交易行为。
同时，根据税法相关规定，不动产转让若属于企业产权交易行为，则不缴纳营业税。
a公司并购b鹿茸酒厂属于产权交易行为，不缴纳营业税。
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A公司税收筹划研究毕业设计（论文）中文题目：A公司税收筹划研究学习中心：红旗大学专业： 2014级专升本会计姓名：1学号：指导教师：年月日远程与继续教育学院北京交通大学毕业设计(论文)承诺书本人声明：本人所提交的毕业论文《A公司税收筹划研究》是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。
论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
本毕业论文《A公司税收筹划研究》是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。
论文作者：_______________________（签字）_______年_______月______日指导教师已阅：___________________（签字）_______年_______月______日北京交通大学毕业设计(论文)成绩评议北京交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给： 14 级专本会计专业学生1设计（论文）题目：A公司税收筹研究一、设计（论述）内容绪论1 A公司及税收筹划概述2 税收筹划的影响或作用3．以A公司为例分析增值税和企业所得税的税收筹划4．税收筹划的国际比较总结参考文献二、基本要求1.学生应积极主动和导师进行联系和沟通（至少4次）。
选题确定后，在拟订论文提纲、开题报告、撰写论文等环节必须征求导师意见；2.搜集与该问题相关的文献（15-20篇），并进行系统阅读和研究，参考文献尽量选用近三年的且不少于10篇,正文字数不少于1.2万字；3.在文献阅读、深刻认识问题的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的毕业论文。
毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺；4.对研究问题有自己分析和见解，鼓励创新；5.学生必须在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章，论文所引资料的出处必须一一注明。
三、重点研究的问题2 税收筹划的影响或作用3．以A公司为例分析增值税和企业所得税的税收筹划4．税收筹划的国际比较四、主要技术指标1. 实例的对策分析、及方案的优化说明；2. 文献引用合理，文章写作有层次；文章格式规范，尤其注意图、表、目录的书写规范；3. 紧密结合实际情况；解决问题的对策要有可行性。
五、其他要说明的问题1. 要有理论支撑，需要阅读该领域的相关文献。
2. 注意根据论文写作的深入，不断进行适当地调整。
下达任务日期：2015年 12月10日要求完成日期：2016年3月15 日指导教师：李克红开题报告题目：A公司税收筹研究报告人：1 2015年 12月 15日一、文献综述（一）国外研究综述税收筹划来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。
当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。
如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。
”这一观点得到了法律界的认同。
经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
”印度税务专家NJ.雅萨斯威在其编著的《个人投资和纳税筹划》中说道：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而享得最大的税收利益。
”认为最好的避税方法是利用一切竟可能利用的优惠政策来降低应纳税额。
美国南加州大学W·B·梅格斯博士说：“在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量减少缴纳所得税，这个过程就是筹划。
主要如选择企业的组织形式和资本结构，投资采取租用还是购入的方式，以及交易的时间。
”其主要观点是利用税收效率理论，降低纳税成本，从而减轻应纳税额。
Shunming Zhang（2013）认为企业可以针对税率开展税收筹划工作，由于不同性质和方面的税务其税率和纳税标准是不同的，很多税务的缴纳率低，但是不代表会使企业获得更多的经济效益Gary Wagner（2014）在相关研究中针对企业的税收筹划理论进行了分析，其认为税收筹划就是一种节税过程，企业的经营者依照国家的纳税规定，在缴税前设计使得企业获利最大化的一种筹划方案，并兼顾企业运营中的生产、营销、财务等工作环节荷兰国际财政文献局（LBFD）所编《国际税收词典》对纳税筹划所下的定义为：“纳税筹划是指通过纳税人的经营活动或个人事务活动的安排，达到缴纳最低的税收之目的。
”2007年,斯科尔斯（Scholes）和沃尔夫森（Wlofson）等人提出了有效税收筹划理论。
在《税收与企业战略》一书中,他们系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。
他们认为,传统的税收筹划目标中的税负最小观点,实际上忽略了交易成本,有效的税收筹划应该充分考虑交易各方、显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本的因素对企业投资和融资决策的影响。
（二）国内研究综述税收筹划在发达国家已经很普遍了，甚至成为企业发展中非常重要的一部分，但是在我国由于国家对税收方面的制度并不完善，企业税收筹划议事薄弱等原因，税收筹划体制正题仍然处于发展的初级阶段。
张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。
刘秋月（2014）指出税收筹划在某种角度上能够结合博弈论进行分析郝艳（2010）指出在民营中小企业的发展过程中，良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使其经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的问题，引导和促进中小企业的健康发展。
肖蕾（2011）提出企业所得税纳税筹划的原则，并指出了企业在所得税筹划中存在的问题主要包括：确定获利年度不准确；缺乏税收筹划的意识；税收筹划组织不健全等。
汪勇（2011）论述了企业所得税税收筹划思路，从企业所得税纳税筹划的内涵及其基本方法出发，分析了目前企业所得税纳税筹划中存在的问题(税收制度不够完善。
纳税筹划风险不够细致，涉税人员水平不高)，针对问题得出了相应的提高企业所得税纳税筹划的策略方法。
最后得出只有提高企业所得税纳税筹划，才能为国内的企业走出去开展国际税收筹划奠定了基础。
高欣（2010）指出由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低,严重制约了我国财政收入;同时,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。
所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。
本文基于以上认识分析了个人所得税纳税筹划的背景,以个人所得税的理论基础为出发点,探讨了个人所得税纳税筹划的方法,提出了如何合理规避,以及个人所得税纳税筹划的发展趋势。
二、选题的目的和意义税收筹划对于西方国家来说已经成为一种文明行为，是智慧者所做的事情，但在我国很多人对此存在很多的误会与偏见。
很多人一直认为税收筹划和偷税、漏税是一样的。
基于此种情况，我选择以某公司为例并结合某公司的实际情况对某公司进行税收筹划分析研究。
本文首先提出的是税收筹划的相关概念，并对此进行分析研究，现我国实行税收筹划的中小型公司还不是很多，很多人对税收筹划没有正确的理解，继而我以A公司的实质情况为例，通过对某公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对某公司进行税收筹划，提出相应的问题，并结合实际调查，说明税收筹划对民营中小企业的影响。
所获得资料来自于国家图书馆、网上数据、期刊报纸等。
通过对资料的整理，最终以归纳整理的资料为基础完成论文。
三、研究方案（框架）一、引言（一）研究的背景和意义1. 税收筹划的背景2. 税收筹划的定义及现实意义3. 税收筹划与逃税和避税的比较二、企业所得税税收筹划在我国的发展状况分析（一）企业所得税税收筹划在我国的发展状况(二)我国企业开展所得税税收筹划存在的有利条件和面临的困难三、企业所得税筹划的策略及方法（一）企业税收筹划的思路（二）企业所得税税收筹划的策略和方法（三）企业所得税税收筹划的策略1.企业所得税税收筹划的方法四、案例分析——A公司税收筹划方案分析及研究（一）A公司基本情况介绍（二）问题的提出（三）队A公司税收筹划方案的分析（四）对A公司税收筹划方案的评价总结参考文献致谢四、进度计划11月15日-12月15日准备、选题12月16日-12月30日开题工作1月1日-3月10日撰写论文与中期检查3月10日-3月20日结题验收4月15日前成绩评定五、指导教师意见通过开题，可以继续中期写作指导教师：李克红2016年2月26日中期报告题目：A公司税收筹划研究报告人：1一、进展情况我的论文在指导老师的指导下，从选题开始，经过了收集资料、编制大纲、完成开题报告等论文撰写过程，至今，论文的初稿基本框架基本已经完成，并且，取得了阶段性的成果。
我的论文主要研究的是以A公司为例对税收筹划的研究，说出我国税收筹划在中小企业中的存在空间以及作用。
对此提出相应的分析方法。
首先，通过搜集资料对税收筹划进行初步的了解，掌握基本的定义知识，并翻阅资料书籍文献等，对税收筹划进行进一步的认识。
接着，我搜集了一些关于企业所得税税收筹划在我国的发展状况以及分析，从中得知随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
最后我选择以A公司为例并结合A公司的实际情况对A公司进行税收筹划分析研究。
通过对A公司财务数据及基本信息的分析，以增值税和企业所得税为内容对A公司进行税收筹划，提出相应的问题，并结合实际调查，说明税收筹划对民营中小企业的影响。
所获得资料来自于国家图书馆、网上数据、期刊报纸等。
通过对资料的整理，最终以归纳整理的资料为基础完成论文。
希望通过具体的税收筹划概述及实例分析，让我国对税收筹划有更明确的认识了解，让税收筹划在我国有更好的发展，税收筹划可以降低中小企业纳税成本，有助于中小企业改善经营方式，每个企业的最终经营目的都是让利润最大化，然而税收筹划便是可以实现这一目的的合理合法的方法。
二、指导教师意见通过中期，可以继续论文写作指导教师：李克红2016年3月13日结题验收一、完成日期2016年3月17日完成论文二、完成质量1同学毕业论文选题明确，论文写作过程中态度比较端正认真，基本能够在辅导老师的帮助下完成论文，在指导老师的帮助下基本能够按照任务书的要求完成毕业论文任务。