工程项目经济分析第二章
工程经济学2工程经济分析的基本要素资金成本
1）等额支付序列年金终值公式
在一个时间序列中，在利率为i的情况下连续在每个计 息期末支付一笔等额的资金A，求n年后由各年的本利和累积 而成的终值F，也即已知A，i，n，求F＝？
0 1 2 3 ……
F=? n-1 n
A
F A A( 1 i ) A( 1 i )2 A( 1 i )3 A( 1 i )n1 A[ 1 ( 1 i ) ( 1 i )2 ( 1 i )3 ( 1 i )n1 ]
按单项工程和费用测算投资，最后汇总估算项目固定资产
投资总额的一种方法。
建筑安装工程定额指标、取费
主要依据
标准、设备材料价格以及国家 有关规定等资料
（2） 扩大指标估算法
对建设项目规划性质的投资估算和其他临时性 质的投资估算，可以采用简便而粗略的扩大指标估 算方法。
①生产能力指数法 ②资金周转率法 ③朗格系数法
2）固定资产投资方向调节税
为贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向， 调整投资结构，对固定资产投资的单位和个人征收固定资产 投资方向调节税。税率分为0％、5％、10％、15％、30％五 个档次。
国家急需发展项目：0％ 国家鼓励发展，但受能源、交通等制约的项目：5％ 城乡个人修建、购买住宅：0％ 单位修建、购买一般性住宅：5％ 用公款修建、购买高标准独门独院、别墅式住宅：30％ 楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目：30％ 不属以上的其他项目：15％
经营成本＝总成本费用 －固定资产折旧
－计入成本的贷款利息 －维简费 －摊销费
三、利润
利润是企业在一定时期内全部生产经营活动所取得 的最终财务成果。
工程经济分析中涉及到的利润包括利润总额和税后 利润。
利润总额=销售利润＋投资净收益 ＋营业外收入-营业外支出
工程经济讲义——第二章资金的时间价值与等值辅导
工程经济网上辅导材料2：第2章资金的时间价值与等值计算【教学基本要求】1．明确资金时间价值的概念。
2．明确资金等值的概念。
3．掌握现金流量图【学习重点】1．资金等值的计算。
2．实际利率和名义利率【内容提要和学习指导】资金具有时间价值，是指资金在时间推移中的增值能力，增值的原因是由于资金的投入和再投入。
它是社会劳动创造价值能力的一种表现形式。
也就是说，一般的货币并不会自己增值，只有同劳动结合的资金才有时间价值。
因为这种物化为劳动及其相应的生产资料的货币，已转化为生产要素，经过生产和流通过程，得到的货币量比原来支付的货币量更大，这种增值是时间效应的产物，即资金的时间价值。
例如同样是1000元钱，今年到手和明年到手就不一样，先到手的钱可以进行投资而产生新的价值，从而使得今年的1000元钱比明年的1000元钱更值钱。
资金的时间价值可以体现为在没有风险和通货膨胀条件下的社会平均利润率。
其重要意义在于，明确资金存在时间价值，树立使用资金有偿的观念，有助于资源的合理配置。
对于企业来说，在投资某项目时应该至少能获得社会平均利润率，否则就不如投资于其他项目。
在评价工程项目的投资效果时，要分析其技术和经济的发展过程，包括建设时期、使用时期直至经济寿命终止。
在这一过程中存在着投入的费用及其产生的收益发生在不同时期的问题。
有的项目建设时间长，有的项目建设时间短；有的项目见效快，有的项目见效慢。
为了使项目方案发生在不同时间的费用和收益具有可比性，必须把发生在不同时期的资金都折算成相同时刻的资金，在等值基础上进行项目方案的经济评价。
因此，有必要研究资金的价值与时间的关系。
2.1. 利息、利率及种类2.1.1. 利息利息是指占用货币使用权所付的代价或放弃资金使用权所获得的报酬。
例如个人或企业向银行贷款时要支付利息，在银行存款时可获得利息。
利润是把货币资金投入生产经营过程而产生的增值。
利息来自信贷，利润来自生产经营。
但从资金的时间价值来看，利息和利润是一致的，在技术经济分析中有时二者可不做区分。
工程经济学(第2章)现金流与资金时间价值
这种考虑了资金时间价值的经济分析方法，使 方案的评价和选择变得更现实和可靠。它也就构 成了工程经济学要讨论的重要内容之一。
3
第一节 现金流量
现金流量概念 相对于考察对象一定时期各时点上实际发生的资金流 出或资金流人称为现金流量。
现金流出(CO)
其中流出系统的资金称为现金流出(COt) 。
现金流入
流人系统的资金称为现金流入 (CIt)。
净现金流量
现金流人与现金流出之差称之为净现金流量(NCF＝ Net Cash Flow) NCFt= Cit- COt 现金流量的内涵和构成随工程经济分析的范围和经济 评价方法的不同而不同。见第八章与第九章内容。 现金流量可用现金流量表与现金流量图表示。
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第二节 资金的时间价值
(1)终值计算(已知P求F ) 必须记住该公式及相应终值系数符号 一次支付“年末终值(即本利和)F的计算公式 为： n
F p(1 i )
一次支付终值系数： (1 i) 记为：(F/P,i,n) 关系：F=P(F/P,i,n) 注意i与n时间周期要
n
一致，否则要处理
I t Ft 1 i
其中 i为计息周期利率 Ft-1为t-1期的本利和，或有公式(P为本金)：
I n p(1 i ) p
n
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第二节 资金的时间价值
例2－3（P17）
I 4 1000 (1 8%) 1000 360 .498
4
可用电子表格（EXCEL软件进行计算） 为了提高大家数据计算处理能力，后面尽量将 计算例子用EXCEL计算实现，但要视时间而定。
工程经济教案(第一、二章(2篇)
工程经济教案(第一、二章(2篇)第一章：工程经济概述教学目标：1. 了解工程经济的定义及其在工程项目中的作用。
2. 掌握工程经济的基本概念和原则。
3. 认识工程经济分析的基本方法和步骤。
教学内容：1.1 工程经济的定义与作用定义：工程经济是应用经济学原理和方法，结合工程技术特点，对工程项目进行经济分析和评价的一门学科。
它旨在通过科学的分析方法，帮助决策者选择最优的工程技术方案，以实现经济效益的最大化。
作用：决策支持：提供科学的数据和分析结果，支持项目决策。
资源优化：合理配置和利用资源，提高资源利用效率。
风险管理：识别和评估项目风险，制定风险应对措施。
绩效评估：对项目实施效果进行评估，为后续项目提供参考。
1.2 工程经济的基本概念1.2.1 成本与费用成本：指为完成某项工程所发生的全部费用，包括直接成本和间接成本。
直接成本：直接用于工程项目的材料费、人工费、设备费等。
间接成本：不直接用于工程项目，但为项目实施所必需的管理费、财务费用等。
费用：指在一定时期内为完成工程项目所发生的各项支出。
1.2.2 收益与利润收益：指工程项目实施后所获得的经济回报，包括直接收益和间接收益。
直接收益：项目直接产生的经济效益，如销售收入。
间接收益：项目间接产生的经济效益，如社会效益、环境效益等。
利润：指项目收益扣除成本后的净额。
1.2.3 投资与回报投资：指为完成工程项目所投入的资金、设备、人力等资源。
回报：指投资项目所获得的经济收益。
1.3 工程经济的基本原则1.3.1 成本效益原则在项目决策中，应综合考虑成本和效益，选择成本较低、效益较高的方案。
1.3.2 风险与收益平衡原则在追求高收益的同时，应充分考虑风险因素，力求在风险和收益之间找到平衡点。
1.3.3 时间价值原则资金具有时间价值，不同时间点的资金价值不同，应考虑资金的时间价值进行经济分析。
1.3.4 可持续性原则项目决策应考虑长期效益，确保项目的可持续性。
1.4 工程经济分析的基本方法1.4.1 静态分析方法投资回收期法：通过计算项目投资回收期，评估项目的投资风险。
工程经济学 第二章1+2
工程经济分析的任务：要根据所考察系统的预 0 1 2 3 4 5 6 n-3 n-2 n-1 n (年) 期目标和所拥有的资源条件，分析该系统的现 金流量情况，选择合适的技术方案，以获得最 投产期 稳产期 减产及回收期 建设期 佳的经济效果。
生产期
项目的计算期
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现金流量的概念
现金流入量： 指在整个计算期内所发生的实际的 现金流入。现金流入(Cash Input)，用符号(CI)t 表示； 现金流出量： 指在整个计算期内所发生的实际现 金支出。现金流出 (Cash Output) ，用符号 (CO)t 表示； 净现金流量： 指现金流入量和现金流出量之差。 流入量大于流出量时，其值为正，反之为负。净 现金流量，用符号(CI－CO)t表示。
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§2 资金的时间价值
研究资金时间价值的必要性
在工程经济活动中，时间就是经济效益。 在工程项目经济效果评价中，常常会遇到以下几类 问题： 1）投资时间不同的方案评价 2）投产时间不同的方案评价 3）使用寿命不同的方案评价 4）实现技术方案后，各年经营费用不同的方案评价 用资金的时间价值及其计算来消除方案时间上不可 比。
计算期的长短取决于项目的性质，或是产品的寿命周 期，或是设备的经济寿命等。 为了分析的方便，我们人为地将整个计算期分为若干期， 通常以一年或一月为一期，并假定现金的流入流出是在年 末或月末发生的。
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现金流量的概念
现金流量
我们把项目整个计算期中各个时间点上实际 发生的现金流出或现金流入称为现金流量。
现金流入
0
1 80
2
3
4
5 利率i
n-1
n
时间/年
现金流出
200
14
现金流量图 注意：
工程经济 第二章 财务分析
第一篇工程经济学基础第二章工程项目财务分析内容概述第一节项目投资费用第二节盈利能力分析第三节清偿能力分析第四节外汇平衡分析一．工程项目经济评价概述工程项目财务分析：项目可行性研究和项目建议书的核心内容，是评估和决策的重要依据包括财务评价国民经济评价1．财务评价（财务分析）P54基础：国家现行财务制度和价格体系内容：分析计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表(基本报表、辅助报表)，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力、外汇平衡能力等财务状况，据此判断项目的财务可行性。
2．国民经济评价原则：按资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用内容：用货物的影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数分析，计算项目的国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性二．财务评价的目的和内容1．目的1)从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益2)为企业制度资金计划3)为协调企业利益和国家利益提供依据2．作用1)项目决策分析与评价的重要组成部分2)重要的决策依据3)项目或方案必选中起重要作用4)财务分析中的财务生存能力分析，对项目的财务可持续性的考察起重要作用2．内容1)基础资料分析(主要针对项目的投资估算、资金筹措、成本费用、销售收入、销售税金及附加、借款还本利息计算表等进行分析)2)财务盈利能力分析(主要针对基础报表中的现金流量表、损益表等进行分析)3)财务清偿能力分析(主要针对基础报表中的资金来源与应用表、资产负债表等进行分析)4)外汇平衡能力分析(主要针对基础报表中的财务外汇平衡表等进行分析)第二章工程项目财务分析第一节项目投资费用一．项目投资费用构成P56按照资产保全原则投资资产固定投资固定资产投资无形资产投资无形资产递延资产投资递延资产流动资金铺地流动资金流动资金借款流动资产(一)国定投资(fixed investment) P57进行建设项目总投资费用计算时:固定资产投资国定投资无形资产投资占固定资产投资较小递延资产投资流动资金固定资产：使用期限超过1年,在使用过程中保持原有实物形态的资产,包括:房屋、建筑物、机械设备、运输设备、及工具器具等固定资产投资(fixed assets investment)：以上资产建造或购置过程中发生的全部费用(工程建设费、工程建设其他费中的待摊投资、固定资产投资方向调节税等)无形资产投资(intangible assets intestment)：企业长期使用但不具有实物形态、能为企业提供未来权益资产的投资。
工程项目经济分析与管理研究
工程项目经济分析与管理研究第一章：引言工程项目经济分析与管理是一门重要的学科，随着经济全球化的加速，全球范围内的大型工程项目越来越多，对工程项目经济分析与管理的需求也越来越大。
工程项目经济分析与管理旨在帮助企业和政府更好地规划、执行和控制项目，从而实现项目的经济效益最大化。
第二章：工程项目经济分析2.1 工程项目经济性评价工程项目经济性评价是指对工程项目进行全面、系统地分析和评估，以确定投资项目的经济效益和风险水平。
评价分析应该考虑多个方面的因素，包括项目的收益、成本、风险、财务造假、税收等。
2.2 工程项目投资与财务分析工程项目投资与财务分析指的是对工程项目投资进行分析，并根据分析结果制定财务计划。
包括投资现金流量分析、财务杠杆分析、收益率分析、风险分析等。
2.3 风险评估与控制工程项目本身就存在一定的风险，风险评估与控制措施的制定和执行，可以规避或最小化项目风险对企业和政府的不利影响。
风险评估应该考虑到多方面因素，包括政策、技术、资金、质量、安全、环保等因素。
第三章：工程项目管理3.1 项目规划与组织项目规划与组织是项目管理的核心，铁打的营盘，流水的兵。
透过项目规划，企业或政府可以在投资决策、技术研发、组织构建等方面做出具体的规划和执行。
项目规划应该考虑项目目标、任务、优先级、资源分配等因素。
3.2 项目执行与监控项目执行与监控是项目规划的落地执行，通过项目执行和监控，企业或政府可以及时了解项目的进展、风险、质量、安全等情况，便于及时制定应对策略。
项目执行和监控应该包括需求分析、制定计划、资源调配、任务分解等工作。
3.3 项目收尾与总结项目收尾和总结是项目管理的核心环节，也是项目成功的保障。
通过项目收尾和总结，企业或政府可以确保项目顺利完成，并且总结项目的经验教训，为下一个项目做好准备。
项目收尾和总结应该把握好时机、制定好方案、做好评估与总结等工作。
第四章：工程项目管理的困境及解决办法4.1 工程项目管理的困境工程项目管理存在多重困境，首先是项目本身的复杂性，涉及多个学科、多个环节，并且随着技术的不断发展，每个项目都存在一定的不确定性。
2.2 工程项目成本费用
工程项目成本费用
财务费用
主要是指生产经营期利息支出及汇兑损失。
财务费用计算公式
每年支付利息计算 = 年初本金累计额 × 年实际利率
工程项目成本费用
在生产经营期的借款利息支出的方式不同
运营期借款利息是由两部分组成：
➢ 建设投资借款利息 ➢ 流动资金借款利息
相加之和
建设投资借款的还本付息方式
等额
本金
等额偿还本金利息照付
法
等额
本息
连本带利等额偿还
法
工程项目成本费用
等额本金法利息计算
假设某项目的运营期初的贷款额为420万元，年利率为 10%，5年等额本金偿还，计算偿还期各年利率？如果等额 本息偿还，各年期利息为？
偿还的利息是 逐年减少的， 减少的数量就 是：年还本额 ×利率
工程项目成本费用
等额本息法利息计算
还本付息额。
（P255）得到
当期还本付息 = 420 × （A/P，10%，5）= 420 × 0.2638 = 110.796
工程项目成本费用
总成本费用
计算公式：
总成本费用 = 经营成本+折旧费+摊销费+财务费用
构成：
固定成本
不随产量变化而变化的成本
变动成本
指随产量变化而变化的成本
工程 经济学
重点 年摊销额 = 摊销资产总额 / 摊销年限
摊销费是针对无形资产和其他资产，并且在摊销期结束后没有残值。
工程项目成本费用
例
摊销费的估算
本项目的固定资产原值是5071万，按直线法计算，残值率为5%，
平均折旧年限按15年计取；项目的无形资产投资为307万元（其中包括土
地使用权费140万元和技术转让费等167万元），按10年摊销；流动资金
工程经济学第二章 工程经济要素
固定资产投资构成
• 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、工 程内容进行建设所需的费用，它包括工程费用、工程建 设其他费用、预备费用和建设期贷款利息。 1.建筑安装工程费的计算 建筑安装工程费按照 费用构成要素划分：由人 工费、材料费（包含工程 设备，下同）、施工机具 使用费、企业管理费、利 润、规费和税金组成。
固定资产投资构成
2.设备及工器具购置费的计算
• 设备购置费，包括国内设备购置费、进口设备购置费和 工器具及生产家具购置费
（1）国内设备购置费 国内设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固 定资产标准的各种国产设备的购置费用。它由设备原价和 设备运杂费构成。 国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要 求，由国内设备生产厂家批量生产、符合国家质量检测标 准的设备。国产标准设备原价一般指设备制造厂的交货价， 即出厂价。设备出厂价分两种情况，一是带有备件的出厂 价，二是不带备件的出厂价，在计算设备原价时，一般应 按带有备件的出厂价计算。
固定资产投资构成
（3）工器具及生活家居购置费 工器具及生产家具购置费是指新建或扩建项目初步设 计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资 产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产厂家和备品 备件等的购置费用。 一般设备购置费为计算基数，按照部门或行业规定的 工器具及生产家具费费率计算。
（4）备品备件购置费 设备购置费在大多数情况下，采用带备件的原价估算， 不必另行估算备品备件费用；在无法采用带备件的原价， 需要另行估算备品备件购置费时，应按设备原价及有关专 业概算指标（费率）估算。
4. 建设期利息的计算
建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原 值的利息，包括借款 (或债券)利息及手续费、承诺费、发行费、 管理费等融资费用。 计算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能按 期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，应按复 利计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或 者在各年年内均衡发生而采用不同的计算公式。
第二章 工程设计施工方案技术经济分析
第二章工程设计施工方案技术经济分析1. 介绍在工程设计和施工方案的制定过程中，技术经济分析是至关重要的一步。
通过对技术和经济两个方面的综合考量，可以找到最合适的工程设计和施工方案，以确保项目进展顺利、效益最大化。
2. 技术分析技术分析是评估工程设计和施工方案所涉及的技术要求、方案的可行性和技术先进性等方面。
在进行技术分析时，需要考虑以下几个方面：•技术可行性：方案所涉及的技术是否成熟、可行。
•技术先进性：方案是否采用最新的技术手段，是否可以提高工程效率。
•技术可靠性：方案所采用的技术是否可靠，是否可以保证工程质量。
通过对这些方面的评估，可以确保工程设计和施工方案在技术上具备足够的可行性和可靠性。
3. 经济分析经济分析是评估工程设计和施工方案所涉及的经济成本、效益和风险等方面。
在进行经济分析时，需要考虑以下几个方面：•成本分析：对方案实施所需的全部成本进行详细估算。
•效益分析：评估方案实施后带来的经济效益和社会效益。
•风险分析：对方案实施可能面临的各种风险进行评估和控制。
通过对这些方面的评估，可以找到经济上最合理的工程设计和施工方案。
4. 技术经济分析的价值技术经济分析是工程设计和施工方案制定过程中的重要环节，它能够帮助决策者更好地了解各种方案的优缺点，从而选择最合适的方案。
通过技术经济分析，可以降低工程实施过程中的风险，提高项目的效益和成功率。
在实际项目中，技术经济分析也可以帮助项目团队更好地协同工作，确保项目进展符合最初设定的目标和计划。
5. 结论综上所述，技术经济分析在工程设计和施工方案的制定中发挥着重要作用。
通过综合考量技术和经济两方面因素，可以找到最合适的方案，确保项目的顺利进行和最终成功。
在实际项目中，需要重视并认真进行技术经济分析，以确保项目的可行性和效益达到最大化。
以上就是第二章“工程设计施工方案技术经济分析”的全部内容。
希望能对工程设计行业的从业者们有所帮助。
工程经济学第二章工程项目投资现金流量识别与估算
精度范围在±30%—±50%
（2）准详细估算（概算），用于项目概念设计 阶段或初步阶段。
精度通常在±15%
（3）详细估算，用于项目详细设计（施工图设 计）与施工建设阶段
精度通常为±5%
邵颖红制作
成本或收入估算的详细程度与估算精度取决于以 下因素： （1）根据分析研究的重要程度而投入的时间和 精力； （2）估算项目的难易程度； （3）采用的估算方法； （4）估算者的资质； （5）对于特定的影响因素的敏感性；
邵颖红制作
估算数据来源
第一，会计记录； 会计记录会对经济分析产生误导 第二，企业内部的其他信息； 职能部门保存的工程、成产、销售、质量、采购、 人事记录等信息 第三，企业外部信息； 公开出版物和个人间的联系 第四，研究与开发； 这种方法成本高且不能保证成功
邵颖红制作
估算方式
第一，召开成本估算会议； 德尔菲法、多轮问卷调查与反馈汇集专家意见 第二，采用比较法完成成本估算； 通过类似工程或设计项目的比较推算项目的成 本，其缺点在于精度较低。 第三，采用定量方法进行成本估算。
邵颖红制作
现金流量图表
绘制现金流量图表的一个主要目的是将要分析的 项目从整个企业中分离出来，更明晰的将与这一 项目相关的收入和支出都显示出来
邵颖红制作
关于现金流量图的几点说明
第一，水平线是时间标度，时间的推移是自左向 右，每一格代表一个时间单位。第n格的终点与第 n+1格的起点是重合的。 第二，箭头表示现金流动的方向，向下的箭头表 示支出，向上的箭头表示现金的收入。箭头的长 短与收支的大小成比例。 第三，现金流量图与立脚点有关。 参照点不同，绘制出来的现金流量图会不同。
项目寿命周期可分为两个主要阶段：建设（采购） 阶段和运营阶段。
工程项目经济活动分析模板 (2)
项目部经济活动分析报告模板一、项目基本情况1、工程基本情况（工程部提供）青岛市地铁一号线工程线路起于黄岛区峨眉山路站，止于城阳区东郭庄，途经黄岛区、市南区、市北区、李沧区、城阳区，沿黄岛长江路、滨。
二、项目部组织机构及人员配备1、项目班子2人，其中经理1人，负责中心全面工作。
副经理1人（兼生产部部长），负责生产加工和材料进库及配送工作。
2、部门设置：项目部设置两部，即生产部、保障部。
生产部配备6部长132是否已经得到整改，如未整改到位必须说明原因和下一步计划采取措施和整改时限。
三、项目生产任务完成情况（工程部分析）（一）生产任务完成情况1、本期生产任务完成情况，与公司下达生产任务计划对比分析超欠原因。
（由于施工队施工图纸未到，上个月公司未下达生产计划）2、开累生产任务完成情况，与实施性施工组织设计对比分析工期进度是否滞后，对控制性或重难点工程应单独分析。
针对工期进度滞后制定整改措施。
（由于土建单位施工图纸未到位导致加工厂任务量不饱和）管各项资否工方案排有班，四、项目经营情况（一）项目经营结果（财务部分析）1、项目本期经营情况通报项目本期盈亏总体情况（依据主表１）。
此处盈亏指与业主收入相对比。
注意：分析本期盈亏时应遵循收入与成本费用配比原则，同时应保证本期盈亏、本期开累盈亏和上期开累盈亏数据在逻辑关系上的正确性。
2、项目开累经营情况通报项目开累经营结果，定包利润指标完成情况，定包利润现款上交情况，以及潜在收益和风险等或有事项。
312对照项目策划书及二次经营目标，分析二次经营工作实施情况；变更索赔资料的收集、签认和上报情况；那些变更索赔项目还没有完成基础资料收集和签认工作，落实责任人及完成期限；分析说明项目上报的变更和索赔那些已经得到业主批复，那些尚未得到业主批复，对于未批复的变更和索赔项目应分析原因和制定对策。
（无二次经营情况）五、项目责任成本控制情况分析（重点）（一）责任成本盈亏分析（财务部分析）对照《直接责任成本盈亏核算表》（主表1-2），按分部分项工程或费用类别分析本期直接成本责任预算的执行情况。
工程经济学第二章
（3）调节对外经济往来
税收 三要素
1.对什么征税 —征税（课税）对象 2.征多少税 —税率 3.由谁来负担和交纳 —纳税（义务）人
工业企业 所涉及的税类
流转税 资源税 所得税 特定目的税 财产、行为税
（1）增值税
增值税是对商品流转的增值额为课税依据征收的一种流转税。 适用于一部分生产环节多、生产结构复杂的工业产品
增值税的征收范围：
①销售货物；②销售劳务；③视同销售货物； ④混合销售行为；⑤出口货物；⑥进口；
税率：17%、13%、0% （6%） 纳税额计算 小规模纳税人： 应纳税额 = 销售额 × 征收率 (商业为4%，其他行业为6%) 一般纳税人： 采用进项税额抵扣销项税额的办法计算应纳税额，即 应纳税额＝ 销项税额－进项税额 销项税额 = 销售额×增值税税率 销售额 = 含税销售额÷（1＋增值税税率） 进项税额 —— 纳税人购进货物或者接受应税劳 务当期允许扣除税款的购入物发票上注明的增 值税税额。
Q2 n K2=K1（ ） Q1
K2——新建工程（或设备）的投资估算值 K1——已知工程（或设备）的投资额 Q2——新建工程（或设备）的生产能力
备注： 规模扩大是以提高工程 主要设备的效率、功率 时：n=0.6~0.7 规模扩大是以增加机械 设备数量时： n=0.8~1.0
Q1——已知工程（或设备）的生产能力
3）工程经济分析强调对现金流量的分析，费用和成本具有相同的本 质（现金流出），一般不严格区分，此外，工程经济分析引入了 一些会计中不常使用概念（如经营成本）；会计中，费用与成本 是不同的概念。
摊销费估算
无形资产和递延资产等一次性投入费用，在一定期限内 分期摊销
计算摊销费采用直线法，且不留残值 年摊销额 = 无形资产（其他资产费）÷摊销年限
工程经济学第二章汇总
第二章现金流量构成与资金等值计算思考题1. 什么是现金流量?财务现金流量与国民经济效益费用流量有什么区别？2. 构成现金流量的基本经济要素有哪些?3. 经济成本与会计成本的主要区别是什么？4. 为什么在技术经济分析中要引入经营成本的概念？5. 绘制现金流量图的目的及主要注意事项是什么？6. 在技术经济分析中是如何对时间因素进行研究的？试举例说明之。
7. 何为资金的时间价值？如何理解资金的时间价值？8. 单利和复利的区别是什么?试举例说明之。
9. 什么是终值？现值？资金等值？10. 什么是名义利率？什么是实际利率?练习题一、单项选择题1. 当名义利率一定时，按半年计息时，实际利率（c ）名义利率。
A.等于B.小于C.大于D.不确定2.单利计息与复利计息的区别在于（ c ）。
A.是否考虑资金的时间价值B.是否考虑本金的时间价值C.是否考虑先前计息周期累计利息的时间价值D.采用名义利率还是实际利率3. 某人贷款购房，房价为15万元，贷款总额为总房价的70%，年利率为6%，贷款期限为6年，按单利计息，则6年后还款总额为（ a ）万元。
4.某工程项目，建设期分为4年，每年投资额如下表所示，年单利率为6.23%，则其投资总额5.实际利率是指在名义利率包含的单位时间内，按（b ）复利计息所形成的总利率。
A.月利率B.周期利率C.年利率D.季利率6. 已知名义利率额为12%，年实际利率为12.68%，则一年内实际计息次数为（ c ）。
A.2B.4C.12D.67.已知某笔贷款的名义利率为12%，实际利率为12.62%，则该笔贷款按（ d ）计息。
A.月B.半年C.季D.两个月8.已知年利率为15%，按季度计息，则年实际利率为（ c ）。
A.15.56%B.12.86%C.15.87%D.15.62%9. 某企业为扩大经营，现向银行贷款1000万元，按年利率12%的复利计算，若该企业在第4年的收益已经很高，则决定在该年一次还本付息，应偿还( a )。
工程经济学第2章
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第二节 工程项目运营期成本费用
(1)工资。工资的计算可以采取以下两种方法: 1)按整个企业的职工定员数和人均年工资额计算年工资总 额，其计算公式为: 年工资成本=企业职工定员数×人均年工资额 (2-10)
பைடு நூலகம்
2)按照不同的工资级别对职工进行划分，分别估算同一级
别职工的工资，然后再加以汇总。一般可分为五个级别，即 高级管理人员、中级管理人员、一般管理人员、技术工人和
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第一节 工程项目投资及构成
2.建设期利息估算 估算建设期利息，应在确定投资计划和资金筹措方案基础 上进行。首先根据项目进度计划，确定建设期分年度的投资 计划，明确每年需要的总投资额以及外币和本币数额。再依
据资金筹措计划，确定建设资金的债务资金比例和具体债务
资金的筹资条件。
建筑工程费是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费
用，包括建筑物、构筑物自身的建造费用，列入建筑工程预 算的供水、供电、供暖、通风、煤气、卫生等设备费用，列
入建筑工程预算的管道、线缆等费用，施工场地清理、平整
费用，建设环境绿化、美化费用等。
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第一节 工程项目投资及构成
设备及工器具购置费是指为购置生产运营设备及辅助生产 设备、工具、器具而发生的费用。主要包括设备及工器具的 购置费、运输装卸费、包装费、采购费等。 安装工程费是指为安装定位生产运营设备所需要的费用。
【解】建设期各年利息(Ix, x=1, 2, 3)计算如下:
P1=0, A1=3 000万元，I1=0.5×3 000×5.6%=84万元
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
（４）工程建设其他费用 工程建设其他费用是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用为止的 整个期间，除设备及工器具购置费用、安装工程费用、土建工程费用 外，为保证工程建设和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费 用的总和。 按其内容大致可分为三类： 土地使用费———如土地使用权出让金、土地征用及拆迁补偿费等。 与项目建设有关的费用———如建设单位管理费、勘察设计费、研究 试验费、工程监理费、工程保险费、引进技术和进口设备其他费用、 工程总承包管理费等。 与未来企业生产和经营活动相关的费用———如联合试运转费、生产 准备费、办公和生活家具购置费等。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
（３）递延资产 递延资产是指不能全部计入当期损益，而应当在今后若干年内分摊的 各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出及摊销期在一年以上 的其他长期待摊费用。 开办费 开办费是工程项目在筹建期间实际发生的各项费用。包括筹建期间人 员的工资、差旅费、办公费、职工培训费、印刷费、注册登记费、调 研费、法律咨询费及其他开办费等。但是，在筹建期间为取得流动资 产、无形资产或购进固定资产所发生的费用不能作为开办费，而应相 应确认为各项资产。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
城市建设配套费 城市建设配套费是指因政府投资进行城市基础设施 （如自来水厂、 污水处理厂、煤气厂、供热厂和城市道路等）的建设而由受益者分摊 的费用。 拆迁安置补偿费 实际包括两部分费用，即拆迁安置费和拆迁补偿费。拆迁安置费是指 开发建设单位对被拆除房屋的使用人，依据有关规定给予安置所需的 费用。被拆迁房屋的使用人因拆迁而迁出时，作为拆迁人的开发建设 单位应付给搬迁补助费或临时安置补助费。拆迁补偿费是指开发建设 单位对被拆除房屋的所有权人，按照有关规定给予补偿所需的费用。 拆迁补偿的方式可以实行货币补偿，也可以实行房屋产权的调换。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
２扩大指标估算法 扩大指标估算法是参照已有的同类项目的一些投资经验参数来简便而 粗略地估算拟建项目固定资产投资额的一种方法。主要有以下几种方 法： （１）生产能力指数法 该法是用已建成的、性质类似的工程项目或生产装置的投资额和生产 能力及拟建项目或生产装置的生产能力来估算拟建项目的投资额。计 算公式为 Ｃ２＝Ｃ１(A2/A1 )ｎ· ｆ (２－１１） 式中，Ｃ１———已建类似项目的实际投资额； Ｃ２———拟建项目的估算投资额；
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
二、建设投资费用估算方法
建设投资费用估算方法主要有分项指标估算法和扩大指标估算法两种。 １分项指标估算法 该算法是根据有关的标准 （单位费用标准或单位费率标准）和相关 公式，逐项估算建设投资当中的各分项投资，最后汇总各分项投资而 得出建设投资。 （１）设备及工器具购置费用估算 设备购置费用一般的估算公式为： 设备购置费用 ＝设备原价（国产或进口）＋设备运杂费（国产或进 口） （２－１）进口设备原价构成及估算公式见表 ２－１。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
（７）固定资产投资方向调节税 该税是我国为了贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向， 调整投资结构，加强重点建设，促进国民经济均衡发展，根据国家产 业政策发展序列和经济规模要求，在进行固定资产投资时，国家按照 不同的差别税率对单位和个人征收的一种行为税。根据经济发展的需 要，我国自 ２０００年 １月 １日起对固定资产投资方向调节税已暂 停征收。 （８）铺底流动资金 铺底流动资金是短期日常营运现金，用于人工、购货、水、电、电话、 膳食等开支。根据国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目投 资者必须拥有至少 ３０％的自有流动资金，其余部分可申请贷款。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
（２）无形资产 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资 产，具有无实体性、专用性、收益不确定性和寿命不确定性等特点。 可分为土地使用权、知识产权 （包括专利权、商标权、版权、著作 权）、专有技术 （包括非专利技术、技术诀窍）和其他无形资产 （包括商誉、特许权）四类。 知识经济的到来，使得无形资产在企业资产中的比重越来越大，很多 时候还是企业核心竞争力的重要因素，比厂房等固定资产还重要。可 口可乐总裁曾经说过，“如果可口可乐在１４世界各地的厂房被一把 大火烧光，只要可口可乐的品牌还在，一夜之间它会让所有的厂房在 废墟上拔地而起”。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
土地使用权出让金 国家以土地所有者身份，将一定年限内的土地使用权有偿出让给土地 使用者。土地使用者支付土地出让金的估算可参照政府前期出让的类 似地块的出让金数额，并根据时间、地段、用途、临街状况、建筑容 积率、土地出让年限、周围环境状况及土地现状等因素修正得到，也 可依据所在城市人民政府颁布的城市基准地价或平均标定地价，根据 项目所在地段等级、用途、容积率、使用年限等因素修正得到。 土地征用费 土地征用费是指征用农村土地发生的费用，主要有土地补偿费、土地 投资补偿费 （青苗补偿费、树木补偿费、地面附着物补偿费）、人 员安置补助费、新菜地开发基金、土地管理费、耕地占用税和拆迁费 等。农村土地征用费的估算可参照国家和地方有关规定进行。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
进口设备国内运杂费是指引进设备从合同确定的我国到岸港口或与我 国接壤的陆地交货地点，到设备安装现场所发生的铁路、公路、水运 及市内运输的运输费、保险费、装卸费、仓库保管费等，但不包括超 限设备运输的特殊措施费。 进口设备国内运杂费 ＝进口设备抵岸价 ×国内运杂费率 （２－２） 石油工程引进设备国内运杂费率见表 ２－２。 工器具购置费用一般的估算公式为 工器具及生产家具购置费 ＝设备购置费用 ×定额费率 （２－３）
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
租入固定资产改良支出 工程项目从其他单位或个人租入的固定资产，所有权属于出租人，但 依合同项目享有使用权。通常双方在协议中规定，租入企业应按照规 定的用途使用，并承担对租入固定资产进行修理和改良的责任，即发 生的修理和改良支出全部由承租方负担。对租入固定资产的大修理支 出，不构成固定资产价值，其会计处理与自有固定资产的大修理支出 无区别。对租入固定资产实施改良，因有助于提高固定资产的效用和 功能，应当另外确认为一项资产。即作为递延资产处理。 长期待摊费用 长期待摊费用是指开办费和租入固定资产改良支出以外的其他递延资 产。如一次性预付的经营租赁款，向金融机构一次性支付的债券发行 费用，以及摊销期在一年以上的固定资产大修理支出等。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
（４）流动资产 详见本章第二节内容。 在工程项目总投资中，设备及工器具购置费、安装工程费用、建筑工 程费用形成固定资产，工程建设其他费用根据内容不同可分别形成固 定资产、无形资产、递延资产。如土地使用权计入工程项目的无形资 产，生产职工培训费计入工程项目的递延资产，预备费用、建设期借 款利息、固定资产投资方向调节税等计入固定资产价值。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
工程项目总投资可分为静态投资、动态投资和流动资金投资三部分。 静态投资由设备及工器具购置费用、安装工程费用、土建工程费用、 工程建设其他费用、基本预备费用组成。动态投资由涨价预备费用、 建设期借款利息、固定资产投资方向调节税构成。 ２工程项目投资形成的资产 工程项目在建成交付使用时，项目投入的全部资金分别形成固定资产、 无形资产、递延资产和流动资产。 （１）固定资产 固定资产是指使用时间在一年以上，单位价值在规定标准以上，并且 在使用过程中保持原有实物形态的资产，如房屋、设备、运输工具、 构筑物等。
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
（５）工程预备费用估算 基本预备费估算 基本预备费 ＝（工程费用 ＋工程建设其他费用）×基本预备费率 （２－７） （６）建设期借款利息 在实际估算时，当总贷款分年发放，建设期利息可按当年借款在年中 支用考虑，即当年借款按半年计息，在以后年份全年均计息。在项目 建设期，由于项目正在建设，不可能有效益偿还借款利息，所以每一 计息期的利息加入本金，下一计息周期一并计息。建设期每年利 息的计算公式为 Ｉｔ＝ (Ｐｔ－１＋１/２Ａｔ)· ｉ （２－９）
第二章
工程项目投资与融资
第一节 法 第二节 第三节
工程项目总投资费用构成及其估算方 工程项目流动资金构成及其估算方法 工程项目融资分析
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第一节
工程项目总投资费用构成及其 估算方法
一、工程项目总投资费用概述
１工程项目总投资费用构成 工程项目总投资一般是指工程项目从建设前期的准备工作到工程项目 全部建成竣工投产为止所发生的全部投资费用。生产性工程项目总投 资包括项目的固定资金投资 （建设投资）和流动资金投资 （运营投 资）两部分，其总投资构成如图 ２－１所示。 （１）设备及工器具购置费用 设备及工器具购置费用是指为工程项目建设购置或自制的达到固定资 产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。