国开网税收基础形考四答案
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国开作业《税收基础-形考任务》 (4)
题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。
选项A：1选项B：.7选项C：.3选项D：.2答案：.7题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。
选项A：市场监督管理总局选项B：银监会选项C：国务院税务主管部门选项D：财务部答案：国务院税务主管部门题目：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）。
选项A：其他扣除费用选项B：专项扣除费用选项C：基本减除费用选项D：专项附加扣除费用答案：其他扣除费用题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。
选项A：2019年6月1日选项B：2018年12月1日选项C：2019年1月1日选项D：2019年2月1日答案：2019年1月1日题目：下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
选项A：从投资管理公司取得的派息分红选项B：拍卖本人文字作品原稿的收入选项C：个人保险所获赔款选项D：年终加薪答案：个人保险所获赔款, 从投资管理公司取得的派息分红题目：合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
选项A：综合所得选项B：利息股息红利所得选项C：工资薪金所得选项D：经营所得答案：经营所得题目：某演员参加演出的出场费为10000元，则其应预缴纳个人所得税为（）。
选项A：1600元选项B：1840元选项C：290选项D：2000元答案：1600元题目：甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。
下列各项中表述正确的有（）。
选项A：甲公司4月应缴纳的印花税为450元选项B：甲公司4月应缴纳的印花税为225元选项C：甲公司4月应缴纳的印花税为420元选项D：甲公司4月应缴纳的印花税为195元答案：甲公司4月应缴纳的印花税为420元题目：下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。
国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案
国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。
[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。
[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。
[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。
[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。
[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。
[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。
[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。
[答案]征税对象题目：自2022年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。
[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。
[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。
国开作业税收基础-形考任务4（25分）20参考（含答案）
题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
选项A：36
选项B：12
选项C：48
选项D：60
答案：
题目：下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。
选项A：进口使用应税车辆的行为
选项B：销售应税车辆的行为
选项C：自产自用应税车辆的行为
选项D：购买使用应税车辆的行为
答案：
题目：下列关于契税纳税义务发生时间正确的为（）。
选项A：交纳购房款当天
选项B：约定房地产转让当天
选项C：办理房产过户的当天
选项D：签订房地产转让合同当天
答案：
题目：职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
选项A：由王某缴纳
选项B：价值相等的，不缴纳
选项C：双方均要缴纳
选项D：由李某缴纳
答案：
题目：某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业20×9年应缴纳的房产税（）。
选项A：9.6万元
选项B：6.0万元
选项C：15.6万元
选项D：10.8万元
答案：
题目：资源税纳税环节应是（）。
选项A：批发环节
选项B：运输环节
选项C：生产销售环节
选项D：最终消费环节。
《税收基础》课程形成性考核册参考答案
《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么？为何税收有这些特色？举例说明哪些地方表现了税收特色？答：（1）税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。
（ 2）税收的三个基本特色是一个完好的一致体，缺一不行。
无偿性是税收分派的中心特色，强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。
税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的，它是税收本质的详细表现。
税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”，它是差别于其余财政收入形式的标记。
差别一种财政收入是税仍是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它能否同时拥有这“三性”，只需同时拥有这“三性”，即使不叫税，本质上也是税。
（3）假定，我每个月薪资有 3000元（本质上没有啊），那么：我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违纪，税务机关有权对我进行处分，这就是税法的强迫性。
我交税后，没有获取任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的，且这个标准在短期内不会改正，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由，以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。
（2）税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。
（3）采纳税收保全举措，税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为，税务机关就能够在规定的纳税期从前，责令其限时缴纳应纳税款；在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富，或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象，税务机关可责令其纳税人供应纳税担保，假如纳税人不可以供应纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长同意，税务机关可采纳以下税收保全举措。
纳税基础与实务作业四形考任务答案
1、单选题（5分）将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、单选题（5分）下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位3、单选题（5分）下列项目中，免交增值税的有( C )。
A．其他个人销售自己使用过的货车B．销售电子出版物C．其他个人销售自己使用过的摩托车D．进口自用的货物4、单选题（5分）下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B．销售折扣额C．销售折让额D．销售退货额5、单选题（5分）自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（B ）。
A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）6、单选题（5分）下列行为中不应交纳营业税的有（ D ）。
A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织游客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险7、单选题（5分）出口货物完税价格的计算公式应为（ B ）。
A、离岸价格÷出口税率B、离岸价格÷（1＋出口税率）C、到岸价格÷出口税率D、到岸价格÷（1＋出口税率）8、单选题（5分）计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ D ）。
A、营业外收入B、成本C、费用D、应税所得额9、单选题（5分）下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ C ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得10、单选题（5分）耕地占用税的税率政策是实行（ B ）。
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务四参考答案
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务四参考答案
题目1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。
a. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
b. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款
c. 某矿山销售铁矿石缴纳的资源税
d. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分
【答案】：某大型商场少计算增值税被追缴的部分
题目2.下列行为不缴纳契税的是（）。
a. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的
b. 以自有房产作股投入本人经营的企业
c. 购置商品房
d. 以获奖方式取得房屋产权
【答案】：以自有房产作股投入本人经营的企业
题目3.下列属于房产税征税对象的是（）。
a. 室内游泳池
b. 菜窖
c. 烟囱
d. 水塔
【答案】：室内游泳池
题目4.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
a. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
b. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
c. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
d. 某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
【答案】：某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务4答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务四下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）正确答案是：企业办的医院土地增值税税率采用（）正确答案是：四级超率累进税率专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（）中列支。
正确答案是：管理费用城镇土地使用税实行（）税率。
正确答案是：地区差别固定税率城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。
正确答案是：实际占用的土地面积房屋出租行为，按规定需缴纳的税收有（）正确答案是：房产税以下应缴纳房产税的项目有（）正确答案是：集团公司的仓库下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）正确答案是：银行同业拆借所签订的借款合同下列情况不缴纳房产税的是（）正确答案是：居民自用住房对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。
正确答案是：出租方按租金收入下列对契税计税依据表述正确的是（）正确答案是：（去除：土地使用权出售的，以市场价格为计税依据）国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据, 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据, 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据账簿印花税的计税方法；（）正确答案是：（选择）资本金数额的0.05%, 按件征收印花税缴纳方式有（）正确答案是：（去除：他人代缴）自行贴花, 汇总缴纳, 汇缴缴纳下列房产不缴纳房产税的是（）。
正确答案是：（去除：房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产）基建工地各种临时性房屋, 企业向职工出租的单位自有住房, 企业办的各类学校自用的房产城镇土地使用税是对拥有（）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。
正确答案是：（去除：农村）城市, 县城, 建制镇, 工矿区（）在征税范围内，已批准用地按尚未核发土地使用证书的单位或个人，可暂不缴纳土地使用税。
正确答案是：“错”。
（）所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税人。
正确答案是：“错”。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。
a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。
a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。
a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。
a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。
已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。
a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。
国开网税收基础形考四答案
税收基础形考四题目1北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
A. 6B. 不纳税C. 30D. 24交换价格不等时，由多付货款、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
答案是：不纳税题目2假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理的是（）。
A. 化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元B. 北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元C. 某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元D. 村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元【解析】选项A不属于城镇土地使用税的征税范围；选项B、D均为免征城镇土地使用税的土地；选项C厂区内绿化用地应正常缴纳城镇土地使用税。
答案是：化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元题目3某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
A. 240 000B. 210 000C. 168 000D. 300 00040000×6=240000(元)答案是：240 000题目4按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A. 税务机关核定的税额标准B. 本单位应税产品的税额标准C. 矿产品购买地的税额标准D. 矿产品原产地的税额标准【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
答案是：本单位应税产品的税额标准甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。
国开税收基础形考任务4试题及答案
国开税收基础形考任务4试题及答案一、单选题（共10题）。
试题 1下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。
正确答案是：销售应税车辆的行为试题 2以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
正确答案是：房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人试题 3车辆适用的车船税税率形式是（）。
正确答案是：定额税率试题 4某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。
正确答案是：28.56万元试题 5某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
正确答案是：27万元试题 6下列各项中应征土地增值税的有（）。
正确答案是：房地产的交换试题 7以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有（）。
正确答案是：建成后待售出租的商业用房试题 8按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
正确答案是：本单位应税产品的税额标准试题 9某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。
钨矿石适用税额每吨0.6元。
该企业当月应缴纳资源税（）。
正确答案是：37500元试题 10某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。
已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。
正确答案是：65000二、多选题（共5题）。
试题 11下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案[2021秋期版]
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题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。
这体现了税法规范作用中的( )。
● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。
这体现了税法规范作用中的( )。
● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。
[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。
● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。
● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。
[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。
[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。
[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。
[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。
税收基础 形考任务4 参考答案 按拼音排序后
税收基础形考任务4 参考答案按拼音排序后单选●按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
正确答案是：税务部门估定的价格扣除●按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）正确答案是：本单位应税产品的税额标准●北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
正确答案是：不纳税●车辆适用的车船税税率形式是（）。
正确答案是：定额税率●甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。
2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。
正确答案是：甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元●甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4% ）则该业务行为应缴纳的契税为( )。
正确答案是：192万●假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。
正确答案是：化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元●某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
正确答案是：240 000●某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。
该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。
正确答案是：7●某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320、4吨、200、5吨、180、7吨。
国开一体化平台02948《税收基础》机考试题及答案(真题第4套)
国开一体化平台《税收基础》机考试题及答案（真题第4套）（课程编号/试卷号：02948,整套相同，李老师祝同学们取得优异成绩!）一、单项选择题供15题，共30分）1、税法的核心要素是（红色选项为正确答案）。
[A]：征税对象[B]:税率[C]：税基[D]：税源2、某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（红色选项为正确答案）元。
[A]： 6000[B]： 7923.08[C]： 11660.38[D]： 29931.623、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（红色选项为正确答案）。
[A]：收取的手续费[B]：收取的包装物租金[C]：收取的违约金[D]：收取的销项税额4、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（红色选项为正确答案）。
[A]：连续生产应税消费品[B]：用于样品[C]：用于赠送[D]：用于集体福利5、以下属于视同销售应税消费品的有（红色选项为正确答案）。
[A]：自制卷烟出售[B]：自制烟丝连续生产卷烟[C]：委托加工收回烟丝直接出售[D]：自产小客车用于对外实物投资6、当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（红色选项为正确答案）关境。
[A]：大于[B]：等于[C]：小于[D]：无法比较7、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（红色选项为正确答案）。
[A]: 3个月[B]: 6个月[C]： 9个月[D]： 12个月。
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税收基础形考四题目1北京一泓药业公司在2006年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
当地政府规定的契税税率是3%，则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。
A. 6B. 不纳税C. 30D. 24交换价格不等时，由多付货款、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
答案是：不纳税题目2假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理的是（）。
A. 化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元B. 北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元C. 某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元D. 村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额10000元【解析】选项A不属于城镇土地使用税的征税范围；选项B、D均为免征城镇土地使用税的土地；选项C厂区内绿化用地应正常缴纳城镇土地使用税。
答案是：化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元题目3某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
A. 240 000B. 210 000C. 168 000D. 300 00040000×6=240000(元)答案是：240 000题目4按照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A. 税务机关核定的税额标准B. 本单位应税产品的税额标准C. 矿产品购买地的税额标准D. 矿产品原产地的税额标准【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
答案是：本单位应税产品的税额标准甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2011年1月份新征用非耕地6000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。
2011年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。
A. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元B. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元C. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元【解析】甲企业应纳税额=10000×60%×4=24000(元) ；乙企业应纳税额=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000(元)答案是：甲企业纳税24000元，乙企业纳税27000元题目6下列各项中，应征土地增值税的是（）。
A. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产B. 抵押期满转让给债权人的房地产C. 经税务机关核实的个人之间互换自有住房D. 赠予社会公益事业的房地产【解析】赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税。
个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税。
抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。
兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税。
答案是：抵押期满转让给债权人的房地产题目7下列行为中，应缴纳契税的有（）。
A. 个人将自有房产无偿赠与非法定继承人B. 个人以自有房产等价交换自住房产C. 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款D. 个人以自有房产投入本人独资经营的企业选项B，等价交换住房免征契税；选项C，以自有房产投入本人独资经营的企业，房屋产权没有变化，免纳契税。
答案是：个人将自有房产无偿赠与非法定继承人, 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款题目8下列房屋中，免征房产税的有（）。
A. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房B. 居民个人出租的住房C. 按政府规定价格出租的廉租住房D. 公园管理部门自用的办公用房选项A属于个人所有的营业用住房，应照章纳税；选项D，免税单位的经营用住房，没有免税规定，应照章纳税。
答案是：公园管理部门自用的办公用房, 按政府规定价格出租的廉租住房下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。
A. 以融资租赁方式租入的房屋B. 以经营租赁方式租出的房屋C. 居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D. 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋选项A、C依照房产余值缴纳房产税。
答案是：以经营租赁方式租出的房屋, 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋题目10下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A. 农村居民占用耕地建造新房B. 学校附设的小卖部占用的耕地C. 养老院占用的耕地D. 军事设施占用耕地【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。
答案是：军事设施占用耕地, 养老院占用的耕地题目11下列土地中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。
A. 生产企业使用海关部门的免税土地B. 营利性医疗机构自用的土地C. 公园内附设照相馆使用的土地D. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【解析】选项A、B为经营性用地，不免征城镇土地使用税；选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
D选项属于免征范围。
答案是：营利性医疗机构自用的土地, 公园内附设照相馆使用的土地, 生产企业使用海关部门的免税土地题目12耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
答案是：“对”。
题目13县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。
【解析】居民之间互换自有住房，免征土地增值税。
答案是：“错”。
题目14开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油，免税。
答案是：“对”。
题目15资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。
答案是：“对”。
题目16对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
答案是：“对”。
题目17自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。
车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
购置取得并使用的行为，具体包括以下几种行为：购买使用行为(包括购买自用国产、进口应税车辆)；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。
答案是：“错”。
题目18个人所属的房产不需要缴纳房产税。
个人所有非营业用的房产免征房产税。
但是，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。
答案是：“错”。
题目19车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
答案是：“对”。
题目20以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税。
以房产联营投资，共担经营风险的，以房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，收取固定收入，不承担经营风险，只收取固定收入的，实质是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计征房产税。
答案是：“对”。
题目21国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
答案是：“错”。
题目22下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（）。
A. 中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆B. 设有固定装置的运输车辆C. 排气量在1、6升及以下的小排量乘用车D. 公交汽车对纳税人自2009年1月20日至2009年12月31日期间购置的排气量在1、6升及以下的小排量乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。
经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1、6升及以下排量乘用车，暂减按7、5%的税率征收车辆购置税；公交汽车不免税；设有固定装置的必须是非运输车辆才免税，运输车辆不免税。
答案是：中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆题目23某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税( )。
A. 28.8万元B. 4.8万元C. 24万元D. 27万元2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12+5×9×12%=27（万元）。
答案是：27万元题目24下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A. 施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房B. 自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C. 行政机关所属的招待所使用的房产D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产行政机关所属的招待所使用的房产，不属于单位公务、业务的用房，应照章纳税。
答案是：行政机关所属的招待所使用的房产题目25下列各项中，不属于车船税征税范围的是（)。
A. 火车B. 摩托车C. 养殖渔船D. 三轮汽车养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。
车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。
答案是：火车。