XX内部审计业务考试精选试题及答案
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-62
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-621.在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：A、选取的样本误差不能可靠量化B、这两个月退货记录的样本不是随机取得的C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。
因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。
2. 内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。
面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D、将违规行为报告给司法部门【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D 不正确。
3. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守。
B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。
这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。
C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。
D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-77
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-771.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映（）。
A.趋势分析透露:销售额增长50%；销售成本增长25%B.比率分析透露销售成本占销售额的一半C.同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的40%；行业平均销售成本占销售额的50%D.同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的50%；行业平均销售成本占销售额的40%【答案】A2.内部审计师应具备能证明管理层舞弊的红旗标志的有关知识，以下哪项因素通常与管理层舞弊无关（）。
A.建立在业绩表现基础上的慷慨的报酬制度B.专横独断的管理层C.定期将实际结果与预算相比较D.管理层过于关注财务业绩的增长【答案】C3.如果出现下列（）情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。
A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A4.内部审计师怀疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的员工提交并批准了对发票的支付。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。
以下程序中哪项最有助于提供额外的信息（）。
A.使用审计软件列出附有邮局编号或具有其他反常特征的供应商名单，对上述事项进行抽样并追踪到验收报告等支持性文件B.对年内已付款项进行抽样，调查各笔款项的审批手续C.对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当处理的任何事项D.对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权，并追踪到验收报告等有关支持性文件【答案】A5.投资组合经理有权力运用金融衍生工具为交易业务进行套期保值，而这不被认为是投机行为。
不过，该经理采取了以下的计划：（1）所采取的措施超出了套期保值的要求；（2）将投机收益放在一个暂停账户；（3）将资金转到一个不存在的经纪人处，再从那里转到个人的账户。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-66
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案 1127-662 •审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规走恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
【正确答案】D［答案解析】本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B・不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
U不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程JI顷序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在”公司收到货物之前或之后〃的规走 2 •内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是:A、消除审计风险B、节约审计成本C、为审计观察和建议提供健全依据D、遵守《标准》【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是收集和分析拟审计业务的资料。
内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是为审计观察和建议提供健全依据。
3•下列那些选项是属于组织提升其道德行为的方法?「组织自下而上走调诚实正直。
n •设计并且执行对员工和持股人的道德素质调查 in •通过多媒体传递道德信息IV •提供热线以供方便报告A、只有IB、只有nC、n、m 和IVD、n和m【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是组织系统的影响因素（文化和期望、组织结构、政治和权力、职场道德和重大变化L f组织应该从上而下包括每一位经理、主管和员工,定调诚实正直的基调,并且都应该维护这些价值。
4下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:A•信息能够支持业务吕标,并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标U信息忠于事实、适当具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的茯取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-82
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-821. 能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付账款完整性的最佳方法是核对：A、发票与支付凭证相互核对B、发票与应付账未相互核对C、发票与支付凭证、应付账款相互核对D、发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对【正确答案】C2. 下列选项中哪项不是结束或出点会的主要目的?A、讨论审计发现。
B、确认对未来审计业务应关注的问题。
C、讨论建议并解决冲突。
D、确认高级管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施。
【正确答案】B3.在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是:A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的.B.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行.C.分公司违反了公司政策.D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策.【正确答案】:A4.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪.首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.B.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.【正确答案】:C5.某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类.为完成这一审计目的,最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本.检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本,以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类.对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中,对找到的每一笔贷款,检查贷款申请,以确定他们都有适当的抵押物【正确答案】:A。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-73
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-731、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的a1信息来源（）A.检查折旧政策和程序；B.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D.检查该设备的库存文件。
【答案】：B【解析】：答案A不正确，检查折旧政策和程序不能提供特定资产的存在性信息；答案B正确，设备的维护和修理记录能够反映出设备存在，并且仍在使用。
使用中的设备比已淘汰的设备更有可能需要维修。
然而，a1的信息来源是内部审计师的直接观察。
答案C不正确，与当期的保险记录进行比较得出的信息不是决定性的。
已淘汰的设备仍然可以参加保险；答案D不正确，已淘汰的设备仍然可以在库存中。
2、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是（）A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导B.继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C.告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D.将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜【答案】：C【解析】：首席审计执行官可以采取的最恰当行动是告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。
3、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤（）A.生成不同的解决方案。
B.选择解决方案。
C.确认理想的情形。
D.考虑高层管理人员的反应。
【答案】：A【解析】：解决问题的过程中定义问题之后就应该生成不同的解决方案。
内部审计试题
内部审计试题一、选择题1. 内部审计的目的是什么？A. 评估公司财务状况B. 发现违规行为和欺诈C. 提供咨询和建议D. 找出业务流程中的不合理之处2. 内部审计与外部审计的区别是什么？A. 内部审计关注内部控制，而外部审计关注财务报表准确性B. 内部审计经常进行，而外部审计每年进行一次C. 内部审计由公司雇员执行，而外部审计由独立审计师执行D. 内部审计只关注财务方面，而外部审计关注整个企业3. 内部审计发现的问题应当如何处理？A. 立即向公司高层报告B. 忽视问题，以免影响公司形象C. 采取纠正措施并跟踪整改情况D. 向外部审计师报告，以便进行外部审计4. 哪种独立性要求是内部审计师必须遵守的？A. 保密性B. 客观性C. 无偏见性D. 公正性5. 内部审计员的基本职责包括哪些方面？A. 保证财务报告准确性B. 评估公司风险管理体系C. 发现违规行为和欺诈D. 提供咨询和建议二、简答题1. 什么是内部控制？内部控制是指组织在达成其目标时，对资源的有效使用、财务报告准确性和合规性的清晰指导、防范错误和欺诈的体系。
2. 举例说明影响内部控制效果的因素。
影响内部控制效果的因素包括管理层的诚信和道德风险、人员能力和素质、信息技术系统、内部审计的独立性等。
3. 内部审计与风险管理有何关系？内部审计可以评估和监督公司的风险管理体系，发现其中的弱点和不足，并提供改进的建议和措施。
4. 内部审计师的独立性为何重要？内部审计师的独立性能够保证其工作的客观性和公正性，避免受到公司内部利益和压力的影响，确保内部审计的有效性和准确性。
5. 如何进行内部审计工作？内部审计工作可以按照以下步骤进行：确定审计目标和范围、进行风险评估、制定审计计划、收集和分析数据、撰写审计报告、跟踪问题整改情况。
三、综合题某公司的内部审计部门接到一项任务，需要对公司员工报销制度进行审计。
请根据此任务描述，对该部门进行一次内部审计。
1. 确定审计目标和范围：审计目标是评估公司员工报销制度的有效性和合规性。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。
试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。
内部审计业务考试试题及答案
内部审计业务考试试题及答案2017年内部审计业务考试精选试题及答案1.具体审计计划应包括下列内容( )。
A .注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B .注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C .注册会计师需要实施的其他审计程序D .导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形【答案】A,B,C2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括( )。
A .强调保持职业怀疑态度B .分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C .提供更多的督导D .使某些程序不被管理层预见或事先了解【答案】A,B,C,D3.为保证所有的产品销售均已入账，A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。
A .对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B .检查销售发票是否经适当的授权批准C .将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D .定期与客户核对应收账款余额【答案】A,C4.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。
A .检查发运凭证连续编号的完整性B .检查赊销业务是否经过授权批准C .检查销售发票连续编号的完整性D .观察已经寄出的对账单的完整性【答案】A,C5.在审计实务中,注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有()。
A .以销售发票为起点B .以账簿记录为起点C .以报表为起点D .以发运凭证为起点【答案】A,B,D6.下列关于验资的理解中陈述恰当的有( )。
A .是一种受托业务B .是注册会计师的法定业务C .是一项鉴证业务D .包括对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验【答案】A,B,C,D7.注册会计师在评价财务报表的.合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。
A .选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况B .管理层作出的会计估计是否合理C .管理层是否承诺财务报表不存在重大错报D .财务报表是否作出充分披露【答案】A,B,D8.从性质上来看，以下列举的错报通常认为对财务报表影响严重的包括( )。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的目的是：A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时，以下哪项行为是不恰当的？A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指：A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括：A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题，应该：A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计，不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题，继续审计8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是：A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案：1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的特点包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括：A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括：A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括：A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案：1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计是外部审计的补充。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-401、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
答案：C解题思路：A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
6个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。
2、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。
下列审计程序中最为适当的是：A、对用户控制实施测试。
B、对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C、对软件许可程序实施综合测试。
D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。
答案：A解题思路：A、正确。
实施用户控制测试能证实控制结构的合理性和有效性。
B、不正确。
对数据实施编辑测试只能证实编辑的有效性和正确性。
C、不正确。
对软件许可程序进行综合测试只能测试软件，不能测试有关对用户的控制。
内部审计基础试题及答案
内部审计基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营答案：D2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案：B3. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案：D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该采取什么行动？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案：B6. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案：B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位？A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案：B8. 内部审计报告通常包括哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案：D9. 内部审计师在评估控制环境时，主要关注哪些因素？A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为，他们应该如何处理？A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它，因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务？A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案：A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案：A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时，应关注以下哪些方面？A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案：A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型？A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案：A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。
内审专业面试试题及答案
内审专业面试试题及答案一、单选题1. 内审的全称是什么？A. 内部审计B. 外部审计C. 财务审计D. 管理审计答案：A2. 内部审计的主要目标是什么？A. 增加公司利润B. 确保财务报告的准确性C. 提高员工工作效率D. 减少公司成本答案：B3. 内部审计的独立性体现在哪些方面？A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位有直接的财务关系C. 审计人员与被审计单位有直接的业务关系D. 审计人员与被审计单位有直接的人事关系答案：A二、多选题1. 内部审计可以包括哪些类型？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 信息安全审计答案：ABCD2. 内部审计的职能包括哪些？A. 风险评估B. 内部控制评估C. 业务流程改进D. 财务报告审计答案：ABCD三、判断题1. 内部审计可以对公司的所有活动进行审计。
答案：正确2. 内部审计人员必须具备专业的审计资格。
答案：正确3. 内部审计可以替代外部审计。
答案：错误四、简答题1. 内部审计在风险管理中扮演什么角色？答案：内部审计在风险管理中扮演关键角色，通过评估和监控公司的风险管理过程，帮助管理层识别、评估和缓解潜在风险。
2. 内部审计如何帮助提高公司运营效率？答案：内部审计通过评估和改进公司的运营流程，识别效率低下的环节，并提出改进建议，从而帮助提高公司运营效率。
五、案例分析题1. 假设你是一家大型制造企业的内部审计师，你发现公司在采购流程中存在明显的浪费现象，你将如何进行审计并提出改进建议？答案：首先，我会对采购流程进行全面审计，包括采购计划、供应商选择、采购订单处理、合同管理等环节。
其次，我会分析浪费现象的具体原因，如过度采购、库存积压、采购价格不合理等。
然后，我会提出相应的改进建议，如优化采购计划、重新评估供应商、改进库存管理、谈判更优惠的采购价格等。
六、论述题1. 论述内部审计在公司治理中的重要性。
答案：内部审计在公司治理中具有重要性，它不仅帮助管理层监督和评估公司的财务报告、运营效率和合规性，还能通过风险评估和内部控制评估，为公司提供战略决策支持。
XX内部审计实务考试习题及答案
XX内部审计实务考试精选习题及答案【习题】审计主管告诉新来的审计人员，公司内一些区域很难审计，因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。
以下哪一项控制最难进展评估( )。
A.经营控制B.硬件控制C.会计控制D.物理平安控制【答案】A【解析】选项A正确，经营控制通常不受清晰的标准或准那么的支持。
对于经营控制而言，它不存在稳定的外部程序框架，就如同针对会计控制而言可以提供一般公认会计原那么那样;选项B不正确，计算机硬件控制是相对明显的物理处理控制;选项C不正确，这些控制在一般公认公计原那么的框架中很好地界定了;选项D不正确，物理控制和目标是非常明显的控制，不存在任何重大的误解程度。
【习题】内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。
这份报告应该包括( )。
A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进展测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于提醒未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段完毕时提出初步或最终报告可能比拟可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。
选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进展的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。
【习题】组织开展是前瞻性地管理组织变革的主要方法之一。
以下哪一项为哪一项组织开展的主要目标( )。
A.强化领导力B.使组织和雇员的目标一致C.吸引优秀的人员参加组织D.为组织和管理者提供高效率的方法【答案】B【解析】选项B正确，组织开展是组织前瞻性地管理变革的主要方法之一，它的主要指导原那么就是使组织和雇员的目标一致;选项A不正确，组织开展的目标不是强化领导力，相反，它强调参与和权力分享;选项C不正确，吸引优秀的人员参加组织不属于组织开展的目标，尽管组织文化和雇员满意度是组织招聘的有力工具;选项D不正确，为组织和管理者提供高效率的方法不属于组织开展的目标。
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XX内部审计业务考试精选试题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
D、不正确。
该选项与控制弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
该选项未说明遵从性。
Ⅲ、不正确。
该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
Ⅳ、正确。
确认所有付款的货物都已经收到的具体审计目标是与资产保全相关的目标。
4、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
答案：C解题思路：A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
6个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。
5、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。
下列审计程序中最为适当的是：A、对用户控制实施测试。
B、对输入关键应用的数据实施测试。
C、对软件许可程序实施综合测试。
D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。
答案：A解题思路：A、正确。
实施用户控制测试能证实控制结构的合理性和有效性。
B、不正确。
对数据实施测试只能证实的有效性和正确性。
C、不正确。
对软件许可程序进行综合测试只能测试软件，不能测试有关对用户的控制。
D、不正确。
对程序的逻辑进行实质性测试也只能测试程序是否可以正常运行，不能测试用户控制。
6、在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：A、有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。
B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债。
C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
答案：A解题思路：A、正确。
初步调查的信息有利于内部审计师评估这种重复付款(可能性)的重大程度。
B、不正确。
不可能存在未登记负债的后果。
C、不正确。
重复付款与验收部门存在的问题无关。
D、不正确。
重复付款并不一定多付价款，其属于例外情况，应当按题中方法处理。
7、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。
B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。
C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。
D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。
答案：B解题思路：A、不正确。
函证能提供所有未到期债务的信息。
B、正确。
使用公司的应付票据清单，然后追查至总账和报表，仅能证明清单上的应付票据反映是否正确，至于清单以外的情况是否全部对外披露则无法证实，因此该选项是最不相关的证据。
C、不正确。
将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异，可以在一定程度上证明今年的披露是否真实D、不正确。
分析利息账户和应付票据账户，可以反映披露的未到期债务信息是否完整。
8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关：A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
B、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C、证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
答案：D解题思路：A、不正确。
工时卡与在职雇员核对能提供是否存在用伪造工时卡骗取工薪的证据。
B、不正确。
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较能提供是否有不属人员记录名单中的人员冒领了工薪的证据。
C、不正确。
证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离能提供防止工薪被冒领的证据。
D、正确。
该选项无法发现是否存在虚构的员工，与审计目标最不相关。
9、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要?A、将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
B、通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
C、对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
D、向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
答案：A解题思路：A、正确。
将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对，仅能说明发出的货物已经入账，不能排除虚构销售的可能，无法证明是否存在舞弊。
因此a选项证据最不重要。
B、不正确。
通过比较和分析性程序，可以发现销售是否有异常情况并查出异常的原因，从而确定是否存在舞弊。
C、不正确。
通过分析不正常的销售业务并与过去几年金额比较，也可发现舞弊性销售。
D、不正确。
函证客户，可以发现虚构的销售，从而发现舞弊。
10、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作是在职业上是道德的：A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行”;B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训;C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动;D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。
答案：D解题思路：A、不正确。
根据行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责的开展其工作。
”。
B、不正确。
根据行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。
C、不正确。
根据行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。
标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。
D、正确。
根据IIA的道德规范的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。
”根据行为规则，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标。
”因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。