企业内部审计试题及答案资料
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷54
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
【答案】C2、[试题]( )是指审计的执行者。
A.审计主体B.审计对象C.审计委托人 D.被审计单位【答案】A【解析】审计主体是审计的执行者。
3、[试题]一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。
高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。
下列哪种表述最为恰当?A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
【答案】D4、[试题]中国注册会计师执业准则体系中（）不具有强制性。
A.鉴证业务基本准则B.审计准则C.执业准则指南 D.审阅准则【答案】C【解析】中国注册会计师执业准则指南是对注册会计师执业准则的细化、深化和具体化，因此不具有强制性。
5、[试题]在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A.主要强调整个企业的风险;B.验证附属财务和运营数据;C.审查专门项目和新计划;D.考虑企业各层面的活动;【答案】A【解析】在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。
6、[试题]一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。
发现组织并没有风险管理流程。
按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。
国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷14
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、［试题］在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能说明: 入.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计【答案】A2、［试题］控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一：A.制定业绩标准；B.适当地可得到的数据文件；C.内部审计活动章程的批准；D.独立的内部审计活动的建立。
【答案】A【解析】A正确。
控制有4项要素：（1）建立目标；（2）采纳标准；⑶实际结果与所采纳结果的比较,以及（4）所需要采取的纠正活动。
控制的4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。
然而,在邵耶尔的内部审计学中,描述了6个要素系统：（1）制定标准；（2）业绩考评；（3）分析业绩,并将之与业绩比较；（4）评价差偏,并将之提交适当的人员注意；（5）纠正偏差；（6）后续追踪纠正活动。
B、不正确。
适当地可得到的数据文件不是封闭式控制系统的要素。
C、不正确。
内部审计活动章程的批准不是封闭式控制系统的要素。
D、不正确。
独立的内部审计活动的建立不是封闭式控制系统的要素。
3、［试题］董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用,高级管理层的首要职责是（）。
A.建立和保持组织文化B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统D.实施和监督由董事会设计的控制。
【答案】A【解析】选项BCD都是由具体的部门和人员来做的。
4、［试题］独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方式是通过：A.个人的知识和技能。
内部审计实务考试测试题及答案
内部审计实务考试测试题及答案1某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
审计师希望制定下列步骤的流程图：(I)在总部接收销售订单信息的过程;(2)数据从工厂到运输的传递过程;(3)工厂对传递信息的处理。
审计师应该A.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述.制作连接所有细节的总流程图。
B.从货物运输开始.追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。
C.从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。
D.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件。
与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。
本题正确答案C2如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项?Ⅰ.存在性，Ⅲ.计价Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入Ⅳ.录人系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配A.Ⅲ和ⅣB.Ⅰ和ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅲ本题正确答案A3一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。
以下哪一项审计程序与上述目的最不相关?A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。
B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函(包括余额为零的账户)。
C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。
D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。
本题正确答案C4运用属性抽样时.审计师不得不做出很多决定。
2020年内审员考试题目和正确答案
2020年内审员考试题目和正确答案
第一题
题目：什么是内审员的主要职责？
答案：内审员的主要职责是进行组织内部的审计，包括评估和
改进组织的风险管理、控制和治理过程，以提供有效的建议和建议。
第二题
题目：内审员在评估风险时应该考虑哪些因素？
答案：内审员在评估风险时应该考虑以下因素：
- 组织的战略目标和业务环境
- 内部控制体系的有效性
- 风险管理过程的有效性
- 组织的合规性要求
第三题
题目：内审员如何进行风险评估？
答案：内审员进行风险评估时可以使用以下方法：
- 了解组织的战略目标和业务环境
- 分析内部控制体系的有效性和风险管理过程的有效性
- 进行风险识别和评估，包括评估风险的概率和影响程度
- 确定并优先处理关键风险
第四题
题目：内审员在审计过程中应该遵守哪些原则？
答案：内审员在审计过程中应该遵守以下原则：
- 诚实和诚信
- 客观和独立
- 保密
- 专业谨慎
- 有效沟通
第五题
题目：内审员如何提供有效的建议和建议？
答案：内审员提供有效的建议和建议时可以采取以下措施：- 基于对组织的评估和分析提供具体和可操作的建议
- 明确表达建议的目的和预期的效益
- 提供支持和解释以帮助组织理解和实施建议
- 跟踪建议的实施情况并提供反馈
以上是2020年内审员考试题目和正确答案的简要概述。
内审员在实际工作中还需要不断学习和提升自己的知识和技能，以更好地履行职责。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？•参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。
试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷53
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查;B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误;C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为;D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。
【答案】A2、[试题]在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策【答案】D【解析】既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而不是将错就错一直走下去，故答案是D。
3、[试题]依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：A.理解管理原则;B.熟练运用内部审计准则;C.良好的人际沟通;D.用量化方法承担培训课程的能力。
【答案】D【解析】本题考察的是内部审计师应该具备的基本技巧，技能和职业标准。
参见准则。
内部审计师应该具备熟练应用审计标准的能力，能够理解一些基本的管理学原理，具有良好的处理人际关系交往的能力，但不要求其能够承担起培训课程的任务，所以答案为选项D。
CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章 舞弊风险和控制综合练习与答案
CIA内部审计师科目2：内部审计实务第三章舞弊风险和控制综合练习与答案一、单选题1、下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境A.只有ⅠB.只有ⅡC.只有ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ【参考答案】：D【试题解析】：以上情况都表明销售部门可能存在舞弊。
2、某公司正在开拓新的市场，公司政策禁止在拓展市场活动中支付便利性支出。
下列哪项活动表明可能存在便利性支出：A.业务招待费大幅度增加B.采用公开招标的方式引进供应商C.在年终审计时，外部审计师对存货实施盘点D.由财务部门进行纳税申报【参考答案】：A【试题解析】：业务招待费的大幅度增加，可能是由于工作人员通过业务招待或以业务招待费的发票报销套现进行贿赂。
所以选择A。
其他选项都是正常的业务。
3、下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：A.对存货进行实地盘点B.对年终销售进行截止性测试C.编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查D.根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对【参考答案】：D【试题解析】：仓库的盘点记录和存货的收发记录都是书面记录，且两者一般一致，不能反映是否存在虚构销售性行为。
4、在完成对采购部门的内部控制检查之后，内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。
下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是：A.发现抽样法B.判断抽样法C.简单随意抽样法D.按概率比例大小抽样法【参考答案】：A【试题解析】：本题是判断是否发生了舞弊，发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况。
发现抽样最适合用于发现舞弊现象，所以A正确。
判断抽样法带有主观性，不适合发现舞弊，所以B不正确；若以估计出舞弊范围，则选择C；选项D是确定在舞弊的金额已经确定时使用。
5、内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
内部审计试题
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据
B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案
一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）
二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分）
D.制度缺陷和运行缺陷
16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ACD）
A.内部控制审计范围
B.制定的内部控制审计计划
C.拟采用的内部控制审计程序
D.内部控制审计风险
17、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）
A.企业文化
B.社会责任
C.内部审计
D.治ห้องสมุดไป่ตู้结构
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
占合并利润比例较高的分公司和子公司
内审员考试试题含答案
内审员考试试题含答案内审员考试试题(含答案一、单项选择题1.\quality\定义中的\characteristic\指（A.A.固有的，B.赋予的，C.潜在的，D.明确的）2.若超过规定的特性值要求,将造成产品部分功能丧失的质量特性为(。
a.关键质量特性b.重要质量特性c.次要质量特性d.一般质量特性3.方针目标管理的理论依据是(。
a、行为科学B.泰勒系统C.系统理论D.a+C4 a.亲和图是系统的主要目标。
B.因果关系图5.认为应\消除不同部门之间的壁垒\的质量管理原则的质量专家是(。
a.朱兰b.戴明c.石川馨d.克劳斯比6.危害识别的含义如下：(a识别危险源的存在b评估风险大小及确定风险是否可容许的过程c确定危险源的性质da+cea+b7.以下讨论的错误在于（A）特征可以是固有的，也可以是天生的b.完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性c.产品可能具有一类或多类别的固有的特性d、某些产品的给定特性可能是其他产品的固有特性8.由于组织的顾客和其他相关方对组织产品、过程和体系的要求是不断变化的,这反映了质量的(。
a、普遍性B.及时性C.相对性D.主观性9。
产品相关要求的评审(a在提交标书或接受合同或订单之前应被完成b应只有营销部处理C在接受订单或合同后进行处理。
D不包括对非书面订单的审查10、以下哪种情况正确描述了特殊工序:(a工序必须由外面专家确定B工艺结果无法通过后续检查或试验确定，且只有在使用后才能暴露工艺缺陷出来C该过程的结果只能通过特殊的时间和测试设备标准进行验证。
D只有在新的技术创新、加工和测试11的情况下，才能出现新的工艺。
《WTO/TBT协定》赋予成员的权利和义务是：（a）保护其产业免受外国竞争；b）为了保护他们的国家安全c.保证各企业参与平等竞争的条件和环境d.保证各成员之间不引起竞争12.以下哪个环节不是实施质量管理培训的基本环节（A.确定培训需求B.编制培训管理文件C.提供培训D.评估培训的有效性）13.顾客需求调查费应计人(。
审计考试试题及答案
审计考试试题及答案一、选择题1. 审计的目的是：A. 保证财务报表的真实性和准确性B. 指导公司的经营决策C. 查找公司内部控制方面的问题D. 帮助公司提高经营效率答案：A2. 下列哪项不属于审计师的职责？A. 进行财务报表审计B. 发现公司违法行为并向有关部门报告C. 参与公司内部控制评估D. 担任公司的财务顾问答案：D3. 内部审计的主要目标是：A. 发现公司的违法行为B. 评估公司的内部控制体系C. 审计公司的财务报表D. 保证财务报表的真实性和准确性答案：B4. 在审计中，保密性是审计师的基本原则之一，以下哪种情况违反了保密性原则？A. 审计师向公司管理层报告审计发现的问题B. 审计师向审计事务所合伙人交流审计工作进展情况C. 审计师向外部投资者披露审计报告D. 审计师与公司管理层共享审计工作文件答案：C二、简答题1. 请简要介绍审计计划的编制过程。
答：审计计划的编制过程包括确定审计范围、制定审计目标、评估风险、安排审计程序以及制定审计时间表。
首先，审计师需明确审计范围，确定需要审计的财务报表、区间、业务周期等。
其次，根据审计范围和目标，制定明确的审计目标，确定审计重点。
然后，评估审计过程中的风险，包括内部控制风险和抽样风险等，以确保审计工作能够有效开展。
之后，根据风险评估结果，安排合适的审计程序，包括采样方法、测试程序等，以获取足够的审计证据。
最后，制定审计时间表，确保审计工作能够按计划进行。
2. 请简要介绍内部控制评价的目标和方法。
答：内部控制评价的目标是确保公司的内部控制体系能够有效运作，保护公司的利益和财产安全。
内部控制评价可以通过以下方法进行。
首先，审查和评估公司的内部控制政策和程序，包括对公司财务报告编制过程的审查，以确定财务报表的可靠性。
其次，进行内部控制流程的检验，包括对公司的采购、库存管理、资产管理等流程的检验，发现潜在的风险和问题。
然后，进行内部控制测试，通过抽样检查、模拟交易等方法，验证内部控制的有效性和合规性。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷8
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障?A.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据;B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录;C.要求所有捐赠均以支票支付;D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。
【答案】D2、[试题]审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A.公司的采购政策尚未得到更新。
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D.公司在收到货物之前就对供应商付款。
【答案】D【解析】A不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
C不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程顺序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
3、[试题]计算机程序库应如何保证安全?A.安装程序访问的记录系统B.监督对程序库介质的实物访问C.限制实物和逻辑访问D.拒绝通过终端的远程访问【答案】C【解析】A不正确。
日志系统只能记录对程序库进行访问的行为以便事后追究责任，并不能保证程序的即时安全。
B不正确。
监督对程序库介质的实物访问仅对物理介质进行控制。
C正确。
为确保程序库的安全，应同时从物理介质和逻辑访问两方面进行控制，限制事物和逻辑访问正好满足了这两方面的要求。
D不正确。
拒绝通过终端的远程访问仅对逻辑访问进行控制。
4、[试题]制定危机管理计划的第一步是?A.制定应急计划B.开展风险分析C.创建危机管理小组D.练习对危机的反应【答案】B5、[试题]在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是( )。
A.鉴证业务基本准则B.审计准则C.审阅准则D.鉴证业务准则指南【答案】A【解析】中国注册会计师协会借鉴国际鉴证业务框架，于2006年2月发布了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，用以统驭各种鉴证业务的具体准则。
内审员试题及答案2023
内审员试题及答案2023 Part I：单项选择题（每题2分，共40分）1. 内审员在审计过程中应遵循的核心原则是：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内审工作的基本目标是：A. 提升企业形象B. 促进业务改进C. 提高员工薪酬D. 扩大市场份额3. 内审员应具备的核心技能是：A. 会计技术B. 统计分析C. 沟通能力D. 编程能力4. 内部控制是指组织为实现以下目标而制定的一套制度和措施：A. 保障股东权益B. 防范风险C. 降低成本D. 提高生产效率5. 在编制审计计划时，内审员应首先：A. 进行客户背景调查B. 确定审计范围C. 评估内控制度D. 计算审计费用6. 内审员在审计过程中发现重大违规行为，应该：A. 立即通报公司高层管理B. 在审计报告中指出问题C. 向监管机构举报D. 忽略不计，继续审计工作7. 内审员参与风险管理的主要职责是：A. 识别和评估风险B. 减少风险的发生概率C. 对风险进行保险D. 承担风险责任8. 内审员在定期审计中对业务流程的主要目的是：A. 发现操作瑕疵和欺诈行为B. 提高业务流程效率C. 推动业务流程创新D. 提升员工士气9. 内审员在编制审计报告时，应包括以下内容：A. 审计目标和计划B. 公司股东名单C. 审计员个人意见D. 企业投资计划10. 内审员在审计程序中应重点关注的是：A. 财务报表的真实性B. 公司员工的职业道德C. 高管层的薪酬水平D. 竞争对手的市场份额11. 在风险评估中，内审员首先应考虑的风险是：A. 操作风险B. 市场风险C. 道德风险D. 法律风险12. 内审员在接受新任务前，应对其进行的第一步准备是：A. 分析相关数据B. 了解业务流程C. 与高层管理沟通D. 检查审计工具13. 在组织内部控制评价中，内审员主要应关注的关键领域是：A. 人事管理B. 财务管理C. 投资管理D. 营销管理14. 内审员在审核现金收支时，应特别关注的风险是：A. 贷款违约B. 盗窃与损失C. 汇率波动D. 法律纠纷15. 内审员的工作手段主要包括：A. 会计调账B. 数据分析C. 市场推广D. 客户拜访16. 内审员在审核报告中提出的建议应具备的特点是：A. 实施可行性B. 规模庞大C. 高风险性D. 增加成本17. 内审员在审核过程中，需要采取的保密措施包括：A. 监控员工通信B. 提前发布审核结果C. 向竞争对手透露信息D. 定期更换工作设备18. 内审员在使用电子工具进行数据分析时，应特别关注的是：A. 数据的准确性B. 数据的来源C. 数据的格式D. 数据的存储19. 内审员应与被审计的部门保持良好的沟通，以便：A. 获得更多资源支持B. 了解业务流程变化C. 获取审计费用优惠D. 考虑调整审计计划20. 企业内部控制评价的主要目的是：A. 发现业务漏洞B. 改善内部流程C. 审计员能力提升D. 公司治理完善Part II：案例分析题（共60分）案例一：内部控制风险评估某公司为了评估其内部控制风险，特聘请内审员进行审核工作。
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试总分：100考试时间：100分钟A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则A、内部控制—整合框架B、企业风险管理—整合框架C、证券法D、证券交易法A、内部控制—整合框架B、企业风险管理—整合框架C、证券法D、证券交易法A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C、经营的效率和效果D、资产的安全A、内部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对A、证券法B、证券交易法C、公众公司会计改革和投资者保护2002年法案D、反贪污贿赂法A、证券交易委员会B、公众公司会计监管委员会C、财务会计准则委员会D、COSO委员会A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制基本规范D、企业内部控制审计指引A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要性原则A、上市公司B、大中型企业C、大型企业D、所有企业A、2009年1月1日起B、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、40179A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委A、控制实体假设B、可控性假设C、复杂人性假设D、不串通假设E、牵制性假设A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则A、经营的效率和效果B、财务报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略E、资产的安全A、员工的诚信和道德价值观B、胜任能力C、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控A、技术发展B、竞争C、新的法律和法规D、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变A、非强硬的董事会或审计委员会B、雇员的素质和培训、激励的方法C、经济形势的变化D、自然灾害E、不断变化的客户需求和期望A、高层复核B、指导并管理业务活动C、信息处理D、实物控制E、业绩指标分析A、预防性控制B、检查性控制C、指导性控制D、纠错性控制E、补偿性控制A、风险管理可能是一个过程,也可能是一个结果;B、风险管理涉及一个企业各个层次员工C、风险管理可用于企业的战略制定D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督A、各级党的机关B、人大机关C、行政机关D、政协机关E、事业单位A、经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制A、授权审批控制B、全面预算控制C、财产保护控制D、职责分离控制A、全面预算控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、授权审批控制A、销售部门B、生产部门C、财会部门D、行政部门A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制A、内部控制学B、控制论C、混沌论D、组织行为学A、组织行为学B、控制论C、混沌论D、行为心理学A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点A、混沌论B、控制论C、组织行为学D、内部控制学A、组织架构B、人力资源C、发展战略D、社会责任A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点A、组织架构B、企业文化C、发展战略D、社会责任A、合规目标B、经营目标C、战略目标D、报告目标A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露A、合规风险B、报告风险C、战略风险D、经营风险A、财务部门B、生产部门C、销售部门D、股东大会A、合规风险B、经营风险C、战略风险D、报告风险A、计划和安排生产B、发出原材料C、生产产品D、核算产品成本A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户,每月至少核对一次D、重要货币资金支付,由总经理决策和审批A、出纳员休假期间应办理好交接手续,相关工作由记账会计兼任B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表,对于非正常未达账项应及时向内审部门报告D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责E、销售经理负责批准赊销,并亲自注销坏账A、授权B、执行C、保管D、记录E、核查A、销售预算B、生产预算C、现金预算D、资产负责表预算E、损益表预算A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务,单位应当进行集体决策C、对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,实行集体决策和审批D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批,特殊情况可以超越审批权限E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批,特殊情况可以超越权限审批A、系统组织控制B、系统开发控制C、系统硬件和软件维护控制D、访问限制E、访问授权A、限制接触B、记录监控C、定期盘点D、财产保险E、授权审批A、贪心B、机会C、需要D、暴露E、压力A、机会B、压力C、自我合理化D、贪心E、暴露A、治理结构B、内部机构C、社会责任D、发展战略E、企业文化A、单独格式B、混合格式C、流程图格式D、文字说明格式E、表格格式A、人力资源的引进B、人力资源的开发C、人力资源的使用D、人力资源的退出E、人力资源的培训A、盲目发展B、难以形成竞争优势C、丧失发展机遇和动力D、过度扩张E、经营失败A、舞弊事件的发生B、造成企业损失C、影响企业信誉D、并购重组失败E、缺乏凝聚力和竞争力A、安全生产B、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业E、保护员工合法权益A、市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当,采购方式不合理,可能导致质次价高,出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损D、会计核算错记物资采购成本和应付账款,造成核算和反映不真实、不完整、不规范E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会A、财务部门B、内部审计部门C、销售部门D、生产部门A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价A、财务部门B、内部审计部门C、总经理D、董事会A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内A、否定意见B、无法表示意见C、保留意见D、无保留意见A、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平A、内部控制评价B、内部控制测试C、内部控制鉴证D、内部控制审计A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会A、供应链B、生产链C、价值链D、销售链A、敏捷制造B、及时制造C、精益制造D、公司再造A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段A、内部审计外部化B、审计管理咨询C、内部审计职业化D、内部审计内置A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E、成本效益原则A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、穿行测试E、实地查验A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告A、未实现规定的控制目标B、未执行规定的控制活动C、突破规定的权限D、不能及时提供控制运行有效的相关证据E、不相容职责未分离A、财务报告缺陷B、非财务报告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷A、单独进行的内部控制审计B、整合进行的内部控制审计C、了解内部控制D、测试内部控制E、评价内部控制A、询问适当人员B、观察经营活动C、检查相关文件D、穿行测试E、重新执行A、遵循性审计B、企业风险审计C、企业绩效审计D、任期经济责任审计E、建设项目审计A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设A、企业按照要求,在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据E、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法A、企业再造与公司重组的挑战B、企业危机与风险管理的挑战C、内部审计外部化的挑战D、内部审计人员素质不高的挑战E、内部审计机构设置不科学的挑战A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷33
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
【答案】A2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.【答案】C3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【答案】A5、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B6、[试题]在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险.请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定.B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况.C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施.D.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动.【答案】D7、[试题]《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。
以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
内部审计程序部分试题及答案
内部审计程序部分试题及答案(总16页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--内部审计程序部分试题及答案1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当:a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源：b.通过组织地位增强审计活动的独立性；c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论；d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。
2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架；b．对管理原则的理解；c．良好的人际沟通能力；d．用量化方法承担培训课程的能力。
3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。
该机构有责任对家庭经济状况进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是:a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查；b.该机构在发放政府基金时的效率程度；c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源：d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。
具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。
这个计划并不适当，因为没有:a.引用实务标准等权威的支持；b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素；c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的；d.提请管理当局批准计划。
5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源：c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。
内部审计准则知识竞赛试题(试题+答案)-推荐下载
审计法和内部审计准则知识竞赛试题2014-61.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。
A.可以接受B.应当接受C.不接受D.需要接受2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。
A.执业组织B.自律组织C.职业组织D.行业组织3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C）A.2013 年9 月1 日B.2013 年12 月1 日C.2014 年1 月1 日D.2014 年5 月1 日4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D）A．《审计法》B．《审计署关于内部审计工作的规定》C．《审计法实施条例》D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。
5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C）A.审查和评价活动B.监督和评价活动C.确认和咨询活动D.保证和评价活动6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是：（C）A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A）A.组织风险B.内部控制C.组织业务D.组织目标8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。
A.内部审计质量检查B.内部审计质量外部评估C.内部审计质量考核D.外部审计9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。
A.奖惩制度B.薪酬制度C.财务预算D.财务计划10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A）A.内审机构管理的适当性和有效性B.内审机构管理的适当性和充分性C.内审机构管理的有效性和相关性D.内审机构管理的充分性和相关性11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所涵盖的内容不包括：（D）A.职业品德B.职业纪律C.职业责任D.职业声誉12.以下对内部审计人员的要求，在《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》中都强调的是：（B）A.保持职业敏感B.接受后续教育C.考取职业资格D.全面关注风险13.以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：（C）A.审计人员本人持有被审计单位股票B.审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系C.审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动D.审计人员与被审计单位存在长期合作关系14.根据《内部审计人员职业道德规范》，除了后续教育，内部审计人员保持和提升专业胜任能力的途径，还包括：（C）A.发表文章B.长期培训C.职业实践D.学历教育15.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是（D）A.不得从事损害所在组织利益的活动。
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精品文档在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。
风险程度C.C正确答案：（）是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计。
物资采购后续审计C.C正确答案：内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。
D.内部审计机构负责人正确答案：D内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。
效果性B.正确答案：B下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
小规模组织适合采用项目管理式审计模式D.正确答案：D下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。
抽样风险越大，样本量越大C.正确答案：C数量分析法不包括（）历史成本法B.正确答案：B精品文档．精品文档（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
A.舞弊的检查正确答案：A根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个周期，时间不得少于80学时。
两年B.正确答案：B（）是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。
客观性B.正确答案：B对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。
常规审计报告C.正确答案：C下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。
编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本B.正确答案：B内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。
季度B.正确答案：B审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。
建设性C.正确答案：C精品文档．精品文档统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。
统计抽样D.D正确答案：下列属于从事信息系统审计人员的胜任能力要求的是（）。
应当熟悉内部审计业务并具备必要的信息技术知识B.C. 具备信息系统审计的专业知识审计项目负责人员应具有三年以上信息系统审计相关工作经验或六年以上相关业务的从D.业经验B,C,D正确答案：在聘请外部专家时，内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价，考虑（）。
A. 是否与与审计事项之间是否存在专业关系是否与被审计单位之间是否存在重大利益关系B.C.是否与被审计单位管理层重要人员是否存在私人关系A,B,C正确答案：内部审计质量控制一般包括（）。
外部评价D.C.B.内部自我质量控制内部审计督导B,C,D正确答案：审计报告的正文应该包括（）。
B. 审计结论C. 审计建议D. 审计决定A. 审计依据正确答案：A,B,C,D内部审计与外部审计的协调工作包括（）。
精品文档．精品文档与外部审计机构及人员的沟通配合外部审计工作B. A.评价外部审计工作质量D.C.利用外部审计工作成果A,B,C,D正确答案：审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。
经营规模D.业务复杂程度C.审计工作的复杂程度B.B,C,D正确答案：下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有（）。
国家法律法规政策D. 主管部门的有关规定A.A,D正确答案：对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。
D. 系统运行管理信息安全管理B. 系统变更管理C. 系统开发和采购管理A.A,B,C,D正确答案：执行分析性复核的方法主要包括（）。
D. 比率分析法趋势分析法B.A. 回归分析法结构分析法 C.A,B,C,D正确答案：内部审计机构管理的内容主要包括（）。
D. 组织协调领导与沟通人力资源管理审计项目业务控制A. B. C.A,B,C,D正确答案：下列属于外部风险的有（）。
C. 行业竞争、资源及市场变化A. 经济环境的变化精品文档．精品文档A,C正确答案：工程造价审计主要采用（）方法。
D. A. 现场检查法对比审计法C. 重点审计法A,C,D正确答案：内部审计人员获取的审计证据应具备（）。
C. D. A. 充分性可靠性相关性A,C,D正确答案：内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。
C. 综合评价投入产出的效B. A. 与评价经营活动的产出与评价经营活动的投入率正确答案：A,B,C 投资立项审计的主要方法包括（）。
A. 审阅法C. 对比分析法正确答案：A,C信息技术风险仅包括组织层面的信息技术风险和一般性控制层面的信息技术风险。
( )正确答案：错误内部审计与外部审计的协调工作，应在组织适当管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。
( )正确答案：正确内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
( )正确答案：正确审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。
( )精品文档．精品文档正确答案：正确内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作（）。
正确答案：正确内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜任能力（）。
正确答案：错误内部审计机构管理可以分为部门管理和项目管理两个层次。
( )正确答案：正确内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。
( )正确答案：正确检查风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。
( )正确答案：错误中国内部审计准则适用于各类组织。
( )正确答案：正确内部控制是对组织目标实现的绝对保证。
( )正确答案：错误内部审计机构在评价外部审计工作质量时，可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法（）。
正确答案：正确可容忍误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概。
( )正确答案：错误审计人员应采用以风险为导向的审计方法进行信息系统审计，风险评估应贯穿审计的计划、实施、报告与后续工作各个阶段。
( )正确答案：正确精品文档．精品文档( )内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之后进行结果沟通工作。
正确答案：错误重大差异或缺陷风险水平越高，内部审计人员就应实施更为详细的检查程序，以便将检查( )风险降低至可接受的水平。
正确答案：正确证据的充分性与审计风险水平密切相关。
可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量( )就越少。
正确答案：错误( )建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
正确答案：正确内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求，并结合实际情况，建立、实施外部评价制度（）。
正确答案：错误错误接受风险，是指样本表明审计项目不存在重大差异或缺陷，而实际上却存在着重大差异或缺陷的可能性。
( )正确答案：正确内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。
专项审计报告B.正确答案：B下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。
抽样风险越大，样本量越大C.正确答案：C数量分析法不包括（）历史成本法B.精品文档．精品文档B正确答案：（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
A.舞弊的检查A正确答案：根据检查与考核的标准，按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为一个学时。
周期，时间不得少于80两年B.B正确答案：内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。
季度B.B正确答案：对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。
常规审计报告C.C正确答案：下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。
编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本B.B正确答案：内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的（），并加强对控制自我评估过程的督导。
召集人C.C正确答案：下列有关效率性审计的说法中，错误的是（） A.效率性审计是指内部审计机构和人员对组织经营活动的效果进行审查与评价的活动。
精品文档．精品文档A正确答案：（）是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。
招投标审计D.D正确答案：）下列关于审计证据的特性中，说法不正确的是（充分性是指证据质量足以证实审计事项，作出审计结论和建议A.A正确答案：当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
A.内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况A正确答案：下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。
相关性B.B正确答案：（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。
检查风险C.C正确答案：审计报告的正文应该包括（）。
审计决定A. 审计依据C. B. 审计结论D. 审计建议A,B,C,D正确答案：对信息技术一般性控制的审计应考虑以下（）控制活动。
B. 系统变更管理C. 系统开发和采购管理A. 信息安全管理D. 系统运行管理精品文档．精品文档A,B,C,D正确答案：审计项目负责人可根据被审计单位的（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。
经营规模D.C.B.业务复杂程度审计工作的复杂程度B,C,D正确答案：内部审计机构管理的内容主要包括（）。
组织协调C. 领导与沟通A. D. 审计项目业务控制B. 人力资源管理A,B,C,D正确答案：关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有（）。
如果审计人员重要性标准量越高，审计风险越高A.重要性与审计风险之间存在的同向关系D.A,D正确答案：内部控制中控制活动主要包括的内容是（）。
所有经营活动应有适当的授权B. 不相容职务应当分离A.独立的业务审核有效控制凭证和记录的真实性C.D.A,B,C,D正确答案：风险管理主要包括以下哪几个阶段（）。
C. 风险识别A. 风险评估B. 风险应对A,B,C正确答案：工程造价审计主要采用（）方法。
A. 对比审计法C. 重点审计法D. 现场检查法正确答案：A,C,D精品文档．精品文档内部审计人员获取的审计证据应具备（）。
C. 相关性D. A. 可靠性充分性A,C,D正确答案：内部审计机构和人员在进行效率性审计时，可以从以下（）方面考虑。
B.A. 与评价经营活动的投入与评价经营活动的产出综合评价投入产出的效率C.A,B,C正确答案：根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括（）。