会计2

2011年甲公司发生下列交易事项：

（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30000000，用于证券投资。（2）3月12号，甲公司委托A证劵公司从上海证劵交易所购入B上市公司股票200000股，每股市价8元，另支付交易费用3500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。

要求：

(1)编制甲公司证劵公司划出资金的会计分录；

(2)编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；

(3)编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；

（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；

（5）计算甲公司2011年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。

答案（1）

借:其他货币资金30000000

贷:银行存款30000000

（2）

借:交易性金融资产1600000

贷:其他货币资金1600000

（3）

借: 投资收益3500

贷:其他货币资金3500

（4）借:其他货币资金2194800

贷:交易性金融资产1600000

投资收益594800

（5）591300

某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用税税率17％，所得税率25％，不考虑其他相关税费，该公司2011年发生以下业务：

(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6．8万元，产品已经发出，提货单已交给买方，货款和增值税税款尚

未收到。

(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人

员工资8万元，企业管理A员工资8万元。

(3)本年出租一台设备，租金收入8万元。

(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，

计入管理费用的折旧2万元，出租设备折旧1万元。

(5)用银行存款支付销售费用1万元。

(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转

作营业外收入。

1、营业收入（48）万元

2、营业成本（17）万元

3、营业利润（20）万元

4、利润总额（22）万元

5、净利润（16.5）万元

企业为增值税一般纳税人税率为17%，采用备抵法核算坏账。XXXX年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为200元，“坏账准备”科目贷方余额为25元。12月份，甲企业发生以下相关业务：

（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专业发票上注明的售价为50万元，增值税额为8.5万元。

甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。

（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。

（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。

（4）12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。要求：

1.根据业务（1）编制相应的会计分录

2.根据业务（2）编制相应的会计分录

3.根据业务（3）编制相应的会计分录

4.计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额

5.编制甲企业计提坏账准备的会计分录

（1）借：应收账款58.5

贷：主营业务收入50

应交税费-应交增值税（销项税额）8.5

借：主营业务成本28

贷：库存商品28

（2）借：坏账准备20

贷：应收账款20

（3）借：银行存款30

贷：应收账款30

（4）200+58.5-（20+30）-170-（25-20）=33.5 (5)借：资产减值损失33.5

贷：坏账准备33.5