财务报表说明书-带公式
财务报表说明书-带公式
财务情况说明一、公司简介------------------------- （以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理局批准，于一一年一一月一一日成立，取得注册 ------------------------ 号《企业法人营业执照》。
投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。
本公司主要经营范围包括：一般经营项目：----------------------------------二、主要会计政策（一）会计制度本公司执行会计准则和《企业会计制度》（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）确认、计量原则和计价基础本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确认标准1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
2、企业将持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
（六）固定资产核算方法1、固定资产标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法：购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。
3、固定资产的分类及折旧方法：根据固定资产原值扣除5%勺残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。
（七）存货核算方法本公司存货采用实际成本核算。
（八）收入的确认满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入企业；（九）所得税的会计处理方法按应付税款法核算企业所得税。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报表公式
财务报表公式第一篇：财务报表公式资产负债表数据为时点数据，都采用期初期末的平均额。
利润表为时期数据，直接采用流动资产周转率（次数）=营业收入净额/流动资产平均余额营业收入净额=营业收入总额-（销售折扣+销售退回）存货周转率（次数）=营业收入净额/存货平均余额存货周转天数=365/存货周转率应收账款周转率(次数)=营业收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=365/应收账款周转率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债（分别计算年末年初比较）速动资产=流动资产-存货资产负债率=负债总额/资产总额销售净利率=净利润/营业收入净额总资产周转率（次数）=营业收入净额/总资产平均额所有者权益比率=1-资产负债率=所有者权益/资产总额权益乘数=1/权益比率=资产总额/所有者权益每股净资产=（所有者权益总额-优先股权益）/普通股流通股数每股收益=净利润/流通在外的普通股的加权平均数每股股利=普通股股利总额/普通股股利总额股利支付率=股利总额/净利润总额=每股股利/每股盈余股利支付率+留存收益率=1市盈率=每股市价/每股收益因数分析法P72第二篇：财务报表分析公式总结一、净利润增减变动及原因分析（P50）差异及变动百分比计算1.某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值2.某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％二、营业利润主要项目的因素分析（P56）1.产品销售数量变动对销售利润的影响销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1）销售数量完成率＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％2.产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响①在生产环节上销售成本变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」②在销售环节上销售成本变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用3.产品销售价格变动对销售利润的影响价格变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」※ 但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算：价格变动对利润的影响额＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价）★其中：实际等级的实际平均单价＝∑（各等级销售数量×该等级实际单价）÷各等级销售数量之和实际等级的基期平均单价＝∑（各等级销售数量×该等级基期单价）÷各等级销售数量之和4.产品等级构成变动对销售利润的影响额等级构成变动对利润的影响额＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价）★其中：基期等级构成的基期平均单价＝∑（各等级基期销售数量×该等级基期单价）÷各等级基期销售数量之和5.产品销售结构变动对销售利润的影响销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率※ 若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。
财务报表公式汇总
营运资本＝流动资产－流动负债流动比率＝流动资产÷流动负债速动比率（1：1）＝速动资产÷流动负债现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债现金流量比率＝经营活动现金净流量÷流动负债资产负债率＝（负债÷资产）×100％产权比率＝负债总额÷股东权益权益乘数＝总资产÷股东权益长期资本负债率＝[非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）]×100% 利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用现金流量利息保障倍数＝经营现金流量÷利息费用经营现金流量与债务比＝（经营现金流量÷债务总额）×100％应收账款周转次数＝销售收入÷应收账款应收账款周转天数＝365÷（销售收入／应收账款）应收账款与收入比＝应收账款÷销售收入存货周转次数＝销售收入÷存货存货周转天数＝365÷（销售收入÷存货）存货与收入比＝存货÷销售收入流动资产周转次数＝销售收入÷流动资产流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷流动资产）＝365÷流动资产周转次数流动资产与收入比＝流动资产÷销售收入非流动资产周转次数＝销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数＝365÷（销售收入÷非流动资产）＝365÷非流动资产周转次数非流动资产与收入比＝非流动资产÷销售收入总资产周转次数＝销售收入÷总资产总资产周转天数＝365÷（销售收入／总资产）＝365÷总资产周转次数总资产与收入比＝总资产÷销售收入＝1／总资产周转次数资产利润率＝（净利润÷总资产）×100％。
(完整word版)财务报表分析公式
“ 应付债券” 金额= 债券面值+( 债券初始发行时入账的溢价-已摊销溢价)一( 债券初始发行时入账的折价-已摊销折价)+ 应计未付债券利息流动资产比率=流动资产总额/资产总额×100％●(1)流动资产比率越高,资产流动性越强, 承担风险的能力越强(2)流动资产占用越多,流动资产周转速度越慢,降低了资产的收益能力(3)应结合经营性质,同行业平均水平或行业先进水平进行分析非流动资产比率=（固定资产+长期资产+无形资产+长期待摊费用及其他）/资产总额×100％=l一流动资产比率●属于抵扣一定时期企业收益的资产，比例不宜过高。
比例过高，会降低资产周转速度，增加固定费用。
长期股权投资比率＝长期股权投资总额/资产总额×100％●判断长期股权投资是否合理，应以不影响企业资金周转为前提，以获取最大利益为目标。
固定资产比率=固定资产总额/资产总额×100％●固定资产的比例应与销售规模相适应。
过高会影响企业的偿债能力，加大公司经营风险与财务风险。
无形资产比率=无形资产总额/资产总额×100％●判断无形资产构成比重是否合理，应结合行业情况进行分析,比重高说明创新能力较强.资产负债率=负债总额/资产总额×100 %投资者所关心的是全部资本盈利率是否超过借入资金的利息率。
当资本盈利率超过借入资金的利息率时，负债比率越高，企业获利越大，投资者的投资回报就高。
对企业管理当局来说，负债比率反映了其经营策略，负债比率高，企业承担的风险就越大，但获利的机会也越大；产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％＝资产负债率/1-资产负债率该指标以100%为最佳，负债对所有者权益比率高，是高风险高报酬的财务结构；负债对所有者权益的比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
流动负债与总负债比率=流动负债总额/负债总额×100％流动比重越高，说明企业对短期资金的依赖性越强，企业偿债能力越大非流动负债与总负债比率=非流动负债总额/负债总额×100％长期负债比重越高，表明企业经营对长期债务资金的依赖性越强产品销售毛利＝销售收入-销售成本＝销售数量*（单位售价-销售成本）每股收益＝归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数销售（营业）增长率 =（本年销售收入增长额/上年销售收入总额）⨯100%该指标以高为好，表明企业市场前景越好,企业成长性越好，发展能力越强．该比率大于零，表示企业本年销售收入增加，比率小于零，表示本年销售收入减少，说明企业的产品可能不适销对路，质次价高或是售后服务方面存在问题．总资产增长率=（本年总资产增长额÷年初资产总额）⨯100%作用：总资产增长率反映了企业本年度资产规模的增长情况，该指标越高，表明企业资产经营规模扩张的速度越快，竞争力越强，发展能力越强．偿债能力分析1．短期偿债能力• 流动比率=流动资产/流动负债• 该比率为２就比较安全，流动比率表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证。
财务报表公式大全
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资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。
请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。
财务报表填制公式
财务报表审核公式（文字）1．资产负债表（会工01表）（1） 6 = 4 –5应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收帐款净额+ 预付帐款+ 应收补贴款+ 其他应收款+ 存货+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）26 = 24 – 25固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）70 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 +61 + 62 + 63流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付帐款+ 预收帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+ 其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）83 = 71 + 72 + 73 + 80长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）90 = 70 + 83 + 85负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）96 = 91 + 92 + 93 + 95所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）100= 90 + 99负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）50 = 100资产总计= 负债及所有者权益总计(13) 第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第81行次<= 第80行次第94行次<= 第93行次2.损益表（会工02表）（1）7 = 1 – 2 – 3 – 4产品销售利润= 产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加（2）14 = 7 + 9 –10 – 11营业利润= 产品销售利润+ 其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25 = 14 + 15 + 16 + 17 – 18 + 20利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（4）30 = 25 – 26净利润= 利润总额—所得税3、资产负债表（会服01表）（1） 5 = 3 – 4应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）14 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收帐款净额+ 应收补贴款+ 其他应收款+ 存货+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）19 = 17 - 18固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）24 = 19 + 20 + 21 + 22固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）28 = 25 + 26无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）33 = 14 + 15 + 24 + 28 + 29 + 31资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）47 = 34 + 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43 +44流动负债合计= 短期借款+ 应付帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）55 = 48 + 49 + 50 + 51长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）58 = 47 + 55 + 56负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）65 = 59 + 60 + 61 + 63所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）69 = 58 + 65负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）33 = 69资产总计= 负债及所有者权益总计（13）第4行次<= 第3行次第18行次<= 第17行次第52行次<= 第51行次第62行次<= 第61行次4、损益表（会服02表）（1） 5 = 1 – 2 – 3 – 4经营利润= 营业收入—营业成本—营业费用—营业税金及附加（2）8 = 5 – 6 – 7营业利润= 经营利润—管理费用—财务费用（3）14 = 8 + 9 + 10 + 11 – 12 + 13利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（4）16 = 14 – 15净利润= 利润总额—所得税5、资产负债表（会交01表）（1） 6 = 4 –5应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收帐款净额+ 预付帐款+ 其他应收款+ 存货+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）26 = 23 – 25固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）67 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 +61 + 62 + 63流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付帐款+ 预收帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+未交税金+ 未付利润+ 其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）80 = 71 + 72 + 73 + 74长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）82 = 67 + 80 + 81负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）90 = 85 + 86 + 87 + 88所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）100 = 82 + 90负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）50 = 100资产总计= 负债及所有者权益总计（13）第5行次<= 第4行次第25行次<= 第23行次第75行次<= 第74行次6、损益表（会交02表）（1）7 = 1 – 2 – 4主营业务利润= 主营业务收入—营业成本—营业税金及附加（2）14 = 7 + 9 –10 – 11营业利润= 主营业务利润+ 其他业务利润—管理费用—财务费用（3）25 = 14 + 15 + 17 – 18 + 20利润总额= 营业利润+ 投资效益+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（4）30 = 25 – 26净利润= 利润总额—所得税7、资产负债表（会商01表）（1） 6 = 4 –5应收帐款净额= 应收帐款—坏帐准备（2）20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 +14 + 15 + 16流动资产合计= 货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收帐款净额+ 预付帐款+ 应收出口退税+ 应收补贴款+ 其他应收款+ 存货+ 待转其他业务支出+ 待摊费用+ 待处理流动资产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产（3）26 = 24 – 25固定资产净值= 固定资产原值—累计折旧（4）35 = 26 + 27 + 28 + 29固定资产合计= 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程+待处理固定资产净损失（5）40 = 36 + 37无形资产及递延资产合计= 无形资产+ 递延资产（6）45 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 固定资产合计+ 无形资产及递延资产合计+ 其他长期资产+ 递延税款借项（7）65 = 46 + 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 +56 + 57 + 58流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付帐款+ 预收帐款+ 其他应付款+ 应付工资+ 应付福利费+ 未交税金+ 未付利润+ 其他未交款+ 预提费用+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）76 = 66 + 67 + 68 + 69长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（9）80 = 65 + 76 + 77负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（10）88 = 81 + 82 + 83 + 85所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 盈余公积+ 未分配利润（11）90 = 80 + 88负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（12）45 = 90资产总计= 负债及所有者权益总计(13) 第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第70行次<= 第69行次第84行次<= 第83行次8、损益表（会商02表）（1） 3 = 1 – 2产品销售收入净额= 商品销售收入—销售折扣与折让（2）10 = 3 – 4 – 5 – 6商品销售利润= 商品销售收入净额—商品销售成本—经营费用—商品销售税金及附加（3）14 = 10 + 11主营业务利润= 商品销售利润+ 代购代销收入（4）20 = 14 + 15 – 16 – 17 – 18营业利润= 主营业务利润+ 其他业务利润—管理费用—财务费用—汇兑损失（5）30 = 20 + 21 + 22 + 23 —24 + 25利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 补贴收入+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（6）35 = 30 – 31净利润= 利润总额—所得税9、资产负债表（会外银01表）（1）18 = 1 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7+8 + 9 + 10 + 13 + 14 + 15+16 + 17 – 11流动资产合计= 现金及银行存款+ 贵金属+ 存放中央银行款项+ 存放同业款项+ 存放连行款项+ 拆出资金+ 短期贷款+ 进出口押汇+ 应收利息+其他应收款+ 贴现+ 有价证券+ 一年内到期的长期资产+ 其他流动资产—坏帐准备（2）27 = 25 – 26固定资产净值= 固定资产原价—累计折旧（3）33 = 19 + 20 + 22 + 24 + 27 + 31 + 32 – 21长期资产合计= 中长期贷款+ 逾期贷款+ 长期投资+ 一年以上应收款项+ 固定资产净值+ 固定资产清理+ 在建工程—贷款呆帐准备（4）37 = 34 + 35 + 36无形资产合计= 场地使用权+ 工业产权及专有技术+ 其他无形资产（5）45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 43其他资产总合计= 开办费+ 筹建期间汇兑损失+ 递延投资损失+ 递延税款借项+ 其他递延支出+ 待转销汇兑损失（6）46 = 18 + 33 + 37 + 45资产总计= 流动资产合计+ 长期资产合计+ 无形资产合计+其他资产合计（7）66 = 47 + 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 +57 + 58 + 60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65流动负债合计= 短期存款+ 短期储蓄存款+ 向中央银行借款+ 同业存放款项+ 连行存放款项+ 拆入资金+应解汇款+ 汇出汇款+ 应付利息+ 应付工资+应交税金+ 应付股利+ 其他应付款+ 发行短期债券+ 预提费用+ 职工奖励及福利基金+ 一年内到期的长期负债+ 其他流动负债（8）73 = 67 + 68 + 69 + 70 + 71 + 72长期负债合计= 长期存款+ 长期储蓄存款+ 保证金+ 发行长期债券+ 长期借款+ 一年以上的应付款项（9）79 = 74+75+76+77+78其他负债合计= 筹建期间汇兑收益+ 递延投资收益+ 递延税款贷项+ 其他递延贷项+ 待转销汇兑收益（10）80 = 66 + 73 + 79负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 其他负债合计（11）93 = 81 + 85 + 87 + 88 +89+ 90 + 91-84所有者权益合计= 实收资本+ 资本公积+ 储备基金+企业发展基金+ 利润归还投资+本年利润+ 未分配利润–已归还投资（12）94 = 80 + 93负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（13）46 = 94资产总计= 负债及所有者权益总计（14）第26行次<= 第25行次第82行次<= 第81行次第83行次<= 第81行次第84行次<= 第81行次10、损益表（会外银02表）（1） 1 = 2 + 3 + 4 + 5 + 6营业收入= 利息收入+ 金融企业往来收入+ 手续费收入+ 汇兑收益+ 其他营业收入（2）7 = 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13营业支出= 利息支出+ 金融企业往来支出+ 手续费支出+ 营业费用+ 汇兑损失+ 其他营业支出（3）15 = 1 – 7 – 14营业利润= 营业收入—营业支出—营业税金（4）20 = 15 + 16 + 17 – 18 + 19利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（5）22 = 20 – 21净利润= 利润总额—所得税11、资产负债表（会施01表）（1）20 = 1 + 2 +3+ 4 + 6 + 7+8 +9+ 10 + 11 + 13 + 18+ 19 – 5流动资产合计= 货币资金+短期投资+ 应收票据+ 应收帐款+ 预付账款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+ 待处理流动财产净损失+ 一年内到期的长期债券投资+ 其他流动资产—坏帐准备（2）27 = 25 – 26固定资产净值= 固定资产原价—累计折旧（3）32 =27+ 28 + 29临时设施净值= 固定资产净值+固定资产清理+ 待处理固定资产净损失（4）40= 35 + 36无形资产及递延资产合计= 无形资产+递延资产（5）43 = 41 —42临时设施净值=临时设施-临时设施摊销（6）47 = 43+44+46其他资产合计= 临时设施净值+临时设施清理+其他长期资产（7）50 = 20 +21+ 22+ 32 + 33+40+47+48资产总计= 流动资产合计+ 长期投资+ 拨付所属资金+ 固定资产合计+ 专项工程+无形资产及递延资产合计+其他资产合计+递延税款借项（8）70 = 51+52+53+54+55+56+57+59+60+61 + 62 + 63 + 64+65流动负债合计= 短期借款+ 应付票据+ 应付账款+ 预收账款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+ 应付福利费+未交税金+ 未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债（9）82 = 71+72+73+76长期负债合计= 长期借款+ 应付债券+ 长期应付款+ 其他长期负债（10）86 = 70+82+83负债合计= 流动负债合计+ 长期负债合计+ 递延税款贷项（11）99 = 87+88+89+90所有者权益合计= 实收资本+上级拨入资金+资本公积+盈余公积（12）100 = 86 + 99负债及所有者权益总计= 负债合计+ 所有者权益合计（13）50 = 100资产总计= 负债及所有者权益总计(14) 第5行次<= 第4行次第12行次<= 第11行次第26行次<= 第25行次第42行次<= 第41行次第58行次<= 第57行次第77行次<= 第76行次第78行次<= 第76行次第92行次<= 第90行次12、损益表（会施02表）（1） 5 = 1 – 2 – 3工程结算利润= 工程结算收入—工程结算成本—工程结算税金及附加（2）10 = 5+6 – 7 – 8营业利润= 工程结算利润+其他业务利润—管理费用—财务费用（3）19 = 10+11+12+13-15-16+18利润总额=营业利润+ 投资收益+ 营业外收入+用含量工资节余弥补利润—营业外支出-结转的含量工资包干节余+ 以前年度损益调整（4）22= 19-21净利润= 利润总额—所得税13、损益表（会外旅02表）（1）8 = 2 + 3 + 4 + 5 +6+ 7营业收入= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+ 其他（2）16 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 15营业税金合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（3）21 = 17 + 18 + 20营业成本= 餐饮成本+ 商品成本+ 其他成本（4）29 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 28工资及福利合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（5）37 = 30 + 31 + 32 + 33 + 34 + 36营业费用合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（6）45 = 38 + 39 + 40 + 41 + 42 + 44营业毛利合计= 客房+ 餐饮+ 公寓+ 写字楼+ 商场+其他（7）50 = 46 + 47 + 48工资及福利合计= 行政管理+ 市场推广+ 能源维修（8）55 = 51 + 52 + 53行政管理及公共费用= 行政管理+ 市场推广+ 能源维修（9）56 = 50 + 55不分配费用合计= 工资及福利合计+ 行政管理及公共费用合计（10）57 = 45 – 56营业毛利= 营业毛利合计—不分配费用合计（11）59 = 57 – 58营业利润= 营业毛利—非经营费用（12）64 = 59 + 60 + 61 + 63 – 62利润总额= 营业利润+ 投资收益+ 营业外收入—营业外支出+ 以前年度损益调整（13）66 = 64 – 6514、会航01表1、6=4-5应收账款净额=应收账款—坏账准备2、20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=23-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、45=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+52+53+54+55+56+57+58+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+国际票证结算+国内票证结算+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+未交民航基础设施建设基金+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、77=66+67+68+70长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债9、80=65+77+79负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、88=82+83+84+86所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润11、90=80+88负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第24行次<= 第23行次第25行次<= 第23行次第59行次<= 第58行次第60行次<= 第58行次第75行次<= 第70行次第85行次<= 第84行次15、会航02表1、7=1-2-3-4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加2、14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、22=20-21净利润=利润总额-所得税16、会铁01表1、6=4-5应收账款净额=应收账款—坏账准备2、21=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、45=21+22+23+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+拨付所属投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、65=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、76=66+67+68+69长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债9、80=65+76+78负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、87=81+82+83+84+86所有者权益合计=实收资本+上级拨入投资+资本公积+盈余公积+未分配利润11、90=80+87负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第25行次<= 第24行次第70行次<= 第69行次17、会铁02表1、7=1-2-4主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加2、14=7+9-10-11营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、20=14+15+16-17+18利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、22=20-21净利润=利润总额-所得税18、会开01表1、6=4-5应收账款净额=应收账款—坏账准备2、20=1+2+3+6+7+8+9+11+12+13+14流动资产合计=货币资金+ 短期投资+应收票据+应收账款净额+ 预付账款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧4、35=26+27+28+29固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出+待处理固定资产净损失5、40=36+37无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产6、50=20+21+35+40+41+42资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计+其他长期资产+递延税款借项7、70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63流动负债合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负债8、87=71+72+73+81+82长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+递延出租收入+其他长期负债9、90=70+87+88负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项10、99=91+92+93+95所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润11、100=90+99负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、50=100资产总计=负债及所有者权益总计13、第5行次<= 第4行次第10行次<= 第9行次第25行次<= 第24行次第83行次<= 第82行次第94行次<= 第93行次19、会开02表1、7=1-2-4房地产经营利润=房地产经营收入-经营成本-销售费用-营业税金和附加2、14=7+9-10-11房地产经营利润=房地产经营利润+其他业务利润-管理费用- 财务费用3、25=14+15+17-18+20利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整4、22=20-21净利润=利润总额-所得税20、会金01表1、21=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10-11+12+13+14+15+16+17+18+19+20 流动资产合计=现金及银行存款+贵金属+存放中央银行款项+存放同业款项+存放联行款项+拆放同业+拆放金融性公司+短期贷款+应收进出口押汇+应收账款-坏账准备+其他应收款+贴现+短期投资+委托贷款及委托投资+自营证券+代理证券+买入返售证券+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资2、36=34-35固定资产净值=固定资产原值—累计折旧3、40=36+37+38+39长期资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失4、45=41+42+43其他资产合计=无形资产+递延资产+其他资产5、46=21+40+45资产总计=流动资产合计+长期资产合计+其他资产合计6/71=47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63+64 +65+66+67+68+69+70流动负债合计=短期存款+短期储蓄存款+财政性存款+向中央银行借款+同业存放款项+联行存放款项+同业拆入+金融性公司拆入+存入短期保证金+ 应解汇款+汇出汇款+委托存款+应付代理证券款项+卖出回购证券款+应付账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应交税金+应付利润+预提费用+发行短期债券+一年内到期的长期负债+其他流动负债7、82=72+73+74+75+76+77+78+79长期负债合计=长期存款+长期储蓄存款+存入长期保证金+应付转租赁租金+发行长期债券+长期借款+长期应付款+其他长期负债8、83=71+82负债合计=流动负债合计+长期负债合计9、89=84+85+86+88所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润10、90=83+89负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、46=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第11行次<= 第10行次第24行次<= 第23行次第31行次<= 第30行次第33行次<= 第32行次第35行次<= 第34行次第80行次<= 第79行次第87行次<= 第86行次21、会金02表1、1=2+3+4+5+6+7+8+9营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收入+汇兑收益+其他营业收入2、10=11+12+13+14+15+16营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出3、18=1-10-17营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加4、23=18+19+20-21+22利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整6、25=23-24净利润=利润总额-所得税22、会保险01表1、20=1+2+3+4+5-6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19流动资产合计=现金+银行存款+应收保费+应收利息+应收分保账款-坏账准备+预付赔款+其他应收款+物料用品+低值易耗品+拆出资金+保户借款+短期贷款+短期投资+存出分保准备金+存出保证金+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产2、30=28-29固定资产净值=固定资产原价—累计折旧3、34=30+31+32+33固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失4、38=20+21-25+26-27+34+35+37资产总计=流动资产合计+长期投资-投资风险准备+长期贷款-贷款呆账准备+固定资产合计+递延资产+其他长期资产5、58=39+40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57流动负债合计=应付手续费+应付分保账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预收保费+备付费用+预提费用+拆入资金+存入分保准备金+存入保证金+未到期责任准备金+未决赔款准备金+外币兑换+一年内到期的长期负债+其他流动负债6、67=59+60+61+62+63+64长期负债合计=保户储金+长期借款+长期责任保证金+人身险责任准备金+长期应付款+其他长期负债7、68=58+67负债合计=流动负债合计+长期负债合计8、76=69+70+71+73+74所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+总准备金+未分配利润10、76=68+75负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计12、38=76资产总计=负债及所有者权益总计13、第22行次<= 第21行次第23行次<= 第21行次第24行次<= 第21行次第25行次<= 第21行次第27行次<= 第26行次第29行次<= 第28行次第65行次<= 第64行次第72行次<= 第71行次23、会保险02表1、1=2+3+4+5+6+7营业收入=保费收入+分保费收入+其他业务收入+摊回分保赔款及费用+转回未决赔款准备金+汇兑收益2、8=9+10+11+12+13+14+15+16+17营业支出=赔款支出+退保金及给付+手续费支出+营业费用+分保费支出+分保赔款及费用支出+提存未决赔款准备金+利息支出+汇兑损失3、19=20-21准备金提转差=转回准备金-提存准备金4、23=1-8-18+19-22营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加+准备金提转差-保户红利支出5、28=23+24+25-26+27利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整7、30=28-29净利润=利润总额-所得税24、外经会01表1、25=1+2+3+4+5-6+7+8-9+10+11+12+13+14+15+24流动资产合计=现金+银行存款+其他货币资金+有价证券+应收票据-应收票据贴现+应收账款+分期应收账款-坏账准备+预付款+应收内部单位款+备用金+其他应收款+待摊费用+存货+一年内到期的长期投资2、33=31-32固定资产净值=固定资产原价—累计折旧3、38=33+34+35固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+固定资产购建支出4、44=39+40+42+43无形资产及其他资产合计=无形资产+递延资产+递延税款借项+其他资产5、45=25+30+38+44资产总计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计6、70=46+47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62 流动负债合计=短期借款+短期债券+应付票据+应付账款+预收款+应付内部单位款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应付创汇奖励金+应交税金+其他应交款+应付利润+应付股利+预提费用+递延收益+其他流动负债7、77=71+72+73+74长期负债合计=长期借款+长期债券+长期应付款+递延税款贷项8、84=78+80+81+82+83所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+本年利润+未分配利润9、90=70+77+84负债及所有者权益总计=流动负债合计+长期负债合计+所有者权益合计12、45=90资产总计=负债及所有者权益总计13、第6行次<= 第5行次第9行次<= 第7行次第16行次<= 第15行次第17行次<= 第15行次第18行次<= 第15行次第19行次<= 第15行次第20行次<= 第15行次第32行次<= 第31行次第79行次<= 第78行次25、外经会02表1、3=1-2营业收入净额=营业收入-销售折扣与折让2、8=3-4+5-6-7营业毛利=营业收入净额-营业成本+递延收益-营业税金-进货费用3、13=8-9-10-11-12营业利润=营业毛利-销售费用-管理费用-财务费用-国外所得税4、18=13+14+15-16+17利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整5、0=18-19净利润=利润总额-所得税26、会邮01表1、7=4-6应收账款净额=应收账款—坏账准备2、20=1+2+3+7+8+9+10+14+15+16+17流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额+备用金+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产3、26=24-25固定资产净值=固定资产原价—累计折旧。
财务报表分析_计算公式一览表
一、财务分析的基本方法1、比较分析法：绝对数=分析项目金额-分析基准金额2、比率分析法：变动百分比=（分析项目金额-分析基准金额）/分析基准金额3、因素分析法：构成比率分析=某项指标值/总体值*100%基准指标：p0=a0*b0*c0实际指标：p n=a n*b n*c n4、趋势分析法：定比动态比率=分析期数额/固定基期数额*100%环比动态比率=分析期数额/前期数额*100%二、偿债能力分析（一）短期偿债能力的比率分析1、营运资本=流动资产-流动负债2、速动资产=流动资产-存货3、流动比率=流动资产/流动负债=（营运资本+流动负债）/流动负债=1+营运资本/流动负债4、速动比率=速动资产/流动负债5、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债*100%（二）长期偿债能力的比率分析1、资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额*100%2、股权比率=所有者权益总额/资产总额*100%3、资产负债率+股权比率=14、产权比率=负债总额/ 所有者权益总额*100%=资产负债率/股权比率=（资产总额-所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率-15、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率=1+产权比率6、有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）*100%=负债总额/有形净值总额*100%7、有形资产债务比率=负债总额/（资产总额-无形资产）*100%8、利息保障倍数（已获利息倍数）=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用9、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出三、营运能力分析1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额其中：赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数（应收账款平均收现期）=360/应收账款周转率2、存货周转率=主营业务成本/存货平均余额其中：存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=360/存货周转率3、应付装款周转率=赊购净额/应付账款平均余额其中：赊购净额=本期存货增加净额=销货成本+期末存货-期初存货4、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数=应收账款周转天素+存货周转天数-应付账款周转天数5、营运资本周转率=销售净额/平均营运资本6、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额其中：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2流动资产周转天数=360/流动资产周转率7、固定资产周转率＝主营业务收入/固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）/2固定资产周转天数=360/固定资产周转率8、总资产周转率＝主营业务收入/平均资产余额其中：平均资产余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2总资产周转天数=360/总资产周转率四、盈利能力分析（一）与投资有关的盈利能力分析1、总资产利润率（又称总资产收益率）＝净利润/总资产平均额*100%=（净利润+所得税）/总资产平均额*100% =（净利润+利息）/总资产平均额*100%=（净利润+利息+所得税）/总资产平均额*100%=净利润/销售收入*销售收入/总资产平均额=销售净利率*总资产周转率2、全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产*100%加权平均净资产收益率=净利润/净资产平均额*100%净资产收益率=总资产收益率*平均资产/平均净资产=总资产收益率*权益乘数3、长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金*100%平均长期资金=（期初长期负债+期初股东权益+期末长期负债+期末股东权益）/24、资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益*100%5、资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/资产平均总额*100%6、流动资产收益率=净利润/流动资产平均额7、固定资产收益率=净利润/固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力分析1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额*100%2、销售净利率=净利润/销售收入*100%（三）与股本有关的盈利能力分析1、基本每股收益=净利润/发行在外普通股的加权平均数2、稀释每股收益=净利润/（发行在外普通股的加权平均数+潜在普通股加权平均数）3、每股现金流量=经营活动现金净利量/发行在外的普通股平均股数4、每股股利=现金股利总额/发行在外的普通股股数5、市盈率=每股市价/每股收益6、股利支付率=每股股利/每股收益*100%7、股利收益率=每股股利/股价*100%。
财务报表分析基础公式
财务报表分析基础公式
一、盈利能力
1、营业毛利=营业收入-营业成本
2、营业毛利率=营业毛利➗营业收入
3、营业净利率=净利润➗营业收入
4、总资产净利率=净利润➗总资产=营业净利率✖总资产周转率
5、净资产收益率=净利润➗净资产=总资产净利率✖权益乘数
二、偿债能力
（一）短期偿债能力
1、运营资金=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产➗流动负债
3、速动比率=速动资产➗流动负债（速动资产：货币资金、交
易性金融资产、应收账款等）
4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）➗流动负债
（二）长期偿债能力
1、资产负债率=负债➗资产
2、产权比率=负债➗所有者权益
3、权益乘数=总资产➗所有者权益
4、利息保障倍数=息税前利润➗应付利息=（净利润+利息费用+
所得税）➗应付利息
三、运营能力分析
1、应收账款周转次数=营业收入➗应收账款平均余额
2、存货周转次数=营业成本➗存货平均余额
3、流动资产周转次数=营业收入➗流动资产平均余额
4、固定资产周转次数=营业收入➗平均固定资产
5、总资产周转次数=营业收入➗平均资产总额
6、周转天数=365➗周转次数。
财务报表分析所有公式(带目录)
1.资产负债率+股权比率=12.平均余额=（期初余额+期末余额）/ 2资产=负债+所有者权益3.流动比率=流动资产/ 流动负债=（营运资金+流动负债）/ 流动负债=1+营运资金/ 流动负债4.速动比率=速动资产/ 流动负债5.现金比率=（现金+短期有价证券）/ 流动负债6.资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%7.股权比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%8.产权比率=负债总额/ 所有者权益总额×100% =资产负债率/ 股权比率=1 /股权比率―19.权益乘数=资产总额/ 所有者权益总额=1+产权比率=1 / 股权比率10.有形资产债务比率=负债总额/ 有形资产总额×100% =负债总额/ （资产总额―无形资产）×100%11.有形净值债务比率=负债总额/ 有形净值总额×100% =负债总额/ （所有者权益总额―无形资产）×100%12.利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+利息费用）/ 利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/ 利息费用13.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出) / 现金利息支出14.资产周转率（次数）=计算期的资产周转额/ 计算期资产平均占用额15.资产周转期（天数）=计算期天数/ 资产周转率16.应收账款周转率=赊销收入净额/ 应收账款平均余额17.应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=应收账款平均余额×360 / 主营业务收入18.存货周转率=主营业务成本/ 存货平均余额19.存货周转天数=360 / 存货周转率20.应付账款周转率=赊购净额/ 应付账款平均余额21.应付账款周转天数=360 / 应付账款周转率=应付账款平均余额×360 / 赊购净额22.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数23.现金周期=营业周期―应付账款周转天数24.营运资本周转率=销售净额/ 平均营运资本25.流动资产周转率=主营业务收入/ 流动资产平均余额=主营业务收入/ [（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/ 2]26.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率27.固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额28.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率29.总资产周转率=主营业务收入/ 平均资产总额30.总资产周转期=360 / 总资产周转率31.总资产收益率=净利润/ 总资产平均额=（净利润/ 销售收入）×销售收入/ 总资产平均额=销售净利润×总资产周转率32.全面摊薄净资产收益率=净利润/ 期末净资产×100%33.加权平均净资产收益率=净利润/ 净资产平均额×100%34.净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产=总资产收益率×权益乘数35.平均长期资金=[（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）] / 236.资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/ 期末所有者权益×100%37.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/ 资产平均总额×100%38.流动（固定）资产收益率=净利润/ 流动（固定）资产平均额39.每股现金流量=经营活动现金净流量/发行在外的普通股平均股数40.每股股利=现金股利总额/ 发行在外的普通股股数41.市盈率=每股市价/ 每股收益42.股利支付率=每股股利/ 每股收益×100%43.股利收益率=每股股利/ 股价×100%44.股利发放率=每股股利/ 每股收益×100% =市盈率×股利收益率45.总（流动、固定、无形）资产增长率=本年总（流动、固定、无形）资产增长额/ 年初总（流动、固定、无形）资产×100%46.固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%47.权益净利率=净利润/ 所有者权益=资产净利率×权益乘数48.资产净利率=净利润/ 总资产=销售净利率×资产周转率49.净利润=销售收入+其他利润―全部成本―所得税50.长期资本报酬率＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％★其中：公式分子的利息只包含长期负债负担的部分；公式分母长期负债中，不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。
财务报表分析公式
短期偿债能力公式：营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速冻比率=（流动资产—存货）/流动负债保守速冻比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债 现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债长期偿债能力公式：资产负债率=负债/资产产权比率=负债总额/所有者权益=资产负债率资产负债率-1 有形净值债务率=无形资产净值股东权益负债- 利息偿付倍数=利息费用利息费用所得税净利润++ 资产运用效率公式：总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额固定资产周转天数=360/固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额长期周转天数=360/长期投资周转率应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货周转率=主营业务成本/存货平均净额存货周转天数=360/存货周转率营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数获利能力公式：销售毛利额=主营业务收入—主营业务成本=销量*（销售单价—单位销售成本） 销售毛利额=主营业务收入主营业务成本主营业务收入-=销售单价单位销售成本销售单价- 销售毛利率=1—销售成本率营业利润率=营业利润/主营业务收入经营杠杆=基期贡献毛利/基期营业利润=固定费用单位成本销售单价单位成本销售单价--- 预计营业利润额=基期营业利润额*（1+预计产销量增产率*经营杠杆） 总资产收益率=平均资产总额所得税利息净利润++ 长期资本收益率 =2/2/期末所有者权益）（期初所有者权益期末长期负债）（期初长期负债息税前利润+++ 投资报酬公式：财务杠杆=利息息税前利润息税前利润- 净资产收益率=净利润/所有者权益扩展公式：（1）净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数（2）净资产收益率 =所得税率）（资产负债负债利息率）（资产收益率资产收益率-⎥⎦⎤⎢⎣⎡-+1** （3）净资产收益率=资产净利率/（1—资产负债率）每股收益=通股股数发行在外的加权平均普优先股股利净利润- 股票获利率=普通股每股市价每股市场利得普通股每股股利+ 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=发行在外的普通股股数优先股权益股东权益总额- 现金流量公式：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债债务保障率=经营活动现金净流量/（长期债务+短期债务）每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入每股经营现金流量=（经营活动现金净流量—优先股股利）/发行在外的普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)现金再投资比率=（经营活动现金净流量—现金股利—利息支出）/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金其中：经营所得现金=净利润—非经营净收益+非付现费用。
财务报表(填列说明)
财务报表（填列说明）（1）货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额（2）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额（3）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额（4）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额（6）存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额（7）固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额（8）无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额（9）长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额（10）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”（11）长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”（12）未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额1、资产负债表：首先是平衡公式：资产=负债+所有者权益资产总额=流动资产合计+固定资产合计+长期投资合计+无形资产及其他资产合计；流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收利息+应收账款净额+其它应收款+预付账款+存货+一年内到期的长期股权投资+其他流动资产；固定资产合计=固定资产净额+工程物资+在建工程+固定资产清理固定资产净额=固定资产原值-累计折旧负债合计=流动负债+长期负债流动负债=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付工资+应付福利费+应付股利+应交税金+其他应交款+其它应付款+其他流动负债等。
长期负债=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+其他长期负债所有者权益合计=实收资本=资本公积+盈余公积+未分配利润2、损益表1.主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2.其他业利润=其他业务收入-其他业务支出3.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用4.利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产÷流动负债*100%2、速动比率=速动资产÷流动负债*100%=（流动资产-存货）÷流动负债*100%3、资产负债率=负债总额÷/资产总额*100%4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷/(固定资产+长期投资）*100%二、资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益*100%2、资本积累率=本年所有者权益增值额÷年初所有者权益*100%三、盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入*100% =（主营业务收入-主营业务成本）÷主营业务收入*100%2、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入*100%3、主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用÷主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加÷主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利润÷平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率7、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益*100%=净利润÷平均净资产*100%8、不良资产比率=年末不良资产总额÷年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额÷年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产÷流动负债*100%12、速动比率=速动资产÷速动负债*100%13、资产负债率=负债总额÷资产总额*100%14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用÷主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加÷主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利润÷平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用÷主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用÷主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额÷（主营业务成本+期间费用）*100%27、销售收现比=销售收现÷销售额28、营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金29、现金比率=现金余额÷流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量÷流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量÷总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量÷销售额*100%33、应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额34、应收账款周转天数=计算期天数（年360天）*应收账款余额÷赊销收入净额（销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣和折让）35、存货周转率=销售成本÷平均存货36、存货周转天数=计算期天数（年360天）÷存货周转率37、流动资产周转率（周转次数）=销售收入净额÷流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数（年360天）÷流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额÷平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数÷总资产周转率41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）÷利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额四、营运能力分析1、应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额÷应收账款平均余额2、应收账款周转天数=计算期天数*应收账款平均余额÷赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本÷平均存货4、存货周转天数=计算期天数（年360天）÷存货周转率5、流动资产周转率（周转天数）=销售收入净额÷流动资产平均余额6、流动资产周转天数=计算期天数（年360天）÷流动资产周转次数7、总资产周转率=销售收入净额÷平均资产总额8、总资产周转天数=计算期天数（年360天）÷总资产周转率9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）÷利息支出10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额五、综合偿债能力盈利能力主营业务净利率=(净利润÷主营业务收入）*100%资产净利率=（净利润÷平均总资产）*100%=主营业务净利率*总资产周转率净资产收益率=（净利润+平均净资产总额）*100%另：总资产报酬率=（利润总额+利润支出）÷平均资产总额运营能力应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额存货周转率=主营业务成本÷平均存货余额另：流动资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额发展能力销售增长率=（本年主营业务收入-上年主营业务收入）÷上年主营业务收入资本积累率=[（年末所有者权益-年初所有者权益）÷年初所有者权益]*100% 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税六、财务报表分析的应用杜邦财务分析体系1、权益乘数=1÷（1-资产负债率）2、权益净利率=资产净利率*权益乘数=销售净利率*资产周转率*权益乘数上市公司财务比率1、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=（净利润-优先股股利）÷（年末股份总数-年度末优先股数）2、市盈率（倍数）=普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价*100%5、股利支付率=（普通股每股股利÷普通股每股净收益）*100%6、股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率7、每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率（倍数）=每股市价÷每股净资产现金流量分析流动性分析（1）现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额获取现金能力分析（1）销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产*100%财务弹性分析（1）现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股（3）。
财务报表说明书-带公式
财务情况说明一、公司简介————————————（以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理局批准，于——年——月——日成立，取得注册——————————号《企业法人营业执照》。
投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。
本公司主要经营范围包括：一般经营项目：——————————————————————————————————————————————————————————————————————————。
二、主要会计政策（一）会计制度本公司执行会计准则和《企业会计制度》（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）确认、计量原则和计价基础本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。
（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确认标准1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
2、企业将持有的期限短(从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
（六）固定资产核算方法1、固定资产标准: 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过2年的,也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法：购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。
3、固定资产的分类及折旧方法:根据固定资产原值扣除5%的残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。
（七）存货核算方法本公司存货采用实际成本核算。
（八）收入的确认满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；（九）所得税的会计处理方法按应付税款法核算企业所得税。
财务报表计算公式大全
财务报表计算公式大全(总10页) --本页仅作预览文档封面，使用时请删除本页--计算公式部分第一章：1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P13713.资产负债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P15230.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额一考通 P81 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 一考通 P81=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
财务报表公式大全
财务报表分析一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝(现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额.4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三)负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100％4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷(流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3)或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入)×100％2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝(净利润÷平均资产总额）×100％4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100％二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1—资产负债率)2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二)上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷(年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率(倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100％5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100％6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产(三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债(3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100％3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
财务报表 公式大全
财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变更百分比=分析工程金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.组成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动欠债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=〔流动资产—流动负债〕+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：〔6—9流动比率的计算公式〕中流动资产包括：货币资金、短时间投资、应收单据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动欠债包括：短时间借款、应付单据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短时间投资+应收单据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产欠债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产欠债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产欠债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产欠债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产欠债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出 P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动欠债总额。
财务报表公式(高级财务会计)
一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动负债流动资产流动比率= 3、流动负债速动资产速动比率= 4、流动负债短期有价证券现金现金比率+=5、支付能力系数（二）长期偿债能力指标1、静态（1）%100*资产总额负债总额资产负债率= （2）%100*=股权权比资产总额所有者权益总额 （3）%100*所有者权益总额负债总额产权比率= （4）所有者权益总额资产总额权益乘数= （5）%100*-%100*债务比率有形无形资产资产总额负债总额有形资产总额负债总额资产==（6）%100*-%100*债务有形无形资产所有者权益总额负债总额有形净值总额负债总额比率净值==2、动态（1）利息费用利息费用所得税净利润利润费用息税前利润利息保障倍数++== （2）现金利息支出量息税前经营活动现金流现金流量利息保障倍数=（3）债务保障比率二、营运能力指标（资产的周转）（一）反映流动资产营运指标1、应收账款平均余额赊销收入净额应收账款周转率= 应收账款周转率天现期）应收账款天数（平均收360= 2、存货周转率天存货周转天数存货平均余额主营业务成本存货周转率360==3、营业周期=存货周转天数=应收账款周转天数4、现金周期=营业周期-应付账款周转天数5、平均营运资本销售净额营运资本周转率= 6、流动资产周转率天流动资产周转天数流动资产平均余额主营业务收入流动资产周转率360==（二）固定资产营运指标1、固定资产周转率天固定资产周转天数固定资产平均余额主营业务收入固定资产周转率360==2、总资产=流动资产+非流动资产3、总资产周转率天总资产周转期（天数）平均资产总额主营业务收入总资产周转率360==三、盈利能力指标（一）与投资相关的盈利能力指标1、%100*总资产平均额净利润总资产收益率= 2、%100*期末净资产净利润产收益率（静态）全面摊薄净资净资产收益率==%100* 净资产平均额净利润产收益率（动态）加权平均净资=3、平均长期资金息税前利润长期资金收益率= 2期末股东权益）（期末长期负债期初股东权益）（期初长期负债财务费用利润总额++++=4、%100*期初所有者权益所有者权益扣除客观因素后的期末资本保值增值率= 5、%100*=资金现金流量资产平均总额量经营活动产生的现金流收益率 6、流动资产平均额净利润收益率=流动动资产 7、固定资产平均额净利润固定资产收益率= （二）与销售有关的盈利能力指标1、%100*-销售收入净额销售成本销售收入净额销售毛利率= 2、%100*销售收入净利润销售净利率=（三）与股本有关的盈利能力指标1、平均数发行在外的普通股加权净利润每股收益= 2、股数发行在外的普通股平均经营活动现金净流量每股现金流量=3、发行在外的普通股股数现金股利总额每股股利=4、每股收益每股市价市盈率=5、%100*每股收益每股股利股利支付率=6、%100*股价每股股利股利收益率=四、发展能力盈利指标（一）与营业发展能力相关的能力指标1、%100*上年销售（营业）额本年（营业）增长额销售（营业）增长率= %100*-上年销售收入上年销售收入本年销售收入= %100*13））收入总额三年前年末销售（营业总额年末销售（营业）收入（增长率三年销售（营业）平均-= 2、资产增长指标（1）%100*年初资产总额本年总资产增长额总资产增长率= %100*13）三年前年末资产总额年末资产总额（三年总资产平均增长率-= （2）%100*平均固定资产原值平均固定资产净值固定资产成新率= （二）与财务发展能力相关的能力指标（1）%100*年初所有者权益本年所有者权益增长额资本积累率= %100*13）额三年前末所有者权益总年末所有者权益总额（三年资本平均增长率-= （2）%100*上年每股股利本年每股股利增长额股利增长率= %100*13）三年前每股股利本年每股股利（三年股利平均增长率-=。
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财务情况说明
一、公司简介
————————————（以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理局批准，于——年——月——日成立，取得注册——————————号《企业法人营业执照》。
投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。
本公司主要经营范围包括：一般经营项目：——————————————————————————————————————————————————————————————————————————。
二、主要会计政策
（一）会计制度
本公司执行会计准则和《企业会计制度》
（二）会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）确认、计量原则和计价基础
本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）现金及现金等价物的确认标准
1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
2、企业将持有的期限短(从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。
（六）固定资产核算方法
1、固定资产标准: 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过2年的,也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法：
购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。
3、固定资产的分类及折旧方法:根据固定资产原值扣除5%的残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。
（七）存货核算方法
本公司存货采用实际成本核算。
（八）收入的确认
满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；
（九）所得税的会计处理方法
按应付税款法核算企业所得税。
三、税项
(一)增值税：应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
(二)营业税：按应税营业额的5%计缴营业税。
(三)企业所得税：按应纳税所得额的25%计缴。
(四)城市维护建设税：按应纳流转税额的7%计缴。
(五)教育费附加：按应纳流转税额的4%计缴。
(六)其他税项：按国家有关的具体规定计缴。
四、会计报表主要项目注释
1、主营业务收入2,642,019.43元
项 目上年数本年数同比增长同比增长率
主营业务收入-#DIV/0!
其他业务收入-0.00%合 计-#DIV/0!
2、主营业务成本280,704.00元
项 目上年数本年数
同比增长同比增长率主营业务成本0.00#DIV/0!其中:工资0.00#DIV/0! 设计费0.00-其他业务成本
0.000.00%合 计
0.00-4.52%
3、毛利2,361,315.43 =主营业务收入2,642,019.43-主营业务成本280,704.00
4、各项费用
（1）管理费用1,664,420.85元
项 目上年数
本年数
同比增长率工资#DIV/0!福利费#DIV/0!失业保险#DIV/0!生育保险#DIV/0!办公费#DIV/0!税金#DIV/0!折旧#DIV/0!招待费#DIV/0!差旅费#DIV/0!会费#DIV/0!通讯费#DIV/0!车辆使用费#DIV/0!会议费#DIV/0!其他#DIV/0!交通费#DIV/0!租赁费#DIV/0!快递费#DIV/0!专家评审费#DIV/0!养老保险-医疗保险-工伤保险-服务费-合 计
#DIV/0!0.000.00
0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00同比增长0.000.000.000.000.00
注：其中工资和专家评审费上涨金额最多，2014年管理费用工资有325,383.35元(其中有220,383.35元为2014年12月计提的全年一次性奖金)，增加209,883.35元，同比增长率181.72%；专家评审费上涨243,064.00，同比增长率33.05%。
（2）财务费用-934.9元
项 目上年数本年数
同比增长率手续费#DIV/0!利息
#DIV/0!账户管理费#DIV/0!合 计
#DIV/0!
0.00同比增长0.000.000.00 （3）主营业务税金及附加9,511.29元
项 目上年数
本年数
同比增长同比增长率营业税0.00#DIV/0!城建税
0.00#DIV/0!教育费附加0.00#DIV/0!地方教育费0.00#DIV/0!合 计
0.00
#DIV/0!
（4）营业外支出200元，为缴纳国税罚款 5、利润总额688,118.19元
6、所得税2014年共缴纳172,265.8元
项 目
上年数本年数
同比增长同比增长率
按税法及相关规定计算的当期所得税0.000.00-递延所得税调整0.00--其他0.00--合 计
0.00
0.00
-
7、净利润515,852.39=毛利2,361,315.43-各费用明细1,673,197.24-所得税172,265.80
8、可供分配的利润284,137.77=本年净利润515,852.39-上年亏损213,794.62-补交以前年度的养老保险17,920.00
项目
上年年末数
本年年末数
本年年初余额本年增加额
其中：本年净利润转入 其他调整因素本年减少额
其中：本年提取盈余公积数 其他减少本年年末余额
注：17,920.00为补交以前年度的养老保险。
9、银行存款明细如下：
库存现金银行存款其他货币资金合 计
10、预收账款明细如下：
项 目
客户名称
本年年末数
123456合计
注：————————————。
11、应收账款明细：
名称
本年年末数
12、实收资本
投资金额
比例%0.00#DIV/0!0.00#DIV/0!0.00
#DIV/0!
股东单位名称
期末余额本期减少
本期增加
期初余额
13、应收账款
账 龄上年年末数本年年末数1年以内97,000.000.001年以上0.000.00合 计97,000.000.00
14、预付账款
账 龄上年年末数本年年末数1年以内49,500.000.001年以上0.0049,500.00合 计
49,500.0049,500.00
15、其他应收款
1年以内247,000.000.00
1年以上45,443.3745,443.37
合 计292,443.3745,443.37
16、固定资产及累计折
项 目上年年末数本期增加数本期减少数本年年末数一、原价0.000.00
其中：房屋、建筑物0.000.00
运输设备0.000.00
电子设备0.000.00
办公设备0.000.00
其他设备0.000.00
二、累计折旧17,830.4617,830.46
三、固定资产净值17,830.46-17,830.46
17、应付账款
账 龄上年年末数本年年末数
1年以内0.000.00
1-2年72,980.000.00
2年以上0.0072,980.00
合计72,980.0072,980.00
18、应交税费
项 目上年缴纳数本期缴纳数同比增长同比增长率增值税0.00#DIV/0!残疾人保障金#DIV/0!#DIV/0!合 计#DIV/0!#DIV/0!
19、其他应付款
上年年末数本期增加数本期减少数本年年末数145,000.0020,383.350.00165,383.35
注：————————————。
五、或有事项
本公司报告期内无或有事项。
六、承诺事项
本公司对外无重大承诺事项。
七、期后事项
本公司报告期内未发生重大期后事项。
八、其他重大事项
本公司报告期内未发生其他重大事项。
九、财务报表的批准
本财务报表已于2015年03月05日经本公司董事会批准。
单位负责人：——————
财务人员：——————
2015年3月10号。