中国税制习题
中国税制_习题集(含问题详解)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。
A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（）。
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题
第一章税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象4.纳税人5.间接税6.税制结构二、单项选择题1.广义的税基是指（）。
A．计税依据 B．税源C．征税对象 D．税本2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．征税对象 B．税目C．税率 D．纳税期限3. 缴纳税款的主体是（）。
A．纳税人 B．扣缴义务人C．负税人 D．税务机关4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。
A．名义税率 B．实际税率C．边际税率 D．平均税率5.起征点属于（）减免。
A．税率式B．税基式C．税额式 D．税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B．营业税C．资源税 D．印花税8. 下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率C．地区差别税率 D．期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体 D．无主体11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。
A．纳税义务人 B．税目C．征税对象 D．税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。
A．价内税 B．价外税C．从价税 D．货币税三、多项选择题1．比例税率在具体运用上可分为（）。
A．统一比例税率 B．差别比例税率C．定额税率 D．幅度比例税率2．我国现行税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率3．目前采用定额税率的有（）。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制习题
《中国税制》练习题第一章税收制度概述一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2. 下列税种中，属于行为税类的税种有( )。
A.增值税B.印花税C.关税D.资源税3. 下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是（）。
A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2. 按管理和使用权限的的不同，税种分为（）。
A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．行为税3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制习题_及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制练习题及答案
中国税制一、单项选择题1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。
A 、一般实行就地纳税。
2、下列属于资源税征税范围的是（）。
D、井盐原盐3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。
B、504、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
B、15％5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。
A、16、契税的纳税地点是（）。
D、土地房屋所在地7、税收制度的核心是（）。
A、税法8、印花税产生于（）。
D、荷兰9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
C、15％10、我国车船税采用的税率形式是（）。
B、定额税率11、以下属于印花税的特点的是（）。
D、纳税人自行纳税12、金银首饰的纳税环节是（）C、零售环节13、（）是税收的经济来源或最终出处。
A、税源14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）B、20%15、以下不能免征房产税的是（）。
D、寺庙里纪念品售卖部16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。
B、1年17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。
B、3%18、土地增值税适用的是（）。
B、四级超率累进税率19、我国的企业所得税是（）税制模式。
A、综合20、企业所得税纳税人应当自年度终了后（）内进行汇算清缴。
C、5个月21、体现课税广度的税制要素是（）。
C、税目22、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴税。
A、收购地23、我国房产税采用的计税依据是（）。
A、比例税率24、下列免征车船税的是（）D、警车25、关税纳税人不可能是（）B、进口货物的发货人26、2015年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（）。
C、3500元27、不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税A、生产型28、我国于（）年统一内外资企业所得税。
中国税制习题_及参考答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品5.理论增值额的含义是（）。
A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多项选择题1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
中国税制习题_及参考答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品5.理论增值额的含义是（）。
A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多项选择题1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案### 中国税制试题及答案#### 一、选择题1. 中国现行的税种中，以下哪一项不属于直接税？- A. 个人所得税- B. 企业所得税- C. 增值税- 答案：C2. 根据中国税法，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？ - A. 工资、薪金所得- B. 劳务报酬所得- C. 稿酬所得- 答案：无正确答案（所有选项均需缴纳个人所得税）3. 中国增值税的税率分为几个档次？- A. 3个- B. 4个- C. 5个- 答案：B4. 中国的消费税主要针对哪些商品征收？- A. 所有商品- B. 生活必需品- C. 奢侈品和部分特殊商品- 答案：C5. 中国的企业所得税税率是多少？- A. 15%- B. 20%- C. 25%- 答案：C#### 二、判断题1. 中国个人所得税采用超额累进税率。
（正确/错误）- 答案：正确2. 增值税是按照商品或服务的增值部分征收的税种。
（正确/错误） - 答案：正确3. 中国对所有企业征收统一的企业所得税率。
（正确/错误）- 答案：错误4. 消费税的征收对象是所有消费者。
（正确/错误）- 答案：错误5. 中国税制中的房产税是对房产的购买行为征税。
（正确/错误）- 答案：错误#### 三、简答题1. 简述中国个人所得税的征税范围。
- 答案：中国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2. 解释什么是增值税，并简述其特点。
- 答案：增值税是一种对商品或服务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税负公平，避免重复征税；税基广泛，覆盖所有商品和服务；税率分级，适应不同商品和服务的特点。
3. 中国企业所得税的征税对象有哪些？- 答案：中国企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无实际联系的企业。
中国税制习题集
《中国税制》习题集2015年修订版浙江财经大学财政与公共管理学院税务系编2015年9月税制基本原理一、单选题1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式A 财产权力B 政治权力C 人权D 产品经营权2.国家征税的目的在于（）A 为实现国家职能而筹集资金B 为制止违法行为的发生C 减少货币发行D 减少纳税人的收入3.税收三性的核心是（）A 固定性B 强制性C 无偿性D 相对稳定性4.国家取得财政收入的主要方式是（）A 国债B 税收C 货币发行D 收费5.税收的三性包括（）A强制性、无偿性、固定性B自愿性、固定性、无偿性C强制性、无偿性、绝对静止性D无偿性、自愿性、绝对静止性6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）A负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关7.从价税就是以（）计算税款的税种A销售金额B重量C销售数量D征税对象的体积8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A免征额B起征点C减税额D免税额9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（）A实物形式B价值形式C比例税率D累进税率10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（）A定额税率B超额累进税率C比例税率D全额累进税率11.在累进级距的临界点附近，（）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象A定额税率B超额累进税率C比例税率D全额累进税率12.（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率A比例税率B定额税率C累进税率D平均税率13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（）A缴税期限B计税期限C申报期限D纳税期限14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（）A从量税与从价税B中央税与地方税C实物税与货币税D价内税与价外税15.下列税种中属于直接税的是（）A消费税B关税C财产税D营业税16.（）税款不随商品价格增减而变动A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税17.（）类是我国现行税制中的最大一类税收A商品税B所得税C财产税D行为税18.按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法A税收缴纳形式B税负能否转嫁C计量标准D征税对象19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）A直接税B间接税C从价税D从量税20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（）A对人税B对物税C特定税D流转税21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（）A价内税B价外税C从价税D从量税22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（）A消费税B增值税C个人所得税D房产税23.纳税环节的选择主要是对（）而言A商品税B所得税C财产税D行为税24 .（）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例A 名义税率B实际负担率C累进税率D定额税率25.（）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称A征税对象B税目C税率D纳税期限26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）Ａ价格提高，税额比例增加；Ｂ价格不变，税额不变；Ｃ价格降低，税额不成比例减少；Ｄ价格提高或价格降低，税额不变27.（）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担A 前转B后转C混合转D资本化二、多项选择题1.税制三要素包括（）A 纳税人B 税率C 纳税期限D 征税对象2.纳税人与负税人的关系是（）A 有时一致B 始终一致C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人3.税率的基本形式包括（）A 定额税率B 实际负担率C 比例税率D 累进税率4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段B 起征点、免征额所起的作用完全一样C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（）A 从量税B 从价税C 价内税D 价外税6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（）A 价内税B 价外税C 直接税D 间接税7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（）A 中央税B 地方税C 共享税D 货币税8.下列行为属于税收违章行为的有（）A 欠税B 偷税C 税收筹划D 抗税9.下列属于减免税措施的有（）A 免征额B 起征点C 直接降低税率D 出口退税10.下列有关税率的说法正确的有（）A 税率是税收制度的核心B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策D 税率是税额与计税依据的比例11.我国现行税制的纳税期限有( )形式A按期纳税B15日、10日、5日C按次纳税D按年计征、分期预缴12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )A按额累进B平均税率C按率累进D边际税率13.亚当.斯密提出的“税收原则”包括( )A公平 B 确实C 便利D 节省14.税收效率原则的两层主要含义包括( )A行政效率 B 经济效率C 社会效率D 分配效率三、判断题1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。
中国税制习题_及参考答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率2.A.骗税3.A.单位C.4.A.C.5.A.C.税源1.A.2.A.3.A.B.C.D.4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.A.3.4.A.C.5.1.A.B.C.D.2.A.B.C.D.交给购货方3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（???）。
A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。
A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题（判断对错）1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
中国税制(第二版)
应交消费税=280×30%=84（万元）
（4）增值税销项税额=70.2÷（1＋17%）×17%=10.2（万元）
应交消费税=70.2÷（1＋17%）×30%=18（万元）
（5）增值税销项税额=8×（1＋5%）÷（1－30%）×17%=2.04（万元）
D．税率
6．车船税规定的法定减免车船包括（）。
A．非机动车船
B．救护车
C．警用车辆
D．气垫船
7．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A．体育场馆出租场地
B．将委托加工的货物用于个人消费
C．将自产的货物用于非应税项目
D．将自产的货物用于集体福利
附：参考答案
题号
答案
1
ABCD
2
AD
3
ACD
D．旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
6．增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
A．货物发出的当天
B．收到销货款的当天
C．发出货物并办妥托收手续的当天
D．签订合同的当天
7．下列消费品不征消费税的是（）。
Aቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ实木地板
B．陶瓷
C．高档手表
D．高档护肤护发品
8．我国资源税是对（）的课证。
9．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
附：参考答案
注：A为正确，B为错误
题号
答案
题号
答案
1
A
7
B
2
A
8
B
3
B
9
B
4
B
5
B
6
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企业所得税与个人所得税习题
1、某居民企业，职工200人，2008年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元，该企业2008年度应纳所得税额是多少？
2、某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？
3、我县一家机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？
4、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8 400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3．8万元。
该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。
将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
要求：计算张某应缴纳的个人所得税是多少？
5、张某从2009年1月起将其自有的200个平方米的门面出租给王某作为饭馆使用，每月租金5000元，租期一年。
张某按月到税务机关申报缴纳营业税250元，教育费附加7.5元，城市维护建设税17.5元。
2009年6月份，因下水管道堵塞请人修理，发生修理费支出900元，修理部门为其开具了正式发票，请计算张某2009年出租门面应缴纳的个人所得税。
6、（1）王明于2008年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。
并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元；
（2）王明在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元；
（3）王明于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装,协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元；
（4）王明因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
计算王敏应缴纳的个人所得税是多少？
7、公民李某是高校教授，2008年取得以下各项收入：
（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。
（2）将私有住房出租1年（经营使用），每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。
（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
（5）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
要求：计算李某2008年的各项收入应缴纳的个人所得税。