审计02任务
审计工作中的时间管理与任务分配技巧
审计工作中的时间管理与任务分配技巧在审计工作中，时间管理和任务分配是非常重要的，只有合理安排时间和分配任务，才能提高工作效率，确保审计工作的质量和准时完成目标。
本文将介绍一些审计工作中的时间管理和任务分配技巧，帮助审计人员更好地处理日常工作。
一、合理安排时间1. 制定计划：在开始进行审计工作之前，审计人员应制定详细的工作计划。
根据审计目标和时间要求，明确每个工作阶段的时间节点和完成时间。
将整个审计过程分解为小的任务，并为每个任务制定合理的时间安排。
2. 优先级管理：审计工作通常涉及多个阶段和复杂的工作任务。
在安排时间时，应根据工作的重要性和紧急程度确定优先级。
将重要且紧急的工作优先安排，并合理分配时间。
避免花费过多时间在次要或紧急但不重要的工作上。
3. 设定目标：每天开始工作之前，设定清晰的工作目标。
将工作任务分解为每日的具体目标，并制定完成时间。
设定目标有助于集中注意力和提高工作效率，同时可以追踪进度并及时进行修正。
4. 避免拖延：审计工作经常面临大量的文件和数据分析，容易导致拖延的情况。
为了避免拖延，应在规定的时间内开始工作，并设定明确的截止日期。
建立自律的习惯和合理的工作计划，可以减少拖延现象的发生。
二、合理分配任务1. 了解团队成员：在进行任务分配之前，审计人员应了解团队成员的能力和专业背景。
根据每个人的专长和经验，合理分配任务。
同时，要考虑团队成员的工作负荷和时间安排，避免任务过于集中或分散不均。
2. 协作与沟通：审计工作通常需要团队合作完成，因此良好的协作和沟通能力是必不可少的。
分配任务时，要明确任务的责任人，并保持良好的沟通。
及时了解任务的进展和困难，及时协调和支持团队成员。
3. 拆解任务：审计工作包含许多复杂的任务，可以将其拆分为更小的子任务。
通过将任务细化，可以更好地管理任务的进展和分配工作。
此外，通过拆解任务，可以更好地平衡工作负荷和提高工作效率。
4. 灵活调整：审计工作往往面临不可预测的情况和变化，可能需要在任务分配过程中进行灵活调整。
《审计学》形考任务二：主题讨论答案
《审计学》形考任务二：主题讨论（答案）本课程会组织定期计分讨论，共12分。
可在前五周，也可在第14～18周，由各省电大分批组织，届时会有辅导教师实时参与，请同学们及时关注课程公告，不要错过讨论。
鼓励有云教室的省校使用云教室进行案例辩论。
具体组织形式可参看兵团分部组织的这次辩论活动。
答：内部审计是发挥审计“免疫系统”功能的第一道防线，是部门单位内部控制体系的重要组成部分。
内审人员素质更是提高审计质量的关键。
随着经济的发展，内部审计所担负的任务更重，范围更广，责任更大，对内部审计工作人员的素质要求更高。
但从目前内部审计人员现有的素质与审计工作发展必要素质还有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价之间素质差距比较明显。
因此，不断提高内部审计工作人员的素质,要建设一支高素质、业务精的内部审计工作队伍,内审人员必须具备以下的素质：（一）内审人员应该具备良好的政治素质和讲究职业道德。
内部审计人员必须具备良好的政治素质，有大局观。
既政治思想理论水平以及正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和责任感和使命感来指导审计实践活动的能力；能够用克思主义哲学的立场、观点和方法观察、分析、解决问题；认真执行国家各项法律法规、路线、方针和政策。
同时必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，主要是：遵纪守法、不得从事损害国家利益、行业利益和内部审计职业荣誉的活动；履行职责时，应当做到独立、客观公正、正直和勤勉，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益，当保持应有的职业谨慎，诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则；在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
（二）内审人员要有较强的责任心和使命感。
必须增强使命感，工作严谨细致、要认真负责、遇到问题要敢干碰硬，不软弱、不退让，讲究方式方法、且不计较个人得失；以服务大局为已任，依法、科学审计，突出重点、求真务实、不辱使命，排除各种干扰、阻力，实事求是地完成审计工作任务；能坚持原则、自律，客观公正，严格审计执法，规范审计行为，深化审计内容，为提高审计质量与效率工作。
电大最新《审计学》形考01-07任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考01任务一、案例分析题1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答：(1)可能存在重大错报风险。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
简述审计的总体程序和具体程序
审计的总体程序和具体程序一、审计的概念与作用审计是一种独立的、系统性的、专业性的活动，通过收集、分析和评价一定证据，来确定并报告经过认可的实体信息，以帮助利益相关方做出决策。
审计的作用主要包括评估和改进组织的内部控制、保护利益相关方的权益、提高经济运行效率、促进社会公平等。
二、审计的总体程序审计的总体程序是指审计师在对一个组织进行审计时，应遵循的一系列步骤和程序，以保证审计工作的质量和有效性。
一般包括以下几个方面的内容：1. 确立审计目标和范围确定审计目标和范围是审计工作的首要任务。
审计师需要与委托方进行沟通，明确审计目标和范围，确定审计的重点和重要性。
2. 制定审计计划审计计划是指审计师根据审计目标和范围，制定的具体的审计工作计划。
审计计划包括确定审计程序、安排审计资源、分配工作时间和人员等。
3. 收集审计证据审计师通过收集、分析和评价一定的审计证据，来形成对被审计组织财务状况、经营成果和现金流量等的合理判断。
审计证据一般可以包括会计凭证、原始记录、财务报表、往来函证等。
4. 进行审计测试审计测试是审计师对被审计组织内部控制的可靠性进行评估的一种手段。
审计测试主要包括对内部控制的设计进行评估和对内部控制的运行进行测试。
5. 进行财务报表分析财务报表分析是审计师对被审计组织的财务状况、经营成果和现金流量等进行定量和定性的分析。
6. 形成审计意见形成审计意见是审计师根据对被审计组织财务状况、经营成果和现金流量等的分析和判断，来对财务报表进行评价和发表意见的过程。
三、审计的具体程序审计的具体程序是指在总体程序的指导下，进行具体审计工作的一些具体措施和步骤。
具体程序包括以下几个方面的内容：1. 确认财务报表准备的可靠性审计师需要了解财务报表编制的背景和过程，确认财务报表是否符合相关的会计准则和审计准则，并评估财务报表的可靠性。
2. 评估内部控制的有效性审计师需要评估被审计组织的内部控制制度的设计合理性和运行效果，判断其对财务报表的可靠性的影响。
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
一、准备阶段
1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和预期结果，为后续工作提供指导。
2.了解被审计单位情况：收集被审计单位的背景资料，包括组织结构、业务
运营、财务状况等。
3.制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人
员分配、审计方法等。
4.组织审计团队：组建具备专业知识和经验的审计团队，明确各成员的职责
和任务。
二、实施阶段
1.现场调查：对被审计单位进行实地调查，了解现场情况，为后续审计工作
提供依据。
2.数据收集与整理：收集被审计单位的财务报表、凭证、合同等相关资料，
并进行整理和分析。
3.风险评估：对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点和方
向。
4.实施审计程序：根据审计计划，采用适当的审计方法，如抽样审计、详细
审计等，对被审计单位进行全面的审查。
三、完成审计工作阶段
1.出具审计报告：根据审计结果，出具详细的审计报告，对被审计单位的财
务状况、经营绩效等进行客观评价。
2.问题整改与跟踪：针对审计中发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改情
况，确保问题得到有效解决。
3.总结与反馈：对本次审计工作进行总结，分析存在的问题和不足，为今后
的审计工作提供经验借鉴。
4.归档与保管：将本次审计的相关资料进行归档保管，以便后续查阅和使用。
以上是审计工作的主要程序内容，包括准备阶段、实施阶段和完成审计工作阶段。
在每个阶段中，都需要按照规定的程序和方法进行操作，确保审计工作的准确性和有效性。
审计系统 操作规程模板
审计系统操作规程模板审计系统操作规程模板第一章总则第一条审计系统操作规程的目的是规范审计系统的运行和管理，确保审计工作的客观、公正、有效性，保护被审计单位的合法权益。
第二条审计系统操作规程适用于所有参与审计工作的人员，包括审计部门内部人员和外部审计人员。
第三条审计系统操作规程内容包括审计任务分工、审计方式和方法、审计程序和报告编制等方面。
第四条审计系统操作规程应与相关法律法规和标准相协调，确保审计工作的合法性和规范性。
第二章审计任务分工第五条审计任务分工应由审计部门根据工作需要和人员的专业背景进行合理划分，明确每个人员的责任和职权。
第六条审计任务分工应根据被审计单位的规模、性质和风险等因素进行合理调整，确保审计工作的全面覆盖和有效实施。
第七条审计任务分工应在审计工作启动前完成，并进行书面记录，以备后续查阅和评估。
第三章审计方式和方法第八条审计方式和方法应根据被审计单位的具体情况选择，包括现场审计、问卷调查、数据分析等。
第九条审计方式和方法应为实现审计目标和任务提供有效支持，保证审计工作的科学性和准确性。
第十条审计方式和方法应与审计人员的专业能力相匹配，确保审计工作的可行和有效。
第四章审计程序第十一条审计程序应根据被审计单位的具体情况进行制定和调整，确保审计工作的顺利进行。
第十二条审计程序应包括审计准备、数据收集、数据分析、风险评估、发现问题、整改建议等环节。
第十三条审计程序应明确各个环节的时间要求和责任人，确保审计工作按时完成。
第十四条审计程序应有实施记录和过程文件，以备后续审计核查和评估。
第五章报告编制第十五条审计报告应根据被审计单位的具体情况进行编制，包括审计发现、问题分析、整改建议等内容。
第十六条审计报告应确保内容真实、准确、全面，并进行书面记录。
第十七条审计报告应有明确的整改要求和时限，确保被审计单位及时整改。
第六章审计文件管理第十八条审计文件应按照审计工作程序进行管理，包括文件编号、存档、备份等。
任务二_审计目标2、
1 ．财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制（合法性）； 2 ．财务报表是否在所有重大方面公允反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 （公允性 ）。
一）评价财务报表的合法性
1 、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会 计制度，并适合于被审计单位的具体情况； 2、管理层作出的会计估计是否合理； 3 、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和 可理解性； 4 、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解 重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流 量的影响。
学习子情境二 审计目标
教学目标
知识目标：1认识财务报表审计的总目标 2 明确财务报表审计的责任划分 3 掌握确定具体审计目标 4 理解审计过程与审计目标的实现 能力目标：确定具体审计目标 素质目标：具备确定具体审计目标的能力
案例分析：ST科龙案
2006年，*ST科龙(000921.SZ)发布公告，收到《中国证 监会行政处罚决定书》，认定科龙从2002年至2004年，采取 虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段 编造虚假财务报告，导致科龙2002-2004年年度报告虚增利 润38719.27万元；认定科龙2003年年度报告现金流量表披露 存在重大虚假记载等。 而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具了 审计报告。 虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“ 严重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严 重后果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件” 。但既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报 ，德勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响 。 cqmudj@
审计流程与步骤
审计流程与步骤审计是指经过专门的审计机构或审计人员对一个单位或个人的一项或多项经济业务、财务状况或其他事项进行核查、验证、评价和鉴定的过程。
审计的目的是为了获得对被审计对象所提供的信息的合理保证，并发表审计意见。
本文将介绍审计流程与步骤。
一、确定审计目标和范围在进行审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指对被审计对象的什么方面或内容进行审计，审计范围是指审计的时间、空间和内容范围。
确定审计目标和范围是审计流程中的第一步，对后续的审计工作具有重要的指导作用。
二、收集审计证据审计的核心任务是收集和分析审计证据。
审计证据是指用来支持审计意见和结论的信息和数据。
收集审计证据的方法包括检查文件、记录、财务报表和会计凭证等，采用物理计数、抽样检查等方法对资产进行核实，进行调查访谈等。
三、分析评价审计证据在收集到足够的审计证据之后，审计人员需要对这些证据进行分析和评价。
分析评价审计证据的目的是为了判断被审计对象是否存在重大错误或欺诈行为，是否符合相关法律法规的要求，以及是否存在财务风险等问题。
审计人员需要运用专业知识和判断力，对审计证据进行权衡和综合分析，形成审计意见和结论。
四、备案和沟通审计工作完成后，审计人员需要将审计报告备案，并与被审计对象进行沟通。
备案是指将审计报告存档，并将重要信息报送给相关部门或机构。
沟通是指与被审计对象进行交流，对审计结果进行解释和说明，听取被审计对象的意见和建议。
五、发表审计意见在完成审计报告备案和与被审计对象沟通后，审计人员需要发表审计意见。
审计意见是审计人员根据对被审计对象进行审计工作后所形成的结论和判断，对被审计对象的财务状况或其他事项进行的评价和鉴定。
审计意见一般分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。
六、监督和评估审计工作完成后，还需要进行审计结果的监督和评估。
监督是指相关部门或机构对审计工作的质量和结果进行监管和检查。
评估是指对审计工作进行总结和评价，以提高审计效益和质量。
审计人员岗位职责
审计人员岗位职责局领导班子成员按分管范围设置岗位职责。
（一）职位名称：局长工作职责：1.主持审计局全面工作，对县委、县政府和上级审计机关负责。
2.领导、组织制定年度审计工作计划和近期审计工作规划。
3.负责局机关的党组织建设、党风廉政建设、行政管理和政治思想教育工作。
4.负责主持和召开局长会议、局务会议、审计业务会议和全局审计工作会议。
5.组织贯彻执行县委、县政府和上级审计机关的指示、决定和重要工作安排计划，加强调查研究，提出可行性意见。
6.负责审签以审计局名义对内对外发出的审计工作的文稿和文件，向县委、县政府和上级审计机关上报的重要请示、重要情况反映、重大问题的审计调查报告、综合报告和相关问题的请示报告等。
7. 负责重大审计项目的领导工作。
8. 参加审计领域的重要对外交流活动。
9．组织完成上级领导机关交办的其他事项。
（二）职位名称：副局长工作职责：1.分管财政金融审计股、经贸投资审计股的工作，对局长负责。
2.协助局长做好机关内部的纪检监察、党风廉政宣传教育、违法违纪案件查处、社会治安综合治理和老干部管理等工作。
3.负责对财政金融审计股、经贸投资审计股审计工作质量的监督和业务稿件的审核。
4.部署和落实年度审计工作计划，确定审计工作重点；领导和协调职责范围内的审计工作，参与重大审计项目的审计或审计调查。
5.负责所分管业务股的行政管理和政治思想工作。
6.完成局长交办的其他事项。
（三）职位名称：副局长工作职责：1.分管办公室的工作，对局长负责。
2.协助局长做好机关内部的行政管理事务、违法违纪案件的查处、来信来访、保密、机要、普法教育、妇女和计划生育管理等工作。
3.负责对办公室业务工作质量的监督和公务稿件的审核，直接或组织起草综合性文稿和文件。
4.领导和参与办公室对重大业务事项的办理工作。
5.负责办公室的行政管理和政治思想工作。
6.完成局长交办的其他事项。
（四）职位名称：副局长工作职责：1.主持经济责任审计分局的工作，对局长负责。
审计的目标和任务是什么
审计的目标和任务是什么审计是一项重要的财务管理工具，它对于确保财务信息的准确性、可靠性以及合规性起着至关重要的作用。
审计的目标和任务是为了保护利益相关方的权益，提供有价值的信息以支持决策，并促进组织的透明度和可持续发展。
一、审计的目标1. 确保财务信息的准确性和可靠性：审计的首要目标是验证财务报表的准确性和可靠性。
审计师通过对财务记录、账目和交易的检查，以及对内部控制系统的评估，确保财务报表中的数字反映了组织的真实财务状况和业绩。
2. 评估内部控制系统的有效性：审计师的任务之一是评估组织的内部控制系统是否有效。
内部控制系统是组织为确保财务信息的准确性和可靠性而实施的一系列措施和程序。
审计师通过对内部控制的评估，发现潜在的风险和弱点，并提出改进建议，以增强内部控制的有效性。
3. 发现潜在的欺诈和不合规行为：审计的目标之一是发现潜在的欺诈和不合规行为。
审计师通过对财务记录和交易的审查，以及对组织政策和法规的了解，发现可能存在的欺诈行为和违反法规的行为，并向组织提供相关的建议和意见。
4. 评估组织的风险管理和治理：审计师的任务还包括评估组织的风险管理和治理。
审计师通过对组织的运营和管理进行审查，评估组织是否具备有效的风险管理和治理机制，并提出改进建议，以确保组织能够有效应对内外部的风险和挑战。
二、审计的任务1. 收集和分析财务信息：审计师的任务之一是收集和分析财务信息。
他们通过对财务记录、账目和交易的检查，收集相关的数据和信息，并进行分析和比较，以验证财务报表的准确性和可靠性。
2. 评估内部控制系统的有效性：审计师的另一个任务是评估组织的内部控制系统的有效性。
他们通过对内部控制的评估，发现潜在的风险和弱点，并提出改进建议，以增强内部控制的有效性。
3. 发现潜在的欺诈和不合规行为：审计师的任务之一是发现潜在的欺诈和不合规行为。
他们通过对财务记录和交易的审查，以及对组织政策和法规的了解，发现可能存在的欺诈行为和违反法规的行为，并向组织提供相关的建议和意见。
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤审计是指对企业、组织或个人财务状况、经营活动、财务报表等进行审核和评价的一种专门的调查活动。
审计的基本流程包括建立审计目标和计划、收集审计证据、评价审计证据、编制审计报告和监督审计实施等步骤。
下面将详细介绍审计的基本流程和工作步骤。
一、建立审计目标和计划审计的第一步是明确审计的目标和范围，并根据具体情况制定审计计划。
审计目标是指根据法律、法规和审计工作的要求，明确审计的目标和内容，确保审计按照既定的目标进行。
审计计划是指根据审计目标和范围，确定审计的具体步骤和时间安排，以及分配审计资源。
二、收集审计证据收集审计证据是审计的主要任务之一，主要通过对企业的内部控制、财务状况和财务报表进行检验和调查，以获取对企业财务状况的真实和准确的了解。
收集审计证据的主要方法包括检查凭证和账簿、了解企业的内部控制制度、询问负责人和相关人员、获取与财务状况和财务报表相关的文件和记录等。
三、评价审计证据在收集了足够的审计证据后，审计人员需要对这些证据进行评价，判断企业的财务状况和财务报表是否真实和准确。
评价审计证据主要通过对证据的可靠性、充分性和相关性进行评估，判断它们对审计目标的支持程度。
同时，还需要对发现的问题和疑点进行分析和解释，确保审计结论的准确性和可靠性。
四、编制审计报告编制审计报告是审计的最终结果，并是审计人员对企业财务状况和财务报表的评价和建议的呈现。
审计报告应包括审计目标、范围和方法、财务状况和财务报表的评价、发现的问题和建议等内容。
审计报告需准确、全面、明确地表达审计人员对企业的财务状况和财务报表的看法和评价，以及提出的问题和建议。
五、监督审计实施审计过程中需要对审计人员和审计工作进行监督，以保证审计工作的质量和准确性。
监督审计实施的方式包括审计组织内部的监督和外部机构的监督。
内部监督主要通过审核和复核的程序来保证审计的质量和准确性；外部监督则由监管机构、审计委员会、法律法规等进行，并对审计结果进行评估和监督。
审计工作计划及其流程
审计工作计划及其流程
审计工作计划是指在进行审计工作之前，制定详细的工作计划，明确审计目标、范围、方法和时间安排等内容，以保证审计工作的顺利进行。
审计工作计划的流程一般包括以下几个步骤：
1. 确定审计目标：明确审计的目标和目的，例如发现潜在的风险、评估内部控制的有效性等。
2. 确定审计范围：确定需要审计的范围和对象，例如审计整个企业还是特定部门，审计的时间范围等。
3. 制定审计方法：确定审计的方法和技术，例如采用抽样调查、数据分析等方法进行审计。
4. 安排人员和资源：确定参与审计工作的人员和所需的资源，例如审计师、专家等。
5. 制定时间安排：制定审计工作的时间安排，包括开始和结束时间、各个阶段的时间安排等。
6. 制定工作计划：根据以上确定的内容，制定详细的工作计划，包括具体的工作任务、责任人、工作方法和工作时间等。
7. 审计工作实施：按照工作计划进行审计工作的实施，包括收集相关资料、进行实地考察、分析数据等。
8. 问题整理和分析：将审计中发现的问题进行整理和分析，确定问题的严重程度和影响范围。
9. 编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，包括问题描述、原因分析、建议等内容。
10. 报告审核和发布：对审计报告进行审核，确保报告的准确性和可靠性，然后将报告发布给相关部门或组织。
11. 后续跟踪和监督：对审计报告中提出的问题进行后续跟踪和监督，确保问题得到解决和改进。
以上是审计工作计划及其流程的一般步骤，实际情况可能会根据具体的审计对象和目标而有所差异。
审计理论与实务课件网络版-总论
第二节 审计的对象和目标
审计目标——从那些方面审，愿望达成
（三）民间审计具体目标 审计具体目标是审计总体目标的进一步具体化，主要包括以下三类： （1）与各类交易和事项相关的认定与目标：
发生；完整性；准确性；截止；分类 （2）与期末帐户余额相关的认定与目标：
存在；权利和义务；完整性；计价和分摊 （3）与列报相关的认定与目标：
已发生的交易确实已经记录
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 已记录的交易是按正确金额反映的
交易和事项已记录于正确的会计期间
接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间
交易和事项已记录于恰当的账户
被审计单位记录的交易经过适当分类
第二节 审计的对象和目标
审计目标——从那些方面审，愿望达成
与期末账户余额相关的认定及具体审计目标
信息载体的会计资料和其他资料。 (现象)
关键：透过现象看本质
第二节 审计的对象和目标
审计目标——从那些方面审，愿望达成
审计目标
审计目标是指审查和评价审计对 象所要达到的目的和要求，它是 指导审计工作的指南。审计目标 的确定应考虑审计对象、审计属 性、审计职能、审计委托者对审 计工作的要求等因素。 审计目标具有：层次性、多元性 和倾向性
审计理论 与实务
第一章 总 论
01 审计的概念和特点 02 审计的对象和目标 03 审计的职能、任务和作用 04 审计分类 05 审计组织
教学目的和要求
通过本章的学习
掌握审计关系、审计的对象和目标、审计的职能和作用； 熟悉审计的基本分类； 了解我国审计的其他分类； 熟悉我国三大审计组织的设置情况、职责权限； 掌握注册会计师审计的业务范围、不同类型会计师事务所的特点； 理解我国三大审计组织的关系。
审计工作任务分配
审计工作任务分配审计是一项重要的财务管理工作，旨在验证和评估企业的财务信息的可靠性和合规性。
为了确保审计工作的高效进行，对于审计工作任务的合理分配是关键。
本文将探讨审计工作任务分配的重要性，并提出一种有效的任务分配方法。
一、任务分配的重要性审计工作任务分配的合理性直接影响着审计工作的质量和效率。
不合理的任务分配可能导致资源的浪费、工作负荷不均衡以及审计缺陷。
因此，正确的任务分配非常重要。
二、任务分配的原则1. 专业能力原则：根据审计师的专业能力和经验，将相应的任务分配给最合适的人员。
这有助于提高审计工作的质量和效率。
2. 工作负荷平衡原则：审计团队中的每个成员应该承担公平且合理的工作负荷。
避免某些成员过载而其他成员空闲。
3. 相互监督原则：在任务分配过程中，应该确保团队成员之间的相互监督和协作，以保持整个审计团队的质量一致性。
4. 结果导向原则：任务的分配应该着眼于最终达到审计目标和客户需求。
三、任务分配的步骤1. 审计目标和范围确定：首先，审计团队需要明确审计的目标和范围。
这有助于更好地分配任务，以便达到审计目标。
2. 任务分类：根据审计范围的不同，将审计工作任务分为不同的类别，例如财务报表审计、内部控制审计等。
3. 任务分解：将每个类别的任务进一步分解成小任务，明确每个任务的具体工作内容和要求。
4. 任务评估：评估每个任务所需的工作量、风险和复杂性，结合团队成员的专业能力和经验，进行任务分配。
5. 监督和反馈：在任务分配后，建立监督机制，确保任务按时完成，并及时给予团队成员反馈和指导。
四、范例任务分配表任务类别任务描述负责人员-------------------------------------------------------------财务报表审计审计年度财务报表张财务审计师确保财务信息准确性-------------------------------------------------------------内部控制审计评估内部控制体系李内控审计师发现潜在风险和问题-------------------------------------------------------------风险评估定期进行风险评估王风险管理师确保企业合规性-------------------------------------------------------------资产清查监督资产清查工作赵资产管理师防止资产盗窃和浪费注：以上只是一个简单的示例任务分配表，实际任务分配需要根据具体情况进行调整。
审计主要工作内容职责
保持独立性：避免利益冲 突，确保审计结果的客观 性和公正性
加强沟通协作：与被审计 单位保持良好沟通，共同 解决问题
Hale Waihona Puke 持续改进：根据审计结果 和经验，不断优化审计方 法和流程
识别风险：了解审计对象的业务和运营环境，识别可能存在的风险
评估风险：对识别出的风险进行评估，确定风险等级和影响程度
制定应对策略：根据风险评估结果，制定相应的应对策略和措施 监控和调整：在审计过程中，持续监控风险情况，并根据需要调整应对策 略和措施
审核审计工作底稿：对审计 工作底稿进行审核，确保其
准确性和完整性
整理审计工作底稿：对审计 工作底稿进行整理，形成最
终的审计报告
审计报告的定义：对被审计单位的财务报表、内 部控制等进行全面审查后，出具的客观、公正的 报告。
审计报告的内容：包括审计意见、审计依据、审 计范围、审计方法、审计结论等。
审计报告的作用：为被审计单位的股东、 债权人、监管机构等提供参考，帮助他们 了解被审计单位的财务状况和内部控制情 况。
审计人员需要监 督公司的经营活 动，确保其合法 性和合规性。
审计人员需要协 助公司制定和执 行内部审计制度， 确保其有效性和 合规性。
Part Four
审计人员必须遵守 国家法律法规和行 业规范
审计过程中要遵循 独立、客观、公正 的原则
审计人员不得泄露 被审计单位的商业 秘密和隐私
审计人员应保持职 业操守，不得接受 被审计单位的贿赂 或利益输送
,
汇报人：
01 02 03
04
Part One
审计是一种独立的、客观的、公正的监督和评价活动 审计的目的是为了确保财务报表的真实性、准确性和完整性 审计的范围包括财务报表、内部控制、风险管理等方面 审计的方法包括抽样审计、详细审计、分析性程序等
审计02任务案例分析第一题的答案
［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。
盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
第一种答案：该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。
但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
第二种答案：该单位在库存现金管理上存在的问题有：1、现金管理不合理。
出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。
建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；2、现金帐处理务不及时。
出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。
导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。
建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。
3、现金帐与实际盘点的金额不一致。
出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。
为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。
若有违法行为，则需按规定追究责任。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
审计机关
(2)对国有金融机构的财务收支进行审计监督审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。
审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。
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3.审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有 关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
4.审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表及其他 与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。审计机关对被审计单 位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上审计机关负责 人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已 经拨付的，暂停使用。采取该项措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。
审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。对中央 预算执行情况进行审计，应当有利于国务院对中央财政收支的管理和全国人民代表大会常务委员会对中央预算执 行和其他财政收支的监督；有利于促进国务院财政税务部门和中央其他部门依法有效地行使预算管理职权；有利 于实现中央预算执行和其他财政收支审计监督工作的法制化。
任务
审计机关的主要任务，是对下列单位的财政、财务收支(包括外汇收支)，进行审计监督：
(一)本级人民政府各部门和下级人民政府。
(二)国家金融机构。
国家金融机构是指国家设立的下列机构：1.中国人民银行及其分支机构；2.国家专业银行及其分支机构；3. 中国人民保险公司及其分支机构；4.信托投资公司；5.经中国人民银行批准设立的其他有国家资产的金融组织。
审计分工工作步骤
审计分工工作步骤审计分工是指在进行审计工作时，将整个审计任务划分成不同的工作步骤，由不同的审计人员或团队负责执行。
以下是一般情况下的审计分工工作步骤：1. 计划阶段：-确定审计目标：明确审计的目标和范围，确定审计的重点。
-编制审计计划：制定详细的审计计划，包括时间安排、资源分配、审计程序和方法等。
-确定审计团队：确定参与审计工作的审计人员和他们的职责。
2. 准备阶段：-收集资料：收集与审计对象相关的资料和文档，包括财务报表、合同、政策文件等。
-建立工作底稿：创建审计底稿，明确审计程序和检查点，确保审计工作有序进行。
-准备工作文件：准备审计所需的工作文件，包括数据抽样、测试计划等。
3. 执行阶段：-实施审计程序：根据审计计划和底稿，执行相应的审计程序，进行数据抽样、账务核对等。
-收集证据：收集足够的审计证据，确保审计结论的可靠性。
-沟通与确认：与相关部门或人员沟通，确认所获得的信息的准确性。
4. 分析与评估阶段：-分析审计发现：对收集到的审计证据进行分析，评估可能存在的风险和问题。
-制定建议：根据审计结果，提出改进建议或解决方案，以提高组织的运作效率和内部控制。
5. 报告阶段：-编写审计报告：撰写详细的审计报告，包括审计发现、建议和改进建议等。
-审计报告审核：对审计报告进行内部审核，确保报告的准确性和一致性。
-报告提交：将审计报告提交给相关利益方，如管理层、董事会等。
6. 跟踪与反馈阶段：-跟踪改进措施：监督和跟踪组织采纳的改进措施，确保问题得到解决。
-提供反馈：向相关利益方提供审计的反馈，解答可能存在的疑问。
审计分工的目的是确保审计工作有组织、高效地进行，每个审计人员都能专注于其负责的领域，最终产生准确可靠的审计结果。
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析题（共一道试题，共100分）
1.【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。
盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：
人民币库存现金盘点表
被审计单位NL公司签名日期
审计项目名称编制库存现金盘点表编制人王学明2009年1月15日盘点截止日期2008年12月31日复核人杨橹2009年1月15日
索引号
查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额
一、盘点日账面库存现金余
额
1
1244.50
100元9
900.00
加：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元15 750.00 减：盘点日入记账支出 3 356.00 10元20 200.00 盘点日账面应库存现金4=1+2-3 3408.50 5元50 250.00 二、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元40 80.00 加：白条抵现金 6 1200.00 1元20 20.00 盘点日实际库存现金7=5+6 3408.50 5角10 5.00
三、盘点日应存、实存差额8=4-7 0.00 2角10 2.00
四、追溯至报表日账面结存
现金
9
1981.32
1角15
1.50
加：报表日至盘点日支出现
金
10
3431.82
实盘合计
2208.50
减：报表日至盘点日收入现
金
11
5746.00
盘点日期2009年1月15日
五、报表日应存现金12=4+10-11 1094.32 监盘点人王学明
报表日实存现金13=7+10-11 1094.32 出纳人员许丽
报表日应存、实存现金差额14=12-13 0.00 会计主管张伟
审计人员认为：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日
应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。
但NL公司
存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。