03-内审计划
国有企业内部审计
国有企业内部审计汇报人：***2023-12-26•国有企业内部审计概述•国有企业内部审计的核心任务与职责目录•国有企业内部审计流程与方法•国有企业内部审计的挑战与解决方案•国有企业内部审计案例分析•国有企业内部审计的未来展望01国有企业内部审计概述国有企业内部审计是对企业经济活动的合法性、效益性以及真实性进行审查、监督和评价的一种独立性经济监督活动。
内部审计具有独立性、客观性和权威性，其目的是帮助企业实现经营目标，提高经济效益，同时保障企业的资产安全和财务信息的真实可靠。
定义与特点特点定义通过内部审计，可以及时发现和纠正企业经济活动中的问题，防止资产流失和浪费，确保企业资产的安全完整。
保障企业资产安全内部审计通过对企业经济活动的审查和监督，发现管理漏洞和效益低下的环节，提出改进建议，帮助企业提高经济效益。
提高经济效益内部审计通过评价和改进企业的内部控制制度，促进企业规范管理流程，提高管理效率。
促进企业规范管理内部审计通过提供客观、准确的经济信息，为企业决策层提供决策支持，帮助企业做出科学、合理的经济决策。
提供决策支持内部审计的重要性发展阶段20世纪90年代至今，内部审计逐渐成为企业内部控制体系的重要组成部分，其职能也从单纯的监督评价向管理咨询转变。
初创阶段20世纪80年代，我国开始建立内部审计制度，主要目的是对企业的经济活动进行监督和评价。
未来趋势随着企业治理结构的不断完善和企业风险意识的不断提高，内部审计将更加注重风险管理和价值创造，成为企业战略发展不可或缺的重要力量。
内部审计的历史与发展02国有企业内部审计的核心任务与职责财务审计是对国有企业财务报表的准确性、完整性和合规性进行审查和评估的过程。
地反映企业的财务状况。
和漏洞。
合规审计是对国有企业遵守相关法律法规、政策、行业标准和内部规章制度的情况进行审查和评估。
审计人员需要检查企业是否遵循了适用的法律法规，以及是否符合行业标准和内部规章制度的要求。
IATF16949内审资料完整版本(内部审核)
5.1.1.1 公司责任 5.1.1.2 过程有效性和效率
P2 S1 领导作用 高层 5 领导作用
5.1.1.3 过程拥有者 5.3.1 组织作用职责权限-补充
5.3.2 产品要求和纠正措施的职责权限
高层
C P3
M2
风险机遇
高层
6.1 应对风险机遇措施
6.1.2.1 风险分析 6.1.2.2 预防措施
QR9.2-01 NO.2016
有限公司
2016 年质量管理体系 内部审核方案
IATF16949：2016
品通〔2016〕第 11 号
编制：
审核：
批准：
一、审核目的：
品管部
2016 年 10 月 20 日
1
目录
QR9.2-01内部审核方案 QR9.2-02内部审核实施计划 QR9.2-02内审计划(年度)-19个过程 QR9.2-04内部审核报告 QR9.2-05内审不符合报告及整改 QR9.2-06末次会议纪要 QR9.2-06首次会议纪要 QR9.2-06首末次会议签到表 内审检查表
8.5.1.6 生产、制造检试验工装和设备管理
7.1.5.1.1 MSA
7.1.5.2.1 校准验证记录
7.1.5.3 实验室要求
7.2.1 能力-补充 7.2.2 能力-在职培训
7.2.3 内部审核员能力 7.2.4 第二方审核员能力
7.3.1 意识-补充 7.3.2 员工激励和授权
7.5.1.1 QMS 文件
存档备
2
十二、体系审核方案
审核频率
审核部 门
内审 员
序号
过程 代号
过程名称
过程 归口
ISO9001:2015 条款
内部审核程序
审核方案的策划
审核组长
审核计划 审核准备 首次会议 现场审核 末次会议
纠正预防措施制定实施
审核组长 体系组 内审组 体系组 公司高层 审核组成员 受审核部门 审核员 责任部门 公司高层 审核组成员 受审核部门
责任部门
NG
验证
OK
审核总结、评价
审核员 审核组长
审核组长
管理者代表
《年度内部审核计划》 《内部审核实施计划》 《内审检查表》
6．支持性文件 6.1《年度内部审核计划》 6.2《内部审核实施计划》 6.3《内审员评定管理规范》
7．相关记录 7.1《内审检查表》 7.2《不合格报告》 7.3《内部审核报告》 7.4《年度内部审核总结报告》 7.5《观察项报告》
文件管理控制程序
编号：C/EOP-03 第4页 共4页
8.流程图（见下页）
5.2 审核计划 5.2.1 内部审核组长根据策划的结果形成《年度内部审核计划》，审核计划应包括：审核目的、
COP-03内部审核控制程序(已改)
COP-03 内部审核控制程序1目的：公司内部定期审核本公司质量管理体系的各项活动是否与ISO9001：2000标准要求相符合，及时发现问题采取纠正或预防措施，确保体系得到保持和完善，并不断持续改进。
2适用范围：适用于本公司质量管理体系的内部审核。
3相关文件（1）COP-01《文件控制程序》；（2）COP-02《质量记录控制程序》；（3）COP-05《纠正和预防措施控制程序》。
4定义4.1 观察项——在内部质量管理体系审核中所发现的轻微问题，但这些问题对产品质量、质量管理体系不会产生严重影响，将其提出来只是加强预防作用。
可不做文件形式的记录来保存。
4.2 一般不合格项——一个独立的对程序或质量管理体系要求的不符合/值得引起注意的小问题。
4.3 严重不合格项——一个对于标准的严重违反、或者整个体系的完全不符合、或者缺少质量体系要求之不符合问题点，它有可能需较长的时间才能纠正。
5职责5.1 行政部ISO负责—组织审核工作并编排检查表。
—制定内部质量管理体系审核年度计划。
—评核及跟进有关各项改正及预防行动的进行及其有效性。
—保管质量管理体系审核记录。
5.2 各部门负责人—配合审核小组对自己的管理范围内进行的审核工作；—执行所需的改正及预防行动。
6资历及培训内部质量管理体系审核员（简称内审员）须具备本公司认可的内审员资格鉴定。
7内容7.1根据行政部ISO所制定的《年度内部审核、管理评审计划》的安排，内容时间要求，每二次间隔时间不超过12个月，进行内部审核。
当有重大技术、组织改变或有部门负责人要求等原因时，亦可进行特别内部审核。
7.2 审核工作须由一些与被审核部门没有直接责任的审核员担任，管理者代表兼任或者委托行政部ISO负责人任审核组长以统筹审核过程。
7.3 内部审核策划须包括但不局限于：—被审核部门或区域；—审核程序及时间安排；—审核依据的标准；—审核所用的检查表；—验证上一次审核的纠正措施、预防措施；—审核员的资格；—报告审核中发现的问题及其解决的措施。
三体系内审技巧培训
现场审核
通过访谈、观察、检查等 方式，对受审核方的管理 体系进行全面、客观、公 正的审核。
审核记录
详细记录审核过程中发现 的问题和优点，为后续的 审核报告提供依据。
内审报告与改进
内审总结
对审核记录进行整理和分 析，总结出受审核方管理 体系的优势和不足。
内审报告
根据内审总结，编写详细 的内审报告，指出存在的 问题和改进建议。
到有效控制。
04
三体系内审案例分析
案例一：某公司质量管理体系内审
总结词
全面覆盖、重点关注
详细描述
该公司在质量管理体系内审中，对所有部门和流程进行了全面覆盖，确保无遗 漏。同时，重点关注了生产、采购和销售等关键环节，确保这些环节的质量控 制有效。
案例二：某公司环境管理体系内审
总结词
合规性审查、风险评估
三体系内审技巧培训
目录
• 三体系内审概述 • 三体系内审流程 • 三体系内审技巧 • 三体系内审案例分析 • 三体系内审发展趋势与展望
01
三体系内审概述
三体系内审的定义
01 02
定义
三体系内审是指企业对其所建立的三体系（质量、环境、职业健康安全 管理体系）进行内部审核，以确保其符合相关标准和法规要求，并实现 持续改进。
审核风险与应对措施
风险识别
在审核前对被审核方的 管理体系进行全面了解， 识别可能存在的风险。
风险评估
对识别出的风险进行评 估，确定其对管理体系
的影响程度。
风险应对
根据风险评估结果，制 定相应的应对措施，确 保审核工作的顺利进行。
风险监控
在审核过程中对风险进 行实时监控，及时调整 应对措施，确保风险得
审核员素质与能力
度内审计划
度内审计划
内部审计计划是指一个组织针对其内部控制体系和运营流程制定的、针对性的审计活
动安排。
内部审计计划的目的是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，以确
保其有效性和有效性并持续不断改进。
内部审计计划通常包括以下几个关键步骤：
1. 确定审计范围和目标：制定内部审计计划的第一步是明确定义审计的范围和目标，
确定需要审计的业务部门、流程或系统。
2. 制定审计计划：根据审计范围和目标，编制详细的审计计划，包括审计时间表、资
源需求、审计方法、审计程序等内容。
3. 执行审计活动：按照审计计划的安排，执行审计活动，收集、分析和评估相关信息，并形成审计结论。
4. 撰写审计报告：根据审计活动的结果，撰写审计报告，汇总审计发现、问题，提出
改进建议。
5. 跟踪审计问题：跟踪审计报告中的改进建议的实施情况，确保问题得到及时解决。
内部审计计划应该根据组织的具体情况和风险特征进行定制，以确保审计活动的有效
性和价值。
ISO质量体系四级文件清单
51 09 供方质量体系开发计划 A0
表格编号:D–PR–R–09A0
52 10 外发加工合同
A0
53
01
常用物料安全库存一览 表
A0
54 02 材料入库验收单
A0
表格编号:D–PR–R–10A0 表格编号:D–ST–R–01A0 表格编号:D–ST–R–02A0
55 03 送货单
A0
表格编号:D–ST–R–03A0
30 01 生产计划表
A0
表格编号:D–PD–R–01A0
31 02 生产通知单
A0
表格编号:D–PD–R–02A0
32 03 生产日报表
A0
表格编号:D–PD–R–03A0
保存 期限
备注
ISO质量体系四级文件清单
总 序 号
表格 序号
表单名称
版本
表单编号
33 04 产品报废申请单
A0
表格编号:D–PD–R–04A0
A0
表格编号:D–QU–R–11A0
70 01 工程更改通知单
A0
表格编号:D–RD–R–01A0
71 09 工程变更申请单
A0
表格编号:D–RD–R–09A0
核准：
审核：
保存 期限
作成：
备注
25 01 合同评审表
A0
表格编号:D–SD–R–01A0
26 02 订单变更通知单
A0
表格编号:D–SD–R–02A0
27 03 顾客满意度调查表
A0
表格编号:D–SD–R–03A0
28 04 客户满意度分析报告
A0
表格编号:D–SD–R–04A0
29 05 销售订单
QP-XT-03-03内审检查表 (法务部)
上海昂立教育投资咨询有限公司
内审检查表
编号：ONLY-QP-XT-03-03 被审核部门法务部审核日期审核员页次/
被审核部门主管被审核部门人员
审核项目内容审核结果
说明不符合报告编号
Y N NA
合同拟定、审核流程,续费工作催收作业流程,并购业务作业流
程,诉讼及非诉案件程序,知识产权作业流程
1 与工作有关的教育法规有哪些？是否都备案？
2 法务审核的合同方的资质要求有什么规定？
3 抽查随意一份合同，查看合同评审分管领导意见记录。
3 投诉/纠纷处理需要准备哪些资料？
4 调整的续费催收流程是否备案？
5 续费催收的学校信息来源如何审核确认？
6 法务部2014年的质量目标“续约率”数值是多少？
7 查看诉讼、仲裁5月份的记录。
8
9
10。
质量管理体系内部审核程序
质量管理体系内部审核程序1 目的确保本公司QMS的有效性和符合性，并及时采取纠正和预防措施，以实现持续改进。
2 适用范围本程序适用于公司QMS的各过程及接受本公司QMS控制的供方。
3 职责3.1 管理者代表负责内部质量审核（以下简称内审）领导工作。
3.2 公司办负责公司内审组织、实施及管理。
3.3 公司各个部门配合，接受内审。
4 基本要求4.1 内审流程内审流程图见图1。
图1 内审流程图4.2 内审重点验证QMS及其质量过程的符合性和有效性，评价达到预期目标的程度，确认改进计划和措施。
4.3 内审计划公司办根据标准和实际需要编制内审年度计划（Q/RS1029-01）并组织实施，内审时应编制审核活动计划（Q/RS1029-02）和检查表（Q/RS1029-03）,审核活动应按计划和检查表实施，内审应覆盖QMS所有过程、部门和场所，每年至少一次。
4.4 内审人员4.4.1 内审人员的资格条件：a) 内审人员应是所有部门负责人或主要骨干；b) 内审人员必须通过QMS内审课程培训并考试合格；c) 内审人员必须由总经理确认授权。
4.4.2 内审人员的职责a) 内审组长的职责——组建审核组，选择审核成员；——制定审核计划，准备工作文件，布置审核成员工作；——主持审核会议，控制现场审核实施，使审核按计划和要求进行；——确认内审员审核发现和不合格项报告；——提交审核报告，向受审方提出改进建议和要求；——整理审核实施中形成的所有文件，并作好分发、归档工作。
b) 内审员职责——根据审核要求编制检查表；——按审核计划完成审核任务；——将审核发现形成书面资料，编制不合格项报告，并整理、保存与审核有关的文件；——支持配合审核组长工作，协助受审核方制定纠正措施，并实施跟踪审核；——参加公司组织的第二方审核。
4.4.3 内审人员的管理a) 挑选符合条件人员接受QMS内审课程培训，内审人员的数量、素质应能满足内审需要；b) 选择与受审核方无直接责任的内审人员进行内审活动，以确保审核的独立行和公正性，并经总经理授权后开展工作；c) 审核后，应对内审人员的专业知识、工作能力和工作表现予以评价考核。
03审核员培训教程课件
COP过程（Customer Oriented Process ）
为顾客导向过程，指那些通过输入和输出直接和外部顾客联系的过程。 （如产品设计、合同评审、交付等）
过程有大有小,大 过程可以分成若 干个小过程 产品和 过程确认 4
输入
计划和 项目确定
1
产品设计 和开发
2
过程设计 和开发
2018/10/25
三种审核的一般关系
审核方式 体系审核
审核对象 质量管理体系 产品诞生过程/批量生产 服务诞生过程/服务的实施 产品或服务
目的 对基本要求的完整性及有 效性进行评定
过程审核
对过程的质量能力进行评 定
产品审核
对产品的质量特性进行评 定
2018/10/25
三方审核方的关系及区别
第二方审核 第一方审核 第三方审核
2018/10/25
质量管理体系审核的一般步骤
第三方审核的步骤 1、提出申请 2、质量体系文件审核 3、审核准备 4、审核实施 5、监督审核
2018/10/25
内部审核具体步骤(质量体系,过程，产品)
制定年度审核计划
年度审核计划的类型(采用集中式审核计划应？)（产品和过程无） 任命审核组长 建立审核小组
内部审核培训教程 内审基础知识
2018/10/25
审核的定义
1、什么叫审核： 审核是指为获得客观证据并对其进行客观 的评价，以确定满足审核准则的程度而进行的 系统的，独立的并形成文件的过程。
2018/10/25
过程
一组将输入转化为输出
顾客要求 KCC/KPC 资 源 法律法规
输入
质量管理体系年度内审计划-检查表-报告-不符合
年度内审计划编号：LD/JL－8。
2。
2－01审核实施计划编号：LD/JL－8。
2.2－021、审核目的：检查本企业质量体系是否正常运行，评价质量体系运行的符合性、有效性.2、审核性质:内部审核3、审核范围：XXXX的生产和服务全过程涉及到的所有部门。
4、审核依据:ISO9001：2000标准，质量手册、程序文件、相关法律、法规及产品标准.5、审核组长：（第一组）组员： (第二组)日期：日期：日期:质量管理体系内部审核检查表质量管理体系内部审核检查表质量管理体系内部审核检查表质量管理体系内部审核检查表质量管理体系内部审核检查表质量管理体系内部审核检查表质量管理体系内部审核报告编号：LD/JL－8.1。
2－05一、内部审核的时间：二、受审核部门:总经理、管理者代表、办公室、质检部、供销部、生技部、车间、库房.三、内部审核组成员名单：组长：组员：四、内部审核目的1。
检查和评价公司的质量管理体系是否符合策划的要求,是否符合ISO 9001:2000标准的要求和适用法律法规的要求，验证对体系实施、保持和持续改进的有效性和充分性; 2。
检查质量方针和质量目标的贯彻落实情况,是否在各部门有效展开并得到实施;3。
通过审核进一步验证质量管理体系文件的可操作性;4.检查如何以顾客为关注焦点,顾客满意和与顾客沟通过程，增强满足顾客要求意识。
五、审核范围的生产和服务全过程涉及到的有关的部门和相关岗位.六、审核依据1。
ISO 9001：2000《质量管理体系要求》标准;2.公司所策划和制定的质量手册，程序文件、作业文件、技术规范以及相关规定和准则；3。
公司提供产品所适用的法律法规；4.必要时的相关产品销售合同和质量计划。
七、审核方式1、与最高管理层人员座谈贯彻实施标准的“领导作用"情况2、听取各职能部门负责人对自己职责权限情况以及本部门职责范围内的体系运行状况；3、根据“质量管理体系内部审核日程安排表”的安排，由审核小组分别到应所审的职能部门对其应实施标准的章节条款。
质量管理体系内审管理操作规程
质量管理体系内审管理操作规程汇报人：日期:contents •目的和范围•内审准备•内审实施•内审报告•内审不符合项整改•内审总结与改进•相关文件与记录目录01目的和范围确保质量管理体系的符合性和有效性。
发现并纠正质量管理体系中存在的问题和不足。
提高质量管理体系的效率和效果。
本操作规程适用于公司内部质量管理体系的内审管理。
涉及的部门包括质量管理部、生产部、研发部、销售部等。
内审范围包括质量管理体系的各个方面，如文件控制、记录控制、内部审核、纠正措施等。
02内审准备制定内审计划前，需明确内审的目的和重点，以便合理安排资源和时间。
明确内审目的确定内审范围制定内审时间表根据管理体系覆盖的范围，确定内审的具体范围和关注点。
根据被审计部门的工作安排和人员配合情况，制定合理的内审时间表。
030201制定内审计划为确保内审工作的协调和顺利进行，需指定一名内审组长负责整体策划和组织。
指定内审组长根据内审计划，将任务分配给每个内审员，并明确各自的职责和关注点。
分配任务和职责为确保内审员能够胜任任务，需提供必要的培训和支持。
提供培训和支持分配内审任务包括内审程序和方法内审指南中应包括内审的具体程序和方法，以便内审员能够遵循统一的标准进行操作。
提供资源支持为确保内审工作的顺利进行，需提供必要的资源支持，如文件、表格、工具等。
编制内审指南为帮助内审员更好地理解和执行任务，需编制一份详细的内审指南。
提供内审指南03内审实施审核受审核方文件资料检查受审核方提交的质量管理体系文件、记录和其他相关资料，确保其完整性和合规性。
文件审核要点检查文件是否符合质量管理体系要求，文件之间的协调性，以及文件的可操作性。
了解受审核方的生产、服务和管理过程，确定审核范围和重点。
现场审核准备对受审核方的现场进行检查，包括生产、检验、仓库等场所，确保质量管理体系的执行和有效性。
现场审核实施审核受审核方现场审核发现将审核过程中发现的问题、不符合项和改进建议进行记录。
内审小组方案
内审小组方案背景在企业日常经营中，内部控制和风险管理是至关重要的事情。
为了确保公司运营过程中的合规性和准确性，公司需要建立一个内审小组。
内审小组负责监督和审查公司各项业务活动，确保公司在各种风险和挑战面前保持高度警觉，规避可能出现的风险和施加压力的影响。
本文就介绍一个内审小组的方案。
目标内审小组旨在保障公司在业务经营中的完整性和合规性，同时尽可能避免公司遭遇不必要的风险和压力。
内审小组的任务是通过对公司各个层面的评估和审查，提供对公司操作流程的客观和独立的建议。
内审小组的目标是不断提高公司的效率和质量，确保公司在市场上获得更强的竞争力。
组织结构内审小组的组织结构包括：主席、成员和外部审计师。
1.主席：主要负责协调和指导内审小组的工作，并担任与管理层和外部审计师沟通的角色。
主席需要具备管理和审计的相关知识和经验。
2.成员：负责执行内审小组的工作，包括对公司各项业务活动进行评估、稽核和审查。
成员需要具备专业的审计、财务、安全等相关知识和经验。
3.外部审计师：外部审计师需要独立于公司和内审小组工作，对公司各项业务活动进行全面的审计，确保公司的业务合规性和准确性。
外部审计师需要具备相关资格和经验。
工作流程内审小组的工作流程大致如下：1.规划阶段：内审小组需要制定内审计划，包括评估的范围和内容、时间表和预算。
计划需要经过管理层和外部审计师的批准。
2.准备阶段：内审小组需要准备相关的审计程序和工具，包括对公司进行调查和了解其业务风险、内部控制和进程安全等方面的制定准则和标准。
3.执行阶段：内审小组需要执行各项内部审计工作，包括对公司各个层面的业务活动进行稽核和审查，提出建议和改进措施。
4.报告阶段：内审小组需要撰写内部审计报告，并在内部和与管理层间进行沟通。
内部审计报告需要详细记录评估中发现的问题和建议，给出公司运营标准和流程的改进措施。
5.后续监督阶段：内审小组需要跟踪和监督后续的改进措施，确保改进反映和公司举措的集中执行的有效性。
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组长： 组员：
日期
受审核部门主 持首次会议内审组长
管理者代表管理层F 管理中心D 采购中心C 营销中心
B 生产中心/PMC/
工程
E 仓 库C 研发中心
F 品管中心/文控中心
A 内审组长末次会议内审组长
7.1 7.5.4 7.3
15:30-17:00时 间 4.2.3 4.2.4 6.29:30-12:009:30-10:307.4.1 7.4.28:30-9:00—
9:30-12:00 6.3 6.4 7.5
编 制： 任志勇 2012-6-3 批 准：
7.4.3 7.6 8.2.3 8.2.4 8.3
4.2.3 4.2.417:10-17:30
—
13:30-17:0017:00-17:10审核组会议
2012年6月26日
审核活动安排：
⑥由管理者代表组织审核组对不合格项的纠正措施实施跟踪管理 。
13:30-15:307.2 8.2.1
13:30-17:00审核时间：
①按审核组织的要求，各内审员负责各自责任范围的检查表准备，并于2012年6月25日交审核组长审查后实施；
审核要素
7.5.3 7.5.510:30-12:00
F组：罗兴元
A组：全国昌、贺斌辉
4.1 4.2.1 4.2.2
5.1 5.2 5.35.4 5.5 5.6
6.1 8.1 8.2.28.4 8.5
③审核过程中要求审核员和被审核部门公正客观，对所发现的不合格项要充分交换意见，取得一致看法，明确责任部门；
E组：游建珍 王晓男
审核活动的日程安排④本次审核安排了首、末次会议，会议的时间已在下表中规定，地点在会议室。
⑤审核后由每次的审核组长提交审核报告，审核报告的发放范围应为各部门负责人以上干部。
2012年6月26日
②审核中发现的不合格项由所负责的内审员负责编制，并交审核组长审批；
审核依据：审核组人员：GB/T19001-2008标准、公司质量管理系统手册及管理体系文件、有关的法律、法规,合同订单
任志勇
C组：梁 栋 罗兴元B组：李俊杰D组：蔡友志 刘勋审核范围：公司《质量管理体系手册》、《程序文件》所覆盖的所有部门和要素
东莞市南茜电子有限公司
对质量管理系统的符合性、有效性进行内部审核。
审核目的：内部审核计划及日程安排。