6.关税

原产地规则问题
4、征收目的
Revenue tariff ( 财政关税) Protective tariff (保护关税)
部分国家的关税收入占财政收入 的比重（%）
2002年海关税收下降 年海关税收下降
2002.5.10的数字表明， 2002.5.10的数字表明，今年前四个月中国海关征收关税 的数字表明 和进口环节税净入库741.6亿元人民币，比去年同期下降 亿元人民币， 和进口环节税净入库 亿元人民币 7.74%。这是中国海关税收经过连续三年大幅度增长后， 。这是中国海关税收经过连续三年大幅度增长后， 首次出现负增长。 首次出现负增长。 近年来，中国海关税收连年大幅增长， 近年来，中国海关税收连年大幅增长，这为中国经济发 展和改善国家宏观调控能力提供了有力的支持， 展和改善国家宏观调控能力提供了有力的支持，缓解了 国家财政支出的压力。 国家财政支出的压力。 1999年全国海关税收净入库 年全国海关税收净入库1590亿元，同比增长 亿元， 年全国海关税收净入库 亿元 同比增长8.1%； ； 2000年达 年达2242亿元，同比增长 亿元， 年达 亿元 同比增长4.1%；2001年净入库 ； 年净入库 2492亿元，同比增长 亿元， 亿元 同比增长10%。 。 那么海关税收为什么一改连年大幅度增收的趋势， 那么海关税收为什么一改连年大幅度增收的趋势，出现 了下降的情况呢？ 从海关总署提供的数据看，前四个月 了下降的情况呢？ 从海关总署提供的数据看， 海关税收中的关税收入明显减少，共征收二百一十亿元， 海关税收中的关税收入明显减少，共征收二百一十亿元， 比去年同期下降二成五。 比去年同期下降二成五。
e-(b+d)=0
最佳关税（optimum tariff ）
Dynamic effect of tariffs
the Stolper-Samuelson Theorem（斯托
萨缪尔逊定理） 珀-萨缪尔逊定理）生产要素在国内自由流动的 萨缪尔逊定理 情况下， 情况下，征收进口关税会提高一国稀缺要素的实 增 际报酬。 际报酬。
Quantity Import quota Voluntary Export Restraint (VER)
Price Import subsidy Export subsidy
Quantity Voluntary Import Expansion (VIE)
中国关税的调整
照双边市场准入谈判的承诺，逐步调整关税税率。 照双边市场准入谈判的承诺，逐步调整关税税率。 现在中国的关税平均水平为12％， ２００５年 ％，到 现在中国的关税平均水平为 ％，到２００５年 中国的关税平均水平将降到１０ 左右。 １０％ 中国的关税平均水平将降到１０％左右。 2002年 日中国下调了5000 5000多种商品的进口 2002年1月1日中国下调了5000多种商品的进口 关税，关税总水平从2001年的15.3 降至12 2001年的15.3％ 12％。 关税，关税总水平从2001年的15.3％降至12％。 降低关税后，工业品的平均税率为11.6％，农业 11.6％， 降低关税后，工业品的平均税率为11.6％，农业 不包括水产品） 15.8％，水产品为14.3 ％，水产品为14.3％ 品（不包括水产品）为15.8％，水产品为14.3％ 在工业品中，原油及成品油的平均税率为6.1 6.1％， 在工业品中，原油及成品油的平均税率为6.1％， 木材、纸及其制品为8.9％，纺织品和服装为 8.9％，纺织品和服装为7.6 木材、纸及其制品为8.9％，纺织品和服装为7.6 ％，化工产品为7.9％，交通工具为17.4％，机 ％，化工产品为7.9％，交通工具为17.4％，机 化工产品为7.9％，交通工具为17.4％， 械产品为9.6％，电子产品为10.7％ 9.6％，电子产品为10.7 械产品为9.6％，电子产品为10.7％。
Conception
（Customs Duties，Tariffs） ， ）
Tariffs:A tax imposed by a government on either export or import. 进口关税:是一国政府通过海关向进口商品 进口关税 是一国政府通过海关向进口商品 或服务征收的税赋。 或服务征收的税赋。
课堂练习
假设自由贸易下本国汽车售价为1万 假设自由贸易下本国汽车售价为 万USD， ， 投入成本为8000USD， V=2000。 投入成本为 ， 。 (1) 政府对整车征收50%关税，零部件、原材 政府对整车征收 关税，零部件、 关税 料征收25%关税 料征收 关税 (2) 政府对进口零部件征收 政府对进口零部件征收75%关税，整车征 关税， 关税 收50%关税 关税 请分别计算关税的有效保护率。 请分别计算关税的有效保护率。
Tariffs: an economic analysis
Effect of an import tariff for a small country Effect of an import tariff for a large country The optimum tariff Effective rate of protection
D S1 S2 D2 D1 QT Quantity, Q
Costs and Benefits of a Tariff
Net Welfare Effects of a Tariff
Price, P S = efficiency loss (b + d) = terms of trade gain (e) PT PW P*T b e d
2、按征税商品的流向划分 、
Import Duties Export Duties Transit Duties
我国实行出口税的产品
3、优惠程度
Common tariff（普通关税） MFNT tariff（Most-Favored-Nation treatment）（最惠国关税） GSP tariff（Generalized System of Preference）（普惠制关税） Special Preferential Duty（特惠关税）
The gains from free trade
Consumer surplus
Producer surplus
The gains from free trade (imports side)
The gains from free trade (exports side)
The effect of an import tariff
Reason
中国加入世贸组织后关税税率大幅度下调。 中国加入世贸组织后关税税率大幅度下调。 应税商品进口基本上没有增长。 应税商品进口基本上没有增长。 如果进口增长百分之二十， 如果进口增长百分之二十，在不考虑其它 因素的情况下， 因素的情况下，海关税收才能与去年基本 持平。 持平。但是前四月作为主要税源的一般贸 易进口同比仅增长百分之一点七。 易进口同比仅增长百分之一点七。 主要税源商品价格下降
GSP tariff
GSP (generalized system of preference)普惠 普惠 制税 普惠制的三个原则 普遍的 非歧视的 非互惠的 普惠制的基本目标 增加发展中国家的出口收益ial Duty
互惠的特惠税典型——英联邦特惠制的 英联邦特惠制的 互惠的特惠税典型 非互惠的特惠税典型——洛美协定 非互惠的特惠税典型 洛美协定
Illustration of a tariff for a large country
Costs and Benefits of a Tariff ( large country)
Costs and Benefits of a Tariff for the Importing Country
Price, P S = consumer loss (a + b + c + d) = producer gain (a) PT PW P*T a b c e d = government revenue gain (c + e)
强 对 稀 缺 要 素 的 需 求
更多的生产 提高商品价格 征收进口关税 进口商品密集 使用本国要素
Dynamic effect of tariffs
征收进口关税使得经济增长率降低 保护了低效落后的部门， 保护了低效落后的部门，不利于资源的优 化配置 对出口的影响 导致本国货币升值， 导致本国货币升值，影响出口 提高出口产品成本， 提高出口产品成本，不利于出口
征收关税后国内生产附加值 − 征税关税前国内生产附加值 ×100% 征税前国内生产附加值
ERP
j
=
V
' j
−
V
j
j
V
× 100 %
假定在自由贸易下， 假定在自由贸易下，1000克棉纱的到岸价格是 克棉纱的到岸价格是 RMB20元，其投入原棉价格为 元，占成品（棉 元 其投入原棉价格为15元 占成品（ 价格的75%，余下 元是国外加工增值，即V=5 元是国外加工增值， 纱）价格的 ，余下5元是国外加工增值 如果我国进口原棉在国内加工棉纱， 元。如果我国进口原棉在国内加工棉纱，原料投入 系数同样是75%，依据对原棉和棉纱征收关税计算 系数同样是 ， 有效保护率。 有效保护率。 （1）设对棉纱进口征收税 ）设对棉纱进口征收税10%，原棉进口免税 ， （2）对棉纱进口征税 ）对棉纱进口征税10%，原料原棉进口也征税 ， 10% （3）对棉纱征税 ，而对原棉进口征税 ）对棉纱征税8%，而对原棉进口征税10%
Tariffs: an introduction
1、征收方法 2、征收商品的流向 、 3、征收的优惠程度 、 4、征收目的 、
1、按征收方法划分
Specific Duty（从量税） Ad Valorem Duty（从价税） Mixed or Compound Duty（复合税） Alternative Duty（选择税）