2016年8月报表
2016中级会计职称考试《中级会计实务》真题解析二
1、企业在对包含商誉的相关资产组进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组存在减值迹象，应当首先对不包含商誉的资产组进行减值测试。
（）【答案】√解析：中级教材128页最下面，题目这里说先对不包含商誉的资产组进行减值测试是对的。
企业在对包含商誉的相关资产组进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组存在减值迹象的，应当按照下列步骤进行处理：首先对不包含商誉的资产组进行减值测试，计算可收回金额，与相关账面价值比较确认相应的减值损失；其次对包含商誉的资产组进行减值测试，比较资产组账面价值（含分摊商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组的可收回金额低于其账面价值，应当确认相应的减值损失。
2、母公司编制合并报表时，应将非全资子公司向其出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵消归属于母公司所有者的净利润。
（）【答案】×【解析】合并报表逆流交易的未实现损益应按照母公司持股比例抵减归属于母公司的净利润。
3、企业收到政府无偿划拨的公允价值不能可靠取得的非货币性长期资产，应当按照名义金额“1元”计量。
（）【答案】√【解析】企业无偿划拨的非货币性资产公允价值不能可靠取得的，以名义金额“1元”入账。
4、企业以经营租赁方式租入后再转租给其他单位的土地使用权，不能确认为投资性房地产。
（）【答案】√【解析】企业以经营租赁方式租入的土地使用权，不属于企业的自有资产，转租后不能作为投资性房地产核算。
5、企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。
（）【答案】×【解析】亏损合同确认的预计负债应该按照退出该项合同的最低净成本计量。
6、企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。
（）【答案】×【解析】资产负债表日后调整事项涉及现金收支调整的，不应当调整报告年度的货币资金项目金额。
7、企业拥有的一项经济资源，即使没有发生实际成本或者发生的实际成本很小，但如果公允价值能够可靠计量，也应认为符合资产能够可靠计量的确认条件。
2023年中级经济师之中级经济师经济基础知识练习题(二)及答案
2023年中级经济师之中级经济师经济基础知识练习题(二)及答案单选题（共40题）1、甲盖房时误将乙的铝合金门框错拿并安装在自家房屋中。
根据所有权取得理论，甲取得该铝合金门框所有权的法律依据是（）。
A.先占B.混合C.加工D.附和【答案】 D2、国际储备的构成中，在非黄金储备中的占比高达95％的是（）。
A.货币性黄金B.国际货币基金组织的储备头寸C.特别提款权D.外汇储备【答案】 D3、当供给价格弹性系数ES（）时，表示供给富有弹性。
A.大于1B.小于1C.等于0D.无穷大【答案】 A4、下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A.购买固定资产的支出B.支付职工工资C.购买原材料的支出D.支付固定资产日常修理费【答案】 A5、在回归分析中，估计回归系数的最小二乘法的原理是（）。
A.使得因变量观测值与均值之间的离差平方和最小B.使得因变量估计值与均值之间的离差平方和最小C.使得因变量观测值与估计值之间的离差平方和最小D.使得观测值与估计值之间的乘积和最小【答案】 C6、通常情况下，生产者通过提高某产品单位销售价格而增加其销售总收入的前提条件是该产品的()。
A.需求价格弹性系数大于1B.需求收入弹性系数大于1C.需求收入弹性系数小于lD.需求价格弹性系数小于【答案】 D7、（2012年真题）2010年“巴塞尔协议Ⅲ”强化了银行资本充足率监管标准，待新标准实施后，商业银行总资本充足率应达到（）。
A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%【答案】 D8、某城市决定从2017年8月1日起,把辖区内一著名风景区门票价格从32元提高到40元，已知该风景区2016年8月的游客为100000人次,2017年8月的游客比2016年8月减少了12%，则以弧弹性公式计算的该风景区旅游的需求价格弹性系数是()。
A.0.57B.0.48C.1.1D.2.08【答案】 A9、国际货币基金组织主要的资金来源是（）。
A.银行股份B.转让债权C.份额D.借款【答案】 C10、美国经济学家科斯认为，企业的本质是()。
18.劳动统计报表制度(2016年报和2017定报)
劳动统计报表制度(2016年统计年报和2017年定期统计报表)中华人民共和国国家统计局制定上海市统计局补充、印制2016年11月本报表制度根据《中华人民共和国统计法》的有关规定制订《中华人民共和国统计法》第七条规定：国家机关、企业事业单位和其他组织以及个体工商户和个人等统计调查对象，必须依照本法和国家有关规定，真实、准确、完整、及时地提供统计调查所需的资料，不得提供不真实或者不完整的统计资料，不得迟报、拒报统计资料。
《中华人民共和国统计法》第九条规定：统计机构和统计人员对在统计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人信息，应当予以保密。
本制度由上海市统计局负责解释。
目录一、总说明 (1)二、报表目录 (3)三、调查表式 (4)（一）年报表式 (4)1、从业人员及工资总额(102-1 表)................................................ (4)2、从业人员及工资总额分季表(SH102-1附表) ...................................... (5)3、从业人员及工资总额(SHI102-2 表) (6)（二）定报表式 (7)1、从业人员及工资总额(202-1 表) ................................................ (7)2、从业人员及工资总额(SHI202-2 表) (8)3、单位用工状况调查问卷(SHI202-2 附表) (9)四、附录 (10)第一部分指标解释及填报说明 (10)（一）从业人员及工资总额指标解释 (10)（二）填报劳动统计年报表应说明的问题和注意事项 (16)（三）2016年劳动统计年报和2017年定报指标逻辑审核关系 (17)（四）劳动统计问题解答 (18)（五）各区统计机构劳动统计部门联系一览表...................................... .. 20 第二部分职业分类与代码表 .. (21)第三部分 2017年劳动统计台帐 (26)1、期末人数和平均人数 (26)2、从业人员变动情况 (28)3、离休、退休、退职人数增减情况 (30)4、从业人员工资总额和平均工资 (32)5、在岗职工奖金构成情况 (34)6、在岗职工津贴和补贴构成情况 (35)7、在岗职工增减情况花名册 (36)8、离岗职工增减情况花名册 (38)9、其他从业人员增减情况花名册 (40)劳动统计报表制度 1一、总说明为及时了解、准确地搜集、整理本市法人单位从业人员及工资总额等基本情况，为党和国家及地方各级政府制定有关劳动就业政策、进行宏观决策和调控提供依据，为国民经济核算提供可靠依据，依照《中华人民共和国统计法》和国家统计局《劳动工资统计报表制度》的规定，结合本市实际特制定本报表制度。
1104报表填报说明(2016年版)
非现场监管报表填报说明（2016年版）G01《资产负债项目统计表》填报说明 ................................................................................... - 4 -第I部分：表外业务情况表............................................................................................. - 15 - 第Ⅱ部分：资产负债项目表附注.................................................................................... - 21 - 第Ⅲ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 23 - 第Ⅳ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 26 - 第Ⅴ部分：人民币备付率报表........................................................................................ - 28 - 第Ⅵ部分：各项垫款情况表............................................................................................ - 29 - 第Ⅶ部分：贷款分行业情况表........................................................................................ - 31 - 第Ⅷ部分：金融资产四分类情况表................................................................................ - 32 - 第IX部分：资产负债项目表附注.................................................................................. - 34 - G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明 ................................................................. - 36 - G04《利润表》填报说明......................................................................................................... - 41 - G05《所有者权益变动表》填报说明..................................................................................... - 48 - G11《资产质量五级分类情况表》填报说明 ......................................................................... - 52 - 第Ⅰ部分：按行业分类的贷款（按贷款投向）............................................................ - 53 - 第Ⅱ部分：资产质量及准备金........................................................................................ - 56 - 第Ⅲ部分：按行业大类分类的贷款（按贷款投向） .................................................... - 60 - G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明 ................................................................................. - 64 - G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明 ............................ - 80 - G14《授信集中情况表》填报说明......................................................................................... - 84 - 第Ⅰ部分：最大十家集团客户授信情况表.................................................................... - 85 - 第Ⅱ部分：最大十家金融机构同业融出情况表............................................................ - 88 - 第Ⅲ部分：最大十家客户贷款情况表............................................................................ - 92 - G16《抵债资产账龄情况表》填报说明 ................................................................................. - 95 - G18《债券发行及持有情况表》填报说明 ............................................................................. - 97 - G18_III《地方政府自主发行债券持有情况统计表》填报说明 ......................................... - 100 - G21《流动性期限缺口统计表》填报说明 ........................................................................... - 125 - G22《流动性比例监测表》填报说明................................................................................... - 132 - G23《最大十家存款客户情况表》填报说明 ....................................................................... - 138 - G24《最大十家金融机构同业融入情况表》填报说明 ....................................................... - 140 - G31《投资业务情况表》填报说明....................................................................................... - 143 - G32《外汇风险敞口情况表》填报说明 ............................................................................... - 146 - G33《利率重新定价风险情况表》填报说明 ....................................................................... - 150 - G40《资本充足率汇总表》（新）填报说明 ......................................................................... - 158 - G4A《合格资本情况表》填报说明 ...................................................................................... - 162 - G4A-1(a)《贷款损失准备情况表（权重法）》填报说明..................................................... - 175 - G4B-1《表内信用风险加权资产计算表(权重法)》填报说明............................................. - 178 - G4B-2《表外信用风险加权资产计算表（权重法）》填报说明 ......................................... - 190 - G4B-3《交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）》填报说明 ................. - 198 - G4C 《市场风险资本要求情况表》填报说明 .................................................................... - 201 - G4C-1 《市场风险标准法资本要求汇总表》填报说明 ..................................................... - 204 - G4C-2《市场风险内部模型法资本要求情况表》填报说明 ............................................... - 210 - G4D《操作风险加权资产情况表》填报说明 ...................................................................... - 214 - G53《分地区情况表》填报说明........................................................................................... - 220 - G0A《主要监管指标统计表》填报说明 .............................................................................. - 223 - S03《银行业金融机构案防情况统计表》填报说明............................................................ - 228 - S35《长期股权投资风险情况表》填报说明........................................................................ - 235 - S36《债券托管及证券交易保证金存放情况表》填报说明................................................ - 237 -S39《租赁业务资产负债项目统计表》填报说明................................................................ - 239 - S3d 《企业集团财务公司投资情况明细表》填报说明...................................................... - 242 - S3p《财务公司及所属集团综合信息统计表》填报说明 .................................................... - 246 - S3q《投资收益表》填报说明................................................................................................ - 247 - S3r《企业集团财务公司特色业务统计表》填报说明 ......................................................... - 249 - S63《大中小微型企业贷款情况表》填报说明.................................................................... - 253 - S64《大中小微型企业贷款分行业情况表》填报说明........................................................ - 258 - S65《大中小微型企业贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 260 - S66《保障性安居工程贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 262 -G01《资产负债项目统计表》填报说明第一部分：引言本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。
最新度(2016决算-2017预算)人工成本指标解释说明-修订-经典原创文档
人工成本表指标解释编制说明2016年修订2016年8月28日（一）基本内容。
为指导委管企业提高人工成本管理水平，逐步建立健全体现市场化导向的人工成本和工资水平决定机制，更加科学地把握职工收入分配与企业发展、经济效益的关系，将人工成本预、决算纳入财务预、决算一并编制。
本表按照权责发生制原则，反映企业提取并计入当年成本费用的人工成本费用情况、员工人数以及人工成本投入产出效益等情况。
（二）编制方法。
1、本表涉及员工人数、人工成本等情况，应按照人员与工资相匹配、“人随工资走”的原则填列，保持填报口径与人力资源部门衔接一致。
2、表内“上年数”有关指标根据企业上年度经审计的财务决算报表数据填列。
3、表内“本年数”有关指标反映企业按权责发生制原则，计入本年成本费用的人工成本费用情况，根据“职工薪酬”等相应财务科目本年提取数填列。
4、人工成本预、决算中各项费用按照财务科目全部分摊到企业成本费用表的相应指标中，使得人工成本费用总额纳入企业成本费用总额之中，确保人工成本费用与企业成本费用之间的关联性和匹配性。
5、表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年与上年之间的差异情况。
（三）表内有关指标解释。
1、从业人员：指在企业取得工资或其他形式的劳动报酬的全部人员，包括：“在岗职工”、“劳务派遣人员”和“其他从业人员”三类。
不包括：离岗职工、协保人员、利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生、本单位的参军人员、以及本单位因劳务外包而使用的人员。
2、从业人员人工成本：包括：在岗职工、劳务派遣人员、其他从业人员的工资总额、保险费用、住房费用、福利费用、教育经费、劳动保护费用、中长期激励费用和其他人工成本。
3、工资总额：根据《关于工资总额组成的规定》（1990年国家统计局1号令），包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，相当于《企业会计准则第9号——职工薪酬》中的“职工工资、奖金、津补贴”的口径。
2016能耗报表
单位名称(盖章):财政局
#########
有效期至:2017年
单位负责人:季梅 统计负责人: 季梅 统计员:李丹 填报日期: 201 6年11月1
注意数据单位（万元、吨、万千瓦时等——）填表可参看公共机构能源资源消费统计制度
左下角共四
张基础表，请按照实际用能情况填报，不得瞒报，漏报。
主动填报后于每季度次月的5日前报送上一季度用能情况；每年总用能情况应于次年元月10日（1月10）报送年表。
公共机构能源资源消费状况
表 号:国管节能基2表 制定机关:国家机关事务管理局
批准机关:国家统计局
批准文号:国统制〔2015〕63号。
教育事业统计报表及指标修订内容
6、“基础基431中小学、特殊教育专任教师变动情况”表，其中：“本学年初报表专任教师数”为零。
特别提醒：1、使用自有系统计算时，要用本年和上年的“教学的类型”之和减去上年的“教学的类型”，如：上年是“十二年一贯制学校”，今年是“完全中学”，结果是减少了“小学”的“教学的类型”。
6、“基础基431中小学、特殊教育专任教师变动情况”
“本年撤销学校“是指”上年9月1日至本年8月31日”时间段内（学校（机构）代码年度标准时间段），教育行政部门按照国家有关规定办理了“撤销”手续的学校。
自2015年始，要求学校关键属性发生变化，都要有管理部门出具文件作为依据，已撤销学校，撤销文件中都应包含有关于学生、教师、资产的处置。
增加：“其中：用于进城务工人员随迁子女的学位数”“35”指标项
基表1
综表4
综表
基础综4431安全保卫人员和心理健康教育教师情况（总计）
基础综4432安全保卫人员和心理健康教育教师情况（城区）
基础综4433安全保卫人员和心理健康教育教师情况（镇区）
基础综4434安全保卫人员和心理健康教育教师情况（乡村）
基表0
综表5
综表
高综3112普通专科分学科学生数
高综313成人专科分形式、分学科学生数
高综3151网络专科分学科学生数（总计）
高综3152网络专科分学科学生数（普通高校）
高综3153网络专科分学科学生数（成人高校）
报表的主栏随新修订的专业大类排序和划分有所调整
10
增加“长江商学院”，办学类型为“培养研究生的科研机构”
本年撤销的中等职业学校只填报如下报表:
1、“中职基112学校（机构）基本情况”的“应届毕业生就业人数”、“应届毕业生升学人数”、“上学年参加国家学生体质健康标准测试的人数”指标
制造企业绩效考核表
≥98%
12
制造.财务
存货周转率
销售成本-制造费用/存货平均余额=a%
≥75%
10
财务部
库存损耗率
当月盘点差异额/当月周转总额=a%
≤0.2%
8
财务部
制程合格率
制程合格批次/总批次=a%
≥90%
7
品管部
目标制造成本
制造系统成本/当月销售收入=a%
≤75.48%
30
财务部
合计
考核产品技术经济竞争力
10
市场部
新产品生产工艺的合理性
考核生产工艺的稳定性、可操作性
10
制造系统
工程项目与新产品技术移交的有效性
评审文件;评估效果
10
制造系统
新产品与技术改进项目技术档案编制
查阅文件;统计资料
10
总经办
产品特性及化工原料检验标准编制与实施
评审文件考核过程;评估效果
10
总经办
工艺技术改进的有效性
≤0.45%
10
财务系统
货款回收计划
当月回收额/当月应收额=a%
≥99.8%
10
财务系统
呆帐发生率
当季呆帐额/当季销售收入=a%
≤0.2%
15
财务系统
呆帐回收率
当月实际回收额/月初结转总额=a%
≥5%
10
财务系统
考核指标数据准确率
准确指标数据余数/指标数据总余数=a%
≥99.5%
5
总经办
流动资金周转天数
评审文件;考核实施效果
10
制造系统
技术管理制度建设与执行的有效性
评审文件;考核过程;评估效果
金山软件公司2014-2016年财务报表分析-正文1
金山软件公司2014-2016年财务报表分析摘要：随着我国经济现代化的逐步完善和深化，财务报表分析已经成为财务管理过程中的重要环节。
通过财务分析可以为管理者提供决策支持，可以为投资者把握投资方向，可以衡量评价市场行情。
同时在对企业的管理进行财务分析，还可对企业会计制度的执行情况，会计信息真实准确性等进行甄别和评价。
本文通过采用一些重要的财务分析方法，对金山软件2014年至2016年期间的财务状况进行了比较全面的分析和评述，通过对金山软件会计报表的分析，结合金山软件的经营现状，对金山软件财务报表的具体问题提出了一些对策建议。
关键词：报表分析；财务管理；软件公司目录引言 (1)一、公司简介 (1)二、金山软件公司2014年---2016年财务报表结构分析 (1)（一）资产负债表分析 (1)（二）利润表 (2)（三）现金流量表 (2)三、金山软件公司2014年---2016年主要财务数据分析 (3)（一）偿债能力分析 (3)（二）营运能力分析 (4)（三）盈利能力分析 (5)（四）发展能力分析 (5)四、公司2014年---2016年财务报表评价与发展对策 (6)（一）财务分析评价 (6)（二）发展建议 (7)1、加强财务控制 (7)2、建立多渠道的融资体系 (8)3、优化财务结构 (8)结语 (8)参考文献 (10)引言随着社会的不断进步和经济全球化的发展，会计这门公认的“商业语言”更是体现出它的强大的功能，作为“商业语言”的载体—会计报表，正是全面、系统、综合记录了企业经济业务发生的轨迹，因而相关利益人对它的分析越来越关注。
财务报表用来寻找投资和兼并的对象，预测企业未来的财务状况和经营成果，判断投资，筹资和经营活动的成效，评价企业管理业绩和企业决策。
财务报表和财务报表分析在企业评价体系中的地位十分重要，随着经济的发展这一趋势还会得到加强。
我们应当在合理的利用这一体系，挖掘更多对决策有用的信息，指导我们的决策行为的同时进一步的完善它。
2016中国移动财务报表分析
学院：经济与管理学院班级：财务管理本科5班题目：中国移动公司财务报表分析姓名：唐裕洪学号：2015118284目录第一章公司简介 (1)1.1 公司简介 (1)第二章行业分析 (2)2.1 公司行业地位与竞争优势 (2)2.2 公司业绩 (3)2.3公司业绩较去年同比分析 (4)2.3.1 盈利能力分析 (4)2.3.2 偿债能力分析 (5)2.3.3 经营现金流量分析 (6)2.3.4 筹资投资方面分析 (6)第三章资产负债表分析 (7)3.1资产负债表各项增长比率分析 (7)3.2资产负债表财务比率分析（纵向） (10)3.3资产负债表财务比率分析（横向比较）： (12)第四章利润表分析 (13)第五章现金流量表分析 (14)5.1现金流量表 (14)5.2现金流量项目组合分析 (16)5.3三大活动现金流量净额分析 (16)第一章公司简介1.1 公司简介中国移动通信集团公司（简称中国移动）是一家基于GSM，TD-SCDMA 和TD-LTE制式网络的移动通信运营商。
于2000年4月20日成立，注册资本3000亿元人民币，资产规模超过万亿元人民币，拥有全球第一的网络和客户规模，成功服务2010年上海世博会和广州亚运会。
中国移动通信集团公司是根据国家关于电信体制改革的部署和要求，在原中国电信移动通信资产总体剥离的基础上组建的国有骨干企业。
2000年5月16日正式挂牌。
中国移动通信集团公司全资拥有中国移动（香港）集团有限公司，由其控股的中国移动有限公司（简称“上市公司”）在国内31个省（自治区、直辖市）和香港特别行政区设立全资子公司，并在香港和纽约上市。
中国移动主要经营移动话音、数据、IP电话和多媒体业务，并具有计算机互联网国际联网单位经营权和国际出入口局业务经营权。
除提供基本话音业务外，还提供传真、数据、IP电话等多种增值业务，拥有“全球通”、“神州行”、“动感地带”、“动力100”、“G3”等着名客户品牌。
1104报表填报说明(2016年版)剖析
非现场监管报表填报说明（2016年版）G01《资产负债项目统计表》填报说明................................................................................... - 4 - 第I部分：表外业务情况表 ............................................................................................ - 15 - 第Ⅱ部分：资产负债项目表附注.................................................................................... - 21 - 第Ⅲ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 23 - 第Ⅳ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 26 - 第Ⅴ部分：人民币备付率报表........................................................................................ - 28 - 第Ⅵ部分：各项垫款情况表............................................................................................ - 29 - 第Ⅶ部分：贷款分行业情况表........................................................................................ - 31 - 第Ⅷ部分：金融资产四分类情况表................................................................................ - 32 - 第IX部分：资产负债项目表附注.................................................................................. - 34 - G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明................................................................. - 36 - G04《利润表》填报说明......................................................................................................... - 41 - G05《所有者权益变动表》填报说明..................................................................................... - 48 - G11《资产质量五级分类情况表》填报说明 ......................................................................... - 52 - 第Ⅰ部分：按行业分类的贷款（按贷款投向）............................................................ - 53 - 第Ⅱ部分：资产质量及准备金........................................................................................ - 56 - 第Ⅲ部分：按行业大类分类的贷款（按贷款投向）.................................................... - 60 - G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明................................................................................. - 64 - G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明 ............................ - 80 - G14《授信集中情况表》填报说明......................................................................................... - 84 - 第Ⅰ部分：最大十家集团客户授信情况表.................................................................... - 85 - 第Ⅱ部分：最大十家金融机构同业融出情况表............................................................ - 88 - 第Ⅲ部分：最大十家客户贷款情况表............................................................................ - 92 - G16《抵债资产账龄情况表》填报说明................................................................................. - 95 - G18《债券发行及持有情况表》填报说明............................................................................. - 97 - G18_III《地方政府自主发行债券持有情况统计表》填报说明 ......................................... - 100 - G21《流动性期限缺口统计表》填报说明........................................................................... - 125 - G22《流动性比例监测表》填报说明................................................................................... - 132 - G23《最大十家存款客户情况表》填报说明....................................................................... - 138 - G24《最大十家金融机构同业融入情况表》填报说明....................................................... - 140 - G31《投资业务情况表》填报说明....................................................................................... - 143 - G32《外汇风险敞口情况表》填报说明............................................................................... - 146 - G33《利率重新定价风险情况表》填报说明....................................................................... - 150 - G40《资本充足率汇总表》（新）填报说明......................................................................... - 158 - G4A《合格资本情况表》填报说明...................................................................................... - 162 - G4A-1(a)《贷款损失准备情况表（权重法）》填报说明 .................................................... - 175 - G4B-1《表内信用风险加权资产计算表(权重法)》填报说明 ............................................ - 178 - G4B-2《表外信用风险加权资产计算表（权重法）》填报说明 ......................................... - 190 - G4B-3《交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）》填报说明 ................. - 199 - G4C 《市场风险资本要求情况表》填报说明 .................................................................... - 202 - G4C-1 《市场风险标准法资本要求汇总表》填报说明..................................................... - 205 - G4C-2《市场风险内部模型法资本要求情况表》填报说明 ............................................... - 211 -G4D《操作风险加权资产情况表》填报说明 ...................................................................... - 215 - G53《分地区情况表》填报说明........................................................................................... - 221 - G0A《主要监管指标统计表》填报说明.............................................................................. - 223 - S03《银行业金融机构案防情况统计表》填报说明............................................................ - 229 - S35《长期股权投资风险情况表》填报说明........................................................................ - 236 - S36《债券托管及证券交易保证金存放情况表》填报说明................................................ - 238 - S39《租赁业务资产负债项目统计表》填报说明................................................................ - 239 - S3d 《企业集团财务公司投资情况明细表》填报说明...................................................... - 243 - S3p《财务公司及所属集团综合信息统计表》填报说明.................................................... - 247 - S3q《投资收益表》填报说明................................................................................................ - 248 - S3r《企业集团财务公司特色业务统计表》填报说明 ......................................................... - 249 - S63《大中小微型企业贷款情况表》填报说明.................................................................... - 253 - S64《大中小微型企业贷款分行业情况表》填报说明........................................................ - 258 - S65《大中小微型企业贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 261 - S66《保障性安居工程贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 263 -G01《资产负债项目统计表》填报说明第一部分：引言本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力经典例题
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力经典例题单选题（共200题）1、注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 D2、某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。
A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C3、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。
A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】 B4、2019年10月下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】 D5、某企业年销售收入600万元，产品变动成本300万元，销售和管理变动成本60万元，固定成本200万元。
则( )。
A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】 A6、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。
[2016年9月真题]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B7、以下应计入其他综合收益的项目有（）A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.以权益结算的股份支付形成的资本公积【答案】 D8、下列情形，投资者可以免于发出要约，增持上市公司股份的有（）。
A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司拥有的权益D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位【答案】 B9、下列关于BOT会计处理的说法，正确的有（）A.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】 A10、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。
2016年税友衡信杯全国税务技能大赛训练业务案例013
2016年“税友衡信杯”全国税务技能大赛训练业务案例013一、竞赛任务（时间180分钟）（一）增值税专用发票开具和抄报税（100分）开票员——根据赛题业务资料一提供的开票业务（业务后注明“开票员”），完成增值税专用发票的开具与网上抄报税任务。
（二）税费计算与一般纳税人增值税网上申报（100分）税务会计——根据赛题业务资料一提供的经济业务，结合开票员开具的销售发票，按要求完成各项税费的计算、一般纳税人增值税网上申报。
（三）财务报表的计算、填列与报送（100分）税务会计——根据赛题业务资料一提供的经济业务，按要求计算并填列资产负债表、利润表相关数据。
财务主管——审核税务会计填列的财务报表，并进行网上报送。
（四）企业所得税汇算清缴网上申报（100分）财务主管——根据赛题业务资料二提供的业务，判断并计算各项纳税数据，完成企业所得税汇算清缴网上申报任务。
二、纳税人基础信息纳税人名称：浙江财刀股份有限公司纳税人识别号：33234101公司成立时间：2014年3月10日法人代表名称：李雷纳税人编码：5471207X组织机构代码：78521840-6经济性质：股份有限公司注册资本：3000万元股东信息：李雷（中国国籍，身份证4221201）投资比例70%；吴琼（中国国籍，身份证4265233）投资比例30%。
开户银行及账号：工行杭州市道北支行银行账号：62122612注册地址：杭州市道北路8号电话号码：1营业地址：杭州市道北路8号所属行业：3879灯用电器附件及其他照明器具制造注册类型：160股份有限公司会计主管：施思适用的会计准则：企业会计准则（一般企业）会计核算软件：用友记账本位币：人民币会计政策和估计是否发生变化：否固定资产折旧方法：年限平均法存货成本计价方法：先进先出法坏账损失核算方法：备抵法企业主要生产、销售室内灯具、景观灯、路灯等，具体的商品情况见企业商品批发价格一览表。
企业商品批发价格一览表原材料成本价格一览表绝缘胶桶350元所购买固定资产均在当月投入使用。
2016年教育事业统计指标解释
基础教育统计指标解释
省义务教育优质均衡发展县（市、 区）评估指标的解释：经县级及以 上教育行政部门认定的具有专业性 称号的优秀教师，如骨干教师、学 科带头人、教坛新秀、名师和名校 长、特级教师、人民教育家培养对 象、优秀教师和优秀班主任等。
包括从事安全保卫工作 的校内职工、临时工、 外聘保安公司等人员。
• 部队（幼儿园）：是指在各地举办幼儿园的军队系统。
• 集体（幼儿园）：是指利用集体或公共资产、经费举办幼儿园 的街道、乡镇、居委会或村委会。 • 地方企业：是指利用企业拨款（企业对学校的拨款属于国家财 政性教育经费和国有资产举办学校（机构）的地方国有企业， 如钢铁、石油等企业。） • 民办：是指利用非国家财政性经费举办学校（机构）的社会组 织或个人。
是指学校各项仪器设备是否达到各 省、自治区、直辖市规定的仪器配备标 准。包括体育器械配备、音乐器材配备、 美术器材配备、数学自然实验仪器、理 科实验仪器等是否达标。 我省目前执行的标准是《江苏省中小 学教育技术装备标准(“十二五”版)》 和《江苏省幼儿园教育技术装备标准 （试行）》，学校至少应达到Ⅲ类标准。 根据《江苏省义务教育学校办学标 准》规定，义务教育学校应该达到Ⅰ类 标准。
基础教育统计指标解释
政府购买学位是指在公办学校不能满足需要的情况下， 地方各级政府采取政府购买服务的方式，向民办学校购 买的用以安排符合条件的适龄儿童、少年接受义务教育 学位的数量。填报时，以财政实际支付的人数为准。 ★按照民办教育促进法规定，政府购买学位必须与民办 学校签订委托培养协议，财政为此支付培养费，包括人 员工资、公用经费、固定资产折旧、民办学校合理利润 等，学生在民办学校享受在公办学校一样的待遇，不需 要交纳任何费用。
基础教育统计指标解释
2016年企业所属事业单位财务报表项目转换说明
附件4（2）2016年度企业所属事业单位财务报表项目转换说明事业单位报表转换，应当本着简单易行的原则，对与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照企业会计准则报表格式进行分析转换。
具体说明如下：一、资产负债表项目转换说明（一）事业单位会计报表中的“货币资金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“存货”、“在建工程”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应付职工薪酬”、“预收账款”、“长期借款”、“长期应付款”项目，其核算内容与企业会计准则基本相同，可直接转换为企业会计报表有关项目。
（二）事业单位会计报表中的“财政应返还额度”，转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（三）事业单位会计报表“其他应收款”中的“应收股利”、“应收利息”转换为企业会计报表的“应收股利”、“应收利息”项目，将其他内容转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（四）事业单位会计报表“存货”中的“材料”，转换为企业会计报表的“原材料”项目；事业单位会计报表“存货”中的“产成品”转换为企业会计报表的“库存商品（产成品）”项目。
（五）事业单位会计报表“其他流动资产”中的“一年内到期的非流动资产”，转换为企业会计报表的“一年内到期的非流动资产”项目；事业单位会计报表中的“其他流动资产”扣除“一年内到期的非流动资产”后的差额，转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。
（六）事业单位会计报表中“短期投资”和“长期投资”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”和“长期股权投资”项目。
1.属于为了近期内出售而持有的投资项目，如以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，列入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。
2.属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的投资项目，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资”项目反映，其中属于一年内到期的，列入“一年内到期的非流动资产”项目反映。
2016年度部门决算报表填报说明 - 部门
部门决算填报说明一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
3．其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本部门全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。
2.本部门资产负债简表上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（附表2），重点说明本部门所属事业单位事业基金、专用基金上年年末数与本年年初数不一致的情况。
3．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因（附表3）。
三、报表审核情况（一）审核情况（二）对报表指标、审核公式和审核模板的设置建议1.对部门决算报表指标设臵的建议。
2.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。
3.单位自行增加的审核公式和模板，请列出并说明设臵依据。
四、决算数据其他需要说明的情况1．“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，说明单位从本级财政部门以外的同级单位取得的经费、从非本级财政部门取得的经费、未纳入财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等收入情况（附表4）。
2016年的财务报表申报不成功的原因
2016年的财务报表申报不成功的原因一、操作失误1.1 当年财务人员水平不够高，对于会计处理和报表申报流程不熟悉，导致操作失误。
1.2 在填报财务报表时，由于财务人员对相关财务政策的理解不深入，造成了填报错误。
1.3 在审核过程中，财务人员对报表审核不够细致，导致错误没有及时发现和纠正。
二、数据错误2.1 在财务报表编制过程中，存在数据核算错误或者输入错误。
2.2 部分财务数据来源不清晰，致使报表填报时产生了数据不一致的情况。
2.3 财务数据统计口径不统一，导致了财务报表不准确。
三、内部交流不畅3.1 在财务报表申报过程中，各部门之间的交流不顺畅，不能及时获得必要的财务数据。
3.2 各部门在填报数据时出现了信息不一致的情况。
3.3 企业内部对于财务数据的收集和整理流程不够严谨，造成了报表数据缺失的情况。
四、政策变动4.1 财务人员对于当年财务政策变动不够敏感，没有及时了解新政策对财务报表申报的影响。
4.2 财务人员对于财务政策变化的理解存在偏差，导致了报表填报不符合新政策要求。
五、人员流动5.1 在当年财务报表申报期间，企业财务人员发生了较大的人员流动，新上任的财务人员对于相关报表申报流程和要求不够了解。
5.2 人员流动导致了财务部门内部的知识传承不足，对于申报流程和规定存在了理解上的偏差。
六、系统问题6.1 企业财务系统存在bug或者操作不当导致财务报表填报不成功。
6.2 财务系统不稳定，出现了数据丢失或者数据处理错误的情况。
以上是2016年财务报表申报不成功的一些原因，针对这些问题，企业应该加强财务人员的培训，提高相关人员的专业水平和操作能力，加强内部部门之间的交流和协作，及时跟进财务政策的变化，完善财务数据统计和整理流程，优化财务系统，力求在今后的财务报表申报过程中避免类似问题的发生。
鉴于2016年财务报表申报不成功的原因，企业应该认真总结经验教训，针对性地采取措施，以提高财务报表申报的准确性和成功率。
1104报表填报说明(2016年版)
非现场监管报表填报说明（2016年版）G01《资产负债项目统计表》填报说明................................................................................... - 4 - 第I部分：表外业务情况表 ............................................................................................ - 15 - 第Ⅱ部分：资产负债项目表附注.................................................................................... - 21 - 第Ⅲ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 23 - 第Ⅳ部分：存贷款明细报表............................................................................................ - 26 - 第Ⅴ部分：人民币备付率报表........................................................................................ - 28 - 第Ⅵ部分：各项垫款情况表............................................................................................ - 29 - 第Ⅶ部分：贷款分行业情况表........................................................................................ - 31 - 第Ⅷ部分：金融资产四分类情况表................................................................................ - 32 - 第IX部分：资产负债项目表附注.................................................................................. - 34 - G03《各项资产减值损失准备情况表》填报说明................................................................. - 36 - G04《利润表》填报说明......................................................................................................... - 41 - G05《所有者权益变动表》填报说明..................................................................................... - 48 - G11《资产质量五级分类情况表》填报说明 ......................................................................... - 52 - 第Ⅰ部分：按行业分类的贷款（按贷款投向）............................................................ - 53 - 第Ⅱ部分：资产质量及准备金........................................................................................ - 56 - 第Ⅲ部分：按行业大类分类的贷款（按贷款投向）.................................................... - 60 - G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明................................................................................. - 64 - G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明 ............................ - 80 - G14《授信集中情况表》填报说明......................................................................................... - 84 - 第Ⅰ部分：最大十家集团客户授信情况表.................................................................... - 85 - 第Ⅱ部分：最大十家金融机构同业融出情况表............................................................ - 88 - 第Ⅲ部分：最大十家客户贷款情况表............................................................................ - 92 - G16《抵债资产账龄情况表》填报说明................................................................................. - 95 - G18《债券发行及持有情况表》填报说明............................................................................. - 97 - G18_III《地方政府自主发行债券持有情况统计表》填报说明 ......................................... - 100 - G21《流动性期限缺口统计表》填报说明........................................................................... - 125 - G22《流动性比例监测表》填报说明................................................................................... - 132 - G23《最大十家存款客户情况表》填报说明....................................................................... - 138 - G24《最大十家金融机构同业融入情况表》填报说明....................................................... - 140 - G31《投资业务情况表》填报说明....................................................................................... - 143 - G32《外汇风险敞口情况表》填报说明............................................................................... - 146 - G33《利率重新定价风险情况表》填报说明....................................................................... - 150 - G40《资本充足率汇总表》（新）填报说明......................................................................... - 158 - G4A《合格资本情况表》填报说明...................................................................................... - 162 - G4A-1(a)《贷款损失准备情况表（权重法）》填报说明 .................................................... - 175 - G4B-1《表内信用风险加权资产计算表(权重法)》填报说明 ............................................ - 178 - G4B-2《表外信用风险加权资产计算表（权重法）》填报说明 ......................................... - 190 - G4B-3《交易对手信用风险暴露风险加权资产汇总表（权重法）》填报说明 ................. - 199 - G4C 《市场风险资本要求情况表》填报说明 .................................................................... - 202 - G4C-1 《市场风险标准法资本要求汇总表》填报说明..................................................... - 205 - G4C-2《市场风险内部模型法资本要求情况表》填报说明 ............................................... - 211 -G4D《操作风险加权资产情况表》填报说明 ...................................................................... - 215 - G53《分地区情况表》填报说明........................................................................................... - 221 - G0A《主要监管指标统计表》填报说明.............................................................................. - 223 - S03《银行业金融机构案防情况统计表》填报说明............................................................ - 229 - S35《长期股权投资风险情况表》填报说明........................................................................ - 236 - S36《债券托管及证券交易保证金存放情况表》填报说明................................................ - 238 - S39《租赁业务资产负债项目统计表》填报说明................................................................ - 239 - S3d 《企业集团财务公司投资情况明细表》填报说明...................................................... - 243 - S3p《财务公司及所属集团综合信息统计表》填报说明.................................................... - 247 - S3q《投资收益表》填报说明................................................................................................ - 248 - S3r《企业集团财务公司特色业务统计表》填报说明 ......................................................... - 249 - S63《大中小微型企业贷款情况表》填报说明.................................................................... - 253 - S64《大中小微型企业贷款分行业情况表》填报说明........................................................ - 258 - S65《大中小微型企业贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 261 - S66《保障性安居工程贷款分地区情况表》填报说明........................................................ - 263 -G01《资产负债项目统计表》填报说明第一部分：引言本表反映填报机构在报告日的财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。
部门决算报表操作手册
2016年度部门决算报表操作手册编制报表前需准备资料：2015年度决算定稿数、2016年结转后资产负债表不含收入支出数、收入支出表、支出明细表、2016年预算批复数年初、2016年预算调整数、财政收入总会计对帐单各单位可自行打出、非税收入对账单有非税收入的单位、单位机构人员状况、单位主要固定资产状况房屋、土地、车辆、大型设备等、单位在建工程状况基本建设资金平衡表等..各单位在年度结转前应对年度账务仔细审核;查看账务系统的财政拨款数是否与对账单一致、各个经济科目核算的内容是否有误、本年度固定资产增加与“其他资本性支出”数据是否一致、需要录入双分录的是否遗漏等;为编制决算做好准备工作..部门决算是指全面反映各部门单位年度预算执行情况的综合财务报告..一、编报范围一单位范围：1.行政单位：全部收支列入部门预算..2.事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等..二资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况;编报口径与单位预算衔接一致..二、填报口径本套决算收支报表均不包括偿还性资金；资产负债报表包含偿还性资金..三、报表组成2016年度部门决算报表数量与上年相同..基础数据表共27张报表;其中：主表21张;附表6张..四、报表录入顺序1、报表封面2、财决12表资产负债表3、以下按03、05-1、05-2、04由05表自动生成、02半自动生成表;收入根据03表生成;支出根据04表生成;结余需人工填写、06-1、06-2、08-1、08-2、07半自动生成表;支出根据08表生成、收入需人工填写;结余自动计算出..有基金支出和财政专户支出的;接着做09、10、10-1、10-2、11表..最后做01、01-1表决算数自动生成;预算数人工填写..附表按顺序做;即F01、F02、F03、F04、F05表..此外还有8张填报说明附表;也按顺序填报..一定从资产负债表开始填..表填写以后;在做其他报表之前;首先点击左上角的“工具”—“科目运算”;该报表所有的科目会自动提取..很方便哟怎样找报表编号：02表、03表;用数字做编号的表头哪里找左上角“选表”—“表页签显示内容”—在“3报表标识和标题”前面打勾即可..五、填制报表部门决算报表首先安装15年度定稿数..安装在15年度的决算系统里;点击“装入”;覆盖原有数据即可..下载、安装16年部门决算系统..每年的系统都是单独的;不要把16年的数据安装在15年系统里;或是15年的数据安装到16年里;以免系统混乱核对年初结转结余数与15年定稿数核对..15年的年末结余数相应的结转为今年的年初数..由于系统问题;有个别单位不能提取上年数;或者提取的科目与上年不一致..一定要核对;未提取过来的数需手工录入..发给大家的有15年的E表形式的部门决算;相互对照着看;这样核对方面些;不必15、16年两个系统来回切换..核对财决02、06-1、06-2、07、09、11、12表和财决附01表..凡表内有数字的报表;代码边上会出现☆;例如02☆;这是一种提示;说明02表有数字..提取过来的年初结余结转数通常是不允许变动的;但特殊情况下可以改变..之一：变更会计核算制度..上年使用事业单位会计制度;今年变更为行政单位会计制度;相应的事业基金就得转为结余；之二：执行新的会计制度..2014年执行新的行政单位会计制度;暂存款、暂付款需进行调整;会调整部分结余；之三：审计报告要求变更..除此之外不能变更年初数..现在的问题是;有些单位不但核对了;而且在不存在以上三种原因的情况下修改了年初结余数..07表公共预算财政拨款收入支出决算表反映预算内财政拨款的收、支、余..02表收入支出决算表反映全部的收、支、余;全部的收入包括其他收入、非税收入等;相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余..02表与07表的结余内涵是不一样的..个别单位不仅动结余数连结余科目也变动;将这套报表凑平..有疑惑可以问问特别关注：贸促会与商务局合并后;组织机构代码延用商务局的;资产负债表及相关报表02、06、07及附表要合并到商务局的报表里CS01表不是合并而成的;做到这一张时;我们再交流..下面按编制报表的顺序讲解报表1.封面：连续报送单位;封面不需改动;新增单位点击“新增”;填写内容..1单位名称全称、负责人、电话号码、地址、邮编等：规范填写;无漏项或特殊字符可按实际修改..2组织机构代码：预算单位应填报技术监督局核发的组织机构代码不可随意修改;原则上不得使用临时代码..3财政预算代码：与部门预算一致..4单位预算级次：据实填报5单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配6预算管理级次：地市级..7国民经济行业分类：8新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况;一般不应为“其他”..9上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位10增加“统一社会信用代码”..报表封面是整个报表的统领;内容丰富;非常重要..连续上报单位;如单位负债人财务人员变动;修改以后保存一下..新增单位需自己填写;今年的新增单位有信息局、福彩中心..常见问题封面常见问题主要集中于指标填报的规范性;例如：•单位名称不规范如以科研所、计财局等名称上报；•国民经济行业分类误填如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构；•单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”..填报要点：单位名称.：应写全称;写清所属市县;不能写简称;如“市”..字符长度不小于8位..组织机构代码：各级技术监督部门核发的机构代码..单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位性质填报;应区别于单位执行会计制度..预算管理级次及隶属关系：二者相互对应..以上内容如与预算单位实际不符单位名称变更、单位领导变更;可以修改..组织机构代码不要改动;如有不符;请单位提供组织机构代码证复印件;市直汇总时统一修改..2.财决12表：资产负债表该表分为行政单位栏、事业单位栏..预算单位根据执行的会计制度分别填列..依据结转后的资产负债表表填报;本报表结余数不能为负;其他科目也不能为负数..表间关系：结余结转数=财决02表收入支出决算表年末结余结转资产负债表的年初数一定要和上年年末数核对;“上年年末数”是下发的定稿数;而不是单位帐务系统里的资产负债表..数字要与定稿数完全一样..但以下两种情况允许不一致：（1）改变会计核算制度..（2）审计认定单位账务处理有误;本年度调整..单位需写说明;说明及原账务处理的扫描件上传“上报文档”;并打电话告知我..15年的安装软件及15年定稿数、16年软件及参数、培训资料一同放在市直单位会计群上..各业务科室在收表时注意资产负债表是否变化;属于第二种情况;看看“上报文档”中是否有说明..事业单位资产负债表“其他净资产”一栏应为零..事业单位资产负债表的事业基金不得随意变动发现有单位既未弥补收支差额又无结余分配;无缘由的增减事业基金;个别学校..填报要点：1结余不得出现负数..2往来款项预付账款、应收账款、应付账款、等往来款项超过100万时要写说明..纪检委、市政办、政务服务中心、财政局、公安局、交警支队、检察院、法院、司法局、文旅局、教育局考试中心、职业技术学院、师专、亳州一中、中药科技学校、幼师、公路运输管理处、县乡公路公路局、公路管理局、海事局、交通局、建委、环保局、建委、中心血站、人民医院以上26个单位是按15年资产负债表统计等单位往来款项较大;可附Excel表加配文字说明上传到“上报文档”..3注意预付账款、应付账款的对应关系..14年实行新的行政单位会计制度;预付账款、应付账款等科目需要做双分录;对应“资产基金—预付账款”、“待偿债净资产”科目;同时会影响结余..但不少单位没有做双分录没有调整结余;而是把预付账款直接调整到其他应收款中;虚增结余..去年市直14家单位的报表在这方面有问题;希望今年不要再出现这种情况;做报表之前提前做好账务处理..4财政应返还额度：单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数..5固定资产应与“资产基金—固定资产”一致;同时固定资产增加数应与其他资本性支出相一致;如不一致;需核实具体原因;写出说明..例如：获得捐赠的固定资产无支出;要写说明;同时附文件或捐赠协议..文件若没有电子版的;请扫描..6待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额..本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列..7资产基金：填列行政单位期末预付账款+存货+固定资产+在建工程+无形资产+政府储备物资+公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额..资产负债表是整套决算报表的基础;所有数据都以它为基础..该表确定了结余数;也就确定了收入和支出数;填好之后不宜改动..3、财决03表：收入决算表表间关系：财决03表=财决02表的收入数本表反映单位本年度取得的全部收入情况..按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列..具体填列要求如下：①财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款;包括公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款..财政拨款数一定等于总会计对账单数;一分钱都不能差;如果有差异;以对账单数为准..切切这里多说几句;2015年财政同级审计;发现33个单位填列的财政拨款数不等于对账单;这33个单位都签字盖章了..差异从几千到几万到几十万不等;差额总计760万元..差异的原因也各不相同：一是财政拨款收入误计其他收入科技局；二是漏记二级机构卫计委；三是与二级机构分配时出现错误教育局系统、交通系统;最多的还是原因不明..虽说是单位做部门决算;各个单位是编制决算报表的主体;但是数据填报有误;财政部门负有指导审核职责;难脱干系;最后板子挨在财政部门身上..今年我们通力合作;财政部门保证下达的对账单准确性;部门要保证填写的准确..所以今年报送报表程序有所改变;报表先报送业务科室;科室初审后我再接收;同时报纸质版03表;03表上有填表人签字经核对与对账单无误、单位主要负责人签字、财政部门业务科室签字..每年报送报表日期不变;元月25日之前报送;最晚不能迟于元月30日..31日清点报送单位;31日不能报送的;2月1日停拨经费..这里报送指报送至业务科室并通过初审..一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项;年终决算时尚未拨出的;在编报时列为本单位财政拨款..②上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入..行政单位从省厅取得的部分收入;计入其他收入..③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入..行政单位一律不能填事业收入..④经营收入：填列事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入..⑤附属单位上缴收入：填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入..⑥其他收入：填列单位取得的除上述收入以外的各项收入;包括招商引资奖、未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入;现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等..行政单位取得的一些收入;例如卫计委、人社局的考试收入计入其他收入..特别关注：其他收入不宜计入行政运行事业运行科目;通常计入其他事务支出;但一定是对账单中含有的科目..有些单位录入其他收入时自造一个科目;譬如229-99-01其他支出-其他支出02表行政运行事业运行科目的结余数应等于07表的行政运行事业运行结余数..有些单位是不相等的;主要原因就是将其他收入计入行政运行事业运行科目..教育局、交通局、公安局下拨到二级机构的资金;由二级机构记收支;本级不记账..所以汇总单位的对账单今年会发给你们两份;一份是到二级机构的;一份是汇总对账单..填报要点：①、财政拨款数与总会计对账单总数及类、款、项明细是否一致..有些单位合并填写类款项..例如：210-05-01、210-05-03;这是两个科目：行政单位医疗、公务员医疗补助;有单位将金额合并填写到210-05-01科目团市委..总数及分项与对账单不一致文旅局;整套报表审核时没有任何错误;全表通过;直到与总决算对账时才能发现..请认真核对填写..②对账单中“离退休费”一栏常夹有办公费、培训费等经济明细科目;这是给离退休人员的一些支出;像订阅报刊之类;填制03表时要按功能科目类、款、项录入;即录208-05-01;1404330.70..在编制05表时;经济科目填在对个人和家庭支出中的“离、退休费”;不要随意改动科目有单位记入办公费..③事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入..行政单位一律不能填事业收入..业务科室一定先核对03表的收入数是否能与总会计对账单的对上;否则直接退回..如果发现对账单出错;请与我联系;沟通相关科室;修改总会计对账单..4．财决05支出决算明细表、05-1基本支出决算明细表、05-2表项目支出决算明细表表间关系：财决05=05-1表+05-2表;财决05表自动生成..财决05表各栏合计数等于04表..05表是全套报表的关键;05表做平了;整套表基本就完成大半..下面重点讲解05表..①计算全部支出..本年支出=上年结余资产负债表中的年初结余+本年收入03表中的收入-本年结余资产负债表中的年末结余..这个式子在草稿纸上列好;做到最后一张报表都会用到;要保存好..一旦开始做报表;脑子里应有报表的概念;取数也从报表中取..结余、收入都是报表中的数字;支出是根据以上两张表计算而出;不是账务系统中的支出数..理论上二者应一致;但因收入可能不太一样;会导致支出与账务稍有差异..②划分基本支出、项目支出;即财决05-1表、05-2表分别列支多少..对照批复的年初预算和我们的账务系统有年中追加的还需考虑追加部分的支出;将总支出划分为基本支出、项目支出..基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出..项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标;在基本支出之外发生的各项支出..③细分基本支出、项目支出的功能科目..下面演示一个预算单位的05表编制过程..以人大为例与实际数据无关..第一步：计算全部支出..14年;人大资产负债表中年初财政拨款结余10万元;年末财政拨款结余40万元;无其他资金结余;无项目资金结余;03表收入决算表本年全部收入700万元..全部支出=10+700-40=670万元第二步：划分基本支出、项目支出数..根据年初预算及单位账务实际支出划分基本支出、项目支出数..年初预算数只能做参考;在执行过程中会出现追加;或部分执行或完全没执行等情况;所以要结合账务实际支出..参考年初预算和单位账务;确定人大的基本支出400万元;项目支出270万元..第三步：细分基本支出、项目支出的功能科目..这是05表的关键..基本支出400万元;分配到各个科目中去..这些科目根据03表即收入决算表提取怎样提取;看前面的小技巧哟;只能从这些科目支出到现在仍有个别单位自己编造科目..人大03表收入科目有12个：行政运行201-01-01、一般行政管理事务201-01-02、人大会议201-01-04、人大监督201-01-06、代表工作201-08-09、人大信访工作201-01-09、其他人大事务支出201-01-99、归口管理的行政单位离退休208-05-01、其他社会保障和就业支出208-99-01、行政单位医疗210-05-01、公务员医疗补助210-05-03、住房公积金221-02-01..其中7个基本收入科目加灰色底纹的;5个项目收入科目红字的特别关注：在这一步就要考虑结余留在哪个科目各单位主体科目..尽量保持02表行政运行的结余和07表的结余一致..行政运行—220;结余40一般行政管理事务—5人大信访工作—1基本支出归口管理的行政单位离退休—120全部支出400 行政单位医疗—15670 公务员医疗补助—2住房公积金—37项目支出—270这张表;结余留在行政运行40万元;支出220万..即：行政运行支出=上年结余10万+本年收入250万-本年结余40万=220万一般行政管理事务支出=5万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余人大信访工作支出=1万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余行政单位离退休支出=120万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余行政单位医疗支出=15万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余公务员医疗补助支出=2万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余住房公积金支出=37万03表收入数;即收入多少支出多少;不留结余总计基本支出400万元..这里支出数是根据收入数来确定的;不少单位不太清楚各个科目应该支出多少;往往算出总支出;各科目支出不知从何而来..项目支出同上..上列的行政运行、一般行政管理事务……都属于支出功能科目;下面需细分到经济科目;也就是行政运行220万分摊到工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助及其他资本性等经济科目;经济科目基本工资、奖金、办公费、差旅费等的支出;数字从“支出明细表”中取..填报要点：●“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不得填报“项目支出”..2014、2015年连续两年政务服务中心行政运行科目列有项目支出;今年要注意了..●项目支出通常在“其他管理事务”、“其他人事事务”科目出现..有些科目本身就是项目名称;如：“人大会议”、“流浪乞讨人员救助”、“残疾人职业康复”、“重大公共卫生专项”..●208-05-01行政事业单位离退休经费、210-05-01行政事业单位医疗经费、221-02-01住房公积金等科目应列支在基本支出..项目中不应有基本工资支出..以上介绍的是支出功能科目;下面讲解支出经济科目..该表根据单位的支出明细表填列;但略有差异;以下逐项阐明..①工资福利支出：填报要点：基本工资、津补贴、奖金13月工资、绩效工资;按照对账单填列;不要按自己单位的账套填报..单位的账只记工资总额;实际上工资是由基本工资和津补贴组成我市工资水平大约4.5万;大致津贴2.5万;基本工资2万;对账单上能体现出来；工资福利中的奖金仅指13月工资;个别单位把效能考核奖也计入其中;是不准确的;需要调整..效能考核奖、百名科长奖励金计、计生奖励款等计入对个人和家庭补助支出中的奖励金其他工资福利支出：是指长聘人员工资、社保、伙食补助等相关支出;他们的支出不能计入基本工资、社会保障缴费及伙食费补助等科目..该项支出若超出30%;据实填报;同时附说明..交警支队、中心血站等单位写得很详细绩效工资：行政单位存有事业人员;会有绩效工资支出;例如财政局;有行政编、有参公还有事业编..整张报表填完;点击审核;会出现核实性错误;提示“行政单位出现绩效工资”据实填写;不需要改动..有绩效工资的要如实反映..②商品和服务支出：其他交通费：今年发放的车补统一计入;还有租用车费用也在该科目反映..差旅费：若含有出国出境费用;需拆分填写..专用材料费：指药品、医疗耗材;消耗性体育用品及专用工具和仪器等;像中心血站、药监局、体育局、公检法等单位会存在专用材料费支出;其他单位若有该项支出;需仔细核查..被装购置费是公检法及行政执法局专用科目..③对个人和家庭补助救济费：民政部门、信访部门及残联填报..对其他单位或个人慰问支出计入“商品和服务支出—其他”；对本单位职工的困难补助计入“对个人和家庭补助—生活补助或其他”..生产补贴：海事局会有这项支出;对渔民的补助..其他单位需核实填写填报要点：离退休费、住房公积金按对帐单填写;和对帐单完全一致..单位帐上金额大部分比对帐单要大;多出部分调入其他..以上三部分支出“其他××××”栏不宜过大..比重通常控制在25%..超过的调入其他科目..④基本建设支出：经发改委立项;财政部门集中安排预算用于购置、购建固定资产、桥梁、道路等支出..审核重点：日常购置的办公设备不能计入该项支出;若有;请核实..学校的专户资金安排的基建支出不能计入“基本建设支出”科目..⑤其他资本性支出：预算单位购置的办公设备、办公家具等计入该科目..审核重点：该科目和固定资产相对应..也就是说其他资本性支出10万;固定资产也应有10万；有几种特殊情况;获捐赠固定资产;没有支出;只增加固定资产价值;需要写说明；有部分支出形成固定资产;写说明..“其他资本性支出—其他”指购置专利权、着作权、商标权支出以及学校购置图书支出..请勿乱用..⑥对企事业单位的补贴：直接拨到企事业单位不需要报账的资金;对应单位帐套;通常是拨出经费一栏支出数..审核重点：本表的第99栏“其他支出”不允许出现数字;如是误填;应更正；项目支出一般不开支基本工资、津贴、离退休费和住房公积金;可开支奖励金、生活补贴等..05-1、05-2表做完;点击05表;点左上角“工具”—“科目运算”;提取科目;再点“运算”;05表数字自动生成..做每张表之前;先“科目运算”一下;别忘哟05表做完;我们再回顾一下;整张报表实际是一张坐标图;纵坐标是功能科目;横坐标是经济科目..先确定纵轴;再归类横轴..5.财决04表：支出决算表点击04表;点“运算”;04表数字自动生成..6.财决02表：收入支出决算表02表收入支出决算表反映全部的收、支、余;全部的收入包括其他收入、非税收入等;相应地支出和结余也包括其他收入、非税收入形成的支出和结余及结余分配等情况..点“运算”收入、支出自动生成;结余数需计算而得..表间关系：收入=财决03;支出=财决04表;结余数=财决12表结余结余数=上年结余+收入-支出;计算填入“收支结余”栏..同时;填写第19栏、20栏年末结转和结余;不少单位就是忘了填19、20栏;怎么做都是红字..审核重点：。
2016年企业会计准则-报表(含自动生成现金流量表)
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 58 59 60
3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 61 62 63 64 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额
65
0.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
行次
0.00
投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
2016年度 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本年金额