房地产开发税费一览清单表
房地产开发各项税费
一、房地产开发各项税费二、前期费用三、建设时期费用四、后期费用五、税个税扣除标准：市地税局市人民政府«关于征收地点教育进展费的通知»销售额的1‰六、房地产交易税费增值额的扣除项目，具体为：〔一〕取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
〔二〕开发土地和新建房及配套设施〔以下简称房增开发〕的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本〔以下简称房增开发成本〕，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、〝三通一平〞等支出。
建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用，是指直截了当组织、治理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费、周转房摊销等。
〔三〕开发土地和新建房及配套设施的费用〔以下简称房地产开发费用〕，是指与房地产开发项目有关的销售费用、治理费用、财务费用。
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目运算分摊并提供金融机构证明的，承诺据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率运算的金额。
其他房地产开发费用，按本条〔一〕、〔二〕项规定运算的金额之和的5％以内运算扣除。
凡不能按转让房地产项目运算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条〔一〕、〔二〕项规定运算的金额之和的10％以内运算扣除。
房地产开发税费一览清单表
17 市政配套费 18 水增容费 19 综合管网设计费 20 人防工程质检费
21 人员掩体设计费
22 供电设计费 23 排水设计费 24 给水设计费 25 煤气设计费 26 采暖设计费 27 公建防疫审图费 28 电话穿线费 29 文物勘探费
30 规划定位放线费 31 施工图审查费 32 临时施工用水 33 招标管理费 34 有形市场服务费 35 合同鉴定费 36 质量监督费 37 劳保统筹费 38 工程保险费 39 标志牌 40 印花税 41 煤气集资费
150元/㎡
建委收费办
10元/㎡
建委收费办
1.6元/㎡*建筑面积
规划院
7.5元/㎡人防面积
市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算
的2.5%，二类工程按三类工程项目收 费率的1.3系数，一类工程按三类工程
部队专业设计院
项目收费率的1.2系数
5%*工程造价
电力设计院
4.5%*工程造价
自来水公司
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
中国房地产开发企业税种表
7
土地增值税
以土地和地上建筑物为征税对象
增值额为房地产开发企业转让房地产所取得收入减除规定扣除项目金额后的余额
应纳税额＝∑（增值额×适用税率）
四级超率累进税率（比例税率）
次月10日
8
城镇土地使用税
以土地为征税对象
实际占用的土地面积
年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)
依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，西安7%
次月10日
10
教育费附加
教育费附加随营业税征收
以营业税等流转税为计税依据
营业税额×适用税率
0.03
次月10日
1.购置房地产要缴纳的税费：1.契税；2.印花税；3.交易手续费。
2.持有房地产要缴纳的税费：1.房产税；2.城镇土地使用税；3.营业税；4.城市维护建设税和教育费附加；5.印花税；6.企业所得税；7.个人所得税。
3.出售房地产应缴纳的税费：1.营业税；2.城市维护建设税和教育费附加；3.土地增值税；4.印花税；5.企业所得税；6.个人所得税；7.交易手续费。
房地产开发企业税种一览表
序号
税种
征税对象
计税依据
计算方法
税率
缴税时间
1
契税
以转移土地、房屋使用权的行为为征税对象。
计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益”等。
应纳税额=计税依据×税率
3--5%
纳税义务开始日为为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税义务发生10日内缴纳。
定额税率（每平方米）西安2.4元/平方米
房地产税费一览表
房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。
作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。
本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。
1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。
其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。
一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。
购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。
2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。
不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。
增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。
3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。
不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。
4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。
一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。
5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。
根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。
房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。
6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。
城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。
7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。
根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。
房地产开发建设税费汇总表
房地产开发建设税费汇总表1. 背景介绍房地产开发项目是指开发商在购置土地后，按照规划和设计要求进行建造和销售房屋的活动。
在房地产开发过程中，开发商需要缴纳各种税费，这些税费对于项目的开发和成本管理至关重要。
本文将对房地产开发建设所需的税费进行汇总和介绍。
2. 印花税印花税是指在房地产交易或者转让过程中需要交纳的一种税费，税率根据交易金额的不同而有所区别。
一般而言，购买商品房需要缴纳的印花税税率为3%，而二手房的印花税税率为1%。
开发商在销售商品房时需要承担印花税的缴纳。
3. 城市维护建设税城市维护建设税是指在城市建设和发展中，为了满足城市发展所需而征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，进行建设和销售房屋时需要缴纳城市维护建设税。
该税费的税率为7%。
4. 房产税房产税是对房地产拥有者按照其房地产的价值征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，房产税可以分为两种情况，一种是在拥有房地产期间需要缴纳的房产税，另一种是在房地产销售时需要缴纳的房产税。
房产税的税率根据不同地区和房产的价值有所不同。
5. 增值税增值税是对企业在生产经营过程中的增值部分征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，增值税是其中一项重要的税费。
开发商在购置土地、施工建设和销售房屋的过程中需要缴纳增值税。
增值税的税率根据不同地区和项目的性质有所不同。
6. 土地使用税土地使用税是对土地使用权人按照土地使用权价值征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，需要按照土地使用权价值缴纳土地使用税。
土地使用税的税率根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。
7. 教育费附加教育费附加是指为了发展教育事业而征收的一种附加税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳教育费附加。
该税费的税率为3%。
8. 基本建设税基本建设税是指为了发展基础设施和公共事业而征收的一种税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳基本建设税。
该税费的税率根据交易金额的大小而有所不同。
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。
一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。
三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。
四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
房地产开发费用明细表--
1 土地费用1.1 土地征用费1.2 土地出让金1.3 土地购置（拍卖、招标）费1.4 拆迁补偿费1.5 拍卖佣金1.6 土地交易费1.7 土地契税1.8 其他土地费用2 前期费用2.1 七通一平费2.1.1 临时施工道路费2.1.2 临时施工用水接入费2.1.3 临时施工污水管接入费2.1.4 临时施工用电接入费2.1.5 临时施工用气接入费2.1.6 临时施工办公电话接入费2.1.7 临时施工办公网络接入费2.1.8 场地平整2.2 临时设施2.2.1 临时办公室费2.2.2 临时厕所费2.2.3 施工场地围墙及门卫室费2.2.4 临时场地占用费2.2.5 临时借用空地租费2.2.6 其他费2.3 可行性研究2.4 设计费2.4.1 规划（方案）设计费2.4.2 管线设计费2.4.3 施工图设计费2.4.4 幕墙专项设计费2.4.5 装饰专项设计费2.4.6 智能化专项设计费2.4.7 景观专项设计费2.4.8 其他专项设计费2.4.9 规划设计模型制作费2.4.10 制图、晒图费2.4.11 方案评审费2.5 行政规费及规划报建2.5.1 项目报建费2.5.2 施工许可证费2.5.3 规划管理费2.5.4 拆迁管理费2.5.5 审图费2.5.6 价格评估费2.5.7 渣土费2.5.8 施工噪音管理费2.5.9 散装水泥费2.5.10 工程质量监督费2.5.11 工程造价管理费2.5.12 安全监督费2.5.13 劳动定额测定费2.5.14 招投标管理费2.5.15 房屋所有权登记费2.5.16 综合开发管理费2.5.17 房屋所有权登记工本费2.6 大配套费2.6.1 基础设施配套费2.6.2 白蚁预防费2.6.3 地方教育附加费2.6.4 新型墙体材料专项费2.6.5 人防易地建设费2.7 水文地质勘察2.7.1 地质勘察费2.7.2 地下障碍物探测2.7.3 环境评测费2.7.4 水准测量工程测量2.7.5 日照分析合同2.7.6 工程波速测试2.7.7 建设项目日照分析工程测量2.7.8 交通分析费2.8 测绘2.8.1 面积测绘2.8.2 地形地貌测绘2.9 其他前期费用2.9.1 专家评审费2.9.2 工程担保费2.9.3 咨询费3 建安工程费3.1 建安工程费3.1.1 土建工程3.1.1.1 基础工程3.1.1.1.1 土方工程3.1.1.1.2 地基加固处理费3.1.1.1.3 桩基础3.1.1.1.4 围护及支撑费3.1.1.2 主体工程3.1.1.2.1 土建（结构）工程3.1.1.2.2 土建（建筑）工程3.1.2 安装工程3.1.2.1 照明电气（强电）工程3.1.2.2 弱电智能化工程3.1.2.3 给排水工程3.1.2.4 消防安装工程3.1.2.5 火灾报警工程3.1.2.6 煤气安装工程费3.1.2.7 综合布线系统3.1.2.8 避雷接地工程3.1.2.9 空调及通风工程3.1.2.10 供暖供热工程3.1.2.11 电梯及自动扶梯3.1.2.12 航空灯3.1.2.13 停车设备3.1.2.14 室内停车交通设施3.1.2.15 其他安装工程费3.1.3 装饰工程3.1.3.1 室内精装饰施工3.1.3.2 室外精装饰施工3.2 样板房/售楼处装修3.2.1 样板房装修3.2.1.1 样板房建筑及装修3.2.1.2 样板房内家具3.2.1.3 样板房内家电3.2.2 售楼处装修3.2.2.1 售楼处建筑及装修售楼处内家具3.2.2.2 售楼处内家电3.2.2.3 售楼处景观3.3 建安监理费3.3.1 建设监理费3.3.2 安全监理费3.4 检验检测3.4.1 基坑监测3.4.2 桩基检测费（静载）3.4.3 桩基检测费（小应变）3.4.4 桩基检测费（高应变）3.4.5 工程主体沉降观测费3.4.6 其他3.5 景观工程费3.6 工程造价咨询费3.6.1 工程施工招标代理费3.6.2 工程设备招标代理费3.6.3 工程预算编审咨询费3.6.4 工程结算编审咨询费4 市政基础设施费4.1 电力基础设施费4.1.1 供电贴费4.1.2 交纳的电增容费4.1.3 设备安装及电缆铺设费4.1.4 电源建设费4.2 给排水基础设施费4.2.1 水增容费4.2.2 供水管网建设费4.2.3 雨（污）水管网建设费4.2.4 防洪管网建设费4.2.5 消防给水基础设施费4.2.6 中水基础设施费4.3 燃气基础设施费4.3.1 燃气增容等规费4.3.2 煤气管道的铺设费4.3.3 煤气配套费4.4 电视4.4.1 入网费4.4.2 有线电视（闭路电视）的线路铺设4.5 通讯工程费4.5.1 电话配套费4.5.2 电话增容费4.5.3 电话电缆集资费4.6 通讯线路及设备安装4.6.1 宽带网接入费4.6.2 智能化系统4.7 供热基础设施费4.8 小区道路工程4.8.1 小区道路4.8.2 小区路灯4.9 环境景观工程4.9.1 环卫4.9.2 垃圾站（箱）4.9.3 灭蚊灯4.10 邮政4.11 配套监理费4.12 配套预算标底编制费4.13 其他市政基础工程费5 公用配套设施费5.1 区内公建费5.1.1 会所5.1.2 幼托5.1.3 学校5.1.4 居委会5.1.5 派出所5.1.6 消防5.1.7 公厕5.1.8 自行车棚5.1.9 露天停车场或停车设备5.1.10 钢炉房5.1.11 水塔5.1.12 室外游乐设施5.2 小配套费5.3 物业开办费5.4 公共设施维修基金5.5 其他公用配套设施费6 开发间接费用6.1 办公6.2 资金成本6.2.1 贷款利息6.2.2 融资费用6.3 工资6.4 职工福利费6.5 邮电费6.7 差旅费6.8 水电费6.9 租赁费7 营业费用7.1 日常费用7.2 推广费用7.2.1 广告费7.2.2 展览费7.2.3 业务宣传费7.2.4 代销费用7.2.5 制作费用7.2.6 策划设计费用7.2.7 售楼处费用7.2.8 样板间费用7.2.9 其他市场推广费2011-9-21 12:23 商业地产策划师|三级一、房地产开发成本的组成房地产开发成本是指房地产企业为开发一定数量的商品房所支出的全部费用。
【房地产经营管理】房地产开发建设税费汇总表
50
环境评估费
约1元/平方米
评估中心
51
消防培训费
80～150元/人
消防局
52
消防检测费
视检测任务收费
消防局
53
人防异地建设费
2000元/平方米
人防办
54
人防设计审查费
1.5‰(建安费)
人防办
55
人防质量监督费
2.5‰(建安费);2008-11-1起减半收取
人防办
56
文物勘探工程费
13.24元/㎡(老城区) 8.54元/㎡(其它区),文物保护区内按占地面积;2008-11-1减半收取
房地产开发建设税费汇总表
序号
类别
收费名称
收费标准
收费单位（执收单位）
1
征地拆迁安置
新增建设用地有偿使用费
80元/平方米
国土规划局
2
耕地占用税
35元/平方米
国土规划局
3
耕地开垦费
20元/平方米
国土规划局
4
土地垦复费
20元/平方米
国土规划局
5
耕地闲置费
5元/平方米
国土规划局
6
新菜地开发建设基金
待定
国土规划局
文物局
57
环境检测费
约0.8元/平方米
检测单位
58
噪音超标排污费
350-11200元/月，一般按0.2~5元/平方米收取
环保局
59
配套
门牌制作费
指定购买,约1元/平方米
地名办
60
邮箱制作费
约100元/户
制作单位
61
城市道路临时占用费
繁华地区：一年以内基建1.00元/日m2，其他10.00/日m2元，一年以上基建2.00元/日m2，其他10.00元/日m2；一级街路：一年以内2.00元/日m2，一年以上4.00元/日m2；二级街路：
房地产开发税费明细表
房地产开发税费目录、土地出让金和2、双重配套费外，3、蓝图审查费、4、防雷检验费、5、防震检测费、6、绿化费、7、墙改费、8、施工放线费、9、规划设计费、10、人防费、11、文物勘探费、12、施工合同鉴证费、13、预算审核费、14、工程造价咨询审核费、15、质量监督费、16、土壤氡气检测费、17、室内空气检测费、18、政府价格调整基金、19、劳务咨询费、20、职工培训费、21、安全施工措施费、22、散装水泥推广费、23、预售许可证服务费、24、房屋面积界定费、25、房价查服务费、26、管线综合竣工图设计费、27、电力委托费征营业税、印花税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税、所得税、土地使用税、房产税等十余项税负。
经过统计，这些税负成本约占到房价的15%。
建筑规划、设计、勘察景观设计竖向、景观施工、绿化施工三通一平及配套系统建安工程费监理会所装修市政配套设施及各种规费不可预测费管理费策划、包装、广告财务费用总成本销售面积销售面积单位成本建安成本智能化基础设施配套费价格调节基金招投标管理费房屋确权费交易费房屋确权费河道维护费水源建设费水资源费房屋拆迁管理费散装水泥发展基金热源集资费人防结建费天然气铺装自来水增容费新型材料费定额编制费测量费劳保统筹质监管理费施工图审查费招投标交易费土地出让金土地评估费土地测量费土地征地费土地证费环卫清洁费放线费办预售许可证费拆迁服务费电话宽带网有线电视天然气配套税目营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税土地使用税房产税契税所得税网友罗列的九大项税费一、房地产立项阶段1编制可行性研究报告书费二、房地产办理用地阶段2征地管理费3土地权属登记费4土地出让金等三、房地产房屋拆迁阶段12房屋拆迁管理费13房屋拆迁补偿安置费14房屋拆迁费等四、房地产勘察设计阶段15工程监理费16工程地质勘察费等五、房地产项目报验阶段28工程报建手续费29市政公用设施配套费30建筑工程质量监督费31建筑工程安全监督费32人防方案审核费33人防工程异地建设费34施工临时用电占用费35永久供电设施安装费36供水管径基本费37供水管道施工安装费38消防方案审核费等六、招投标阶段57工程招标或登记费58工程招标公告费等七、房地产施工阶段63建筑工程施工费P64工程保险金65施工合同印花税66施工营业税67施工污水排放费68建筑施工作业时间许可证费69建筑噪音超标费等八、房地产竣工销售阶段84房屋建筑面积测量费85房屋评估费用等九、房地产企业相关费用102开发企业营业税110行政管理费112各团体协会年会员费115法律顾问咨询费116财务年审计或法人审计费。
房地产开发过程中的各项税费
房地产开发过程中的各项税费一、取得开发土地使用权的相关税费1.地价款（土地出让金）2.资金占用费3.滞纳金4.土地使用费5.外商投资企业土地使用费6.防洪工程建设维护管理费7.土地闲置费8.土地权属调查、地籍测绘费9.城镇土地使用税10.地价评估费11.出让土地预定金12.征地管理费13.土地补偿费14.青苗及树木补偿费15.地上物补偿费16.劳动力安置费17.超转人员安置费18.新菜田开发建设资金19.耕地占用税二、拆迁安置阶段的相关税费1.房屋拆迁补偿费2.搬家补助费3.提前搬家奖励费4.临时安置补助费（周转费）5.清理费6.停产停业综合补助费7.对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费8.一次性异地安置补偿费9.房屋拆迁管理费10.房屋拆迁服务费三、立项和可行性研究阶段的相关税费1.可行性研究费2.建设工程规划许可证执照费四、规划设计和市政配套的相关税费1.工程勘察（测量）费2.工程设计费3.建设工程规划许可证执照费4.竣工档案保证金5.临时用地费6.临时建设工程费7.建设工程勘察招标管理费8.勘察设计监督管理费9.古建园林工程设计费五、项目开工建设竣工阶段的相关税费1.三通一平费2.自来水厂建设费3.污水处理厂建设费4.供热厂建设费5.煤气厂建设费6.地下水资源养蓄资金7.地下热水资源费8.市政、公用设施建设费（大市证费）9.开发管理费10.城建综合开发项目管理费11.建筑行业管理费12.绿化建设费13.公园建设费14.绿化补偿费15.路灯维护费16.环卫设施费17.生活服务设施配套建设费（小区配套费）18.电源建设集资费（用电权费[增容]）19.外部供电工程贴费（电站费）20.建设工程费21.建筑工程招投标管理费22.合同预算审查工本费23.质量管理监督费24.竣工图费25.建设发展补充资金26.实心黏土砖限制使用费27.工程监理费28.工程标的编制管理费29.机电设备委托招标服务费30.超计划用水加价31.夜间施工噪声扰民补偿费32.占道费33.固定资产投资方向调节税六、销售经营阶段的相关税费1.营业税2.城市维护建设税3.教育费附加4.印花税5.契税6.土地增值税7.企业所得税8.个人所得税9.房产税10.城市房地产税11.房屋产权登记费12.房屋所有权证工本费13.房屋共有权执照费14.房屋他项权利执照费15.房屋买卖登记费16.房屋买卖手续费17.房屋租赁审核备案手续费18.房屋租赁登记费19.房屋估价手续费20.房屋公证估价手续费21.房地产价格评估费22.房地产中介服务费七、物业管理阶段的相关税费1.居住小区物业管理启动经费2.共用部位共用设施设备维修资金3.普通居住小区物业管理费4.高档住宅物业管理费5.经济适用房小区物业管理费6.供暖费个人工作业务总结本人于2009年7月进入新疆中正鑫磊地矿技术服务有限公司(前身为“西安中正矿业信息咨询有限公司”)，主要从事测量技术工作，至今已有三年。
房地产各项税费明细表
18 （十三）房地产开发涉及的行政事业性收费 19 （十四）煤气配套费（气源建设费） 20 电配套费 （十五）中介收费（房屋面积测绘、网上备案、水土流失保护 和水土保持评估方案）
市100% 市100%
21
市100%
各级财政收取比例
区100% 省30%、区70% 区100% 市10%、区90% 区100% 区100% 区100% 区100% 区100% 直接到市房产局交款 区100% 区100% 区100% 区100% 市100% 中央60%省20%、区20% 区100%
服务一局 建筑面积每平方米183元 服务一局 10层以下按建筑面积每平方米40元，10层以上按投影面积每平方米2000元 服务一局 建筑面积每平方米10元 土地局 国税局 地税局 土地成交款的千分之一/天 应税所得的25% 正常收取情况下，应作为交纳契税的基数 详见“市政府暂缓、减半征收费用明细表” 公共事业管 每平方米23元 理局 公共事业管 每平方米90元（一次性交费9折） 理局 房产局 前两项费用由市房产局直接收取，房屋测绘费用住宅1.36/平,厂房2.04/ 平,办公楼2.72/平,网上备案费用3.0/平;水土流失保护和水土保持评估方 案由有资质的中介结构收取,政府审批不地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 房产局 房产局 房产局 房产局
费用收取办法
国家政策规定90平米以下3%，其余4%，政策暂时调整为90平米以下1%，其 余1.5%， 转让交易差额的5% 营业税的7% 营业税的3% 营业税的1% 转让交易差额扣除以上4项税金的50%至300% 转让交易额的万分之五 2300元*2.5%*面积 每平方米6元 住宅80/件，非住宅550/件 每件100元
房地产政策涉及的各项税费明细
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
4.5%*工程造价
自来水设计院
5%*工程造价
煤气设计院
4.5%*工程造价
热力设计院
3‰*工程造价
市防疫站
10元/㎡*建筑面积
电信局
2元/㎡*占地面积
三、施工许可证之前
2300元/栋
勘测院
1.2元/㎡
市建委
15元/㎡*建筑面积
自来水公司
总造价的0.7‰（施工单位付0.3‰）
中标价的1‰
中标价的0.05‰
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
房地产开发项目收费明细表
产权登记费
80元/户
0.5元/㎡
33
房管局
分户图制作费
100㎡以上150元/户
100㎡以下100元/户
1元/㎡
34
房管局
预售公告费
总售价1.5‰
2元/㎡
35
房管局
销售合同工本费
30元/户
36
房管局
物业维修基金
房屋总价1﹪
10元/㎡
37
房管局
前期物业管理费
5000㎡/2元、
10000以上㎡/1元、5000-10000㎡/1.5元
1元/㎡
50
消防大队
消防建审费
建筑面积3元/㎡
3元/㎡
51
消防大队
消防验收费
52
环保局
环境评价
1.5万-2.8万/宗
1元/㎡
53
环保局
噪音污染
超分贝，每分贝200元/月
54
预算公司
预算编辑费
总造价6‰
1元/㎡
55
监理公司
工程监理费
总造价8‰
4元/㎡
56
监理公司
招标代理费
100万按1﹪（基数）超出按7﹪计算
1元/㎡
57
监理公司
招标场地费
100万以内2‰
100万以上1.8‰
0.5元/㎡
58
设计院
图纸设计费
建筑面积8-9元/㎡
15元/㎡
59
设计院
地质勘探费
总造价1.8﹪
1.5元/㎡
60
61
62
63
64
备注：以上59项，按照收费标准合计约446.8元/㎡
房地产开发项目投资明细表
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
65 城镇土地使用税 66 房屋维修基金 67 室内环境检测费
1.4元/㎡ 140元/㎡
管线定线：1.4―1.6元/M
修建性详细规划设计费 20000元/公顷
日照分析
1元/㎡
6 景观分析
15000元/公顷
城市规划设计研究院
交通影响评价
15000元/公顷
电子文件
上述计费的10%
7 拆迁管理费
12-20元/㎡
拆迁办
8 土地使用费
1元/㎡
国土资源局
9 契税
3%
市财政局
10 耕地占补平衡费
10元/㎡
150元/㎡
建委收费办
10元/㎡
建委收费办
1.6元/㎡*建筑面积
规划院
7.5元/㎡人防面积
市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算的
2.5%，二类工程按三类工程项目收费率 的1.3系数，一类工程按三类工程项目
部队专业设计院
收费率的1.2系数
5%*工程造价
电力设计院
4.5%*工程造价
自来水公司
房地产项目开发费用一览表
房地产项目开发费用一览表1. 项目概述本文档旨在提供一个房地产项目开发费用一览表，详细列出项目的各项费用及其预算。
2. 费用分类房地产项目开发费用可分为以下几个主要分类：1.建筑设计费用2.土地采购费用3.施工费用4.市政工程费用5.项目管理费用6.营销推广费用7.杂项费用3. 房地产项目开发费用一览表以下是一个典型房地产项目开发费用一览表的示例：费用分类预算金额（人民币）建筑设计费用200,000土地采购费用1,000,000施工费用5,000,000市政工程费用500,000项目管理费用300,000营销推广费用400,000杂项费用200,000总计7,600,0004. 费用详细说明4.1 建筑设计费用建筑设计费用用于雇佣建筑设计师或设计公司完成项目的建筑设计工作，包括平面布局设计、结构设计、装饰设计等。
预算金额为200,000人民币。
4.2 土地采购费用土地采购费用用于购买项目所需的土地，包括土地出让金、土地过户费、土地增值税等。
预算金额为1,000,000人民币。
4.3 施工费用施工费用用于项目的实际建设工作，包括建筑材料购买、劳务费用、机械设备租赁等。
预算金额为5,000,000人民币。
4.4 市政工程费用市政工程费用用于与项目相关的市政设施建设和改善，如道路、给排水、供电等。
预算金额为500,000人民币。
4.5 项目管理费用项目管理费用用于雇佣项目经理和项目团队进行项目的规划、执行和监控，包括人员工资、办公设备等。
预算金额为300,000人民币。
4.6 营销推广费用营销推广费用用于项目的市场推广和销售活动，包括广告费用、销售人员工资、样板房建设等。
预算金额为400,000人民币。
4.7 杂项费用杂项费用包括项目中的其他费用，如审批费、保险费、咨询费等。
预算金额为200,000人民币。
5. 总结本文档提供了一个房地产项目开发费用一览表，详细列出了各项费用及其预算金额。
这个一览表可用于项目财务管理和预算控制，帮助开发团队和投资人了解项目的费用情况，并做出相应的决策。
房地产开发企业税种一览表
序号 税种 征税对象 计税依据 计算方法 税率 缴税时间
计税依据主要是成交价格、核
订土地、房屋权属转移合同的
以转移土地、房屋使用权的行 定价格、交换价格差额和“补
1 契税 应纳税额=计税依据×税率 3--5% 当天，或者纳税人取得其他具
。 将原有房产用于生产经营，从
土地收益”等。
质凭证的当天。纳税义务发生
为为征税对象。 缴的土地使用权出 让费用或者
有土地、房屋权属转移合同性
Байду номын сангаас 纳税义务开始日为为纳税人签
单位销售或转让其购置的房屋 为纳税人向对方收取的全部价
或受让的土地使用权，以其全 款和价外费用，房地产开发企
房屋计税价值或房产的出租收 年应纳税额=房产原值(评估值
部收入减去房屋或土地使用权 业销售房屋以营业额为计税依
的购置或受让原价后的余额为 据
税率-速算扣除数。
最多的是“工资、薪金”所得
。其余均从次月起缴纳。
纳企业所得税。 予扣除项目）×适用税率。
对个人的劳务和非劳务所得征
应纳税额=应纳税所得额×适用
5 营业税 营业额×适用税率 0.05 次月10日
生产、经营所得和其他所得交 应纳税额=（全部应税收入-准 10日内缴纳。
房营地业产额开发企业销售商品房，
与卖房人签订购房合同、产权 应纳税额=计税金额×税率,应 应纳税凭证应当于书立或者领
2 企业所得税 计税依据为应纳税所得额 25% 季后15日内
3 个人所得税 收的一种税，房地产业所涉及 其适用5%-45%的超额累进税率 超额累进税率 次月10日
4 房产税 以房屋为征税对象 0.012 生产经营之月起，缴纳房产税
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国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
65 城镇土地使用税 66 房屋维修基金 67 室内环境检测费
1.4元/㎡ 140元/㎡
工程造价*1.5 ‰道路\绿化\ 给排水 市政质量监督站
51 市政监理
工程造价*2.5%，道路\绿化\ 给排水） 市政监理公司
52 其他费用
绿化\交通\市政\市容\限高\挂旗\路牌 相关部门
五、销售许可之前
53 非住宅商品房交易手续费 单价*面积 *2.5 ‰ 54 住宅商品房交易手续费 3元/㎡
六、销售许可之后
46 配套工程质量委托费配套 造价的1.5‰
环卫局 市质量监督站
47 公建水增容费
区节水办
48 地名门牌制作费 49 水质化验费 50 市政监督费
15元/单元 5元/户 400元/栋*2
区地名办
水池水质：1000 元/100 立米，每增加 100立米，增加200元，每栋楼每个接口 市防疫站 260元
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
市房产局 市房地产交易中心
55 产权面积测绘费 56 网络维护费
2.7元/㎡ 0.9-1元/㎡
市房地产交易中心 市房地产交易中心
57 增值税 58 城市维护建设税
销售合同的11% 营业税的7%
地税局 地税局
59 教育费附加
营业税的3%
地税局
60 所得税 61 土地增值税 62 房产税 63 契税
按应纳税所得额的25%
管线定线：1.4―1.6元/M
修建性详细规划设计费 20000元/公顷
日照分析
1元/㎡
6 景观分析
15000元/公顷
城市规划设计研究院
交通影响评价
15000元/公顷
电子文件
上述计费的10%
7 拆迁管理费
12-20元/㎡
拆迁办
8 土地使用费
1元/㎡
国土资源局
9 契税
3%
市财政局
10 耕地占补平衡费
10元/㎡
150元/㎡
建委收费办
10元/㎡
建委收费办
1.6元/㎡*建筑面积
规划院
7.5元/㎡人防面积
市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算的
2.5%，二类工程按三类工程项目收费率 的1.3系数，一类工程按三类工程项目
部队专业设计院
收费率的1.2系数
5%*工程造价
电力设计院
4.5%*工程造价
自来水公司
总造价的1.4‰
质检站
造价的3.55%
造价的4.67%
420元/栋
0.3‰
1300元/户
煤气公司
四、综合验收之前
42 固体垃圾排放费
3元/立米
环卫局
43 环保噪声排放费 44 环保测评费
6400元/月*3月*栋数 1.365元/㎡*占地面积
环保局 市环境科学研究所
45 垃圾托管费
3元/㎡ * 建筑面积
17 市政配套费 18 水增容费 19 综合管网设计费 20 人防工程质检费
21 人员掩体设计费
22 供电设计费 23 排水设计费 24 给水设计费 25 煤气设计费 26 采暖设计费 27 公建防疫审图费 28 电话穿线费 29 文物勘探费
30 规划定位放线费 31 施工图审查费 32 临时施工用水 33 招标管理费 34 有形市场服务费 35 合同鉴定费 36 质量监督费 37 劳保统筹费 38 工程保险费 39 标志牌 40 印花税 41 煤气集资费
4.5%*工程造价
自来水设计院
5%*工程造价
煤气设计院
4.5%*工程造价
热力设计院
3‰*工程造价
市防疫站
10元/㎡*建筑面积
电信局
2元/㎡*占地面积
三、施工许可证之前
2300元/栋
勘测院
1.2元/㎡
市建委
15元/㎡*建筑面积
0.3‰）
中标价的1‰
中标价的0.05‰