会计常用税率表

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综合所得税率表

综合所得税率表税前收入（人民币）税率0 - 5000 3%5000 - 8000 10%8000 - 17000 20%17000 - 30000 25%30000 - 40000 30%40000以上 35%综合所得税是指根据个人所得税法对个人综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等）征收的税款。

根据中国税法规定，个人所得税是一项按照法定标准计算和征收的税金，根据个人收入的不同，税率也有所区别。

根据综合所得税率表，对于税前收入低于5000元的纳税人，税率为3%。

这意味着纳税人在申报纳税时，需将其收入减去5000元来计算税款。

例如，一个纳税人的税前收入为4000元，那么实际纳税额计算如下：税前收入：4000元应纳税额：(4000 - 5000) * 3% = 0元当税前收入在5000元至8000元之间时，税率为10%。

同样以税前收入为6000元为例，计算应纳税款如下：税前收入：6000元应纳税额：(6000 - 5000) * 10% = 100元当纳税人的税前收入超过8000元至17000元时，税率为20%。

例如，税前收入为12000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：12000元应纳税额：(12000 - 8000) * 20% = 800元如果税前收入超过30000元至40000元，税率将上升至30%。

以35000元的税前收入为例，计算应纳税额如下：税前收入：35000元应纳税额：(35000 - 30000) * 30% = 1500元对于税前收入高于40000元的纳税人，税率将达到最高水平，即35%。

例如，税前收入为50000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：50000元应纳税额：(50000 - 40000) * 35% = 3500元综合所得税率表的制定旨在根据纳税人的不同收入水平，合理分配税负。

税务部门根据税率表计算个人所得税，并要求纳税人定期申报纳税并缴纳相应的税款。

会计经验：主要税种最新税率表(2012年)

主要税种最新税率表（2012年）
主要税种最新税率表（2012年）（2012年7月整理汇总）类别税种纳税对象税率简要说明实施日期流转税一、增值税一般纳税人一般17%销售或进口货物、提供应税劳务。

2009-1-1低税率1.粮食、食用植物油、鲜奶13%1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。

未分别核算销售额的，从高适用税率。

2.纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
5.国务院规定的其他货物。

（1）农产品（指各种动、植物初级产品）（2）音像制品（3）电子出版物（4）二甲醚小规模纳税人（征收率）3%1.2009年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%；
2.一般纳税人采用简易办法征税：
也适用4%或6%的征收率。

纳税人销售自己使用过的物品一般纳税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）2%按简易办法：依4%征收率减半征收增值税。

增值税＝售价÷（1+4%）x4%÷2销售自己使用过的2009年1月。

各种税率一览

各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。

税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。

下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。

一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。

目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。

二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。

我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。

企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。

三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。

我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。

四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。

根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。

五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。

其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。

除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。

对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。

税率表2023年完整版

税率表2023年完整版1. 简介税率表是一项重要的税收政策工具，用于确定个体和组织在纳税时需要缴纳的税款比例。

税率表通常根据年度来调整，以适应国家财政状况和经济发展需求。

本文将介绍2023年的税率表完整版。

2. 个人所得税率个人所得税是根据个人的收入水平来征收的一种税收。

2023年的个人所得税率表如下：级别薪资范围税率第一级别0元 - 36,000元5%第二级别36,001元 - 144,000元10%第三级别144,001元 - 300,000元20%第四级别300,001元 - 420,000元30%第五级别420,001元及以上40%根据个人的年收入，根据对应的级别来确定应纳税额。

需要注意的是，个人所得税还可能根据特定的个人情况进行调整，如家庭状况、是否有子女等。

3. 企业所得税率企业所得税是针对企业的利润收入征收的一种税收。

2023年的企业所得税率表如下：级别利润范围税率第一级别0元 - 300,000元15%第二级别300,001元 - 1,000,000元25%第三级别1,000,001元 - 5,000,000元35%第四级别5,000,001元及以上45%根据企业的年度利润，确定应纳税额。

值得注意的是，企业所得税还可能受到特定行业、地区等因素的影响，并可能享受一些税收优惠政策。

4. 增值税率增值税是一种以商品和服务的增值额为对象的税收。

2023年的增值税率表如下：类别税率一般纳税人13%小规模纳税人3%纳税人根据自身纳税类型来确定应纳增值税的税率。

一般纳税人按照13%的税率计算纳税额，而小规模纳税人按照3%的税率计算纳税额。

5. 资产税率资产税是对个人和企业的固定资产以及非生产性财产征收的税收。

2023年的资产税率表如下：类别税率房产税 1.2% - 3%车船税 1.5% - 3%土地使用税2% - 4%遗产税20% - 50%赠与税20% - 50%资产税根据不同类型的资产，确定相应的税率。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

18种税最新税率表

2019年，18种税最新税率表、征收率、预征率！打印出来贴上随时查看！9月19日整理：现行税种介绍及税率！企业所得税企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。

为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。

个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。

1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。

但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。

直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收。

版税率表

4月1日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税! 无需认证！附：最新版增值税税率表4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周末给大家公布一个好消息：4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！恭喜了！案列：飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税?答复：火车票允许抵扣的进项税额二票面金额+( 1+9% X 9%=21&( 1+9% X 9%=18 元账务：报销火车票借：管理费用-差旅费200元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金218元注意:1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%十算进项税额;2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照额；9%计算进项税3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额；4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣；5. 旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。

政策：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）+ （1+9% X 9%3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额二票面金额宁（1+9% X 9%4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额二票面金额宁（1+3% X 3%（二《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发第二十七条第（六项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发第二条第（一项第5 点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。

税率表大全

税率表大全1. 简介税率表是用来确定不同收入范围内应缴税额的一张表格。

根据国家的税法和政策，税率表会随着时间的推移而有所调整。

本文将提供一份税率表大全，包含了不同国家或地区的税率表信息，供读者参考。

2. 中国税率表2.1 个人所得税率表应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,9102.2 增值税率表项目税率工业品17%商业服务13%不可再生资源13%污染环境物品13%农产品13%纳税检查查补税品20%3. 美国税率表3.1 个人所得税率表适用税级单身纳税人应纳税所得额（美元）头号纳税人应纳税所得额（美元）已婚联合纳税人应纳税所得额（美元）已婚单独纳税人应纳税所得额（美元）10% 0 - 9,700 0 - 19,400 0 - 9,700 0 - 9,70012% 9,701 - 39,475 19,401 - 78,950 9,701 - 39,475 9,701 - 39,475 22% 39,476 - 84,200 78,951 -168,40039,476 - 84,200 39,476 - 84,20024% 84,201 -160,725 168,401 -321,45084,201 - 160,725 84,201 - 160,72532% 160,726 -204,100 321,451 -408,200160,726 -204,100160,726 -204,10035% 204,101 -510,300 408,201 -612,350204,101 -306,750204,101 -306,75037% 510,301或更多612,351或更多306,751或更多306,751或更多3.2 企业所得税率表适用税级税率≤ $50,00021%$50,001 - $75,000 21%$75,001 - $100,000 21%$100,001 - $335,000 21%$335,001 - $10,000,000 21%$10,000,001 - $15,000,000 18%$15,000,001 - $18,333,333 18%> $18,333,333 21%4. 日本税率表4.1 所得税率适用税级税率≤ 1,950,000 日元5%＞1,950,000 日元 - 3,300,000 10%＞3,300,000 日元 - 6,950,000 20%＞6,950,000 日元 - 9,000,000 23%＞9,000,000 日元 - 18,000,000 33%＞18,000,000 日元45%4.2 消费税率表商品/服务税率一般物品10%食品、饮料、书籍等8%导购物品2%生活必需品0%住宅租金0%5. 总结税率表是每个国家或地区根据税法制定的一种重要工具，用于确定纳税人应该缴纳的税额。

会计一学就会的增值税口诀!新版增值税一点也不难记

新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结！税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。

（二）分税目记忆(三）图片记忆(四)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%：主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

2、征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。

3、两个减按：（1）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。

其中四项业务征收率：理解记忆：1、征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）2、简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。

（理解：这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。

）3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。

4、申报时可从含税销售额中扣除的：（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：一般计税凭专票抵扣）。

会计必备各税种税率及计算公式【推荐文章】

会计必备各税种税率及计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额*税率此处税率为17%组成计税价格=成本*(1+成本利润率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额*税率不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、从量计征应纳税额=销售数量*单位税额三、营业税应纳税额=营业额*税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*税率月预缴额=月应纳税所得额*25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出服务业：.2361应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出2、再投资退税：再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%或年应纳税额=租金收入*12%3、资源税年应纳税额=课税数量*单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=&sum;(每级距的土地增值额*适用税率)5、契税契税采用比例税率。

消费税税率表(注册会计师、税务师用)

若金银首饰、钻石及钻石饰品与其他首饰、进口、生产、委托珠宝不能分别核算，而直接出厂销售的，则加工统一按10%税率征税。同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上同上电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征税。体育用的发令纸、鞭炮药引线不征税。变压器油、导热类油等绝缘油类不征收消费税。航空煤油暂缓征收。 1、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于征税范围； 2、高尔夫车（非大众高尔夫牌汽车）不征税每只不含增值税售价一万元以上（含）的，才征消费税，否则不征。 8米≤游艇长度≤90米。木制一次性筷子，包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子，目的是保护林木资源。不含实木地板，包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。气缸容量不到250毫升的摩托车不征收消费税。
三、化妆美容、修饰类化妆品，高品档护肤类，成套化妆品
价格比例征收
56%+0.003元/支，加批发环节11%+0.005元/ 1、此行是甲类卷烟税率，甲类卷烟指的是每进口、生产、自用支标准条不含增值税调拨价格≥70元的卷烟；、委托加工与批发 56%+0.6元/条，加批发环节11%+1元/条 2、所谓批发，指的是向零售商批发，而非向环节 56%+150元/箱，加批发环节11%+250元/箱另一批发者批发，批发者之间的批发不征消 36%+0.003元/支，加批发环节11%+0.005元/ 1、此行是乙类卷烟税率，乙类卷烟指的是每支同上标准条不含增值税调拨价格<70元的卷烟； 36%+0.6元/条，加批发环节11%+1元/条 2、所谓批发，含义同上。进口、生产、委托 36% 加工 30% 同上 20%+1元/千克同上 240元/吨同上 1、此行是甲类啤酒、娱乐业和饮食业自制的啤酒税率，甲类啤酒指的是不含增值税出厂价格≥3000元的啤酒，出厂价格含包装物及 250元/吨同上包装物押金，包装物押金不含重复使用的塑料周转箱的押金； 2、娱乐业和饮食业自制的啤酒，视同甲类啤酒。此行是乙类啤酒的税率，乙类啤酒指的是不含增值税出厂价格<3000元的啤酒，出厂价格 220元/吨同上含包装物及包装物押金，包装物押金不含重复使用的塑料周转箱的押金。典型记忆：1、劲酒等低于38度的保健酒；2 10% 同上、葡萄酒；3、20度以下的发酵酒（非勾兑） 1、所谓化妆品，指的是美容、修饰类化妆品（香水、香水精、蓝眼油等），高档护肤类（普通的大宝天天见不征消费税）和成套化妆品（高档和普通的化妆品成套销售的，统 30% 同上一按高档征税）。 2、开心麻花（舞台）、梅葆玖（戏剧）、范冰冰（影视）化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于上述的化妆品，不征消费税。

初级会计税率计算公式简介

初级会计税率计算公式简介税率是指一定税额与应税所得之比，是衡量征税强度的指标。

在会计中，税率是计算税费和纳税义务的重要基础，了解税率的计算公式对于做好会计工作非常重要。

在国内，个人所得税是最为常见的税种之一。

个人所得税的税率分为7个等级，根据税法规定，税率计算公式如下：应纳税额= (月收入 - 月附加减除费用) ×适用税率 - 速算扣除数其中，适用税率是根据月收入确定的，速算扣除数是根据适用税率确定的固定数额。

根据《个人所得税法实施条例》的规定，适用税率与速算扣除数的对应关系如下：月收入不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0；月收入超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210；月收入超过12000元至25000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为1410；月收入超过25000元至35000元的部分，适用税率为25%，速算扣除数为2660；月收入超过35000元至55000元的部分，适用税率为30%，速算扣除数为4410；月收入超过55000元至80000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数为7160；月收入超过80000元的部分，适用税率为45%，速算扣除数为15160。

根据以上公式和税率表，我们可以计算出个人所得税的应纳税额。

例如，某月的收入为5000元，月附加减除费用为500元，那么根据公式计算：应纳税额= (5000 - 500) × 10% - 210 = 2290元这样，个人所得税的应纳税额就计算出来了。

除了个人所得税，企业所得税也是会计中常见的税种之一。

企业所得税的税率计算公式较为复杂，涉及到税前利润、减免等因素。

根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业所得税的税率计算公式如下：应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是企业在一定会计期间内计算出的纳税所得额，税率根据企业所得额的不同而有所不同，速算扣除数是根据税率确定的固定数额。

18种税率及计算公式

18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。

税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。

不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。

1. 增值税。

增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。

计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。

2. 个人所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。

计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 企业所得税。

企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。

计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。

4. 资产税。

资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。

计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。

5. 房产税。

房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。

计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。

6. 车辆购置税。

车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。

计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。

7. 营业税。

营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。

计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。

8. 印花税。

印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。

计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。

9. 土地增值税。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。

计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。

10. 资本利得税。

资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。

计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。

11. 关税。

18大税种计算大集合(2023版)完整版

7关税-不需要记，考试会给-关税=关税完税价*关税税率 8船舶吨税--应纳税额=船舶净吨位*适用定额税率9资源税5大类：能源矿产、金属矿产、非金属矿产从价应纳税额=销售额*税率价量应纳税额=课税数量*单位税额10环保税大气污染-应纳税额=污染物排放量/污染当量值*适用税率水污染应纳税额=污染当量数*适用税额固体废物应纳税额=污染物排放量*适用税率噪声应纳税额=查表对应适用超标税额11城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，农村土地除外-（全年）应纳税额=实际占用面积*适用税额12耕地占用税耕地：种植农作物的土地应纳税额=实际占用面积*定额税率13房产税有所有权的房屋从价 1.2%/年从价应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%*时间权重从租12%从租应纳税额=不含增值税租金收入*12%14契税土地使用权及房屋转让（继承不征，赠与征）不需要记，考试会给应纳税额=合同价格/差额*适用税率15土地增值税有偿（有收入）转让的房和地（继承和赠与都不征）5级超率累进税率表1.确认收入，收入=（销售额-地价款）/1.092.扣除项：房企（5项）=地价+开发成本+开发费用+相关税金+加计扣除非房企（3项）=评估价+地价+相关税金（1）地价：含契税（2）开发成本：已知（3）开发费用：利息能证明：利息+（地价+开发成本）*5% 利息不能证明：（地价+开发成本）*10% （4）转让相关税金：房企一税两费，非房企两税两费（差一个印花税）（5）加计扣除：房企独有（地价+开发成本）*20%3.增值额=收入-扣除项4.增值率=增值额/扣除项5.应交土地增值税=增值额*税率-扣除项*速算扣除系数16车辆购置税境内购置并自用的车辆10%从价应纳税额=全部价款*10%17车船税有所有权的车辆、船舶不需要记，考试会给-（年）应纳税额=计税单位*（年）固定税额18印花税买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据万三-应纳税额=计税依据*税率土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑物所有权转让书据和股权转让书据万五营业账簿记载“实收资本”和“资本公积 ”的账簿万2.5租赁合同、仓储合同、保管合同、财产保险合同、证券交易千一，财产租赁合同不足一元按一元贴花借款合同、融资租赁合同万分之0.5。

全额单独适用综合所得税率表包括

全额单独适用综合所得税率表包括综合所得税是一种针对个人所得的税收制度，根据个人的总收入和所得税率来计算纳税额。

全额单独适用综合所得税率表是按照不同收入水平划分的税率表，以确定纳税人需要缴纳的所得税。

本文将介绍全额单独适用综合所得税率表的基本原则和具体适用情况。

全额单独适用综合所得税率表适用于个人的全额收入，即个人的全部所得都纳入税务部门的计算范围。

这意味着，无论是工资收入、利息收入、股息收入还是房屋出租所得等，都需要按照相应税率进行计算和缴纳所得税。

全额单独适用综合所得税率表根据收入水平划分了不同的税率级别，较低的收入级别适用较低的税率，而较高的收入级别适用较高的税率。

这种分级制度可以确保纳税人按照其收入水平的不同情况进行纳税，实现税收的公平与合理性。

具体而言，全额单独适用综合所得税率表通常分为几个级别，每个级别对应着不同的税率。

例如，第一级的税率可能是10%，第二级的税率可能是20%，以此类推。

纳税人根据自己的收入水平找到相应的税率级别，然后按照该级别的税率计算所得税。

需要注意的是，在计算所得税时，纳税人可以享受一定的税前扣除，例如子女教育、赡养老人等支出可以在计算纳税额时进行抵扣。

这些扣除额可以减少纳税人的应纳税额，从而减轻其税收负担。

全额单独适用综合所得税率表的制定旨在确保税收的公平性和合理性。

较低的税率适用于低收入人群，使他们能够承担相对较轻的税收负担，同时较高的税率适用于高收入人群，以更好地实现税收的再分配。

总的来说，全额单独适用综合所得税率表是一种基于收入水平的税收计算方法，通过不同的税率级别来确定纳税人需要缴纳的所得税。

该税率表的制定旨在确保税收的公平性和合理性，使纳税人按照其收入水平的不同情况进行纳税。

在计算所得税时，纳税人可以享受一定的税前扣除，以减轻其税收负担。

通过全额单独适用综合所得税率表，税务部门可以更好地管理个人所得税的征收，并为税收政策的制定提供基础数据。

上海专票所得税税率表

上海专票所得税税率表【原创实用版】目录1.上海个人所得税税率表概述2.工资薪金所得的税率表3.劳务报酬所得的税率表4.稿酬所得的税率表5.非居民个人所得税税率表6.上海一般纳税人所得税税率7.个人所得税的计算方法及示例正文一、上海个人所得税税率表概述上海市个人所得税税率表包含了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和非居民个人所得税等多个方面的内容。

根据国家相关法律法规，个人所得税采用超额累进税率制度，税率范围从 3% 到 45% 不等。

二、工资薪金所得的税率表工资薪金所得的税率采用超额累进税率制度，具体税率表如下：1.不超过 36000 元的部分，税率为 3%；2.超过 36000 元至 144000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为2520；3.超过 144000 元至 300000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 16920；4.超过 300000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为 27592。

三、劳务报酬所得的税率表劳务报酬所得的税率表如下：1.不超过 2000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 0；2.超过 2000 元至 5000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为2000；3.超过 5000 元的部分，税率为 40%，速算扣除数为 7000。

四、稿酬所得的税率表稿酬所得的税率表如下：1.不超过 4000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 0；2.超过 4000 元至 8000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为2000；3.超过 8000 元的部分，税率为 40%，速算扣除数为 7000。

五、非居民个人所得税税率表非居民个人所得税税率表如下：1.不超过 3000 元的部分，税率为 3%；2.超过 3000 元至 12000 元的部分，税率为 10%，速算扣除数为210；3.超过 12000 元至 25000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为1410；4.超过 25000 元至 35000 元的部分，税率为 25%，速算扣除数为2660；5.超过 35000 元至 55000 元的部分，税率为 30%，速算扣除数为4410；6.超过 55000 元至 80000 元的部分，税率为 35%，速算扣除数为7160；7.超过 80000 元的部分，税率为 45%，速算扣除数为 15160。

会计经验：超额累进税率和全额累进税率区别

超额累进税率和全额累进税率区别超额累进税率----分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。

累进税率的一种。

凡税基每超过一个级距时，即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税。

假定累进税率规定为：所得额在1000元以下时，税率10%；超过1000元到3500元时，税率20%；超过3500元至10000元时，税率30%；超过10000至25000元时，税率35%。

超额累进税率的特点是：（1）计算方法比较复杂，征税对象越大，包括等级越来越多，计算就越复杂。

（2）累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

特别是征税对象级次分界上下，只就超过部分按高一级税率计算，一般不会发生增加部分的税率超过增加的征税对象数额的不合理现象。

有利于鼓励纳税人增产增收。

（3）边际税率和平均税率不一致，税收负担透明度差。

在实际工作中，为了解决超额累进税率计算税款这一比较复杂的问题，采取了速算扣除法。

超额累进税率是各国普遍采用的一种税率。

全额累进税率----以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

累进税率的一种。

凡税基超过某个级距，即以其全额适用相应级距的税率征税。

全额累进税率有二个特点：（1）对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单。

（2）税收负担不合理。

特别是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理。

甚至会出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，不利于鼓励纳税人增加收入。

如我国1950年的工商业税中对所得的征税，就适用全额累进税率。

它规定所得额在300元以下的，税率为5%；300元至400元的，税率为6%；10000元以上的，税率为30%。

假设某纳税人年所得额为300元，其应纳税额为15元（300元x5%）；如果年所得额为400元，其应纳税额为24元（400元x6%）。

如果年的所得额为10100元，其应纳税额为3030元（10100元x30%）。

取部分个人所得税的税率表为例：不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数为375 个人所得税实行的超额累积税率，打个比方，我们暂且不管起征点的问题，只考虑应纳税所得额，如果某人应纳税额为3000元，那么缴纳税款为500*5％（2000-500）*10％（3000-2000）*15％＝325元，简便的计算方法就是3000*15％-125＝325元。

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会计常用税率表
消费税税率表
税目征税范围和计税单位税率（税额）
一、烟
1 卷烟
定额税率每标准箱（50000支） 150元
比例税率每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税） 45%
每标准条对外调拨价格在50元以下的 30%
进口卷烟，白包卷烟，手工卷烟，自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟，委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟，未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟 45%
2 雪茄烟 25%
3 烟丝 30%
二、酒及酒精
1 粮食白酒
定额税率每斤（500克） 0.5元
比例税率 25%
2 薯类白酒
定额税率每斤（500克） 0.5元
比例税率 15%
3 黄酒吨 240元
4 啤酒每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的 250元
每吨出厂价格在3000元以下的 220元
娱乐业和饮食业自制的每吨 250元
5 其他酒 10%
6 酒精 5%
三、化妆品含成套化妆品 30%
四、护肤护发品 8%
特例：从2001年1月1日起，对香皂已停止征收消费税 0%
五、贵重首饰及珠宝玉石 5％或10％
金银首饰、钻石、钻石饰品 5%
六、鞭炮、焰火 15%
七、汽油无铅汽油每升 0.2元
含铅汽油每升 0.28元
八、柴油升 0.1元
九、汽车轮胎 10%
十、摩托车 10%
十一、小汽车
1 小轿车气缸容量在2200毫升以上的（含2200毫升） 8%
气缸容量在1000毫升到2200毫升的（含1000毫升） 5%
气缸容量在1000毫升以下的 3%
2 越野车气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升） 5%
气缸容量在2400毫升以下的 3%
3 小客车气缸容量在2000毫升以上的（含2000毫升） 5%
气缸容量在2000毫升以下的 3%
增值税税率表
纳税人和纳税项目税率备注
一般纳税人一般项目 17% 普通税率
低税率项目，含以下项目 13% 低税率
（一）粮食、食用植物油 13%
（二）暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品13%
（三）图书、报纸、杂志 13%
（四）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜 13%
（五）农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品 13%
（六）国务院规定的其他货物 13%
小规模纳税人商业企业 4% 征收率
商业企业以外的其他企业 6%
特例：自来水公司 6% 允许抵扣
各类纳税人免税项目，含以下项目 0% 免税
（一）农业生产者销售的自产农业产品 0%
（二）避孕药品和用具 0%
（三）古旧图书 0%
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 0%
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 0%
（六）对符合国家产业政策的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备 0% （七）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 0%
（八）销售个人自己使用过的物品 0%
营业税税率表及税收优惠政策
税目税率备注
交通运输业 3%
建筑业 3%
邮电通信业 3%
文化体育业 3%
服务业 5%
销售不动产 5%
转让无形资产 5%
金融保险业 5% 1997－2000年税率为8％，2001年起每年递减1％，2003年以
后税率为5％
娱乐业 5％-20％从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫秋、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20％的税率征收营业税
营业税税收优惠政策（部分）
免征营业税项目
（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍，殡葬服务
（二）残疾人员个人为社会提供的劳务
（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治
（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办的文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入
其他减征或免征项目
（一）保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税（二）对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税
（三）个人转让著作权，免征营业税
（四）工会疗养院可视为"其他医疗机构"，免征营业税
（五）社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，不征营业税（六）下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，3年内免征营业税（七）个人按市场价格出租的居民住房，按3％的税率征收营业税
（八）个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时免征营业税；个人购买并居住不满1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税
（九）对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税
（十）整体转让企业产权不属于营业税征收范围，不征营业税。