小规模纳税人与一般纳税人划分标准

小规模纳税人与一般纳税人划分标准
小规模纳税人和一般纳税人是我国税收管理中的两种不同纳税方式。

在商业活
动中，企业需要根据自身情况选择纳税方式，来降低税负和避免税收风险。

本文将介绍小规模纳税人和一般纳税人的概念和划分标准。

小规模纳税人
小规模纳税人是指企业年应税销售额范围在20万至500万之间的企业，其交
纳的增值税和附加税税率为3%。

并且，小规模纳税人不需要提供发票管理信息，
不需要按照税前扣除标准来计算税额。

小规模纳税人的优点主要是税率低、管理简单和课税对象相对较小。

此外，小
规模纳税人享有增值税留抵税额退税待遇，可以在缴纳增值税后将增值税留抵税额退还企业。

但小规模纳税人的缺点也比较明显，首先是应用范围有限，只能适用于企业年
应税销售额在20万至500万之间的情况；其次是不允许开具增值税专用发票，不利于企业在商业环境中的信誉形象提升；最后，小规模纳税人在合同交易等方面受到限制，往往无法获得一些必要的资质或合作。

一般纳税人
与小规模纳税人不同，一般纳税人是指企业年应税销售额超过500万的企业。

一般纳税人应当按照税前扣除标准来计算税额，并在发票管理信息系统上提供相应的开票和纳税信息。

一般纳税人的税率为17%，相较于小规模纳税人的税率3%，一般纳税人的税
率遭受了较大幅度的增长。

但是与小规模纳税人相比，一般纳税人享受的政策和服务相对更多，在一些商业交易中也更具有竞争力。

划分标准
小规模纳税人和一般纳税人的划分标准如下：
1.企业应税销售额。

当企业在前一年的应税销售额不超过20万元，则
其为小规模纳税人；若销售额在20万元和500万元之间，则其为一般纳税人；
销售额超过500万元则，其也为一般纳税人。

2.税收稽查表现。

如果企业在前一年度的税收稽查中被认定为逃税、漏
税行为，则需重新按照一般纳税人的类型计算企业的纳税类型。

总结
本文介绍了小规模纳税人和一般纳税人的定义、特点、优劣势和划分标准。

企业在选择纳税类型时，应当权衡自身情况和未来商业发展的需求，综合考虑税负、管理复杂度、商业合作等各个方面的因素，做出明智的决策。