审计学3审计学试题三

山西财经大学

201 —201学年第学期期末

20级班《审计学》（4学分）课程试卷（A卷）

1、本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。

2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。

3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。

4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）

5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。否则，视为作弊。

6、可以使用普通计算器。

一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10 分）

二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20 分）

三、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15分）

四、简答题（共5小题，每题5分，共计25分）

五、案例题（共2小题，每题15分，共计30分）

一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10 分）

本题

答题要求: 每题只有一个正确答案，请选出你认为正得分

确的答案代码，填在母题后的括号里。多选、错选均

不得分。

1.政府审计最显著的特点是()

A.独立性 B .强制性

C.针对性 D .经常性

2.在被审计单位发生的下列事项

违反管理层对所属项目的“计价和分摊”中，

认定的是（）

A.将应收账款420万元记为360万元

B.将应付天成公司的款项280万元计入天威公司名下

C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中

D.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

3.下列事项中，不能通过观察程序获取审计证据的是（）

A.现金是否账实相符

B.固定资产是否存在

C•采购业务程序是否适当

D.投资业务不相容职责分离

4•在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

A.检查风险 B .控制活动

C.对控制的监督 D .控制环境

5.下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）

A.细节测试

B. 分析程序

C.穿行测试

D. 函证

6.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）

A.信赖过度风险

B. 信赖不足风险

C.误受风险

D. 非抽样风险

7.下面关于审计报告中的强调事项的表述，不正确的是（

）

A.该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

B.该事项已在财务报表中恰当列报和披露

C.该事项未在财务报表中恰当列报和披露

D.该事项不会对审计意见产生影响

8.在下列哪种情

况下，注册会计师可以采用积极式函证（

）

A.重大错报风险评估为低水平 B .预期不存在大量的错误

C•有理由相信被询证者不认真对待函证 D .涉及大量余额较小的账户

9.下列关于存货监盘的说法中不正确的是（）

A.存货监盘应当突击进行

B.存货监盘是必不可少的审计程序

C.存货监盘一般没有满意的替代程序

D.不进行存货监盘一般就不能发表无保留意见

10.在投资与筹资环节中，注册会计师一般都要索要合同、协议，这是为了证

实投资与筹资业务的哪个认定（

）

A.存在或发生

B. 权利和义务

C.估价或分摊

D. 表达与披露

二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20 分）答题Array

要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为正确的答案

代码，填在每题后的括号里。多选、少选、错选均不得分。

1.注册会计师在执行下列哪项业务时应当在实质上和形式上保持独立性。

( )

A. 上市公司年报审计

B. 上市公司半年报审阅

C.代编财务信息

D. 盈利预测审核业务

2.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括( ) A. 计价和分摊 B. 完整性

C.权利和义务

D. 分类和可理解性

3.审计工作底稿在计划和执行审计工作中发挥着重要作用，下列对编制审计工作

底稿的目的陈述中恰当的有（）

A.审计工作底稿是形成审计报告的基础

B.审计工作底稿可用于会计师事务所质量控制复核

C.审计工作底稿可用于监管会计师事务所对审计准则的遵循情况

D.审计工作底稿可作为注册会计师涉诉时向法庭提供的证明其按照审计准

则的规定执行了审计工作的证据

4.以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（）

A.注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在

B.注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平

C.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响

多项认定

D.如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降低为零

5.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否

有效运行的审计证据（）

A.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

B.控制是否得到一贯执行

C.控制由谁执行

D.控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）

6．在审计范围受到重大限制且具有广泛性时，注册会计师应当采取的措施有

（）A.要求管理层消除这些限制

B•如果管理层拒绝消除限制，注册会计师应当就此事项与治理层沟通

C•如果无法获取充分、适当的审计证据，应当在可行时经与治理层沟通解

除业务约定（除非法律法规禁止）