项目支出待摊投资审计程序表
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2分摊转出的待摊投资,转出时是否经过批准,手续是否齐备.转出的数额是否准确,是否按规定的比例进行分摊,并与竣工决算清单上恰当的分类和充分的揭示.
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法,检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理.是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账,同时按待摊投资内容设置明细科目,登记辅助账.
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证,对照有关财务、会计制度规定,检查：
1列支的待摊投资是否真实、合规.
表4－5 索引号：
审计机关名称
待摊投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表,检查：
1年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致.
2年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致.
3记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析.
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法,检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理.是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账,同时按待摊投资内容设置明细科目,登记辅助账.
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证,对照有关财务、会计制度规定,检查：
1列支的待摊投资是否真实、合规.
表4－5 索引号：
审计机关名称
待摊投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表,检查：
1年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致.
2年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致.
3记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析.