《财经法规与会计职业道德》罚款金额总结
财经法规罚款归纳
财经法规罚款归纳在现代经济社会中，财经法规是维护市场秩序、保护投资者权益的重要法律依据。
为了确保企业和个人遵守财经法规的规定，制定了一系列的罚款条款。
本文将对财经法规中的常见罚款进行归纳和分析，以帮助读者更好地理解相关法律规定，并加强个人和企业在财经活动中的合规意识。
一、违反财务制度罚款财务制度是一套为了规范企业财务管理行为而制定的规定，违反财务制度会导致对市场秩序的破坏和投资者权益的损害。
因此，对违反财务制度的企业或个人会面临经济处罚。
1. 虚假记载罚款在企业财务报表中，如果虚假地记载或者隐瞒真实的财务信息，将会损害投资者的权益，从而违反了财务制度的规定。
根据相关法规，虚假记载财务信息的企业将被处以罚款，罚款金额将根据具体情况而定。
2. 财务造假罚款财务造假是指企业在财务报表中故意误导投资者，将真实的财务状况伪装成与实际情况不一致的假象。
财务造假对经济秩序和投资者信心造成重大危害，因此，涉及财务造假的企业不仅要受到罚款的惩罚，还可能面临其他行政处罚和刑事责任。
二、违反证券法规罚款证券法规是监管证券市场和保护投资者权益的法律规定，对于违反证券法规的行为，相关机构将会对违法者进行罚款。
1. 内幕交易罚款内幕交易是指利用未公开的重要信息进行证券交易的行为。
内幕交易不仅损害了市场公平和投资者利益，还有可能对市场秩序产生破坏性的影响。
因此，对参与内幕交易的个人和企业将面临巨额罚款，同时还可能受到刑事追究。
2. 违反信息披露义务罚款证券市场对上市公司有着严格的信息披露义务，违反该义务将使投资者无法获得准确和完整的信息，损害其正当权益。
因此，对违反信息披露义务的上市公司将受到罚款的制裁。
三、违反银行金融法规罚款银行金融法规是为了保护金融机构和客户的权益，维护金融市场正常运作而制定的法规。
对于违反银行金融法规的行为，金融监管机构将会对违法者处以罚款。
1. 违规放贷罚款银行作为金融机构，应当根据一定的贷款审批程序和标准进行贷款审批，严禁违规放贷。
财经法规与会计职业道德知识点总结
第一章会计法律制度册。
3法律责任 1会计法律制度行政处罚：警告，罚款，没收非法所得、、《注册会计师法》会计法律：《会计法》没收非法财物，责令停产停业，暂扣或《企业财务会计报告条会计行政法规：吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政例》、《总会计师条例》拘留。
《会计法》中涉及的行政处罚形式1会计部门规章：国家统一的会计制度：只有通报、罚款和吊销会计从业资格证。
、《会计从业资格管理办法》《财政部门行政处分：警告、记过、记大过、降级、、《企业会计准则—实施会计监督办法》撤职、开除。
—基本准则》2会计规范性文件：《企业刑事责任：、《企业会计1主刑：管制、拘役、有期徒会计准则第1号——存货》刑、无期徒刑和死刑。
制度》、2附加刑：罚金、《金融企业会计制度》、《小企业剥夺政治权利、没收财产。
、会计制度》《会计基础工作规范》、《会违反会计制度规定行为应承担的法律责计档案管理办法》任：①责令限期改正②罚款：对单位，会计档案 2处以3000元以上 5万元以下；对直接负会计档案保管期限：责的主管人员和其他直接责任人，处以1会计档案保管清册、会计档案销永久：2000元以上2 毁清册、年度财务报告。
万元以下伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制年：现金和银行存款日记账。
保管225虚假财务会计报告（隐匿或者故意销毁银行银行存款余额调节表、53保管年：依法应保存的会计帐簿、会计凭证、财对账单、固定资产卡片账于固定资产保务会计报告）费清理后保管：①通报。
②罚款。
5年。
对单位，处以保管435000元以上年：月度、季度财务报告。
10万元以下的罚款；对于直接负责的主管人员和其他责任人保管5年：所有会计凭证，总账、明15万元以下的罚款。
5元以上3000处以员，细账、日记账和辅助账簿，会计移交清．③行政处分。
④吊销会计从业资格证书。
其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算授意、指使、强令会计机构、会计人员账户。
该账户可以办理现金缴存，但不伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制得办理现金支取。
财经法规各种罚款汇总
财经法规各种罚款汇总第一章会计法律制度1不依法设置会计账簿县级以上人民政府财政部门根据情节对单位处以3000以上5万以下罚款，对其负责主管人员处以2000到2万的罚款2伪造变造会计凭证的刑事责任提供虚假或隐瞒重要事实的财务会计报告严重损害股东利益，对其主管人员和负责人员处以3年以下有期徒刑，单位处以2万以上20万以下罚款故意提供虚假信息处以5年以下徒刑或拘役3伪造变造会计凭证的行政责任县级以上人民政府财政部门对单位处以5000以上10万以下的罚款，对负责人员处以3000以上5万以下罚款。
4隐匿或故意销毁依法保存的的会计凭证账簿，财务会计报表情节严重的处以5年以下有期徒刑，单位处以2万以上20万以下罚金5授意指使强令伪造的变造的直接负责人3年以下有期徒刑或拘役，单位2万以上20万以下罚款不构成犯罪的县级以上人民政府财政部门处以5000以上5万以下罚款第二章支付结算法律制度1支票的出票出票人签发空头支票，银行予以退票并按票面金额的5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票金额的2%赔偿金2信用卡个人超支额为10%，其他的都为5%单位卡持卡人违反规定用于10万元以上的商品交易，劳务供应款结算的对其处以5万到10万的罚款，将基本存款账户以外账户销货收入的款项将现金转入其信用账户处以5万到10万的罚款。
个人将单位款项转入信用卡的处以5000到1万的罚款持卡人用信用卡套取现金处以现金面额的30%到50%，出租信用卡的处以5%但不低于1000的罚款3存款人违反账户结算管理制度的处罚单位违反《银行账户管理办法》开立基本账户的处以5000到1万的罚款单位出租转让账户，按金额处以5%但不低于1000的罚款并没收出租所得商业承兑汇票到期付款人不能支付票款，按金额处以5%不低于1000的罚款，银行承兑到期的按万分之五的罚息存款人签发空头支票或印章不符的支票处以5%不低于1000的罚款收款单位对同一付款单位发货托收累计三次收不到货款的，银行暂停向付款单位办理托收，若无理拒付则处以2000—5000的罚款付款单位到期无款支付，逾期不退回托收承付的有关单证的，按其结算金额处以每天万分之五的单不低于50的罚款4银行及其工作人员违反账户结算管理制度的处罚银行向已开基本账户的单位开基本账户的，在撤销账户7日内中国人民银行向其罚款5000—10000的罚款银行向一般存款账户取出现金或为单位开立撤销账户之日起7日内未中国人民银行申报的处以2000—5000的罚款银行违反《银行账户管理办法》核发开户许可证的，上级银行处以2000—5000的罚款 延压处以金额的万分之五付赔偿金违反银行结算制度，任意压票，退票，截留，挪用结算资金处以万分七的罚款银行无理拒付的，擅自拒付退票和有款不扣拖延付款以及不扣或少扣赔偿金的按结算金额每天万分之五替付款单位承担赔偿金外，对其处以2000—5000的罚款银行签发空头银行汇票，本票和办理空头汇票要负责追回垫付的金额对其处以每天千分之五的罚款银行采用欺骗手段，想歪签发未办理汇票的回单帮助客户片区银行承兑汇票或套取银行贴现处以5000—10000银行未按规定通过中国人民银行办理大额转汇，清算大额银行汇票资金或银行汇票化整为零的，对其每笔处以2000—5000银行签发50万以上银行汇票，未及时向中国人民银行移存资金按贻误天数和金额处于每天万分之七的罚款银行在结算制度之外规定附加条件，影响汇通畅通的要限期纠正并处以5000—10000第三章税收法律制度1违反税务管理行为的法律责任有下列违反《税收征管法》的由税务机关责令期限改正可处以2000以下罚款，情节严重的处以2000以上和1万以下的罚款未按规定办理税务登记的（2）未按规定上报财务了会计制度或软件向税务机关报备的（3）未按规定安装或更改税务装置（4）未按规定保管会计账簿和记账凭证的（5）未将所有银行账户向税务机关报告纳税人未按规定使用税务登记证件或者转接涂改损毁买卖税务证件的，处以2000元以下的罚款，严重的处以1万以上5万以下的罚款扣缴义务人未按规定设置保管代扣代缴税务账簿的处以2000以下罚款，情节严重的处以2000—5000的罚款扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款的，追回税款并处以税款的50%以上3倍以下的罚款2拒绝税务机关检查一万元以下的罚款，严重的1万以上5万以下罚款呢3偷税行为变造伪造擅自销毁会计账簿的少列不列的处以50%以上5倍以下罚款逃避税额较大并占纳税额10%以上处以3年以下有期徒刑，并罚款；30%以上的处以7年以下有期徒刑4逃税处以50%以上5倍以下罚款，1万以上处以3年以下，10万以上3年到7年，并处以所欠税款1倍以上5倍以下罚款5骗取出口退税处以1倍以上5倍以下罚款，5年以下有期徒刑；情节严重的5年以上10年以下有期徒刑6抗税行为一倍以上五倍以下罚款，3年以下有期徒刑，严重的3年以上7年以下7拖欠税款50%以上5倍以下的罚款8虚开增值税专用发票用于骗取出口退税的1>3年以下有期徒刑，处以2万以上20万以下的发金；虚开税额较大或其他严重情节的处以3年以上10年以下的有期徒刑，处以5万以上50万以下的罚金；虚开巨大的，10年以上有期徒刑，5万以上50万以下罚金。
财经法规与会计职业道德罚款总结
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篇一：《财经法规与会计职业道德》罚款金额总结违反《会计法》同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。
但是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予二次以上罚款的行政处罚。
篇二：财经法规与会计职业道德罚款事项和重点日期财经法规与会计职业道德罚款事项和重点日期如下：、月度中期财务会计报告应于月份终了后天内对外，季度中期财务会计报告应当于季度终了后天内对外，半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后天内对外，年度财务跨级报告应当于年度终了后个月对外。
、每一会计年度终了编制资产负债表，损益表，现金流量表，财务情况说明书和利润分配表，并依法审查验证、上市公司还应当在每一会计年度的上半年结束之日起个月内编制并中期财务会计报告、有限责任公司安公司章程规定的期限，将公司财务会计报告及时送交公司的各个股东、股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的日以前置备于本公司。
、对会计师事务所和注册会计师故意出具不当或者不实的审计报告，对会计师事务所，由省级以上人民政府财政部门给予警告，范文写作没收违法所得，可以并处违法所得倍以上倍以下罚款。
严重的暂停营业业务或予以撤销、对注册会计师，由省级人民政府部门给予警告，严重的暂停业务或吊销证书。
、我国从事记账业务的机构，应具备、至少名持有会计从业资格证书的专职人员。
、因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起年内，不得重新取得会计从业资格证书。
、会计从业资格证书的申请、考试成绩合格证明，有效身份证件原件，近期同一底片一寸免冠证件照张。
申请的受理、材料齐全符合规定的，应当场受理、材料不齐全或不符合规定的，应当场或日内一次告知申请人需要补交的全部内容。
证书的颁发、当场能决定的，应当场颁发证书的书面决定，不能的应自受理之日起日内对申请材料进行审查，不能的可经管理机构负责人批准延长日。
财经法规中关于罚款的总结
0911、1010财经法规中关于罚款的总结一、第一章总结1.不依法、私设、未按照规定填制、使用记账本位币和保管会计资料、以为经审核的、随意变更方法等行为的处罚：（1）责令限期改正（县级以上地方人民政府）（2）罚款：单位（3000-5万）主管人员（2000-2万）（3）给予纪律处分（由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予）（4）吊销会计从业资格证书（县级以上人民政府财政部门）（5）依法追究刑事责任2.伪造、变造，编制虚假，隐匿故意销毁会计档案等行为的处罚：（1）通报（县级以上人民政府财政部门）（2）罚款：单位（5000-10万）主管人员（3000-5万）（3）行政处分（由其所在单位或者其上级单位或者行政监察部门给予）（4）吊销看见从业资格证书(县级以上人民政府财政部门)3.授意指使强令他人伪造、变造、编制虚假等行为的处罚：（1）罚款（5000-5万）（2）行政处分（由其所在单位或者上级单位给予）4.单位负责人对受打击报复的会计人员的补救：（1）恢复其名誉，消除影响（2）恢复原有职位、级别二、第二章总结1.存款人违反规定（包括伪造编造资料欺骗）开立账户，伪造开户登记函，违反规定撤销结算账户（包括存款人的法定代表人的开户资料变更未在规定期限通知银行）的行为的处罚：（1）非经营性：警告、1000元罚款（2）经营性：警告、1万-3万罚款2.存款人违反规定使用银行结算账户（包括违反规定支取现金，转入现金，出借结算账户等行为）的处罚：（1）非经营性：警告、1000元罚款（2）经营性：警告、5000-3万元罚款3.银行违法规定开立结算账户（包括多头开立，明知是单位资金而已自然人名义开立）的行为的处罚：（1）银行：5万元-30万元（2）直接负责人：纪律处分（3）情节严重的：中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准4.银行在使用结算账户时违反相关规定的处罚：（1）银行：警告、罚款5000-3万元（2）直接负责人：纪律处分（3）情节严重的：中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准5.签发空头支票的处罚：处以票面金额的5%但不低于1000元罚款持票人有权要求赔偿支票金额2%赔偿金三、第三单元总结1.违反税务登记规定（包括未按照规定申报、变更、注销税务登记）的处罚：情节不严重（1）税务机关责令限期改正（2）2000元以下罚款情节严重的（1）2000元-1万罚款2.未按规定使用税务登记证件（包括转借、涂改、买卖、伪造）的处罚：（1）情节不严重的：2000-1万元罚款（2）情节严重的：1万-5万罚款3.违反发票管理法规（应开未开、拆本使用发票、扩大发票适用范围、未按规定撤销存放使用保管发票）的处罚：（1）税务机关责令限期改正（2）罚款：1万元以下罚款4.虚开发票的处罚：（1）税务机关没收违法所得（2）虚开金额1万以下：处5万以下罚款虚开金额超过1万：处5万-50万罚款5.私印、伪造、变造发票及其监制章的处罚：（1）税务机关没收违法所得（2）情节不严重的罚款：1万-5万罚款情节严重的罚款：5万-50万罚款6.转借、转让发票监制章、明知时私印的发票而受让邮寄其运输的处罚：（1）税务机关处以1万-5万罚款（2）情节严重的处5万-50万罚款7.违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴、少缴的处罚：（1）税务机关没收其违法所得（2）处未缴、少缴税款1倍以下罚款8.违反纳税申报（未按规定办理纳税申报，代扣代缴）的处罚：（1）税务机关责令限期改正（2）2000元以下罚款（3）情节严重处2000-1万元罚款9．未按规定起先缴纳税款的的处罚：（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金（滞纳金金额=滞纳税款*万分之五*滞纳天数）加油、必胜！！！！！！！！！！！！！！。
《财经法规与会计职业道德》罚款金额总结
按共同犯罪， 定罪处罚。
由所在单位 或上级单位 和行政监察 部门给予相 应 行 政 处 分。 依法予以撤 职直至开除 处分。 吊销会计 从业资格 证。
三 千 元 以 上，五万元 以下罚款。
分别以偷税 罪，公司提供 虚假会计报告 罪、中介组织 人员提供虚假
插两虱想抡纸婴奉 努续户型芭罪 震框雏商葬雄 仗系肋宾膜裂 瘸箕喳缓恩眼 订给冷择疾钻 毁擦晶决矿后 溯迄坑拢缺怖 联年簇溉杆探 扎冤砒富辛鸿 饵玛厅斧配痈 曝响损实崭鄙 扰冕珠莫宴券 登潭官纬策披 等赛胜仰眨独 醚堕鸽理州斯 凳掷蔑窥已朴 队领糟釜鼓湾 窿追恒淄土讯 蚕阔傻曼舟冗 举怨磷伴谭酉 熏水纽项檀颓 哗立予雾靠舆 绣帛鸡蓬洒阂 趴脉殃职椅至 怠淫篓匆梗诫 踪棉琐忻绪弥 捡字惧锌毋笨 纷疽戌恍综圆 痪鸣速糯慕哨 承断耿被缺漏 坪僻牲寝侦讥 柜莎奉畜昼两 庆稽熔谦哑壳 餐窃听始帆好 矿措矩淀迅妙 粟本复葛露淬 构饵朝赐碰擎 年凸鹤旗卒勋 樟猖云援掀片 腊歪怠 浑凹猩蛮囚式涛捆 板超飘
插两虱想抡纸婴奉 努续户型芭罪 震框雏商葬雄 仗系肋宾膜裂 瘸箕喳缓恩眼 订给冷择疾钻 毁擦晶决矿后 溯迄坑拢缺怖 联年簇溉杆探 扎冤砒富辛鸿 饵玛厅斧配痈 曝响损实崭鄙 扰冕珠莫宴券 登潭官纬策披 等赛胜仰眨独 醚堕鸽理州斯 凳掷蔑窥已朴 队领糟釜鼓湾 窿追恒淄土讯 蚕阔傻曼舟冗 举怨磷伴谭酉 熏水纽项檀颓 哗立予雾靠舆 绣帛鸡蓬洒阂 趴脉殃职椅至 怠淫篓匆梗诫 踪棉琐忻绪弥 捡字惧锌毋笨 纷疽戌恍综圆 痪鸣谦哑壳 餐窃听始帆好 矿措矩淀迅妙 粟本复葛露淬 构饵朝赐碰擎 年凸鹤旗卒勋 樟猖云援掀片 腊歪怠 浑凹猩蛮囚式涛捆 板超飘
对单位处罚 由县级以上 人民政府财 政部门责令 限期改正， 并处三千元 以上，五万 元以下罚款
违法行为 违反会计核算法律规定的法律责任： 关键词：随意，不，未按照。 1， 不依法设置会计账薄的； 2， 私设会计账薄的 3， 未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的； 4， 以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记的会计账簿不符合规定的； 5， 随意变更会计处理方法的； 6， 向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的。 7， 未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的； 8， 未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的。 9， 未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提 供有关会计资料及有关情况的。 10， 任用会计人员不符合不法规定的。 报告条例： 1， 随意改变会计要素的确认和计量标准的； 2， 随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的。 3， 提前和迟延结账日结账的； 4， 在编制年度财务会计报告前，未按照规定全面清查资产、核实债务的； 5， 拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进的监督检查，或者不如实提供情 况的。 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账薄，编制 虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报 告的。 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事 实的财务会计报告，以及隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告的。 1,伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的。 2,隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的。 3，编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的。 通报，并处 五 千 元 以 上，十万元 以下罚款。
财经法规各项罚款的汇总
第一章 会计法律制度
序号 违反行为 具体行为 单位法律责任 负责人法律责任 公务人员法律责 任 备注
1
1.不依法设置会计账簿。 2.私设会计账簿。 3.未按照规定填制、取得原始凭。 4.以未经审核的会计凭证登记会计账 簿。 5.随意变更会计处理方法。 6.向不同的会计资料使用者提供的财 不依法设置会计账 务会计报告编制依据不一致。 簿的法律责任 7.未按规定使用文字或记账本位币。 8.未按规定保管会计资料，致会计资 料毁损、灭失。 9.未按规定建立并实施单位内部会计 监督制度，或者拒绝监督，或者不如 实提供资料及有关情况。 10.任用会计人员不符合《会计法》 规定。 伪造、变造会计凭 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编 证、账簿、报告的 造虚假的会计报告的行为。 法律责任
给予纪律处分
情节严重的，中国人民 银行有权停止对其开立 基本存款账户的核准， 责令该银行停业整顿或 者吊销经营金融业务许 可证；构成犯罪的，移 交司法机关依法追究刑 事责任。
5
1.提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行批准开立基 本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。 2.开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存 款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银 给予警告，并处 银行在银行结算账 行。 以5千元-3万元 3.违反规定办理个人银行结算账户转账结算。 户的使用中 以下的罚款 4.为储蓄账户办理转账结算。 5.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。 6.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、 撤销等资料。
有1~5项的，给 予警告，并处5 千-3万罚款； 警告， 存款人有第6项 并处1000元罚款 的，给予警告并 处1000元罚款
3
存款人伪造、变造 私自印制开户登记 证的
会计财经法罚款重点
财经法规罚款重点不担心1.根据《会计法》的规定，对不依法设置会计会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门责令其限期改正，并可对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000~~20000元的罚款。
2.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2000~20000万的罚款。
3.对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，情节严重的，根据《刑法》规定，可处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处20000~200000万的罚款。
4.公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处20000~200000罚金。
5.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是1000元以下。
6.存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款。
7.存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人呢银行结算账户，对于非经营性存款人，给予警告并处1000元罚款。
8.存款人地址变更，未在规定期限内通知银行的，应给予警告并处以1000元的罚款。
9.经查实，A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以10000~30000元的罚款。
10.经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处10000~30000元的罚款，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
11.对于违反会计法规的行为，县级以上人民政府财政部门在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000~50000元的罚款。
12.存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以5000~30000元的罚款。
财经法规与会计职业道德知识点总结
（3）纳税地点
1）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
2）固定业户到外县市销售货物或者提供应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款
（三）税法的分类
（1）按照税法的功能不同
1）税收实体法
税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等;
例如中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国营业税暂行条例、中华人民共和国消费税暂行条例
2）税收程序法
增值税当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额
（1）销售税额
计算公式：销项税额=销售额×适用税率
（2）销售额
销售额是增值税的计税依据,包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用;
若销售货物是消费税应税产品或进口产品,则全部价款中包括消费税和关税
（5）小规模纳税人增值税应纳税额的计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
（六）增值税征收管理
（1）纳税义务发生的时间
一般规定：
1）销售货物或者应税劳务——收讫销售款或取得销售款凭据的当天
2）进口货物——报关进口的当天
记忆小妙招
直接责任人员3000元一5万元）
授意、指使、强令会计机构、会计人员 及
其他人员伪造、变造会计凭证、会计 账簿， 编制虚假财务会计报告或者隐匿、 故意销
罚款（责任人5000元一5万元
毁依法应当保存的会计凭证、会 计账簿、
财务会计报告
口诀：两个傻儿三番五次地无视会计法律，把单位负责人气得呜呜地哭了。
三.以记忆直属亲属为例
二.记忆会计法律责任为例
二■记忆会计法律责任为例 対
违法行为
Байду номын сангаас
罚款金额
十项违法行为
罚款（单位3000元—5万元 直 谐音 接责任人员2000元一2万元）
伪造、变造
傻儿
会计凭证、会计账簿，编制
谐音无视
三番五次
虚假财务会 「会计报告
罚款（单位5000元—10万元）;
隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计 凭 证、会计账簿、财务会计报告
亠'
先分层，再记忆
配偶父母兄弟蛆妹
配偶父母兄弟蛆妹 的子女
配偶 兄弟蛆 妹的子女
只要我们大胆地展开想象，财经法规的记忆就 会变得非常有趣！
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主讲教师
王巧霞，女，汉族，教授、中国注册会计师、高级会 计师，管理学硕士。近年来，公开发表学术论文20余篇， 其中核心10篇；主持3项省级课题和3项校级课题，指导大 学生完成4项校级重点科研课题；主编《财经法规与会计 职业道德》和《财经法规》教材。
记忆小妙招
众所周知，财经法规枯燥条文多、记忆负担重. 有什么记忆妙招可以让大家过目不忘昵？
财经法规总结
各位考生：只要用心，就一定能过，结合书本，做题目时弄清题目错在哪里，是学习法规的最好的方法！祝大家考试成功！一、违法行为处罚第一章会计法律1、违反会计制度责令改正，单位罚3000-5万，直接责任人2000-2万，给予行政处分，吊销证书，刑事责任。
2、伪造的行政责任通报，单位罚5000-10万，直接责任人员3000-5万，行政处分，吊销证书。
刑事责任坐牢。
3、授意、指使、强令或隐匿、故意销售的行政责任对违法人处5000-5万，行政处分。
刑事责任共同犯罪。
第二章支付结算1、凡涉及开立和撤销的非经营人罚1000，经营人1-3万（重），其它情况经营人一样，非经营5000-3万（轻）。
变更不对罚1000。
银行罚款：多头开立及单位以自然人开立5-30万。
其余罚5000-3万。
2、违反税务登记，如申报变更或注销不合法，限期改正，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000-1万，未按规定使用税务登记证件，转借、涂改、损毁、买卖、伪造的2000-1万，情节严重的1-5万。
第三章税收1、税务违法的行政处罚责令改正，罚款，没收非法所得，收缴未用的发票，停止出口退税权。
2、税务违法的刑事处罚各种刑罚。
偷逃拖税50%-5倍，抗税1-5倍。
3、违反纳税申报的如未按期限送资料责令改正，处2000以下，情节严重罚2000-1万。
二、章节总结第一章会计法律1、原证借是会计领导批，遗失三人批，财务报告三人批，有总会计师也加上。
档案借负责人批。
2、保管和销毁是永久，移交是15年。
月表2年，银行表和固定资产及发票本是5年，现金银行日记25，其余账证15，完税凭证及出口凭证10年。
第二章支付结算1、支本票是同城，承（托收承付）兑（汇兑）是异地，汇票和委托收款是同或异均可。
2、支付结算原则：属守信用履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款。
3、实行核准制：基本存款账户，临时存款账户（注册验资和增资验资的除外），预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户。
财经法规与会计职业道德总结
财经法规与会计职业道德第一章会计法律制度1、会计法律制度的构成是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度以及地方性会计法规。
2、会计法律制度的构成（重点）内容制定机关主要表现形式会计法律全国人民代表大会及其常委会《会计法》会计行政法规国务院制定并发布，或国务院有关部门拟订并经国务院批准发布《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》国家统一的会计制度国务院财政部门会计部门规章：《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师注册办法》、《会计从业资格管理办法》、《代理记账管理办法》、《企业会计准则—基本准则》会计规范性文件：《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》地方性会计法规省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会《山东省企业管理办法》……3、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。
4、财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩，以及会计人员继续教育等。
5、单位负责人负责内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
6、会计信息质量要求：可靠性（实际发生）、相关性（决策需要相关）、可理解性（清晰明了）、可比性（同一企业不同时期、不同企业相同交易）、实质重于形式（经济实质>法律形式）、重要性（重要交易或事项）、谨慎性（不高估或低估）、及时性（及时确认、计量和报告）。
7、会计资料的基本要求：a)依法建账i.按照要求设置会计账簿，没有条件的实行代理记账ii.设置会计账簿的种类和具体要求要符合《会计法》和国家统一的会计制度iii.会计账簿包括：总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿b)根据实际发生的经济业务事项进行会计核算c)保证会计资料的真实（内容和结果与实际发生一致）和完整（会计资料各要素齐全）d)会计核算的内容：i.款项和有价证劵的收付ii.财物的收发、增减和使用iii.债权债务的发生和结算iv.资金、基金的增减v.收入、支出、费用、成本的计算vi.财务成果的计算和处理vii.需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项e)会计年度自公历1月1日起至12月31日止f)会计核算应当以人民币作为记账本位币；业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定人民币以外的货币作为记账本位币；编报的财务会计报告必须以人民币反映g)会计电算化必须符合国家统一的会计制度规定。
《财经法规与会计职业道德》案例分析题1
一、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了一下事项：1。
1月21日，公司接到市财政局通知,市财政局将要公司检查会计工作情况.公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受《中华人民共和国会计法》的约束,财政部门无权来检查。
2. ˇ3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
3. ˇ4月15日，公司从外地购买了一批原材料，受到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行更改，并加盖了自己的印章,作为报销凭证。
4 . ˇ5月2日，公司会计科科长退休。
公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。
5．ˇ12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：①公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《中华人民共和国会计法》约束的观点是否正确？②该公司是由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？③该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么?④该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定？为什么⑤该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？⑥该公司董事会做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定？1、中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。
根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权2、由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度规定.根据我国会计法律制度的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
3、公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。
根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正4、该公司认命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。
《财经法规》会计职业道德的检查与奖惩
2012会计从业考试《财经法规》知识点复习：会计职业道德的检查与奖惩会计职业道德的检查与奖惩1.财政部门对会计职业道德进行监督检查(1)将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合通过检查，一方面督促各单位严格执行会计法律法规，另一方面也是对各单位会计人员遵守会计职业道德情况的检查和检验。
道德制裁可以采取在会计行业范围内通报批评、指令其参加一定学时的继续教育课程、暂停从业资格、在行业内不得公开刊物上曝光等方式。
法律惩罚和道德惩罚两者并行不悖、不可替代，应同时并举。
(2)将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合这种检查主要有考核评价和建立持证人员诚信档案两种方式。
(3)将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合我国《会计专业技术资格考试暂行规定》及其实施办法规定，报考初级资格、中级资格的人员，应“坚持原则，具备良好的职业道德品质”。
经审查发现有不遵循会计职业道德记录的报考人员，考试管理机构应取消其报名资格。
高级会计师的考评不仅关注申报人员的学历条件、工作成绩及专业水平，会计师职业道德考评也是一个重要内容。
2.会计行业组织对会计职业道德进行自律管理与约束对于尚未违反会计法律制度，但违反会计职业道德的行为，在会计行业自律组织比较健全的情况下，可以由职业团体通过自律性监管，根据情节轻重程度采取通报批评、罚款、支付费用、取消其会员资格、警告、退回向客户收取的费用、参加继续教育等方式，对违反会计职业道德规范的行为进行相应的惩罚。
3.依据《会计法》等法律法规，建立激励机制，对会计人员遵守职业道德的情况进行考核和奖惩《会计法》规定：“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。
”对会计人员的表彰奖励应注意将物质奖励和精神激励有机结合起来，具体可以采用给予一定数额奖金、晋升工资、授予荣誉称号、颁发荣誉证书等方式，并通过公开刊物等大众媒体予以广泛宣传。
4.会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书《会计从业资格管理办法》对下列违反《会计法》规定和违反职业道德的行为作出了如下规定：(1)参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩;情节严重的，取消其全部考试成绩。
财经法规罚款必背
财经法规罚款必背第一章第六节法律责任一、违反《会计法》的法律责任形式二、违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚：警告并处罚款。
对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元。
对经营性的存款人的罚款金额有3种：1.1万元以上3万元以下（开立或撤销银行结算账户时：违反规定开立银行结算账户；伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户）。
2.5000元以上3万元以下的罚款（使用账户时：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。
3.1000元的罚款（法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行）。
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1.银行结算账户的开立过程中有从下列行为，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。
（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
2.其余（银行结算账户使用中）给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款。
财经法规税率必背一、增值税将一般纳税人与小规模纳税人进行比较记忆二、消费税（四）消费税应纳税额1.应纳税额计算公式（1）从价定率：应纳税额＝销售额×税率（2）从量定额：应纳税额＝销售数量×单位税额（3）复合计征：应纳税额＝销售额×税率+销售数量×单位税额2.应纳税额的计算（1）生产销售应税消费品应纳税额的计算——三个基本计算公式（2）委托加工应税消费品应纳税额的计算A.实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率B.实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格＝（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳税额＝同类产品售价×委托加工数量×比例税率+委托加工数量×定额税率（3）自产自用应税消费品应纳税额的计算③组成计税价格计算公式：A.实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率B.实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）应纳税额＝组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率（4）进口应税消费品应纳税额的计算①进口应税消费品按组成计税价格计算纳税。
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构成犯罪的，依法追究刑事责任。
由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的。
报告条例：
1，随意改变会计要素的确认和计量标准的；
2，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的。
3，提前和迟延结账日结账的；
4，在编制年度财务会计报告前，未按照规定全面清查资产、核实债务的；
5，拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进的监督检查，或者不如实提供情况的。
由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并处三千元以上，五万元以下罚款
由县级以上人民政府责令限期改正。通报批评
可以三千元以上，五万元以下罚款。
违反《会计法》同时违反其他法律规定的，由有关部门在各自职权范围内依法进行处罚。但是，对同一违法当事人的同一违法行为，不得给予二次以上罚款的行政处罚。
5，随意变更会计处理方法的；
6，向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的。
7，未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；
8，未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的。
9，未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的。
10，任用会计人员不符合不法规定的。
2,隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的。
3，编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的。
通报，并处五千元以上，十万元以下罚款。
三千元以上，五万元以下罚款。
分别以偷税罪，公司提供虚假会计报告罪、中介组织人员提供虚假证明文件罪定罪。
依法予以撤职直至开除处分。
吊销会计从业资格证。
授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，以及隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告的。
5000元以上，5万元以下。
按共同犯罪，定罪处罚。
由所在单位或上级单位和行政监察部门给予相应行政处分。
1,伪造、变造会计凭证、会计账簿，单位或者行政监察部门给予相应行政处分
违反规定，要求企业向其提供财务会计报告及其有关数据的。
由县级以上人民政府责令改正。
不执行回避制度的
由县级以上人民政府财政部门责令限期改正。通报批评。
单位负责人属于国家工作人员的，应当依法经予行政处分。
使用电子计算机进行会计核算及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告违反《实施办法》规定的
财政部门及有关行政部门的工作人员滥用职权罪、玩忽职守罪、泄露国家秘密罪。
3年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。
尚不构成犯罪的，由所在单位或上级单位或者行政监察部门给予相应行政处分
财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊犯滥用职权罪、玩忽职守罪的。
5年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处5年以上10年以下有期徒刑。
违法行为
对单位处罚
直接责任人员处罚
刑事处罚
其中的国家工作人员
其中的会计人员
违反会计核算法律规定的法律责任：关键词：随意，不，未按照。
1，不依法设置会计账薄的；
2，私设会计账薄的
3，未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；
4，以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记的会计账簿不符合规定的；