客观题部分 第二章增值税作业

第二章在线作业
一、单项选择题
1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的
增值税属于（）。

A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
答案：A
解析：
2.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。

A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人
C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人
D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人
答案：C
解析：
3.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。

A.广告设计B,有形动产租赁
C.不动产租赁I）.教育医疗服务
答案：D
解析：
4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A,购进货物用于职工食堂B,购进货物用于个人消费
C.购进货物用于无偿赠送其他单位
D.购进货物用于集体福利
答案：C
解析：
5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销倍:货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
解析：将外购的货物发给职工作为非货币福利时购进货物所含增值税不得抵扣。

9.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

A,将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位
C.将购进的货物用于扩建职工食堂
D.将委托加工的货物用于职工食堂
答案：ABD
解析：将购进的货物用于扩建职工食堂时购进货物所含增值税不得抵扣。

10.根据增值税有关规定，下列产品中适用9禺的低税率的有（）
A.农机配件
B.自来水
C.饲料
D.工业用煤炭
答案：BC
解析：
11.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（）。

A.个体经营者以外的其他个人
B.从事货物零售业务的小规模企业
C.从事货物生产业务的小规模企业
D.不经常发生应税行为的企业
答案：AD
解析：
12.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售
额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣
额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计
税销侣额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额答案:BC
13.甲厂用自产水泥换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。

A.甲厂应计算销项税
B.甲厂应抵扣进项税
C.乙厂应计算销项税
D.乙厂应抵扣进项税
答案：ABCD
解析：
14.T列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D,销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额
答案：ABCD
解析：
15.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（）。

A.贸易公司销售电梯同时负责安装
B.白货商店销售商品同时负责运输
C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
答案:AB
解析：贸易公司销售电梯同时负责安装、百货商店销售商品同时负责运输属于混合销售行为，建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务；餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水属于兼营行为。

16.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并
入销售额纳税，但税法规定价外费用不包括（）
A.包装物押金收入
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.承运部门将运费发票开给购买方并由销仍方将该发票转交给购买方的代垫运费
答案:BCD
17.下列各项中，允许从增值税计税销售额中扣除的有（）。

A.销售额开在同一张发票上的商业折扣额
B.现金折扣
C.销售额和折扣额开在两张发票上的折扣额
D.销售退货额
答案：AD
解析：
18.T列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
答案：ABD
解析:
19.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（
答案：BC
解析:
20.下列属于增值税免税项目的有（
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案:ABCD
解析：
21.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）
A.进口货物，为货物验收入库的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天）。

A.外购的生产性固定资产B,外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利 D.外购货物用于无偿赠送他人
答案：CD
解析：
22.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。

A.增值税是以销售货物、应税服务、无形资产以及不动产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人按其经营规模大小，分为一般纳税人和小规模纳税人
C.一般纳税人执行简易计税办法，小规模纳税人实行一般计税办法
D.—般纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%
答案：ABD
解析：一般纳税人执行一般计税办法，小规模纳税人实行简易计税办法
23.甲公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品20万元，取得进口增值税专用缴款
书上注明的增值税额为2. 6万元；发生运输费用，取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元；向农业生产者购入免税农产品用于深加工适用13%税率的产品，取得农产品收购发票上记载收购价款3万元；购入原材料30万元，增值税专用发票上注明的增值税额为3. 9万元。

已知：该企业取得发票、缴款书等均符合规定，并已认证、比对。

则下列关于准予抵扣的进项税额中，说法正确的有（）。

A.进口产品准予抵扣的进项税额为2. 6万元
B.运输费用准予抵扣的进项税额为200元
C.购入免税农产品准予抵扣的进项税额为3000元
I）.购入原材料准予抵扣的进项税额为3. 9万元
答案：ACI）
解析：
三、判断题
1.我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和销售服务，无形资产，不动产，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

（）
答案：X
解析：增值税的基本概念，就其取得的增值额为征税对象。

2.”生产型增值税”与”消费型增值税”的区别在于是否允许企业购入固定资产所含税金进行抵扣。

（）
答案：J
解析：
3.一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。

（）
答案：V
解析：
4.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允
许扣除进项税额。

（）
答案：X
解析：
5.增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销傍计征增值税。

（）
答案：X
解析：
6.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（）。

答案：X
解析：
7.纳税人采取商业折扣方式销仍货物，销仍额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可
按折扣后销售额征收增值税。

（）
答案：X
解析：
8.凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算,
均应并入销售额计算应纳税额。

（）
答案：V
解析：
9.增值税条例规定，纳税人采取现金折扣方式销侣货物，在计算销项税额时町以扣除折扣
额部分。

（）
答案：X
解析：
10.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还
本支出。

（）
答案：J
解析：
11.应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不
足部分可以结转下期继续抵扣。

（）
答案：X
解析：不是所有进项税都能抵扣。

12.增值税一般纳税人应纳税额二当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。

（）
答案：V
解析：
13.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销传额的，从高
适用税率°（）
答案：V
解析：
14.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的
当天。

（）
答案：X
解析：
15.纳税人采取直接收款方式销售货物的，只有货物发出，才能确认增值税纳税义务的发
生时间。

（）
答案：X
解析：
16.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收
增值税。

（）
答案：V
解析：
17.小规模纳税人如果其财务核算健全,仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。

（）
答案：V
解析：
18.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额可以从销项税额中
抵扣。

（）
答案：X
解析：
19.纳税人采取以旧换新方式销侈货物（金银首饰除外），应按销传全价，全额计征增值税。

（）。

答案：V
解析：
20.采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。

（）
答案：X
解析：
C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
答案：D
解析：
6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是
（）o
A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮【）.蔬菜罐头
答案：C
解析：
7.某农产品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月将购入的萝卜加工成萝卜干后销
传，该农产品加工企业适用的增值税税率和扣除率分别为（）。

A.13眦和 10%
B. 10%和 9%
C. 9%和 9%
D. 0 和 10%
答案:A
解析：
8.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。

2021年6月取得销售收入8. 48万元（含增值
税）；购进原材料一批，支付货款2. 12万元（含增值税）。

已知该企业适用的增值税征收率为3%。

该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0. 48
B. 0. 36
C. 0.31
D. 0. 25
答案：D
解析：应纳增值税额=8.48/ （1+3%） X3%=0.25万元
9.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。

2月份取得销售收入1696（）
元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，当月支付人员工资2460 元。

该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A,493. 98 B. 597. 6 C. 870 D. 960
答案：A
解析：应纳增值税额=16960/ （1+3%） X3%=493. 98万元
10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用
发票的是（）。

A.向-•般纳税人企业提供修理修配劳务C.向小规模纳税人销售商品
B.销售报关出口货物
D.向消费者销售应税产品
答案：A
解析：
11.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税
纳税义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
答案：C
解析:
12.我国现行的增值税是（）。

A.价内税
B.价外税
C.定额税 D,累计税
答案:B
解析:
13.2021年6月，某增值税小规模纳税人销售产品一批，含税销售收入10100元，该批产
品应交增值税额为（）。

假设增值税征收率为1%。

A.100 元
B.300 元
C. 101 元
D.183 元
答案：A
解析:
14.增值税-•般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消
费税时其销售额的换算公式是（）。

A,含增值税销售额/（I-增值税税率） B.含增值税销售额/（1+增值税税率）
C.含增值税销售额/ （1-消费税税率）I）.含增值税销售额/（1+消费税税率）
答案：B
解析:
15.某零售企业为一般纳税人，月含税销售收入为56. 5万元，税率为13%,该企业当月
应计增值税销项税额为（）万元。

A. 9. 28
B. 6. 5
C. 7. 35
D. 8. 43
答案：B
解析：应纳增值税销项税额=56. 5/（1 + 13%） X 13%=6. 5元
16.某企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率，某月没收逾期未收回包装物押金791元,
则此押金应计的销项税为（
A.91 元
B. 129. 92 元
C. 154. 67 元
D. 23. 65 元
解析：应纳销项税额=791/(1+13%) X13%=91元
17.某家电销售企业为增值税-般纳税人。

2020年6月销售H型空调100台，每台含税价款
2900元，其中，采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。

根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

A.48000
B. 38400
C. 40035. 4
D. 33629. 73
答案：C
解析：以旧换新不得扣除旧空调的作价，以实际销售价为计税依据。

应纳增值税税额=2900/ (1+13%) X (100+20) X 13%=40035. 4 元
18.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从
销项税额中抵扣的是( )<>
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
答案：B
解析：
19.公司为增值税一般纳税人，2020年7月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格
为113万元，缴纳关税11. 3万元。

己知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为( )万元。

A. 18. 56
B. 20. 42
C. 16. 16
D. 17.6
答案：C
解析：应纳增值税额=(113+11.3) X13%=16. 16万元
20.2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。

6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10 H,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。

根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

A. 5月8日
B. 6月3日
C. 6月10日
D. 6月25日
解析：
21.甲公司为增值税•般纳税人，本月将•批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司
并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，己知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。

A.10 000
B. 13 000
C. 14 300
D. 17 600
答案：C
解析：组成计税价格=100000 X (1+10%) = 11000()
销项税额二 110000 X13% = 14300
22.甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。

已知增
值税税率为13%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A. 116000X (1 + 13%) X13%
B. (116000+6960) 4- (1+13%) X 13%
C. 116000X13%
D. (116000+6960) X 13%
答案：B
解析：
23.2020年5月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒开具增值税专用发票，收取
含税价款90 400元，就此项业务，该酒厂2020年5月增值税销项税额应为( )元。

A, 10 000 B. 10 400 C. 11 752 D. 13 000
答案：B
解析：904004- (1+13%) X 13% = 10400
24.某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5. 3万元，
咨询服务的增值税税率为6知该业务应计算的销项税额是( )。

A.(318+5.3) / (1+6%) X6%=18.3 万元
B.318/ (1+6%) X6%=18 万元
C.[318/ (1+6%) +5. 3] X6%=18. 318 万元
D.318X6%=19. 08 万元
答案：A
解析：
25.某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为22. 6万元。

本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.2万元，同时购进乙货物，取得普通发票,增值税
额为0.8万元。

该企业适用的增值税率为13%,则该企业本月应纳增值税税额（
）。

A. 2. 6万元
B. 1.2万元
C. 1.64万元
D. 1. 4万元
答案：D
解析：销项税额=22. 64- （1+13%） X13% = 2.6万元
进项税额=1.2万元
应纳税额=2.6-1. 2=1. 4万元
26.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，增值税税率为13%,该企业当
月应纳增值税额为（）元。

A. 25215.5
B. 3365
C. 27594
D. 35240
答案：B
解析：
27.某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台
零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）元。

增值税税率为13%<,
A. 1600
B. 14400
C. 1300
D. 8547
答案：C
解析：
28.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金10400元，
货款己支付，另支付运输企业运费取得货物运输业增值税专用发票，注明运费1000元，税款90元。

月末将其中的5%作为福利发放给职工。

该企业当月可以抵扣的进项税额（）
A. 9965. 5 元
B. 10400 元
C. 10490 元 I）. 11000 元
答案：A
解析：当月可以抵扣的进项税=（10400+90） X95%=9965.5 （元）
29.甲企业外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元，增值税26
万元，运输途中发生损失10%,经查属于非正常损失。

不得抵扣的进项税额为（）。

A. 1. 3万元
B. 2. 6万元
C. 3万元
D. 2万元
答案：B
解析：不得抵扣进项税额=26 X 10%=2. 6 （万元）
30.A公司为一般纳税人，销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开具普通发票，收取包装物租金5. 8万元。

这笔业务应纳销项税额为（）
万元
A. 12.8
B. 13.6
C. 11.07
D. 14
答案：C
解析：销售额=5. 8/ （1+13%） +80=85. 13 万元
应纳税额=85. 13X 13%=11. 07万元
31.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利
润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算为16万元，计征增值税的销售额为（）。

A. 10万元
B. 9万元
C. 11万元
D. 16万元
答案：D
解析：
32.甲企业为增值税-•般纳税人，本月向乙企业销传大型设备-部，开具增值税专用发
票注明货款150000元，设备需安装调试，由甲企业负责，甲企业收取安装调试收费20000 元。

甲企业该业务的销项税额为（）。

A.21800.88 元
B.167699. 12 元
C.195000 元
D.26000 元
答案：A
解析：销售的销售额=1500004-200004- （1 + 13%） R167699. 12 （元）
应纳增值税额=167699. 12X13%=21800. 88 元
33.某设备生产企业，设备不含税价款300万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价
格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款给予2%的现金售折扣，实收279.3万元。

企业应缴纳的销项税额为（）
A.37. 05 万元
B.39万元
C.36. 309 万元
D.38. 5万元
答案：A
解析：销项税额=300 X （1-5%） X 13%=37. 05万元
34.B公司销售给乙公司同类商品15000件，每件不含税售价为20. 5元，交给A运输公
司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。

上述业务所产生的销项税额（）。

A.41500 元
B.40757. 3 元
C.39870 元
D.39975 元
答案：D
解析：销项税=15000X20. 50X 13%=39975 （元）
35.销售给甲公司某商品50000件，每件不含税售价为18元，另外收取运费5800元。

应纳销项税额为（）。

A.117000 元
B.117667. 26 元
C.754 元
D.119870. 23 元
答案：B
解析：销项税=[50000X18+58004- （1 + 13%） ] X13%= 117667. 26 （元）
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）
A.进口货物
B.房地产公司出售房屋
C.修理汽车
D.服装加工
答案：ABCD
解析：
2.以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.意大利某公司为中国境内某企业设计时装
C.德国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
答案：BC
解析：
3.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（
A.生产型增值税 C.消费型增值税 答案：ABC 解析：
4. 我国现行增值税的征收范围包括：（
）。

A.在中国境内销售货物
B.在中国境内提供应税劳务
C.进口货物
D.过境货物
答案：ABC 解析：
5. 下列纳税人中，按规定不可以领购使用增值税发票的是（ ）。

A.个人
B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
I ）.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 答案：ACI ） 解析：
6. 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）
A.销碍额达到一定标准 B,会计核算健全 C.经济效益良好 D.有上级主管部门
答案：AB 解析：
7. 下列各项中，属于增值税价外费用的包括（ ） A.销项税额 B.违约金
C.包装物租金
D.运输装卸费
答案：BCD 解析：
8.
单位或个体工商户的卜.列行为，应当视同销侈，缴纳增值税的有（
）。

A. 销售代销货物
B. 将外购的货物发给职工作为非货币福利
C. 将货物交付其他单位代销
B.收入型增值税 D.积累型增值税
D.将自产的货物用于不动产建造答案：ACD。