增值税业务测试题参考答案

增值税业务测试题参照答案
一、填空题
1、1500—3000 元
2、价钱显然偏低并没有正当原因
3、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人花费的
4、会计核算健全，能够供应正确税务资料的，
5、非公司性单位、不常常发生应税行为的公司，
6、转让无形财产、销售不动产
7、直接收款方式销售货物
8、收到预收款、书面合同商定的收款日期的当日
9、一个季度、应纳税额的大小
10、被盗、丢掉、霉烂变质
11、个人
12、游艇、汽车、摩托车等
13、原料及主要资料
14、17%
15、购进货物或许接受应税劳务
16、补缴已退的税款
17、承租人或许承包人
18、36 个月内
19、货物发出的当日
20、运输花费、建设基金，不包含装卸费、保险费等其余杂费
二、单项选择题
1．以下选项中合用13% 税率的货物有（ C ）
A．非金属矿挑选产品B．盐C．饲料D．煤炭
2．以下不属于增值税收税范围的是（ D ）。

A．货物期货交易
B．典当业死当物件
C．书店销售报刊
D．建筑安装公司在现场制作的预制构件直接用于本公司建筑工程
3.纳税人销售货物或许增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（C）核算货物或许应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

A. 一致
B.均匀
C.分别
D.没法
4.年应税销售额超出小规模纳税人标准的（ D ）不可以够按小规模纳税人纳税。

A. 其余个人
B. 非公司性单位
C. 不常常发生应税行为的公司
D. 个体工商户
5.年应税销售额超出小规模纳税人标准的（ A）按小规模纳税人纳税。

A. 其余个人
B. 非公司性单位
C. 不常常发生应税行为的公司
D. 个体工商户
6.一般纳税人生产以下货物不可以够按简略方法依6% 征收增值税，但能够自己填
开专用发票的是（D）
A.建筑用和生产建筑资料所用的砂、土、石料
B.销售自来水
C.县以下水型水力发电单位生产的电力
D.原猜中掺有高炉水渣生产的墙体资料
7.纳税人采纳赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：
（ A ）
A. 书面合同商定的收款日期的当日
B. 收到第一笔货款的当
天
C. 收到所有货款的当日
D.发出商品的当日
B）。

8．一般纳税人生产公司对车间厂房进行修葺，其耗用资料的进项税额（
A．将维修费列入生产花费的能够抵扣，列入在建工程的不得抵扣
B．任何状况下均不得抵扣
C．差别不一样状况办理，数额较小的能够抵扣，较大的不予抵扣
D．应予抵扣
C）。

9. 将购买的货物用于以下项目，其进项税额准予抵扣的是（
A．用于修筑展销厅B．用于发放奖品
C．无偿赠予给客户D．作为发放员工的福利
10．某纳税人自产一批化妆品用于本公司员工福利，无同类产品价钱可对比，
其构成计税价钱为（ D ）。

A．资料成本 +加工费） /（1- 花费税税率）
B．（资料成本 +加工费） /（1+ 花费税税率）
C．（成本 +收益） /（1+ 花费税税率）
D．（成本 +收益） /（1-花费税税率）
11.纳税人销售货物或许应税劳务的价钱显然偏低并没有正当原因的,由( D )核
定其销售额。

A．税源管理部门B．流转税管理部门C．税收管理员D．主管税务机关
12.应该征收增值税的行为有（ A ）。

A.对从事燃气公司收取的一次性花费，凡与货物的销售数目有直接关系的，征
收增值税
B.商业公司向会员收取的一次性会员费
C.商场向供货方收取的一次性广告促销费
D.工业公司向原资料供应方收取的一次性原资料判定费
13.增值税条例所称的价外花费，不包含（A ）
A.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购买税、车辆牌照费
B.价外向购买方收取的滞纳金
C.价外向购买方收取的补偿金
D.价外向购买方收取的缓期付款利息
14.增值税条例及其实行细则所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。

此中“有偿”不包含从购买方获得( B )。

A．钱币B．其余社会利益C．货物D．其余经济利益
15.小规模纳税人销售自己使用过的固定财产和旧货，按以下公式确立销售额和应纳税额：销售额 =含税销售额 /（1+3% ），应纳税额 =销售额×（C）A． 6% B.4% C.2% D.3%
16. 按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外花费不包含（C）。

A. 手续费
B. 运输装卸费
C. 包装物押金
D. 违约金
17.纳税人销售或许入口以下货物，税率为 17% （ B ）
A．人工合成牛胚胎B．香茅油、肉桂油
C．橄榄油、花椒油D．二甲醚
18. 某商场 6 月推行还本销售家俱，家俱现不含税售价165000 元， 5 年后还本，该商场 6 月增值税计税销售额是（A）元。

A.165000
B.33000
C.1650
D. 不收税
19.某商场 2011 年 6 月采纳“以旧换新”方式销售24K 金项链一批，新项链对外销售价钱 87 万元，旧项链作价 50 万元，从花费者收取新旧差价款 37 万元；另以“以旧换新”方式销售洗衣机，新洗衣机对外销售价钱 3.6 万元，旧洗衣机作价0.6 万元，从花费者收取新旧差价款 3 万元。

若是以上价款中均不含增值税，该商铺当月增值税计税销售额为( B )元。

C.40
D.90
20.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上
注明价款为 50000 元、税额 8500 元，另开一般发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元，则该笔业务的计税销售额为（ B ）元。

A.50351
B.50300
C.50200
D.51000
三、多项选择题
1．以下选项中合用17% 税率的货物有（ ACD ）
A. 氢化植物油C.皂脚
B.食用盐
D.煤炭
2.以下可作为增值税构成计税价钱的有（ ABC ）
A.成本 *（1+成本收益率）
B.成本 *（1+成本收益率） +花费税
C.关税完税价钱 +关税 +花费税
D. （成本 +收益 +数目 * 定额税率） /（1+花费税比率税率）
3.以下有关增值税税率的说法正确的有（ ABD ）
A. 煤炭税率为 17%
B. 纳税人供应加工、维修修配劳务税率为17%
C.税率的的调整由国家税务总局决定
D.纳税人出口货物，税率为零，可是国务院还有规定的除外
4.单位或许个体工商户的以下行为，视同销售货物（ABD）
A.将自产或许拜托加工的货物用于非增值税应税项目
B.设有两个以上机构并推行一致核算的纳税人，将货物从一个机构移送其余机构用于销售，但有关机构设在同一县（市）的除外
C.将自产、拜托加工或购进的货物用于集体福利或许个人花费
D.将自产、拜托加工或购进的货物无偿赠予其余单位或许个人
5.增值税条例所称的价外花费，不包含（ ABCD ）
A.切合条件的代垫运输花费
B.切合条件代为收取的政府性基金或许行政事业性收费
C.销售货物的同时代劳保险而向购买方收取的保险费
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购买税、车辆牌照费
6. 增值税纳税义务发生的时间，按销售结算方式的不一样，详细为（ABD ）
A. 采纳托收承付和拜托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办好托罢手续的当日
B. 生产销售生产工期超出去12 个月的大型机械设施、船舶、飞机等货物，为收
到预收货款或许书面合同商定的收款日期的当日
C.采纳赊销和分期收款方式销售货物的，为口头合同商定的收款日期的当日
D.销售应税劳务，为供应劳务同时收讫销售款或许获得讨取销售款凭证的当日
7. 纳税人销售自己使用过的物件，按以下政策履行（ABCD）
A.一般纳税人销售自己使用过的属于增值税条例第十条规定不得抵扣且未抵扣
进项税额的固定财产，按简略方法依 4%征收率减半征收增值税
B.小规模纳税人（除其余个人外）销售自己使用过的固定财产，减按 2% 征收率征收增值税
C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定财产之外的物件，应按 3% 的征收率征收增值税
D.纳税人销售旧货，依据简略方法依据 4% 征收率减半征收增值税。

8.依据现行成品油零售加油站增值税规定，以下说法正确的有( ACD )。

A．成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理
B．出售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作有关账务办理，征收增值税。

C．出售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称“预售单位”)在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作有关账务办理，不征收增值税。

D．加油站以收取加油凭证(簿 )、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票。

9. 以下各项中，不切合增值税专用发票开具时限规定的是（BCD）。

A．将货物分派给股东，为货物移送的当日
B．采纳预收货款结算方式的，为收到货款的当日
C．采纳直接收款方式的，为发出货物的当日
D．将货物作为投资的，为货物使用的当日
10. 可作为增值税抵扣凭证包含（BCD）。

A、废旧物质收买发票
B、海关入口增值税专用缴款书
C、农产品销售发票
D、防伪税控开具的灵活车销售一致发票
11.以下情况中不得抵扣进项税额的有（ A、C、D ）
A、用于房子基建项目购进的一批钢材
B、用于机器设施改造购进的一批钢材
C、购进香烟用于款待客人
D、购进的货物被盗
12. 以下各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包含(BCD ) 。

A. 特意从事电梯养护维修
B.金银金饰加工
C. 汽车维修
D.缝纫
13. 增值税条例和实行细则所称非增值税应税项目，是指(A B C ) 。

A．供应非增值税应税劳务B．转让无形财产
C．销售不动产和不动产在建工程D．销售固定财产
14. 以下属于增值税征收范围的包含（ B C）
A.水利工程向用户收取的水利工程水费
B.供电公司向电厂收取的并网服务费
C.机场向驻场单位转供自来水、电、天然气同时收取的能源服务费
D.单位和个人受托栽种植物、饲养动物的行为
15. 以下一般纳税人合用简略方法征收正确的包含（ C D ）
A. 对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，依据4% 征收率征收增值税
B. 单采血浆站销售临床用人体血液能够推行简略征收依据6%征收率计算缴纳增值税
C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物
制品按简略方法依据 6% 征收率计算 C 缴纳增值税
D.寄售商铺代销寄售物件按简略方法依据 4% 征收率计算缴纳增值税
四、判断题
1．增值税转型政策中，所称固定财产净值，是指纳税人依据财务会计制度计提
折旧后计算的固定财产净值。

（√）
2．从事货物的生产、批发或许零售的公司、公司性单位和个体工商户的混淆销
售行为，视为销售货物，应该一律缴纳增值税。

（×）销售自产货物并同时供应建筑业劳务的除外
3.纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额一律不得从销项税额中抵扣。

（× ）应征花费税的
4.增值税起征点的合用范围限于个人独资公司和个体工商户，不包含其余个人。

（×）个人
5.与总机构推行一致核算的分支机构从总机构获得的平时薪资、电话费、租金
等资本，不该视为因购买货物而获得的返利收入，不该做冲减进项税额办理。

（√ ）
6.对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应该依据增值税合用税率征收增值税，不
得免征增值税，也不得依据简略方法征收增值税。

（√ ）
7.商业公司向供货方收取的各样收入，一律不得开具增值税专用发票(和一般发票)。

（×）
8.挂面依据粮食复制品合用 13% 的增值税税率。

（√ ）
9.一般纳税人获得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，同意计算
抵扣进项税额。

（× ）不一样意
10.纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其获得的销售免税货物的销售收入和
经营非应税项目的营业收入额，能够进行不含税收入的换算。

（× ）不可以
够
11.公司因为财产评估减值而发生流动财产损失，不属于非正常损失，不作进项
税额转出。

（√ ）
12.自 2009 年 1 月 1 日起，入口设施增值税免税政策和外商投资公司采买国产
设施增值税退税政策停止履行。

（√ ）
13.拜托其余纳税人代销货物，没有收到代销单位的代销清单可是收到所有或许
部分货款的，不可以计算增值税。

（× ）应
14. 增值税条例实行细则所称固定财产，是指派用限期超出 1 年的机器、机械、运输工具以及其余与生产经营有关的设施、工具、用具等。

（×）12 个月
15.一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝
土）可选择依据简略方法依据6%征收率计算缴纳增值税，但不得开具增值税专
用发票。

（× ）能够
五、简答题
1、答案：一、依据《中华人民共和国增值税暂行条例实行细则》第四条规定：“单位或许个体工商户的以下行为，视同销售货物：将自产、拜托加工或许购进的货
物作为投资，供应给其余单位或许个体工商户；
二、自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定财产，应划分不
怜悯况征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009 年 1 月 1 日此后购进或许自制的固定财产，依据
合用税率征收增值税；
（二） 2008 年 12 月 31 日从前未归入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售
自己使用过的 2008 年 12 月 31 日从前购入的按征收率减半征收增值税；
（三） 2008 年 12 月 31 日从前已归入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售
自己使用过的在当地域扩大增值税抵扣范围试点从前购进或许自制的固定财产，
依据 4% 征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在当地域扩大增值税抵扣范
围试点此后购进或许自制的固定财产，依据合用税率征收增值税。

（四）纳税人发生固定财产视同销售行为，对已使用过的固定财产没法确立销售
额的，以固定财产净值为销售额。

”
2、答案：一、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，独自记账核算
的，不并入销售额收税。

但对因逾期未回收包装物不再退还的押金，应按所包装
货物的合用税率征收增值税。

二、纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，不论包装物使用限期长短，超出一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征收增值税。

三、对销售除啤酒、黄酒外的其余酒类产品而收取的包装物押金，不论能否返还以及会计上怎样核算，均应并入当期销售额收税。

”
四、对增值税一般纳税人（包含纳税人自己或代其余部门）向购买方收取的价外花费和逾期包装物押金，应视为含税收入，在收税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

六、计算题
1、A. 当月不一样意抵扣的进项税额？
答： 100000 ÷ 100 ×5×17%=850 元
B.当月同意抵扣的进项税额？
答： 100000 ÷ 100 ×（100-5 ）×17%=16150 元
C.当月的销项税额？
答：（ 60+20 ）×2000 ×17%=27200 元
D.当月实现的应纳增值税？
答： 27200-16150=11050 元
2、业务（ 1）
印刷公司接受第一版单位拜托，自行购买纸张，印刷有一致刊号(CN) 以及采纳国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按销售图书、报纸和杂志征收增值税，适
用税率为 13％。

进项税＝ 40000 × 17% ＝6800( 元)
销项税 =100000 × 13%=13000( 元)
业务（ 2）
销项税＝ 4000 ÷ (1+17%) ×17% ＝581.20( 元 )
业务（ 3）
销项税＝ 5000 × 12× 17%+1000 ÷(1+17%) ×17% ＝10345.30( 元 )
业务（ 4）
销项税＝ 5000 ÷ (1+17%) ×17% ＝726.50( 元 )
业务（ 5）
销项税 =3510 ÷(1+17%) × 17%=510( 元)
业务（ 6）
纳税人购买设施和税控收款机，抵扣进项税＝17000+1020 ＝18020( 元 )
业务 (7)购买货车能够抵扣进项税额17000 （元）
业务（ 8）
进项税转出＝ (30000-930) × 17%+930 ÷(1-7%) × 7% ＝5011.90( 元)
业务（ 9）
销售已经使用过的机器设施应纳增值税＝8900 ÷（ 1＋ 4% ）×4% ÷ 2＝ 171.15 （元）
销售摩托车应纳增值税税额＝5600 ÷（1＋4% ）×4% ÷ 2＝ 107.69 （元）
销售边角废料销项税额＝10000 ÷（1＋17% ）×17% ＝1452.99 （元）
销项税＝ 13000+581.20+10345.30+726.50+510+1452.99=26615.99 (元)
准予抵扣的进项税＝ 6800+18020+17000-5011.90=36808.10(元)。