涉税实务考点

章节题型知识点难易度
第一章客观题1.涉税专业服务机构的信用评价——信用失信名录
2.涉税专业服务的特点
易
1.增值税专用发票管理——增值税专用发票丢失
2.增值税专用发票管理——增值税专用发票的开具范
围
3.税款优先原则
中
第二章客观题
1.纳税信用级别为A级的纳税人的发票领用
2.增值税电子专用发票
3.增值税发票管理系统( 尚未纳入增值税发票管理系
统的发票)
易
1.企业所得税税前准予扣除项目的审核方法
2.职工福利费范围
3.高新技术企业的收入核算
4.社会保险费缴纳情况审核
5.个人房产对外投资需缴納的税款
易
1.消费税纳税环节的审核(生产和零售环节)
2.专项附加扣除(子女教育)
3.增值税预缴税款的审核中
客观题
先进制造业留抵退税的计算难
转让不动产增值税的计算;
印花税应纳税额的计算;
转让旧房土地增值税的计算
个人转让限售股增值税;
财产转让所得的个人所得税计税依据
增值税应纳税额的计算;
增值税纳税申报表附列资料(四)加计递减情况填列
简答题
房产税的纳税人;
不得抵扣的进项税额;
企业所得税不得税前扣除的支出
难
综合分析题增值税和企业所得税:
会计分录的调整;
增值税应纳税额的计算;
企业所得税税前准予扣除项目的审核方法
第三章
企业所得税的纳税调整和纳税调整项目明细表填列:
关联方借款利息支出限额;
业务招待费扣除限额;
捐赠支出的纳税调整;
税收滞纳金的纳税调整;
固定资产及后续支出的税务处理;
已核销坏账又收回的会计和税务处理
难
加计抵减政策下的会计核算易第四章客观题 1.“待抵扣进项税额”的会计核算
2.缴纳契税的会计核算
中第七章客观题专业税务顾问服务特点易第八章客观题设置复式账的业务要求中
第九章客观题税务行政复议申请(申请期限) 易。