银行卡刷卡缴税存在的退库风险

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国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知

国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.06.02•【文号】国税发[2000]103号•【施行日期】2000.06.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于严格执行税款入库和退库制度严肃财税纪律的紧急通知（国税发〔２０００〕１０３号２０００年６月２日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近期以来，总局发现一些地区的税务机关受利益驱动，随意混淆税款入库的预算级次，擅自设立税款“过渡户”，占压、挪用甚至截留税款，借税引税谋取部门利益，超越规定的范围和比例提取代征手续费或自定政策、巧立名目提退税款。

这些严重违反财经纪律的行为，不仅扰乱了财税工作秩序，造成国家税款的流失，也腐蚀了干部队伍，对此各地税务机关务必引起高度重视。

一、为确保各项税款及时、准确和足额入库，进一步规范税款入库、退库工作，严防违法乱纪和腐败行为的发生，国家税务总局现重申以下各项规定：（一）各级税务机关征收的各种税款、滞纳金和税收罚款，均须严格按照国家规定的预算科目和预算级次入库。

不得混用预算科目和混淆预算级次，不得将中央收入混入地方库，也不得将地方收入混入中央库。

（二）各级税务机关征收的各项税款，均须及时足额缴入国库，不得积压、挪用和截留。

当地设有银行的，所征税款应当日划解入库，当日不能划解的，最迟于次日划解入库；当地未设银行的，所征税款必须严格按“限期限额”规定结报并汇解入库，未达限期限额的现金税款可以存放在税务机关或农村信用社，但存入信用社的税款只能以信汇自带方式划解入库，不得提取和计划利息。

（三）除税务稽查收入可按国家税务总局、财政部和中国人民银行联合通知规定的要求在银行开设“专户”进行划解外，各级税务机关不得以任何理由在银行开设个人储蓄账户和“过渡账户”存储税款，更不得将税款存入经费账户并计收利息。

2021年国库知识竞赛抢答题库及答案(共50题)

2021年国库知识竞赛抢答题库及答案（共50题）1、投资者成功认购储蓄国债（电子式）后，承销团成员应向投资者提供中华人民共和国储蓄国债确认书，确认书并非债权凭证，仅用于帐务核对，丢失并不影响对国债的所有权。

（）正确答案、对2、储蓄国债（电子式）提前兑取要做一定的利益扣除并交纳相应的手续费。

（）正确答案、对3、根据《关于横向联网系统银行卡刷卡缴税业务有关问题的通知》，纳税人完成纳税申报后，税收征管信息系统自动产生银行端查询缴税凭证序号提供给纳税人。

（）正确答案、对4、《储蓄国债（电子式）质押管理暂行办法》规定，储蓄国债指财政部在中华人民共和国境内发行，通过试点商业银行面向个人投资者销售的、以电子式记录债权的可流通人民币债券。

（）正确答案、错5、《储蓄国债（电子式）质押管理暂行办法》规定，以储蓄国债为质押品取得贷款仅限在试点银行开办储蓄国债业务的网点办理，办理以储蓄国债为质押品贷款时，其质押品应为本系统售出的储蓄国债。

（）正确答案、对6、《储蓄国债（电子式）质押管理暂行办法》规定，储蓄国债质押贷款期限不得超过储蓄国债的最后到期日，若用多种期限储蓄国债作抵押，以距离到期日最远者确定贷款期限。

（）正确答案、错7、《储蓄国债（电子式）质押管理暂行办法》规定，储蓄国债在质押期间所产生的利息不随本金一起质押。

（）正确答案、错8、贷款人以储蓄国债为质押品申请贷款时，须及时办理储蓄国债债权冻结与解冻。

因债权处理失误造成的损失由借款人承担。

（）正确答案、错9、《储蓄国债（电子式）质押管理暂行办法》规定，如借款人死亡，其合法继承人可依据《中华人民共和国继承法》以其他有关法律规定，办理有关债务债务的过户和继承手续，并履行原借款人签订的质押合同。

若无继承人履行合同，根据中国银行业管理委员会制定的贷款损失处理规定，办理呆帐处理，质押的储蓄国债划归国有。

（）正确答案、错10、储蓄国债（电子式）质押管理暂行办法》规定，储蓄国债（电子式）质押贷款期限不得超过储蓄国债的最后到期日。

银行卡风险点及防控措施

银行卡风险点及防控措施银行卡业务风险点及防控措施一、风险点〔一〕卡片管理环节1、空白银行卡是否按重要空白凭证管理，管理和领用是否符合手续，有无造成空白卡丧失或者被盗。

2、制成卡是否按有价单证管理，有无在保管和领用环节丧失、被盗，或者被他人制作伪卡而盗用资金;空白或者制成的测试卡是否进行登记管理，是否造成测试卡丧失或者被盗。

3、废卡是否按规定登记入帐，是否及时上缴销毁；对上缴作废的银行卡是否及时处理，或者被内部人员截留重新写磁使用而盗用资金。

4、制卡文件、信息是否妥善保管，是否对外泄露，或者被他人利用制作伪卡。

5、对吞卡是否及时处理，或者被内部人员截留修改密码后盗用资金。

4、是否人为提高申请人信用等级，擅自扩大授信额度。

5、在交付银行卡环节中，是否将应交给客户的银行卡截留，或者以“调包”的手段欺骗客户，把借记卡当做信用卡交给客户。

6、惠农卡的交接手续是否严谨。

是否确认为本人领取。

〔三〕银行卡密码管理环节 1、向客户交付银行卡时，是否及时提醒其更换初始密码，以及告知密码安全的重要性。

2、是否按规定办理银行卡密码重置。

3、严防不法份子在 ATM 或者网络上连续探测客户银行卡密码。

4、严防不法份子制作假银行网站，通过互联网骗取客户的银行卡帐号及密码。

5、批量开卡是否按程序办理，批量发卡过程中各行是否严格按照制度要求，在缺省密码设置上设置为 6 个 1，严禁采用批量激活。

〔四〕信用卡透支管理环节对透支行为未进行有效监控，导致持卡人恶意透支。

〔五〕商户收单业务环节 1、是否严格执行商户准入标准，严禁开展不合规商户。

2、特约商户签约与开立是否符合规定。

3、商户档案是否健全。

4、商户的培训和回访是否及时。

5、是否做到对可疑交易的风险监控和预警。

6、是否建立有效的商户退出机制。

〔六〕国际卡收单业务环节 1、持卡人欺诈风险〔1〕持卡人使用伪卡和假冒卡进行欺诈交易产生的风险。

〔2〕持卡人利用某些收单行经验缺乏、对收单规那末的不熟悉，以及在商户管理上的漏洞，在实际交易发生后，又对这些按规定视为伪卡的交易进行拒付，从而产生的风险。

银行卡业务风险点分析及防范指南

总结词
操作风险是指因内部操作失误、流程缺陷或外部事件而导致的风险。
VS
详细描述
例如，某银行在处理银行卡交易时未能发现异常交易，导致大量资金被非法转移。
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THANKS
总结词
由于借款人无法按照协议履行还款义务而给银行带来的风险。
详细描述
信用风险通常与借款人的还款能力和意愿有关。当借款人无法按时偿还贷款时，银行可能会面临资金损失的风险。
技术风险
总结词
由于技术故障、系统漏洞或网络安全问题而给银行带来的风险。
详细描述
技术风险主要涉及银行卡业务处理系统、网络安全防护体系等方面。如果银行的技术系统出现故障或被黑客攻击，可能会导致业务中断、数据泄露等严重后果。
和滥用。
加强内部控制管理
建立完善的内部监督机制，对银行卡业务进行定期检查和审计，确保业务合规。
加强客户身份识别和风险分类管理，对高风险客户进行重点监控和管理。
建立风险责任追究制度，对违规行为进行严肃处理，防止风险蔓延。
提高员工素质和风险意识
01
加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和业务素质，增强员工的风险防范能力。
银行卡业务发展历程
01
银行卡业务起源于20世纪50年代，最初是由美国的
一些银行发行磁条卡，用于购物和取款。
02
随着科技的发展，银行卡逐渐采用芯片技术，提高了
安全性。
03
现在，银行卡已经成为人们日常生活中必不可少的支
付工具之一，广泛应用于购物、餐饮、旅游等领域。
02 银行卡业务风险点分析
信用风险
技术风险案例分析
总结词
技术风险是指因技术故障、漏洞或缺陷导致的风险。

国库知识竞赛题库

国库知识竞赛题库一、填空题1、中国人民银行有权对金融机构代理人民银行经理国库的行为进行检查监督。

2、经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。

3、国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在次日报解。

4、人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社经收处所办国库业务实施垂直管理。

5、国库经收处占压、挪用所收纳税款的，经人民银行国库部门核实后，按?金融违法行为处分方法?等予以处分。

6、?中华人民共和国预算法?规定，各级政府及有关部门、单位截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分。

7、国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项〞科目下的“待报解预算收入〞专户进行核算。

8、国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。

9、财税库银横向联网系统中心设立在中国人民银行。

10、电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，由税务部门生成。

11、TIPS与税务、银行之间的信息核对由TIPS发起，原那么上以 TIPS中心为准。

12、商业银行拒绝或者阻碍人民银行检查监督的，由人民银行责令改正，并处以20万元以上至50万元以下罚款。

13、国库经收处不按规定设臵“待结算财政款项〞科目核算其经收税款的，视情节轻重，处1000元以上、5000元以下的罚款。

14.国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处 5000元以上、20000元以下的罚款。

15、?中华人民共和国预算法?规定，政府的全部收入应当上缴国家金库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。

16、根据POS机布设机构的不同，分为商业银行和中国银联股份布设POS机实现刷卡缴税两种模式。

17、储蓄国债承销机构营业网点一经发现可疑国债凭证，应立即向当地人民银行、公安机关及相关部门报告并留下凭证影像证据，切实做好国债反假防伪工作。

2020年国库知识竞赛判断题库及答案(共140题)

2020年国库知识竞赛判断题库及答案（共140题）1、各级人民政府应加强对同级国库的领导，监督所属部门、单位，不得超越国家规定的范围动用国库库款。

（）正确答案：正确2、国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。

国库经收处可以办理预算收入退付。

（）正确答案：错误3、商业银行、信用社申请代理支库业务的，由中国人民银行地市中心支行受理与初步审查，并负责审批。

（）正确答案：错误4、中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责。

地方国库业务应当中央国库的指导和监督，对地方财政负责。

正确答案：错5、《金融违法行为处罚办法》规定金融机构的工作人员离开该金融机构工作后，被发现在该金融机构工作期间违反国家有关金融管理规定的，仍然应当依法追究责任。

正确答案：对6、财政部门零余额账户和预算单位零余额账户均可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。

（）正确答案：错7、国库经收处收纳预算收入时，可适当向缴款人收取费用。

正确答案：错8、组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。

（）正确答案、对9、各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关。

（）正确答案、对10、支库以下经收处的业务，由国库的基层机构代理。

（）正确答案、错11、国家的一切预算支出，一律凭各级财政机关的拨款凭证，经国库统一办理拨付。

（）正确答案、对12、各级国库库款的支拨，必须在同级财政存款余额内支付，可办理转账，或支付现金。

（）正确答案、错13、根据《国家金库条例实施细则》，市辖区建立一级财政的，应设臵同级国库。

（）正确答案、对14、在不设中国人民银行机构的地方，国库业务由中国人民银行委托当地专业银行办理。

（）正确答案、对15、各级国库的工作机构，总库设司，分库设处，中心支库设科，支库可根据业务量大小确定要否设股，但至少应有专人负责。

（）正确答案、对16、由商业银行在税务机关办税服务厅布设POS机的，其国库资金划缴流程2当地省级人民银行银行与布设POS机的省级商业银行协商确定，但不得迟于下一工作日13:00。

退税申请的税务合规风险

退税申请的税务合规风险退税是指在符合相关条件的情况下，纳税人可以向税务部门申请退还已纳税款项的一种制度。

然而，由于退税申请涉及到复杂的税务规定和程序，申请人需要遵守一系列的规定和要求以确保合规性。

本文将探讨退税申请中存在的税务合规风险，并提供一些建议来避免这些风险。

首先，一个常见的退税合规风险是申请人提供虚假信息。

为了申请退税，有些人可能会故意提供虚假的纳税信息，包括报告不真实的收入、隐瞒资产等。

这种行为不仅违反了税务规定，还可能涉及到欺诈罪。

为避免此类风险，申请人应始终提供真实的税务信息，并尽可能保留相关的证明文件以备审查。

其次，还有一种常见的风险是错误的税务计算。

退税金额通常是基于纳税人提供的收入和支付证明进行计算的。

如果申请人在计算过程中犯下错误，可能导致退税金额不准确。

在某些情况下，如果金额偏差过大，税务部门可能会对退税申请进行更加严格的审核，甚至可能调查涉嫌欺诈的可能性。

为了避免此类风险，申请人应在税务申报过程中仔细核对相关数据，并在需要时寻求专业的税务顾问的帮助。

此外，退税申请可能面临的另一个风险是未按时提交申请。

根据税务规定，退税申请通常需要在特定的时限内提交。

如果申请人未能及时提交申请，可能会面临退税资格被取消或减少的风险。

因此，申请人应事先了解相关截止日期，并确保准时提交申请，以避免因时间上的疏忽而失去退税机会。

此外，一个重要的风险是遗漏适用的退税减免政策。

不同国家和地区的退税政策各不相同，有一些适用于特定行业或特定项目的退税减免政策。

如果申请人没有充分了解适用的政策，并未将其纳入退税申请中，可能导致退税金额被低估。

为了避免此类风险，申请人应详细了解适用的税收减免政策，并根据实际情况进行相应的申请。

最后，退税申请中还可能涉及到的一个风险是税务部门的审查。

税务部门会对退税申请进行审查，以确保其合规性。

如果申请人的申请引起了怀疑，税务部门可能会要求进一步提供证明文件或资料，甚至进行现场调查。

个人境外大额刷卡交易潜在风险评估、问题及建议

个人境外大额刷卡交易潜在风险评估、问题及建议一、个人境外大额刷卡交易风险评估（一）“移动POS境内刷卡”等方式赴希腊购房，涉嫌违反外汇管理、反洗钱规定FT中文网等境内外媒体对希腊央行调查中国居民“刷卡购房”进行了报道。

一是希腊于2013年推出“黄金签证”：对于非欧盟居民，只要在希腊一次性购入25万欧元具有永久产权的房产，就可以申请希腊永久居留许可。

由于便宜，希腊“黄金签证”备受青睐，2013年到2018年9月，全球有8843人申请，其中中国申请人4225人，占比48%。

二是中国居民购买希腊的房产一般是通过Destiny等房产公司刷卡购买。

为了让中国投资者更便利地跨境购房，Destiny等房产公司从希腊当地银行申请了具备漫游功能的POS终端，还把几个终端放在了北京，让中国投资者不去希腊也能刷卡购房。

根据我国法规，境外购房属于尚未开放的资本项目；根据希腊“黄金签证”规定，必须通过支票或者银行转账完成交易，刷卡购房可能存在洗钱行为，上述行为涉嫌违反外汇管理和反洗钱等规定。

（二）调查显示部分个人境外消费刷卡存在违规购房嫌疑主要存在以下疑点：一是刷卡用途与刷卡机构类别不符，且无法提供证明材料。

二是刷卡金额与用途不符。

三是刷卡频次与申报情况不符。

四是存在“境内”刷卡嫌疑。

综合判断，上述个人虽自称其刷卡用于境外消费，但无法提供合理证明且存在明显疑点，实际用于境外购房的嫌疑较大。

（三）希腊购房刷卡风险可能向其他高移民风险国家转移除希腊外，马耳他、塞浦路斯、西班牙等其他欧盟边缘成员国也有类似的“黄金签证”。

前期，国内中介在进行比对后，“指导”客户选择了“性价比”最高的希腊投资移民。

在我国加强与希腊相关的境外刷卡交易管理后，不排除具有投资移民倾向的个人将境外刷卡购房等异常交易转移至其他高移民风险国家的可能。

二、存在的问题（一）单纯通过商户类别码无法遏制虚构用途刷卡风险与银行结售汇需审核真实性证明材料不同，对境外刷卡主要是将商户类别分为完全禁止、金额限制和完全开放三类，通过商户类别码进行管控。

浅析预算收入退库业务中存在的问题及建议

浅析预算收入退库业务中存在的问题及建议作者：王蕴珍来源：《学习与科普》2019年第07期作为国库重点业务之一的预算收入退库业务，是指各级国库根据国家有关财税政策规定，经财政部门或其授权的部门批准，将已经入库的预算收入款项，按照规定的程序退付给申请单位或申请人的一种形式。

它是财政资金出入国库的重要渠道，同时也是财政资金的一种分配形式，具有很强的政策性，对其进行积极的监管、有效的监督，不仅能深入贯彻执行国家金融经济政策，而且也能确保国库资金安全的重要手段。

在日常的退库业务中，存在着职能手段不力、退库范畴不明、资金流向不清、知识更新不快等风险防范难点，国库部门与事后监督部门只有深入排查、分析退库业务监督中的薄弱环节，思考完善监管手段和监督渠道，才能真正建立健全退库业务风险防范的自控、监控、互控的有效机制。

经理国库作为人民银行的一项重要职能，需要严格审查和管理预算收入退库业务的合理性、合规性、合法性，把好预算收入退库的闸门，确保国库资金的安全高效运行。

但在实际的预算收入退库业务中存在一些问题，影响了人民银行退库工作职能的有效发挥。

一、基层国库退库业务中存在的问题（一）退库业务相关法律不完善。

退库业务管理缺乏系统、完整、操作性强的政策指导和法律依据，政策法规滞后，国库监管乏力。

现行的《国家金库条例》颁布于1985年，至今没有进行过修改，随着财税体制改革，目前已形成了新体制老政策的错位管理。

原有的退库政策与现行的分税制要求存在一定差距，退库业务项目多，文件规定五花八门、时间跨度大，一些不适应新财税体制改革的文件及法规，没有及时得以清理和修改，并且退库文件政出多门，有许多事财税部门内部的政策性文件，经常使国库在进行退库管理时左右为难。

如共享收入的退库，按规定应由共享各方的财政部门或其授权的征收机关批准，但具体业务怎么操作没有明确，因此国库在办理退库时难以做到监督有力。

（二）办理退库业务双方信息的不对称性。

因國库位处退库业务的最末端，在退库业务的信息取得方面处于最下游。

商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策

商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策在当今社会，随着经济的快速发展和金融行业的多元化，支付结算业务已成为商业银行业务中的重要组成部分。

然而，随之而来的是支付结算业务所面临的风险。

本文将深入探讨商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策。

一、违规操作风险在支付结算业务中，违规操作可能导致资金流失、信用风险和声誉风险。

一些银行可能出现内部人员利用职权进行违规操作的情况，包括虚报资金、伪造交易等。

这些违规操作可能导致银行遭受严重损失，影响客户利益和银行信誉。

防范对策：银行应当建立健全的内部控制机制，加强对员工的行为监督和管理，建立健全的内部审计体系，对违规操作进行及时发现和处理。

二、技术风险随着金融科技的发展，支付结算业务的技术风险也日益凸显。

包括信息系统故障、数据泄露、黑客攻击等，这些都可能导致资金安全和客户信息的泄露。

防范对策：银行应投入更多资源加强技术研发，提升系统安全性和可靠性，加强数据加密和隔离，做好备份和灾难恢复工作，以应对各种技术风险的挑战。

三、市场风险支付结算业务受市场环境的影响较大，市场风险主要表现在外汇风险、利率风险和流动性风险。

在国际贸易中，外汇波动可能对支付结算业务造成损失；而利率变动和流动性不足也可能带来风险。

防范对策：银行应加强对市场风险的监控和应对，建立完善的风险管理体系，利用金融衍生品进行风险对冲，降低风险暴露度。

四、合规风险在支付结算业务中，合规风险是银行面临的一大挑战。

银行需要遵守监管政策、法律法规等合规要求，一旦违反相关规定，可能面临罚款、停业整顿等处罚。

防范对策：银行需建立合规风险管理框架，加强对合规政策的宣传和培训，加强对业务合规的监测和检查，确保业务的合规性。

个人观点和理解：在我看来，商业银行支付结算业务的风险虽然存在，但只要建立起完善的风险管理机制，采取一系列有效的防范对策，是可以有效规避和控制这些风险的。

支付结算业务的风险管理需要与时俱进，紧跟科技发展的步伐，加强技术创新，全面提升支付结算业务的安全性和可靠性。

这种交易会被认定为偷税！个人卡交易容易产生的5个风险点！

这种交易会被认定为偷税！个人卡交易容易产生的5个风险点！众所周知，我们交税是以开发票的量为准的，只要开具发票，就能在电子底账里清楚地看到你的所有信息，所以，才会有很多公司为了偷税通过私人账户来周转资金。

这样的操作在现在已经屡见不鲜，但是随着现在税务稽查越来越严格，方法越来越多，有很多企业都被查出来了。

尤其金税三期系统上线之后，税务大数据比对的时代来临！清查个人银行账户成为重点，任何一个异常都可能引起税务注意！个人银行账户发生大额交易、可疑交易都会被查。

企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

下面小万就来跟大家说说：个人卡交易容易产生的5个风险点。

风险一通过个人账户收款付款，很容易造成企业三流不一致，容易产生“虚开发票”的嫌疑。

风险二个人卡交易，会影响企业IPO和上市。

如果你的企业在未来有上市的打算，那么在上市的过程中需要去审核公司高层的个人卡交易流水，如果你给不出合理的结束，就会影响企业的IPO，难以有效保证财务报告的真实性、可靠性。

风险三用个人户长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

本来可以避免的事情，因为个人卡使用不当，导致这种情况出现，想哭都哭不出来。

风险四如果个人账户频繁交易或大额交易，会被银行列入重点监控对象，不排除是否有不正规的交易、是否存在洗钱的可能。

人类进入大数据时代，个人的所有行为实际上是被监督的，当然需不需要实时监督你，主要看你的级别。

在金融行业，金融机构对于个人账户的监督也是分级别的，一般在银行交易量50万以上就会被关注，如果你以更大的金额转账，而且是频繁流水交易转账，就会被反洗钱监控，再过频繁流水交易，银行就会把你账户调整成为异常，甚至将你的账户冻结。

风险五个人账户交易在税务上的风险非常大。

比如：如果企业把公户直接转给股东私户后长时间不收回，税务机关可视为分红需交纳20%个人所得税。

强化国库退库监管工作防范国库资金风险

伍，为构建现代化服务型国库和更好地
履行中央银行金融服务职责奠定人才基
础。
业务当日对帐。当日对帐保证了对帐及
时，发现问题又能够得到及时纠正，对提高工作效率和防范资金风险具有重要意义。
作者单位：中国人民银行鸡西市中心支行
德才兼备的人员到县支库，避免退库审
核办理 “ 一手清”。在退库业务审核办
理过程中要重点把握住以下五个要点：
一
要确认退还书由税务部门专人送达，
确保凭证来源可靠；二要确定凭证要素
齐全准确；三要核对印鉴真实无误；四要察看相关政策文件，确保该笔退库合规；五要在国库存档的原始缴款书上做
国库工作人员的道德素质、理论素质和
退库办理模式中凭证保管与传递的诸多问题可迎刃而解。联网后，征收机关与
国库部门可实施网上对帐，在办理退库
业务素质，努力打造一支政治过硬、作
都被国库工作人员拒收，但也反映出税务部门的风险意识不强。三是征收机关
责任编辑：刘松岩
帐只是走个过场，盖章了事，忽视了其
防范风险的重要性。
（三）加强制度建设，有效化解退
税风险
ＰＢＣｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ
信息，详细了解企业是否符合退税标准，这种信息不对称使税企联合骗税成为可能，造成国库监管失效。例如，非福利

商业银行纳税风险防范分析

商业银行纳税风险防范分析商业银行纳税风险防范一、引言近年来，中国银行业保持了快速发展的态势，与此同时，竞争加剧、业务创新和税法规制的升级，对商业银行的税务管理提出了更高要求。

纳税风险已成为商业银行业务中必须直面且合规管理的重要课题。

本论文通过分析商业银行纳税风险现状，提出了一些防范纳税风险的对策，以及一些现实案例的分析。

二、纳税风险的种类商业银行参与的税种种类繁多，而不同税种的征税方式也不同。

商业银行存在以下纳税风险：1.所得税风险所得税是商业银行向税务机关纳税的主要税种之一。

但有些税地方税务机关往往会从商业银行贷款、股权转让、基于资产负债表的资产移转等方面，对商业银行征收离境所得税、自然人所得税等其他所得税种类，商业银行应关注与法律法规不符的行为，保证纳税合规性。

2.附加税和费用风险附加税及费用包括营业税、城建税、教育附加费，以及印花税等。

商业银行在开展营业活动时，应考虑到这些附加税和费用的影响。

同时，在进行人员调动、重组、合并等重大经营行为时，商业银行需要足够注意这些影响因素，避免出现税负过高的风险。

3.增值税的风险商业银行取得的各项收入，总体上可以被当作增值税的应税行为。

一旦税务机关对商业银行进行增值税的检查与核查，如果商业银行的凭证结构不规范、业务结构不合理等问题，将可能导致增值税率的上升，被迫支付更多的税费。

4.资本操作风险商业银行在进行资本结构优化时，如无法正确处理手续费、利息上述的对接等导致组织结构对资本支出进行优化，或是由于过多地采用关联交易等行为，也将会引起相关税务机关的注意与调查。

5.外汇操作风险外汇税负缠绕在商业银行的业务之中。

商业银行要综合考虑外汇市场的波动因素，避免外汇汇率变动、套期保值不当等引发的税负过高的风险。

三、防范措施商业银行可以采取的防范纳税风险的措施如下：1.推进信息化建设商业银行可以通过信息化自动化处理纳税过程，强化证据收集和存储的合规性和规范性，保证纳税文件的归档管理。

银行调缴款风险分析

银行调缴款风险分析
银行调缴款是指在银行内部进行账户之间资金划转的一种操作，它的风险在于可能会出现资金流失或账户余额不足等问题。

针对这种风险，银行需要进行风险分析，以便制定相应的措施来降低风险。

首先，银行需要对调缴款的操作流程进行全面的风险评估。

这包括了所有参与调缴款流程的人员和部门，以及可能涉及到的风险因素。

通过细致的分析，银行可以确定哪些操作可能存在风险，并采取相应的措施来加以遏制。

其次，银行需要对调缴款的风险因素进行排查。

这些风险因素可能包括了系统异常、人为失误、恶意攻击等，银行需要采取不同的措施来应对不同的风险因素。

比如，可以加强系统安全性，增加人员培训，建立严密的内部审核机制等。

最后，银行需要建立完善的风险管理制度。

这包括了风险识别、风险评估、风险控制、风险监测等环节。

通过建立这些制度，银行可以实现对风险的全面管控，及时发现和处理风险问题。

总之，银行调缴款风险分析是一个复杂而又重要的工作。

只有通过全面的风险评估、科学的风险排查和完善的风险管理制度，银行才能有效地应对调缴款风险，保障账户安全，维护客户利益。

减税纳税服务条线退税风险排查及整改措施

减税纳税服务条线退税风险排查及整改措施
减税纳税服务条线退税风险排查及整改措施
随着国家在激励产业发展、维护市场公平、促进税收均衡方面出台更加稳健的减税纳税政策，企业应积极采取措施减少税收的负担，从而获得更多的利润。

然而，减税纳税业务存在一定的风险，因此必须进行排查，以避免可能造成的损失。

首先，企业应制定减税纳税政策，明确各税种的减税纳税申请流程及其执行条件，并以此为基础确定退税风险约束，明确企业在每个步骤上所处的偏差范围，从而控制留置内各种税收优惠的退税风险。

其次，企业还需要对税收优惠政策进行更新，确保与现行法律制度一致，以及将新政策纳入到公司风险源素材库，形成自我防御系统。

此外，为了避免减税纳税服务条线退税风险，企业亦可利用自动化税务绩效管理系统，定期检查企业的减税策略，以及审计管理的有效性，从而全面管控问题，同时跟踪公司税收信息，及时发现异常。

最后，企业应建立强大的风险评估机制，以便能够跟踪并及时识别风险，并及时指出可能存在的潜在税务问题，对所有相关部门进行责任追究，以便将在经济发展当中犯下的错误纳入系统性校核机制，避免再出现类似的风险。

减税纳税服务条线退税风险排查，是企业在减税纳税环节中的一个基本要求，为此，企业应采取有效的风险管控措施，如制定减税纳税政策、实施税务绩效管理系统、更新税收优惠政策等，以期未雨绸缪，尽早充分把握减税纳税条线退税风险，充分发挥减税纳税优惠等政策的促进产业发展、促进经济增长的积极作用。

留抵退税的常见风险点小结

留抵退税的常见风险点小结一、企业类型1.对企业退税资格等未按规定进行核对，应发现未发现企业划型错误，造成对退税款。

2.没有落实留抵退税相关制度规定，应该对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，导致多退税款。

3.中型企业通过少报营业收入的方式，按照小型企业申请办理留抵退税，从而多退税款。

4.没有落实留抵退税有关制度规定，应核对未核对资产总额、营业收入、行业类型等相关信息，应发现未发现该企业划型错误情况，造成多退税款。

二、隐匿销售收入减少销项税额5.通过现金交易、微信个人账户、个人银行卡收取销售款等方式隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报。

（企业重灾区）6.通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入。

7.通过将运输车辆转租给个人，由个人收取车辆租金隐匿公司销售收入等手段，减少销项税额骗取留抵退税。

三、虚开发票8.成立空壳公司对外虚开增值税专用发票。

9.控制多家空壳企业，通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额，骗取留抵退税。

10.采取“票货分离”等手段虚开增值税专用发票。

11.取得虚开的增值税专用发票虚增进项税额、进行虚假申报。

四、进项税额12.通过购进用于个人消费的物品增加进项税额，骗取留抵退税。

13.通过取得与企业经营无关的发票虚增进项税额、进行虚假申报。

14.通过未按规定转出进项税额、进行虚假申报等手段。

15.未对企业全部发票进销项情况综合比对，企业存在进销严重不符的风险疑点情况下，违规审核认定企业符合留抵退税条件，造成企业骗取留抵退税。

16.在企业增值税抵扣凭证存在异常风险、进项税额应予转出的情况下，仍审核同意该企业抵扣进项税额，造成企业多退留抵退税款。

五、税务比对/审核程序17.应比对未比对企业在《退（抵）税申请表》上填写的营业收入与税收征管信息系统记录的相关数据，数额差异巨大，造成多退税款（税务人员重灾区）。

18.企业风险应对任务尚未完成、存在增值税涉税风险疑点的情况下，违规审核通过其留抵退税申请。