地税系统模拟题(四)

地税系统模拟题（四）一、单项选择题（本题型30题，每题1分，共30分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最正确的答案，在括号中标出。

）1、税收是基于 ( ) 按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。

A、所有权B、管理权C、经营权D、社会公共权2、下列纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（）A、民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B、民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C、铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D、中国工商银行、中国银行、中国农业银行3、税收法律关系产生的标志是( )。

A 纳税人办理或重新办理税务登记B 征税主体与纳税主体的同时存在C 引起纳税义务成立的法律事实D 征、纳双方权利与义务关系的形成4、课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

A 资源税B 车辆购置税C 消费税D 个人所得税5、下列不属于营业税免税项目的是( )。

A 社会团体收取的会费B 金融企业的再贴现业务收入C 科研单位技术转让收入D 对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金6、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。

A 加工、修理、修配的私营企业B 生产化妆品的集体企业C 生产、销售货物的国有企业D 从事货物批发零售的外商投资企业7、下列属于文化体育业征税范围的项目是( )。

A 广播电视有线数字付费频道业务B 有线电视台收取的初装费C 广告的播映D 出租文化场所8、下列说法不符合资源税规定的是( )。

A 与煤矿同时开采的天然气暂不征税B 对冶金矿山铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收C 扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳D 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税9、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A 税收法律关系的主体是国家B 税收法律关系中权利与义务具有对等性C 税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件D 征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让10、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ )。

A 广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征税B 以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C 财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D 对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务免征营业税11、下列业务中，应当征收营业税的是( )。

A 电信器材的生产销售B 某公司设立专营店销售手机C 某报社自己发行报刊D 某单位提供代理出口业务收取的代理费用12、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

A 出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C 一般纳税人出口外购的旧设备D 远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物13、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A 融资租赁业务应当征收“服务业——租赁业”营业税B 自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C 代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D 代理业营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬14、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。

A 进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B 进口人向中介机构支付的经纪费C 进口设施的安装调试费用D 境外考察费用(单独列明)15、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。

A 税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B 按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D 烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人16、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。

A 企业将购进的酒发给职工作为福利B 企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C 纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业D 企业将自产货物用于换取生产资料17、建立执法责任制，包括四个环节，第三个环节是（），要解决“做的怎么样”的问题。

A、明确工作规程B、分解岗位职责C、严格过错追究D、开展评议考核18、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是( )。

A 进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B 辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C 对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D 在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额19、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是 ( )。

A 国家颁布新税法B 税法的实施C 纳税主体应税行为的出现D 新的纳税主体的出现20、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。

A 最惠国税率B 协定税率C 定额税率D 优惠税率21、下列选项中，应征收资源税的是( )。

A 某企业进口有色金属矿产品B 某企业销售岩金矿C 某煤矿销售开采的天然气D 某企业销售自产固体盐22、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是( )。

A 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额B 对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚C 受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款D 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额23、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是( )。

A 原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B 纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则以加工的固体盐数量为课税数量C 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税D 铁矿石的单位税额最低为2元/吨24、下列关于出口货物退税日常管理的陈述，错误的是( )。

A 退税部门每月15日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关(以下简称退税机关)审批B 按照现行出口货物退税管理办法规定，由省级以上国家税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批C 出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库D 对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级国库办理调库25、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

A 利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物B 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C 一般纳税人出口外购的旧设备D 远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物26、下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。

A 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B 个人出租自有住房取得的租金收入C 科研单位的技术转让收入D 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入27、关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是( )。

A 我国税法采用属人与属地相结合的原则B 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C 税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力28、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

A 公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B 自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C 代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D 自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税29、下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是( )。

A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人B 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人30、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。

A 最低计税价格的核定权限属于省级税务局B 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C 所有非运输车辆实行法定减免D 凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税二，多项选择题。

（本题型共15题，每小题2分，共30分，每个小题均有多个正确答案，请从每个小题的备选答案中选出正确的答案，在括号中标出。

）1、.税务登记制度包括（）A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、其他税务登记2、降低征税成本的具体措施是（）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制3、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（）A、违法经营的罚款和被没收财物的损失B、为促销商品发生的广告性支出C、遭受自然灾害有赔偿的部分D、销售货物给购货方的回扣支出4、下列不采用累进税率的是（）A、增值税B、土地增值税C、营业税D、房产税5、依企业所得税法规定，关于境外所得汇总纳税时可抵扣，下列说法正确的是（）A、采取限额抵扣制B、实行分国计算抵免限额C、当年抵免不足的，可在以后年度补扣D、按在国外实际缴纳金额抵免6、下列关于税款追缴与退还制度的表述正确的是（）。

A、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不包括银行同期存款利息D、纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息7、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。