第18讲_预算的执行、预算的调整 、预算的分析与考核
预算编制与控制：预测、计划、执行和调整
预算编制与控制是一个涉及预测、计划、执行和调整的复杂过程，它对于企业的运营和管理至关重要。
以下是对这个过程的详细阐述：一、预测预测是预算编制的起点。
通过收集和分析历史数据，企业可以了解当前趋势并预测未来的可能发展。
这涉及对内部和外部因素进行综合考虑，包括市场条件、竞争对手、客户需求和政策变化等。
为了提高预测的准确性，企业通常会建立模型来分析这些数据，以识别可能的模式和影响。
二、计划在预测的基础上，企业会制定详细的预算计划。
这包括设定目标、选择合适的预算编制方法（如固定预算、弹性预算等）、分配资源、确定优先事项以及制定行动计划。
预算计划应该反映企业的战略目标，并明确各部门的责任。
此外，预算计划还应考虑到可能的风险和不确定性，并制定应对策略。
三、执行一旦预算得到批准并开始执行，企业应严格监控进展并与计划进行比较。
这需要建立一套有效的信息系统，以便实时收集、分析和报告数据。
在此过程中，企业应关注关键绩效指标（KPIs），以确保预算目标的实现。
在发现差异时，应及时进行调查并采取适当的纠正措施。
四、调整预算不是一成不变的，随着内外部环境的改变，可能需要适时进行调整。
这可能涉及对预测的修正、对预算方法的更新，或者对资源分配的重新考虑。
调整过程应遵循一定的程序，确保所有相关人员都了解并同意进行调整的决定。
此外，企业还应总结经验教训，以便在将来更好地应对类似的挑战。
预算编制与控制的关键因素：1. 数据质量：准确的数据是预算编制的基础。
企业应确保数据的完整性、准确性和及时性。
2. 战略一致性：预算应反映企业的战略目标，确保资源的配置与战略的达成一致。
3. 风险管理：预算过程应考虑可能的风险和不确定性，并制定相应的应对策略。
4. 监控与调整：企业应定期监控预算执行情况，及时发现并调整差异。
这有助于确保预算与实际情况保持一致，提高其有效性。
5. 沟通与合作：预算编制与控制需要各部门之间的协作和沟通。
建立良好的沟通机制，确保信息畅通，有助于提高预算的准确性和可行性。
预算的考核与评估
1、事前计划会计人员每年都要对下一会计年度做出预算，包括业务预算、财务预算、及专门决策预算。
业务预算既有销售量、销售额的预算，生产预算及料、工、费的预算；财务预算就现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；专门决策预算指针对某一项决策做出预算，例如房地产企业开发一个房地产项目，就要事先做好计划，财务部门会根据工程部门给的工期预计，来事先安排资金，看工程现金支出多少，销售收现多少，是否会出现现金的余缺，若是出现现金短缺，要事先做好方案，如何解决，是靠自有资本解决，还是银行借贷。
这就是事前计划，即预计要如何利用资源来开展业务赚取利润。
2、预算的组织实施：紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车间、部门、处室。
各部门再落实到个人，使每个员工都对预算充分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。
将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的关键根据公司预算制定各部门的动态现金流量预算，按季、月、周对各部门的现金流量制定分时段的预算，据此对其日常现金流量进行动态控制。
3、信息及时反馈。
建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
预算执行与检讨的要点按月检讨执行的情况，收入、成本不论实际数与预算数差异多少，而各项费用实际数比较预算数差异10％以上者，均应作差异说明及改善对策。
财务管理与运营计划“一旦计划制定后，就必须监督公司及其员工的业绩。
监督通常意味着为了实现特定目标赋予特定经理一些职责，并且对其履行情况进行评价。
控制包含那些能鼓励理想结果产生的识别与奖励行为，以及那些不能刺激理想结果产生的纠偏行为。
计划影响度量，因为计划确立可度量的业绩目标，而度量有助于控制业绩。
预算执行及调整方案
预算执行及调整方案一、引言预算执行及调整是组织管理中至关重要的环节之一。
本文将探讨预算的执行和调整方案，旨在帮助企业或组织更好地管理和控制财务预算，实现预期的目标。
二、预算执行预算执行是指按照预算制定的方案来实际操作、支出和资金使用。
以下是预算执行的几个关键步骤：1. 监控支出监控支出是预算执行的核心步骤之一。
组织应建立有效的支出监控机制，确保支出符合预算，并及时发现和解决超支的情况。
例如，可以设立预算执行专门小组，对支出情况进行定期审核和核对。
2. 引入预算执行软件为了更好地进行预算执行，可以引入预算执行软件。
这类软件可以帮助企业自动化监控支出，提供实时数据分析和报告，从而增强预算执行的效率和准确性。
3. 预算执行责任制建立有效的预算执行责任制是确保预算执行顺利进行的关键。
明确各部门和个人的预算执行职责，并对实际执行情况进行评估和奖惩，以确保预算执行的有效性和准确性。
三、预算调整预算调整是在实际预算执行中根据具体情况进行修订和更新，以适应外部环境和内部需求的变化。
以下是预算调整的几个关键因素和方法：1. 经济环境变化外部经济环境的变化是预算调整的主要因素之一。
当市场需求、价格波动或政策变化时，组织应及时调整预算，以应对这些变化带来的风险和机遇。
2. 内部需求变化内部需求的变化也需要对预算进行相应调整。
例如，如果组织决定扩大市场份额或推出新产品，预算需要相应调整以支持这些决策的实施。
3. 预算调整流程为了确保预算调整的准确性和透明度，建议制定完善的预算调整流程。
该流程应包括确定调整需求、进行预算修订、审批和监控执行等步骤，以确保预算调整的顺利进行。
四、结论预算执行及调整方案对于组织管理和财务控制至关重要。
通过有效地执行和灵活地调整预算，组织能够更好地实现目标、应对挑战，并取得长期的健康发展。
本文简要介绍了预算执行和调整方案所涉及的关键步骤和方法，为读者提供了一些有参考价值的建议。
然而，具体的预算执行和调整方案应根据组织的实际情况和需求进行个性化设计和实施。
预算执行分析
预算执行分析预算执行分析是企业管理中的一个重要环节，通过对预算执行情况进行分析，可以及时发现问题、解决问题，以确保企业财务状况的良好运行。
本文将根据预算执行分析的内容和目的，系统地介绍预算执行分析的一般步骤和方法。
一、预算执行分析的目的预算执行分析的主要目的是评估实际支出与预算支出之间的差异，并分析造成差异的原因。
通过预算执行分析，可以及时发现和改进预算计划的不足之处，以及提高企业的绩效和效益。
二、预算执行分析的步骤1. 收集数据：首先要收集与预算执行相关的各项数据，包括实际支出、预算支出、销售额、成本、费用等各项指标。
2. 比较差异：将实际支出与预算支出进行比较，计算出实际支出与预算支出之间的差异，并进行分类和归纳。
常见的分类指标包括销售差异、成本差异、费用差异等。
3. 分析原因：对比差异进行分析，找出造成差异的原因。
可能的原因包括市场环境变化、销售策略不当、成本控制不力、费用支出超出预期等。
4. 制定改进措施：根据差异的原因，制定相应的改进措施。
例如，对于销售差异较大的情况，可以考虑调整销售策略、加强市场推广；对于成本差异较大的情况，可以考虑改进生产工艺、提高成本效益；对于费用差异较大的情况，可以考虑优化费用结构、加强费用控制等。
5. 跟踪和评估：执行改进措施后，需要对其效果进行跟踪和评估。
通过定期的预算执行分析，及时了解改进措施的成效，并根据实际情况对预算进行修订和优化。
三、预算执行分析的方法1. 比率分析法：通过计算各项指标的比率，分析不同指标之间的关系和变化趋势。
例如，销售成本比率、销售费用比率、财务费用比率等。
2. 方差分析法：通过对比实际支出和预算支出之间的差异，找出造成差异的主要原因，并进行进一步分析和解决。
例如，成本方差分析、费用方差分析等。
3. 成本效益分析法：通过比较实际成本和预算成本之间的差异，评估成本控制的效果。
例如，成本效益比率、每单位产品成本等。
4. 效果评估法：通过对预算执行的效果进行评估，判断预算计划的合理性和可行性。
中级会计职称《财务管理》要点预算的分析与考核
中级会计职称《财务管理》要点预算的分析与考核预算是财务管理的重要工具，通过对预算的分析与考核，可以有效地实现财务目标的制定和监控。
在中级会计职称《财务管理》考试中，预算的分析与考核是一个必考的内容。
下面是关于预算的分析与考核的要点，供参考。
一、预算的分析1.预算的定义和作用：预算是根据企业的经营目标和计划，根据一定的原则和方法，对未来一段时间内的收入、支出及其他财务指标进行估计和规划的过程。
预算的作用主要有：-为企业提供决策依据：通过对预算的分析，可以为企业管理者提供科学、客观的决策依据，辅助管理者做出正确的决策。
-提高管理效率：通过对预算的分析，可以帮助管理者及时发现问题和改善措施，提高企业的管理效率。
-控制经营风险：通过对预算的分析，可以帮助企业及时发现经营风险，并采取相应的控制措施，降低经营风险。
2.预算的编制过程：预算的编制包括目标设定、信息收集、预测和计划、编制和审核、执行和监控等步骤。
3.预算的基本类型：根据预算的功能和内容，可以分为主预算和功能预算两种类型。
主预算主要包括资本预算、财务预算、经营预算和资金预算；功能预算主要包括销售预算、采购预算、生产预算、人力资源预算等。
4.预算的编制方法：预算的编制方法有多种，包括历史数据法、测算法、权重法、回归法等。
根据企业自身的情况和需求选择合适的编制方法。
二、预算的考核1.预算与实际的比较：通过将预算与实际进行比较，可以评估预算的合理性和准确性。
比较的方法有多种，包括预算差异分析法、比率分析法等。
2.预算差异分析：预算差异分析是通过比较预算与实际的差异来分析和评估企业的经营状况和效益。
预算差异分析可以分为数量差异和金额差异两种类型。
数量差异主要反映企业的生产效率和资源利用情况，金额差异主要反映企业的收入和费用控制情况。
3.预算控制的措施：对于预算中出现的差异，企业可以采取一系列措施进行预算控制，包括及时调整预算、优化经营计划、改进管理方法、完善内部控制制度等。
预算执行与调整
预算执行与调整预算执行和调整是财务管理中非常重要的环节。
预算的执行是指根据预算计划，按照一定的规定和流程进行财务支出和收入的实施，以达到预期的财务目标。
而预算的调整是指根据实际情况或者变化的需求，对原有预算进行修改和调整，以适应新的情况和目标。
本文将探讨预算执行与调整的意义、过程以及如何有效地进行预算执行和调整。
一、预算执行的意义预算执行是财务管理的基础工作，具有以下重要意义：1. 控制和监督财务支出：预算执行能够对每一笔财务支出进行管控和监督，确保资源的合理配置和利用，避免资源的浪费和滥用。
2. 实现财务目标：通过预算执行，能够使组织实现财务预期目标，提高企业的盈利能力和绩效水平。
3. 为决策提供依据：通过预算执行的结果，可以及时了解财务状况，为经营决策提供准确的数据支持，提高管理的科学性和灵活性。
二、预算执行的过程预算执行的过程包括以下几个环节：1. 预算控制与管理：根据预算计划，设定预算控制指标和目标，并建立相应的预算管理系统，包括预算编制、审核、核准等程序。
2. 预算执行与监督：根据预算计划，按照预算控制指标和目标，进行财务支出和收入的实施，并进行监督和检查，确保执行过程的准确性和及时性。
3. 预算执行结果分析：对预算执行情况进行定期分析和评估，了解实际支出和收入与预算的偏差情况，及时发现问题，并采取相应的调整措施。
三、预算调整的原因预算调整是在实际执行过程中根据变化的情况和需求对原有预算进行调整和修正。
以下是几个常见的预算调整原因：1. 经济环境变化：当宏观经济环境发生变化时，例如通货膨胀、利率波动等，可能会对原有预算产生影响，需要进行相应的调整。
2. 经营策略调整：当企业的经营策略发生变化，例如市场定位、产品组合等调整时，预算也需要跟随进行调整以适应新的经营目标。
3. 成本变动：当原材料价格、人工成本等发生变化时，会对预算产生影响，需要及时对预算进行调整以反映实际情况。
四、如何有效地进行预算执行与调整为了保证预算的有效执行和调整，可以采取以下几点策略：1. 确定责任与考核：对预算执行和调整的责任人进行明确划分，并建立相应的考核机制，激励和约束员工的行为，推动预算的有效落实。
公司预算管理的执行控制和调整
公司预算管理的执行控制和调整公司预算管理是指公司内部对财务预算进行有效执行、控制和调整的过程。
通过预算管理，公司能够合理分配资源，保证财务目标的实现，并实现对业务运作的有效监控和决策支持。
本文将从执行、控制和调整三个方面对公司预算管理进行详细阐述。
首先，执行是指公司根据制定的预算计划，按照既定的时间、过程和规则进行预算的执行。
在执行阶段，公司需要确保预算计划的有效落地。
首先，公司需要建立完善的预算执行体系，明确各个部门的预算责任。
不同部门应该对自身的预算目标进行量化规划，制定具体的预算计划，并明确相关的指标要求。
其次，公司需要加强对预算执行流程和过程的管理。
在预算执行的过程中，应该建立责任制，确保每个环节都有对应的责任人，监督预算执行的流程是否按照规定进行。
同时，公司还需要对预算执行过程中的异常情况进行及时发现和处理，保证预算的实现不受干扰。
最后，公司还需要建立有效的绩效考核体系，对预算执行情况进行评估和激励。
通过对绩效的考核和激励，可以使员工对预算计划的执行更加积极主动，提高预算执行的效果。
其次，控制是指公司对预算执行过程进行监控与控制，确保预算计划的实现情况符合预期目标。
在控制阶段，公司需要根据实际情况对预算执行情况进行及时的监测和比对。
首先，公司可以通过制定预算执行报告或者设立预算执行监测小组等方式，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。
通过监测，可以及时发现存在的问题和偏差，并采取相应的措施进行调整。
其次，公司可以借助财务管理软件等工具，对预算执行情况进行实时监控。
通过对预算数据的分析和比对，公司可以及时发现异常情况，并进行相应的预算控制。
此外，公司还可以通过设置预算控制标准和预警线，对预算执行情况进行预警和引导，避免出现重大的预算偏差。
最后，调整是指公司根据实际情况，对预算计划进行灵活调整和优化，以适应外部环境和内部变化。
在调整阶段，公司需要根据实际情况，对预算计划进行及时的修订和调整。
首先，公司需要建立灵活的预算调整机制，确保能够快速做出相应的决策。
预算执行情况分析
预算执行情况分析一、引言在管理和运营中，预算执行是一项重要的任务。
通过对预算执行情况进行详细分析，我们可以了解到组织或个人在财务管理方面的优势和不足之处，为未来的决策提供参考与支持。
本文将对预算执行情况进行分析，以便更好地评估和改进财务管理。
二、背景介绍预算执行是指将预算计划付诸实施的过程。
在执行过程中，我们需要关注预算的收入和支出情况，以及与预期目标的差距。
通过比较实际执行和预算计划，我们可以评估绩效，并发现可能存在的问题和机会。
三、预算执行情况分析1. 收入分析收入是组织或个人经济活动的重要来源。
预算执行情况分析的第一步是对收入进行评估。
我们可以通过以下方式来分析：- 比较实际收入与预算收入：将实际收入与预算收入进行对比，计算差异。
这有助于我们了解是否达到了预期目标，并确定差异的原因。
例如，如果实际收入低于预算收入，我们可以考虑是否需要改进销售策略或增加市场投资。
- 分析收入来源：将收入按来源进行分类，例如产品销售、服务收费或投资收益等。
这样可以帮助我们识别最主要的收入来源，并在下一期预算中进行合理安排和分配。
2. 支出分析支出是组织或个人用于运营和发展的费用。
预算执行情况分析的第二步是对支出进行评估。
下面是一些分析支出的方法：- 比较实际支出与预算支出：通过比较实际支出和预算支出，我们可以了解是否控制了开销，并识别出不必要或高于预期的支出项目。
这有助于我们优化成本结构和提高效率。
- 分析支出构成：将支出按照性质或功能进行分类，例如人力资源费用、物料采购成本或市场推广费用等。
通过分析支出构成，我们可以确定主要的支出项目以及是否需要进行调整，以便更好地管理资源。
3. 差异分析差异分析是预算执行情况分析的关键步骤之一。
通过比较实际执行和预算计划的差异，我们可以评估绩效，并发现问题和机会。
以下是一些常见的差异分析技术：- 量价差异分析：将实际销售量和售价与预算销售量和售价进行比较，以评估数量和价格的影响。
预算执行的控制和分析
预算执行的控制和分析预算是管理者计划和控制企业财务活动的重要工具。
预算的执行过程中，控制和分析是保证预算有效实施的关键环节。
本文将探讨预算执行的控制和分析方法，旨在帮助企业实现预算目标和优化经营决策。
一、预算执行的控制预算执行的控制是保证预算计划按照既定目标和要求有序实施的过程。
以下是几种常用的预算执行控制方法：1. 严格监督预算执行进度企业管理者应设立专门的预算执行监控机构或部门，监督预算执行的进度和实施情况。
通过定期审核执行报告和比对实际执行情况与预算计划的差异，及时发现问题，采取措施加以解决。
2. 引入责任制度和绩效考核建立预算执行的责任制度，明确责任人和责任范围。
将预算执行情况作为绩效考核的重要指标，与员工的薪酬和晋升等挂钩，激发员工参与预算执行的积极性和责任心。
3. 提供必要的资源和培训为预算执行提供必要的资源支持，包括人力、财务、物质等方面的支持。
同时，培训员工相关的预算操作和分析技能，提高他们的预算认知和执行能力。
二、预算执行的分析预算执行的分析是对预算执行过程中的数据和结果进行定性和定量评价，以发现问题、改进措施和提升业绩。
以下是几种常见的预算执行分析方法：1. 预算与实际比对分析对比实际执行结果与预算计划之间的差异，分析差异的原因和影响，探讨如何优化预算计划和执行方式。
可根据差异情况进行横向对比、纵向对比和趋势分析，为决策提供依据。
2. 成本效益分析通过比较执行结果与预算投入之间的成本效益关系，评估预算的经济效益。
该分析方法可以帮助企业评估预算的实施效果，并优化预算策略，实现成本最小化和利润最大化。
3. 灵敏度分析根据不同的假设条件和情景模拟，评估预算执行过程中的风险和机会。
通过灵敏度分析，可以预估预算执行的可能性以及对企业经营绩效的影响，为决策者提供相应的参考和决策依据。
三、预算执行的优化除了上述的控制和分析方法外，企业还可以通过优化预算执行过程，提升预算执行的效果和效率。
1. 加强沟通和协作预算的执行涉及多个部门和员工的合作和协调。
预算执行、调整与考核业务流程
预算执行、调整与考核业务流程一、业务目标●确保预算执行与调整符合企业内部规章制度的要求；●确保预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位；●确保预算执行分析能够及时发现预算执行差异，保证企业正常运营；●确保经批准下达的预算得到严格贯彻，如需调整，则保证调整符合企业战略目标的需要。
二、业务风险●预算执行与调整违反规章制度要求，影响分析与调整的准确性，可能造成企业经济损失；●预算目标层层分解不到位，可能会造成企业偏离企业发展战略目标，影响经济效益；●预算执行过程未进行有效监控，可能造成企业资源浪费和管理效率低下；●预算目标没有严格执行，随意调整或修改，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性，偏离企业战略发展目标。
三、业务范围该子流程主要描述了××××股份有限公司（以下简称“××股份”）关于预算执行、调整及预算考核的相关流程，主要包括预算的执行、预算调整、预选考核的程序。
四、业务流程描述1 预算的执行1.1 经公司批准下达的年度预算，具有严格的约束力，必须维护其严肃性，各业务单元应采取适宜的管理手段确保预算目标的实现。
1.2 预算下达后，各部门将能分解的指标尽量分解落实到各个岗位或个人并严格执行。
预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务部，必要时由财务部报请主管领导，采取措施予以解决。
1.3 各部门根据财务部工作要求（以公司下发的工作通知为准），向公司财务部提交本部门的预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，本部门预算管理状况进行分析。
1.4 公司整体预算执行情况报告由公司财务部负责编制。
2 预算调整程序2.1 预算调整原则：原则上，除非公司年度整体经营目标发生变化进行调整时，方可对各业务单元的年度预算进行调整。
2.2 公司年度预算调整的程序及审批，同预算编制程序。
3 预算考核3.1 见人力资源管理员工考核管理业务流程。
预算管理与预算执行分析
预算管理与预算执行分析预算管理和预算执行分析是企业财务管理中重要的环节。
它们帮助企业制定和实施有效的财务计划，并对业务运营和财务状况进行评估和监控。
本文将就预算管理和预算执行分析这两个主题进行详细的阐述。
首先，预算管理是指企业在特定时期内，根据经营计划和发展目标，对业务活动进行合理的资金分配和使用的过程。
预算管理的目的是通过合理规划和控制资金的流动，确保企业能够实现利润最大化，并最大限度地发挥资金的运营效益。
预算管理包括预算制定、预算执行和预算控制三个主要环节。
预算制定是指根据企业的战略计划和发展目标，制定合理的财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算。
预算执行是将制定的预算付诸实施，确保企业按照预算进行资金分配和使用。
预算控制是对预算执行过程进行监控和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整，以确保财务目标的实现。
预算管理的核心是预算执行分析。
预算执行分析是对预算执行情况进行定量和定性的评估和分析，跟踪和掌握企业财务活动的实际情况，并与预算进行对比，找出偏差原因，并采取相应的调整措施。
预算执行分析的目的是帮助企业了解业务活动的效益和经营状况，提供决策参考，识别潜在风险和问题，并及时采取措施进行纠正。
在进行预算执行分析时，首先需要对预算执行情况进行收入和支出的对比，找出偏差原因。
通过对偏差原因进行详细分析，可以了解企业业务活动的盈利能力和成本控制情况，为进一步的决策提供依据。
其次，需要对预算执行的效果进行评估，包括收入预算完成率、成本效益和资金利用率等指标的分析。
这些指标可以反映企业的经营状况和财务健康度，为企业提供改进和优化经营模式的建议。
另外，预算执行分析还需要对资金流动和资金利用效率进行评估。
通过对资金流动情况的分析，可以了解企业的现金流量状况和盈利能力，为企业的资金筹集和运营提供依据。
同时，通过对资金利用效率的评估，可以找出资金运营的瓶颈和问题，并提出相应的解决方案，提高企业的资金利用效率和经营效益。
预算执行情况分析
预算执行情况分析
预算执行情况分析是指对公司或组织的预算在某个特定时期内的执行情况进行分析和评估。
通过对预算执行情况的分析，可以评估公司的财务状况和经营绩效，发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
预算执行情况分析的步骤包括：
1. 收集预算和实际数据：收集和整理预算编制阶段确定的预算数据，同时收集实际的财务数据，包括收入、支出、利润等。
2. 对比预算和实际数据：将预算和实际数据进行对比，分析差异和偏差。
比较预算和实际收入、支出、利润等各项指标的差异，确定哪些方面的预算执行情况达到了预期，哪些方面偏离了预期。
3. 分析成因：对于偏离预算的方面，分析产生偏差的原因。
可能的成因包括市场变化、成本增加、销售不如预期、管
理问题等。
通过分析成因，可以找出导致偏差的具体原因，为后续的改进提供依据。
4. 提出改进建议：根据对预算执行情况的分析，提出改进
建议。
例如，如果预算执行情况较好，可以继续保持并加
强相关措施；如果存在较大偏差，可以调整预算或采取相
应的控制措施。
5. 定期监控和评估：预算执行情况分析是一个周期性的过程，需要定期进行监控和评估。
可以设定预算执行情况的
指标和目标，并根据实际情况进行监控和评估，及时发现
问题并进行调整和改进。
预算执行与控制
长期目标、财务和非财务指标以及内部和外部绩效。
预算评价方法与流程
目标管理法
通过设定具体、可衡量的目标，对预 算执行情况进行评估。
关键绩效指标法
选取关键绩效指标进行评价，以确保 评价结果与组织战略目标一致。
360度反馈法
从多个角度获取关于预算执行情况的 信息，以提高评价的客观性和准确性 。
流程图法
通过绘制流程图直观地展示预算执行 过程，找出存在的问题和改进方向。
预算调整随意
在预算执行过程中，存在随意调整预算的情况，导致预算失去控制力。
考核不公正
对预算执行情况的考核存在不公正、不透明的情况，影响考核效果。
提高预算执行效率的措施
加强预算与实际联系
及时调整预算方案，使其更符 合实际情况。
建立监控机制
对预算执行过程进行实时监控 和管理，确保预算执行效果。
规范预算调整统的方法， 用于分配、控制和管理财 务和人力资源，以实现组 织的目标。
预算的组成部分
预算通常包括收入预测、 支出计划、现金流量预测 和财务报告等部分。
预算的编制方法
常见的预算编制方法有增 量预算、零基预算和滚动 预算等。
预算的重要性
目标明确
预算可以帮助组织明确目标，并为实现这些 目标提供具体的计划。
财务预算
涉及资金筹措和使用的预 算，包括现金流量预算、 利润预算和资产负债表预 算等。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
02
预算执行
预算执行流程
预算审批
将预算方案提交给上级领导或 预算委员会进行审批。
预算调整
在预算执行过程中，根据实际 情况对预算进行必要的调整。
预算执行与分析
预算执行与分析在现代经济管理中，预算执行与分析是一项重要的工作，它对于企业或组织的运营和决策起着关键的作用。
本文将就预算的定义、预算执行的过程以及预算分析的方法进行探讨，以帮助读者更好地理解和应用预算管理。
一、预算的定义和作用预算是指根据一定的规定和预期，对企业或组织未来一定时期内的经济活动进行全面安排和经济量化的计划。
它不仅是一种经济管理工具，还是企业或组织实现经营目标和控制资源的重要手段。
预算的核心目的在于通过预先安排和安排资源，提高效率，优化资源配置和决策。
预算的一般特点包括计划性、能指导决策、约束性、系统性等。
二、预算执行的过程预算执行是指根据预算计划和目标，将预算控制措施落实到具体的行动中，以实现预算要求和决策目标的过程。
预算执行过程可分为以下几个环节：1. 预算编制：在预算执行之前，首先需要进行预算编制工作。
编制预算是对企业或组织的业务进行梳理，将经营目标分解为各项具体预算指标，确定各个部门和责任单位的预算责任。
2. 预算沟通和授权：预算编制完成后，需要与相关人员进行沟通，使其全面了解预算的内容、目标和要求，并明确各自的责任和权限。
通过沟通和授权，提高预算执行的透明度和全员参与度。
3. 实时监控和调整：在实际工作中，需要不断监控预算执行情况，及时发现偏差和问题，并进行调整和纠正。
通过实时监控，可以及时了解预算执行的情况，以便及时采取措施进行调整。
4. 绩效评估和奖惩激励：预算执行完成后，需要进行绩效评估，对于超额完成预算要求的部门和个人给予奖励，对于未能完成预算要求的进行问责和督导。
三、预算分析的方法预算分析是对预算执行过程中产生的数据和信息进行搜集、加工、分析和解释的过程。
它是帮助企业或组织了解和评估实际执行情况的重要方法，常用的预算分析方法包括：1. 偏差分析：偏差分析是将实际执行结果与预算计划进行比较，查找和分析偏差的原因，并制定相应的对策。
通过偏差分析，可以找出预算执行中的问题和短板，及时采取纠正措施。
预算执行分析课件
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REPORTING
预算执行是实现组织目标的重要手段 ，通过预算执行分析，可以及时发现 和纠正偏差，确保组织目标的顺利实 现。
预算执行的基本原则
01
02
03
依法依规
预算执行必须遵守国家法 律法规和相关政策，确保 预算执行的合法性和合规 性。
勤俭节约
预算执行应坚持勤俭节约 的原则，合理安排和使用 资金，避免浪费和奢侈。
02
预算执行是实现预算计划的关键 步骤，也是实现组织目标的重要 保障。
预算执行的重要性
提高资金使用效率
促进管理决策科学化
Байду номын сангаас
预算执行分析有助于发现资金使用中 的浪费和低效，从而优化资源配置， 提高资金使用效率。
预算执行分析提供的数据和信息，有 助于管理者做出科学、合理的决策， 提高管理效率和效果。
保障组织目标实现
总结词
通过对比实际执行结果与预算目标，分析差异原因，评估预算执行情况。
详细描述
对比分析法是一种常用的预算执行分析方法，通过对比实际执行结果与预算目标，找出 差异，分析差异产生的原因，进而评估预算执行的效率和效果。这种分析方法可以帮助
管理者了解预算执行的实际情况，发现存在的问题，并采取相应的措施进行改进。
强化预算执行的内部审计和外部 监管，对预算执行中的违规行为 进行严肃处理，维护预算的严肃
性和权威性。
完善预算调整和考核机制
建立健全的预算调整机制，根据实际 情况及时对预算进行调整，以保证预 算的合理性和可行性。
将预算考核结果与奖惩机制挂钩，对 预算执行优秀的单位或个人进行表彰 和奖励，对预算执行不力的单位或个 人进行相应的惩罚和督促。
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【考点八】预算的执行（掌握）☆考点精讲预算编制完成后，应按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业预算管理决策机构审议批准，以正式文件形式下达执行。
预算审批包括预算内审批、超预算审批、预算外审批等。
预算内审批事项，应简化流程，提高效率；超预算审批事项，应执行额外的审批流程；预算外审批事项，应严格控制，防范风险。
（一）对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。
对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。
对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
（二）企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。
对于预算执行中发现的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以至预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
（三）企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
【例题·判断题】企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。
（）【答案】√【解析】企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。
【考点九】预算的调整（掌握）☆考点精讲（一）年度预算经批准后，原则上不作调整。
企业应在制度中严格明确预算调整的条件、主体、权限和程序等事宜，当内外战略环境发生重大变化或突发大事件等，导致预算编制的基本假设发生重大变化时，可进行预算调整。
（二）企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。
（三）企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。
（四）企业财务管理部门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。
【提示】对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：（1）预算调整事项不能偏离企业发展战略；（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；（3）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
【例题·多选题】在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。
（2016年）A.主要产品市场需求大幅下降B.营改增导致公司税负大幅下降C.原材料价格大幅度上涨D.公司进行重点资产重组【答案】ABCD【解析】年度预算经批准后，原则上不作调整。
当内外战略环境发生重大变化或突发重大事件等，导致预算编制的基本假设发生重大变化时，可进行预算调整。
选项A、B、C、D均属于企业内外战略环境发生重大变化的情况，导致预算编制的基本假设发生重大变化，因此可进行预算调整。
【例题·判断题】企业正式下达执行的预算，执行部门一般不能调整。
但是，市场环境、政策法规等发生重大变化，将导致预算执行结果产生重大偏差时，可经逐级审批后调整。
（）（2015年）【答案】√【解析】年度预算经批准后，原则上不作调整。
当内外战略环境发生重大变化或突发重大事件等，导致预算编制的基本假设发生重大变化时，可进行预算调整。
【考点十】预算的分析与考核（掌握）☆考点精讲（一）企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。
（二）企业预算委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用。
（三）预算考核主要针对定量指标进行考核，是企业绩效考核的重要组成部分，企业应建立健全预算考核制度，并将预算考核结果纳入绩效考核体系，切实做到有奖有罚、奖罚分明。
预算考核主体和考核对象的界定应坚持上级考核下级、逐级考核、预算执行与预算考核职务相分离的原则。
（四）企业内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本依据。
企业预算按调整后的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。
（五）预算考核以预算完成情况为考核核心，通过预算执行情况与预算目标的比较，确定差异并查明产生差异的原因，进而据以评价各责任中心的工作业绩，并通过与相应的激励制度挂钩，促进其与预算目标相一致。
【例题·单选题】下列关于企业预算执行考核的表述，错误的是（）。
A.是企业绩效评价的主要内容B.不能与预算执行单位负责人的奖惩挂钩C.应当结合年度内部经济责任制进行考核D.作为企业内部人力资源管理的参考【答案】B【解析】企业应建立健全预算考核制度，并将预算考核结果纳入绩效考核体系，切实做到有奖有罚、奖罚分明。
【例题·计算题】甲公司编制资金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。
2017年末应收账款余额为零。
不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：甲公司2018年末各季度的资金预算如下表所示：甲公司2018年各季度资金预算注：表内“*”为省略的数值。
要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。
（2）计算表中用字母代表的数值。
（2018年第Ⅰ套）【答案】（1）2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050（万元）（2）A=2000×70%=1400（万元）B=1000（万元）C=4000×70%+3000×30%=3700（万元）D=1090+3650-1540=3200（万元）。
【例题·计算题】甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。
2016年末应收账款余额为6000万元。
假设不考虑增值税及其影响。
资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。
甲公司2017年销售预算金额注：表内的“*”为省略的数值。
要求：（1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
（2）计算2017年末预计应收账款余额。
（2017年第Ⅰ套）【答案】（1）A=16500；B=12600；C=19050；D=5850。
（2）2017年末预计应收账款余额=21000×30%=6300（万元）。
【解析】A=15000×70%+6000=16500（万元）；B=18000×70%=12600（万元）；C=19500×70%+18000×30%=19050（万元）；D=19500×30%=5850（万元）。
【例题·计算题】甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计2017年1-3月净利润为90万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料采购金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）单位：万元注：表内的“*”为省略的数值。
要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程。
）（2017年第Ⅱ套）【答案】A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。
【解析】（1）公司的目标现金余额为50万元，则A=50（万元）。
（2）B=650×80%+1000×10%=620（万元）。
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（万元），则C=612+20=632（万元）。
（4）D=750×60%=450（万元）。
（5）E=1539+90=1629（万元）。
【例题·计算题】丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。
该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。
假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年度各季度的资金预算，部分信息如下表所示：公司2015年资金预算的部分信息单位：万元注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）（2015年）【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508（万元）B=2600×8%/4=52（万元）C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，求得：C=503+540+52+1450=2545（万元）D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）-450+E-E×8%/4-690≥500求得：E≥1673.47，由于银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以，E=1700（万元）。