精选新版2020年电大税收筹划形考考试题库158题(含答案)
最新电大税收筹划形考完整考题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．（）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司正确答案：分公司2．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率4．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案：纳税义务发生之前5．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业7．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
最新电大税收筹划形考测试题库158题(含参考答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.15%B.5%C.10%D.20%正确答案： 20%2．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则正确答案：受益所有人原则信息文本3．税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.纳税主体D.征税主体在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
正确答案：征纳双方4．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人5．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率6．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案：企业价值最大化7．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现8．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
精编新版电大税收筹划形考模拟题库158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业正确答案：普通合伙企业2．以下属于“免税收入”的是（）。
A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金正确答案：国债利息收入3．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则正确答案：受益所有人原则信息文本4．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人5．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性6．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率7．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
正确答案：企业价值最大化8．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
精选电大税收筹划形考考核题库完整版158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人3．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
正确答案：居民企业4．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率5．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案：纳税义务发生之前6．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
最新精选电大税收筹划形考完整考试题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品2．某生产企业， 20×6年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（）万元。
A.39B.150C.75D.65根据所给资料，该企业年技术转让所得 300 万元低于 500 万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。
因此该企业年度应纳税所得额=1600-600-400-300-80× 50%=260万元，应纳企业所得税 =260× 25%=65万元。
选项D正确。
正确答案： 653．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。
A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。
新版精选电力交易员模拟复习题库158题(答案)
2020年电力交易员考试复习题库158题【含答案】一、填空题1．我省北电南送主要断面是500kV（）双回线参考答案：忻侯2．由于不可抗力造成的年度基础电量无法完成，按照现货市场价格进行偏差结算，不。
参考答案：跨年滚动3．用户侧日前偏差结算价格=发电侧日前市场系统边际电价+输配电价+ ；参考答案：网损折价4．用户侧在日前申报的曲线与其中长期交易结算曲线的偏差部分，基于的统一分时边际价格进行结算：参考答案：日前现货市场5．报价曲线必须随出力单调非递减参考答案：增加6．电力调度机构基于所掌握的运行日基础边界条件，提出各自调管范围内的电网安全约束，作为现货电能量市场优化出清的条件。
参考答案：边界7．按照政府下达的年度基础电量计划和系统运行实际需要，分解确定电厂需执行的基础电量。
参考答案：物理8．实时阶段，调频机组按照日前中标结果投入调频状态，实际发电曲线与日前计划的偏差按照进行结算。
参考答案：实时现货市场的价格9．采取集中竞价、出清的组织方式，确定次日系统所需的调频机组序列参考答案：边际10．在日前现货市场预出清结束后，发布各机组次日发电预计划曲线和富余发电能力，作为参与省间现货市场的边界条件。
参考答案：省内11．竞价日：为运行日的，竞价日内，由发电企业进行现货交易申报，并通过日前电能量市场出清形成运行日的交易结果。
参考答案：前一日（D-1）12．现货交易中，省内日前现货市场预出清，确定省内机组开机方式和发电预计划。
在此基础上，参与。
参考答案：省间日前现货交易13．当电力供应存在短缺、系统发生重大事故或发生影响电网安全运行的情况时，电力调度机构经授权可对现货市场进行。
参考答案：干预14．报价曲线必须随出力增加单调非递减。
每段报价段的长度不能低于机组额定有功功率与最小稳定技术出力之差的（）%参考答案：1015．±800kV雁淮直流的最大设计输送功率为（）万千瓦参考答案：80016．新建机组在并网调试期间按照调试需求安排发电，完成满负荷试运行当天（T）的次日（T+1），机组可参与（）日的日前电能量市场申报及出清参考答案：T+217．我省电力现货市场中，发电机组的电能量报价为一条递增的发电量价曲线，最多不超过（）段参考答案：318．各台发电机组的缺省申报参数原则上一年内允许更改（）次参考答案：119．山西省电力现货市场试运行于2018年（）月（）日启动参考答案：12.2720．我省目前目录电价中，220kV大工业用电电度电价为（）元参考答案：0.448221．我省目前分时电价中，谷时段是（）参考答案：23:00-次日7:0022．我省目前输配电价中220kV大工业用户的输配电价为（）元参考答案：0.058823．我省目前输配电价中110kV大工业用户的输配电价为（）元参考答案：0.068824．我省电网通过1000kV长南荆线与（）电网相连参考答案：华中25．按一次能源类型分，我省占比最高的发电机组类型是（）机组参考答案：火电26．全省年用电量最大的地级市是（）市参考答案：运城27．在功能定位方面，以中长期交易规避风险、锁定收益，以现货交易，通过市场化方式保障电力平衡、实现市场均衡。
精选电大税收筹划形考考试题库158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
信息文本3．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案：无偿性、固定性、强制性4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性5．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
正确答案：居民企业6．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
最新2020年电大税收筹划形考模拟考核题库158题(含参考答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
A.越高B.越低C.相等D.略高正确答案：越高2．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
正确答案：定额累进税率3．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案：纳税义务发生之前4．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本5．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业6．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业7．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。
最新精选电大税收筹划形考模拟题库158题(含参考答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业正确答案：公司制企业2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
信息文本3．税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.纳税主体D.征税主体在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
正确答案：征纳双方4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性5．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。
正确答案：居民企业6．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。
定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
最新2020年电大税收筹划形考测试题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案：无偿性、固定性、强制性3．税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.纳税主体D.征税主体在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
正确答案：征纳双方4．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
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2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业2．某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。
2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。
A.75B.12.5C.87.5D.15.25正确答案： 15.253．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案：无偿性、固定性、强制性4．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人5．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金正确答案：企业支付给残障职工的工资6．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.有经营所得的其他企业B.股份制企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：合伙企业7．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人8．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.5%正确答案： 10%9．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.15%B.5%C.10%D.20%正确答案： 20%10．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业正确答案：普通合伙企业11．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品12．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务13．国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了（）。
A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则正确答案：受益所有人原则信息文本14．下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多正确答案：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多15．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。
A. 加大股权融资比重B. 加大转让定价规模C. 加大债权融资比重D. 加大企业经营规模正确答案：加大债权融资比重16．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的种植正确答案：香料作物的种植17．甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31 日。
甲企业 2017 年实现利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017 年应纳税所得额为（）。
A. 350万元B. 500万元C. 300万元D. 360万元正确答案： 360 万元18．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。
A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:119．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物对外投资B.将外购的货物无偿赠送给外单位C.将外购的货物用于抵偿债务D.将外购的货物用于交际应酬将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。
ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。
正确答案：将外购的货物用于交际应酬20．20×7年 2 月，某增值税一般纳税人将 20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。
A.29.12B.32C.30.4D.0用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率 =（200-18）×16%=29.12万元。
正确答案： 29.1221．某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。
甲公司为一般纳税人，报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。
请确定这家公司的最佳选择是（）。
A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.丙公司D.乙公司因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100÷（1+6%） =94.34万元，乙公司报价 98 万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价 =98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。
甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。
正确答案：甲公司22．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。
A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。
正确答案：采购商品的发票开具给乙公司23．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
A.工作量法B.双倍余额递减法C.直线法D.平均年限法双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。
正确答案：双倍余额递减法24．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。
A.无法比较B.低于C.等于D.高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
正确答案：低于25．某生产企业， 20×6年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（）万元。
A.39B.150C.75D.65根据所给资料，该企业年技术转让所得 300 万元低于 500 万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。
因此该企业年度应纳税所得额=1600-600-400-300-80× 50%=260万元，应纳企业所得税 =260× 25%=65万元。
选项D正确。
正确答案： 6526．以下属于“免税收入”的是（）。
A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金正确答案：国债利息收入27．下列情况是非居民企业的是（）A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业C.在中国境内成立的企业D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业信息文本28．境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值120 万元。
20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A. 122B. 98C. 104D. 86正确答案： 8629．关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A. 2000 元B. 500 元C. 1000 元D. 3000 元解析：新个人所得税法规定正确答案： 1000 元30．关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。