新资本充足率报表123
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合计
新权重法报表体系
报表数量
1 5 10 16 1 33
其中：
纳入1104
工作底稿
1
32ຫໍສະໝຸດ 37313
1
11
22
新资本充足率报表123
资本充足率汇总表
新资本充足率报表123
资本定义表
G4A 合格 资本 情况 表
1.核心一级资本 3.其他一级资本 5.二级资本
2.核心一级资本监管扣除
--全额扣除 --门槛扣除 --其他 --低级资本应扣未扣缺口
现行法资本充足率报表
➢ G41：资本充足率汇总表
➢ 核心资本、核心资本扣减项、核心资本净额 ➢ 总资本、资本扣减项、资本净额 ➢ 信用风险加权资产：表内、表外 ➢ 市场风险加权资产（只对符合一定条件的银行适用） ➢ 核心资本充足率、资本充足率 ➢ 口径：法人口径、并表口径 ➢ 频度：法人为季度报表、并表为半年度报表 ➢ 报送范围：商业银行及接受银监会监管的金融机构 ➢ 报表表样：
➢ 计算上述两项未扣除部分合计超过15%限额部分（设尚未扣除部分为A， 为扣除前核心资本金额为C，则超限部分为Y=A-C*15%）
➢ 在报表中超限（15%门槛）扣除部分应为Y/0.85
➢ 说明：假定实际应扣部分为X，则A-（C-X）*15%=X，因此0.85X=Y
➢ 扣除方式
➢ 按扣除该项前大额少数投资中核心一级资本和其他依赖银行未来盈利 的净递延税资产未扣除部分的占比，按比例计算各自项下的应扣除部 分
➢ 注意：从7月份开始，新贷款损失准备办法开始生效 ➢ 内部评级法：超额准备指准备金超过预期损失的部分，计入资本的上限为信用
风险RWA的0.6%。在并行期内有特殊处理（办法第171条） ➢ 无论哪种方法，准备金缺口都要从核心一级资本中扣除。
➢ 准备金的抵补
➢ 银行基本上都会采用权重法与IRB法的混合法，可能存在一种方法下存在超额准 备、另一种方法下有准备金缺口的情况
标准法
高级计量 法
计 量 复 杂 度 变 高
SF（监管公式法 ）
新资本充足率报表123
新资本管理办法下资本充足率计量体系
➢ 信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB） ➢ 交易对手的信用风险（CCR）
➢ 场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重 法或内部评级法计算RWA；
风险权重资产有哪些。 ➢ 风险缓释状况：银行使用了哪些风险风险工具、对风险加权资产影响
有多大等。 ➢ 除传统类型的信用风险外，银行还承担了哪些类型风险，如CCR、资
产证券化风险等 ➢ 市场风险来源和结构：特定风险、一般市场风险、股票风险、商品风
险、期权风险的大小和结构 ➢ 操作风险大小和来源。
新资本充足率报表123
➢ 各类资产对应的减值准备 ➢ 扣减减值后的风险暴露 ➢ 各类风险缓释品余额 ➢ 扣减风险缓释后的风险暴露余额 ➢ 各类资产的风险权重及风险加权资产 ➢ 总风险加权资产 ➢ 报表示例：
新资本充足率报表123
现行法资本充足率报表
➢ G43：表外信用风险加权资产情况表
➢ 根据不同类别区分的资产余额
➢ 等同于贷款的信贷业务 ➢ 与交易有关的或有项目 ➢ 与贸易有关的短期或有项目 ➢ 贷款承诺 ➢ 远期买入资产等其他表外项目 ➢ 衍生品业务
贷款损失准备 少数股东资本 二级资本工具 表内（权重法）
表外 交易对手信用风险
资产证券化
标准法 内模法
场外衍生、证券融资交易
表内、表外（流 动性便利和现金 透支便利、提前
摊还）
利率特定风险、 一般利率风险、 股票、外汇和商
品风险
新资本充足率报表123
报表类别
汇总表 资本定义 信用风险 市场风险 操作风险
➢ 信用转换系数（CCF）转换后的等值表内风险暴露额 ➢ 风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重） ➢ 风险加权资产额 ➢ 几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金 ➢ 报表示例：
新资本充足率报表123
现行法资本充足率报表
➢ 其它报表
➢ 资产证券化风险加权资产计算情况表 ➢ 市场风险标准法报表
➢ 要计算信用估值调整（CVA）的RWA ➢ SFT可以采用权重法或内部评级法计算RWA
➢ 资产证券化风险
➢ 标准法：按照合格外部评级确定风险权重 ➢ 内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资
产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则， 使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。
新资本充足率报表123
G4A-1贷款损失准备金情况表
➢ 表样： ➢ 既考虑了新权重法、也考虑了内部评级法
➢ 新权重法：超额准备指实际计提的减值准备超过最低要求的部分；计入资本的 上限为信用风险RWA的1.25%
➢ 最低准备要求为100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项 准备两者中的较大者（报表中设定为公式）
的银行，在3年并行期内则要报送三套资本充足率报表。这是一个巨大的工作量！
新资本充足率报表123
新资本充足率报表
➢ 新权重法报表
➢ 银监会正在设计新权重法报表，预计10月份出台新资本充足率报表统计制度 ➢ 报表总数约33张，其中纳入1104报表11张，工作报表22张 ➢ 与现行法报表相比，不仅是数量上的增加，逻辑更为复杂 ➢ 从设计理念看，力争减轻银行信息负担，部分高级方法要求合并到了报表中，如内
除（对应扣除）；其它一级资本和二级资本全额对应扣除。 ➢ 对应扣除和超限部分按比例分配
➢ 在各层级资本中对应扣除 ➢ 超限部分按全部小额少数资本投资中各级资本占比进行分配：超限部
分既包括单项扣除部分，也包括合计扣除部分
新资本充足率报表123
双重门槛扣除的特殊处理
➢ 确定应扣除的金额
➢ 首先分别计算大额少数投资中核心一级资本和其他依赖银行未来盈利 的净递延税资产超过10%限额部分，并进行扣除；
新资本充足率报表123
2020/11/15
新资本充足率报表123
主要内容
➢ 新资本管理办法下资本充足率计量体系 ➢ 从现行法报表到新权重法报表 ➢ 新权重法报表主要体系 ➢ 内部评级法报表主要体系 ➢ 银行面临的主要挑战 ➢ 数据治理：资本充足率报表的基础
新资本充足率报表123
风险暴露及计量方法体系
新资本充足率报表123
现行法资本充足率报表
➢ G42：表内信用风险加权资产情况表
➢ 根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备）
➢ 中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金 融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、 其它暴露
➢ 注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户 资产、已在资本中扣减的资产项的处理
信用风 险—非 零售敞
口
信用风 险—零 售敞口
信用风险—证券 化
交易对手 信用风险
市场风险
操作风险
现行法 现行法
无
新权重
资法
本
要 求
FIRB法
变
少 AIRB法
新权重 法
标准法
AIRB法
RBA（评级基准 法）
IAA（内部评估 法）
CEM-标准 法、CVA
标准法
基础指标 法
CEM-IRB 、CVA
内部模型 法
新资本充足率报表123
G4A合格资本情况表
➢ 表样： ➢ 核心一级资本
未分配利润：在分配前不再扣减预分配部分 ➢ 少数股东资本可计入部分：不能全额计入
➢ 二级资本
➢ 二级资本工具及其溢价可计入金额：过渡期内的处理 ➢ 超额贷款损失准备：可以计入二级资本的上限
➢ 核心一级资本扣除项
➢ 贷款损失准备缺口
部评级法下减值准备计算、操作风险高级计量法等
➢ 内部评级法报表
➢ 目前还没有设计表样，预计8月底确定初稿 ➢ 目前可参考的，一是香港金管局的BII报表（2012年版）；二是2009年银监会制定的
新资本协议内部评级法报表（征求意见稿） ➢ 报表数量可能较多，主要是要分暴露计量，每类风险暴露都应该对应一张报表 ➢ 计算逻辑复杂，对银行数据系统、RWA计算系统依赖性强
新资本充足率报表123
G4A合格资本情况表 – 监管扣除项目
➢ 扣除顺序 ➢ 对应扣除原则
➢ 从自身相应层级资本中扣除，若本级别资本扣完须从更高等级资本扣除
➢ 逐级扣除原则
➢ 某一级资本净额如小于应扣数额，缺口部分从高一级资本中扣除
➢ 有控制权但未并表金融机构
➢ 并表口径下的保险公司（办法第14条） ➢ 法人口径下的有控制权的附属公司 （办法第16条）
新资本充足率报表123
监管扣除项目（少数股权投资）
➢ 未并表金融机构的少数资本投资
➢ 区分大额少数和小额少数：处理逻辑不同
➢ 判断大额和小额少数投资的标准
➢ 普通股持股比例 + 其他一级和二级资本工具帐面价值/被投资机构普通股帐面 价值（实践上比较困难），10%（含）以上为大额
➢ 小额少数投资适用10%的门槛扣除，为对应扣除 ➢ 大额少数投资比较复杂：核心以及资本适用10%/15%双重门槛扣
新资本充足率报表123
监管扣除项目（净递延税资产）
➢ 净递延税资产的处理
依赖未来盈利的 净递延税资产
经营亏损引起的：全额扣除 其他：门槛扣除（适用10%/15%上限）
不依赖未来盈利的
不需扣除，100%计入RWA
➢ 递延税资产净值的计算
➢递延税资产和负债的抵扣：同一征税主体、允许抵扣、不含已抵扣部分 ➢按比例扣减原则：在全额扣除部分和门槛扣除部分按比例扣减 ➢10%/15%双重门槛扣除：单独处理/合并上限（解释：大额少数资本投资 中核心以及资本投资、净递延税资产，单项不超过本行核心一级资本净额 的10%，且合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%）
新资本充足率报表123
新资本管理办法下资本充足率计量体系
➢ 市场风险
➢ 标准法（现行法） ➢ 内部模型法（一般为混合法）
➢ 操作风险（新增）
➢ 基本指标法 ➢ 标准法（需要银监会审批） ➢ 高级计量法（需要银监会审批）
新资本充足率报表123
主要内容
➢ 新资本管理办法下资本充足率计量体系 ➢ 从现行法报表到新资本充足率报表 ➢ 新权重法报表主要体系 ➢ 内部评级法报表主要体系 ➢ 银行面临的主要挑战 ➢ 数据治理：资本充足率报表的基础
➢ 特定风险报表 ➢ 一般市场风险报表 ➢ 股票风险报表 ➢ 汇率风险 ➢ 商品风险 ➢ 期权风险
新资本充足率报表123
新资本充足率报表
➢ 按照新办法要求，从2013年1月1日起实施，设定了7年的达标过渡期， 2018年底过渡期结束
➢ 按照要求，获准采用资本计量高级方法（信用风险内部评级法、市场 风险内部模型法、操作风险高级计量法）的银行，从获准当年底开始 至少设立3年的并行期
4.其他一级资本监管扣除
--全额扣除 --门槛扣除 --其他 --低级资本应扣未扣缺口
6.二级资本监管扣除
--全额扣除 --门槛扣除 --其他
7.用于计算门槛扣除的 核心一级资本净额
8. 资本净额 8.1 核心一
级资本净额
8.2 一级资 本净额
8.3 总资 本净额
G4A-1贷款损失准备情况表 G4A-2少数股东资本情况表 G4A-3二级资本工具情况表
新资本充足率报表123
报表是管理思想的集中反映
➢ 对商业银行资本充足率的要求，集中体现在报表上 ➢ 报表重点要解决的问题：
➢ 银行资本充足率是多少？ ➢ 银行监管资本数量是多少？其结构来源怎样？资本增长情况等。 ➢ 银行信用风险、市场风险、操作风险加权资产有多大？与资产规模相
比，风险权重是多少？ ➢ 信用风险的结构情况，如表内表外状况、高风险权重资产有哪些、低
新资本充足率报表123
主要内容
➢ 新资本管理办法下资本充足率计量体系 ➢ 从现行法报表到新资本充足率报表 ➢ 新权重法报表主要体系 ➢ 内部评级法报表主要体系 ➢ 银行面临的主要挑战 ➢ 数据治理：资本充足率报表的基础
新资本充足率报表123
新权重法报表体系 资本定义
汇 总
信用风险
表
市场风险
操作风险
➢ 过渡期内资本充足率的计算
➢ 所有银行都要按照新权重法要求报送资本充足率报表 ➢ 获准实施资本计量高级方法的银行，要按照高级资本计量方法报送资本充足率报表 ➢ 在3年并行期内，要同时报送新权重法的资本充足率报表 ➢ 按照办法要求，达标过渡期内，银行要同时按照现行法计量并披露资本充足率 ➢ 从2013年起，所有银行都要报送两套资本充足率报表；获准实施资本计量高级方法
➢ 允许相互抵补
新资本充足率报表123
G4A-2少数股东资本情况表
➢ 表样：
➢ 这是新权重法下比较复杂的一张表
➢ 在现有办法中，少数股东权益全额进入集团资本；按照新办法要求，少数股东 权益计入集团资本设定了上限
新权重法报表体系
报表数量
1 5 10 16 1 33
其中：
纳入1104
工作底稿
1
32ຫໍສະໝຸດ 37313
1
11
22
新资本充足率报表123
资本充足率汇总表
新资本充足率报表123
资本定义表
G4A 合格 资本 情况 表
1.核心一级资本 3.其他一级资本 5.二级资本
2.核心一级资本监管扣除
--全额扣除 --门槛扣除 --其他 --低级资本应扣未扣缺口
现行法资本充足率报表
➢ G41：资本充足率汇总表
➢ 核心资本、核心资本扣减项、核心资本净额 ➢ 总资本、资本扣减项、资本净额 ➢ 信用风险加权资产：表内、表外 ➢ 市场风险加权资产（只对符合一定条件的银行适用） ➢ 核心资本充足率、资本充足率 ➢ 口径：法人口径、并表口径 ➢ 频度：法人为季度报表、并表为半年度报表 ➢ 报送范围：商业银行及接受银监会监管的金融机构 ➢ 报表表样：
➢ 计算上述两项未扣除部分合计超过15%限额部分（设尚未扣除部分为A， 为扣除前核心资本金额为C，则超限部分为Y=A-C*15%）
➢ 在报表中超限（15%门槛）扣除部分应为Y/0.85
➢ 说明：假定实际应扣部分为X，则A-（C-X）*15%=X，因此0.85X=Y
➢ 扣除方式
➢ 按扣除该项前大额少数投资中核心一级资本和其他依赖银行未来盈利 的净递延税资产未扣除部分的占比，按比例计算各自项下的应扣除部 分
➢ 注意：从7月份开始，新贷款损失准备办法开始生效 ➢ 内部评级法：超额准备指准备金超过预期损失的部分，计入资本的上限为信用
风险RWA的0.6%。在并行期内有特殊处理（办法第171条） ➢ 无论哪种方法，准备金缺口都要从核心一级资本中扣除。
➢ 准备金的抵补
➢ 银行基本上都会采用权重法与IRB法的混合法，可能存在一种方法下存在超额准 备、另一种方法下有准备金缺口的情况
标准法
高级计量 法
计 量 复 杂 度 变 高
SF（监管公式法 ）
新资本充足率报表123
新资本管理办法下资本充足率计量体系
➢ 信用风险：新权重法、内部评级法（FIRB/AIRB） ➢ 交易对手的信用风险（CCR）
➢ 场外衍生工具必须采用CEM方法计算违约风险暴露，然后采用权重 法或内部评级法计算RWA；
风险权重资产有哪些。 ➢ 风险缓释状况：银行使用了哪些风险风险工具、对风险加权资产影响
有多大等。 ➢ 除传统类型的信用风险外，银行还承担了哪些类型风险，如CCR、资
产证券化风险等 ➢ 市场风险来源和结构：特定风险、一般市场风险、股票风险、商品风
险、期权风险的大小和结构 ➢ 操作风险大小和来源。
新资本充足率报表123
➢ 各类资产对应的减值准备 ➢ 扣减减值后的风险暴露 ➢ 各类风险缓释品余额 ➢ 扣减风险缓释后的风险暴露余额 ➢ 各类资产的风险权重及风险加权资产 ➢ 总风险加权资产 ➢ 报表示例：
新资本充足率报表123
现行法资本充足率报表
➢ G43：表外信用风险加权资产情况表
➢ 根据不同类别区分的资产余额
➢ 等同于贷款的信贷业务 ➢ 与交易有关的或有项目 ➢ 与贸易有关的短期或有项目 ➢ 贷款承诺 ➢ 远期买入资产等其他表外项目 ➢ 衍生品业务
贷款损失准备 少数股东资本 二级资本工具 表内（权重法）
表外 交易对手信用风险
资产证券化
标准法 内模法
场外衍生、证券融资交易
表内、表外（流 动性便利和现金 透支便利、提前
摊还）
利率特定风险、 一般利率风险、 股票、外汇和商
品风险
新资本充足率报表123
报表类别
汇总表 资本定义 信用风险 市场风险 操作风险
➢ 信用转换系数（CCF）转换后的等值表内风险暴露额 ➢ 风险权重（既考虑交易对手风险权重，又考虑风险缓释的权重） ➢ 风险加权资产额 ➢ 几类主要的风险缓释余额：国债、央行票据、保证金 ➢ 报表示例：
新资本充足率报表123
现行法资本充足率报表
➢ 其它报表
➢ 资产证券化风险加权资产计算情况表 ➢ 市场风险标准法报表
➢ 要计算信用估值调整（CVA）的RWA ➢ SFT可以采用权重法或内部评级法计算RWA
➢ 资产证券化风险
➢ 标准法：按照合格外部评级确定风险权重 ➢ 内部评级法：评级基础法、监管公式法。其选择依据是，如果资
产有外部评级或者可以推断出评级，应使用评级基础法；否则， 使用监管公式法（合格流动性便利有特殊约定除外）。
新资本充足率报表123
G4A-1贷款损失准备金情况表
➢ 表样： ➢ 既考虑了新权重法、也考虑了内部评级法
➢ 新权重法：超额准备指实际计提的减值准备超过最低要求的部分；计入资本的 上限为信用风险RWA的1.25%
➢ 最低准备要求为100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项 准备两者中的较大者（报表中设定为公式）
的银行，在3年并行期内则要报送三套资本充足率报表。这是一个巨大的工作量！
新资本充足率报表123
新资本充足率报表
➢ 新权重法报表
➢ 银监会正在设计新权重法报表，预计10月份出台新资本充足率报表统计制度 ➢ 报表总数约33张，其中纳入1104报表11张，工作报表22张 ➢ 与现行法报表相比，不仅是数量上的增加，逻辑更为复杂 ➢ 从设计理念看，力争减轻银行信息负担，部分高级方法要求合并到了报表中，如内
除（对应扣除）；其它一级资本和二级资本全额对应扣除。 ➢ 对应扣除和超限部分按比例分配
➢ 在各层级资本中对应扣除 ➢ 超限部分按全部小额少数资本投资中各级资本占比进行分配：超限部
分既包括单项扣除部分，也包括合计扣除部分
新资本充足率报表123
双重门槛扣除的特殊处理
➢ 确定应扣除的金额
➢ 首先分别计算大额少数投资中核心一级资本和其他依赖银行未来盈利 的净递延税资产超过10%限额部分，并进行扣除；
新资本充足率报表123
2020/11/15
新资本充足率报表123
主要内容
➢ 新资本管理办法下资本充足率计量体系 ➢ 从现行法报表到新权重法报表 ➢ 新权重法报表主要体系 ➢ 内部评级法报表主要体系 ➢ 银行面临的主要挑战 ➢ 数据治理：资本充足率报表的基础
新资本充足率报表123
风险暴露及计量方法体系
新资本充足率报表123
现行法资本充足率报表
➢ G42：表内信用风险加权资产情况表
➢ 根据不同类别区分的资产余额（未扣减减值准备）
➢ 中央政府及中央银行、其它国家和地区的中央政府与央行、公用企业、我国金 融机构、其它国家和地区金融机构、个人住房抵押贷款、其它公司及个人债权、 其它暴露
➢ 注意：资产证券化风险暴露、政府融资平台贷款、已计算市场风险的交易账户 资产、已在资本中扣减的资产项的处理
信用风 险—非 零售敞
口
信用风 险—零 售敞口
信用风险—证券 化
交易对手 信用风险
市场风险
操作风险
现行法 现行法
无
新权重
资法
本
要 求
FIRB法
变
少 AIRB法
新权重 法
标准法
AIRB法
RBA（评级基准 法）
IAA（内部评估 法）
CEM-标准 法、CVA
标准法
基础指标 法
CEM-IRB 、CVA
内部模型 法
新资本充足率报表123
G4A合格资本情况表
➢ 表样： ➢ 核心一级资本
未分配利润：在分配前不再扣减预分配部分 ➢ 少数股东资本可计入部分：不能全额计入
➢ 二级资本
➢ 二级资本工具及其溢价可计入金额：过渡期内的处理 ➢ 超额贷款损失准备：可以计入二级资本的上限
➢ 核心一级资本扣除项
➢ 贷款损失准备缺口
部评级法下减值准备计算、操作风险高级计量法等
➢ 内部评级法报表
➢ 目前还没有设计表样，预计8月底确定初稿 ➢ 目前可参考的，一是香港金管局的BII报表（2012年版）；二是2009年银监会制定的
新资本协议内部评级法报表（征求意见稿） ➢ 报表数量可能较多，主要是要分暴露计量，每类风险暴露都应该对应一张报表 ➢ 计算逻辑复杂，对银行数据系统、RWA计算系统依赖性强
新资本充足率报表123
G4A合格资本情况表 – 监管扣除项目
➢ 扣除顺序 ➢ 对应扣除原则
➢ 从自身相应层级资本中扣除，若本级别资本扣完须从更高等级资本扣除
➢ 逐级扣除原则
➢ 某一级资本净额如小于应扣数额，缺口部分从高一级资本中扣除
➢ 有控制权但未并表金融机构
➢ 并表口径下的保险公司（办法第14条） ➢ 法人口径下的有控制权的附属公司 （办法第16条）
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监管扣除项目（少数股权投资）
➢ 未并表金融机构的少数资本投资
➢ 区分大额少数和小额少数：处理逻辑不同
➢ 判断大额和小额少数投资的标准
➢ 普通股持股比例 + 其他一级和二级资本工具帐面价值/被投资机构普通股帐面 价值（实践上比较困难），10%（含）以上为大额
➢ 小额少数投资适用10%的门槛扣除，为对应扣除 ➢ 大额少数投资比较复杂：核心以及资本适用10%/15%双重门槛扣
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监管扣除项目（净递延税资产）
➢ 净递延税资产的处理
依赖未来盈利的 净递延税资产
经营亏损引起的：全额扣除 其他：门槛扣除（适用10%/15%上限）
不依赖未来盈利的
不需扣除，100%计入RWA
➢ 递延税资产净值的计算
➢递延税资产和负债的抵扣：同一征税主体、允许抵扣、不含已抵扣部分 ➢按比例扣减原则：在全额扣除部分和门槛扣除部分按比例扣减 ➢10%/15%双重门槛扣除：单独处理/合并上限（解释：大额少数资本投资 中核心以及资本投资、净递延税资产，单项不超过本行核心一级资本净额 的10%，且合计金额不得超过本行核心一级资本净额的15%）
新资本充足率报表123
新资本管理办法下资本充足率计量体系
➢ 市场风险
➢ 标准法（现行法） ➢ 内部模型法（一般为混合法）
➢ 操作风险（新增）
➢ 基本指标法 ➢ 标准法（需要银监会审批） ➢ 高级计量法（需要银监会审批）
新资本充足率报表123
主要内容
➢ 新资本管理办法下资本充足率计量体系 ➢ 从现行法报表到新资本充足率报表 ➢ 新权重法报表主要体系 ➢ 内部评级法报表主要体系 ➢ 银行面临的主要挑战 ➢ 数据治理：资本充足率报表的基础
➢ 特定风险报表 ➢ 一般市场风险报表 ➢ 股票风险报表 ➢ 汇率风险 ➢ 商品风险 ➢ 期权风险
新资本充足率报表123
新资本充足率报表
➢ 按照新办法要求，从2013年1月1日起实施，设定了7年的达标过渡期， 2018年底过渡期结束
➢ 按照要求，获准采用资本计量高级方法（信用风险内部评级法、市场 风险内部模型法、操作风险高级计量法）的银行，从获准当年底开始 至少设立3年的并行期
4.其他一级资本监管扣除
--全额扣除 --门槛扣除 --其他 --低级资本应扣未扣缺口
6.二级资本监管扣除
--全额扣除 --门槛扣除 --其他
7.用于计算门槛扣除的 核心一级资本净额
8. 资本净额 8.1 核心一
级资本净额
8.2 一级资 本净额
8.3 总资 本净额
G4A-1贷款损失准备情况表 G4A-2少数股东资本情况表 G4A-3二级资本工具情况表
新资本充足率报表123
报表是管理思想的集中反映
➢ 对商业银行资本充足率的要求，集中体现在报表上 ➢ 报表重点要解决的问题：
➢ 银行资本充足率是多少？ ➢ 银行监管资本数量是多少？其结构来源怎样？资本增长情况等。 ➢ 银行信用风险、市场风险、操作风险加权资产有多大？与资产规模相
比，风险权重是多少？ ➢ 信用风险的结构情况，如表内表外状况、高风险权重资产有哪些、低
新资本充足率报表123
主要内容
➢ 新资本管理办法下资本充足率计量体系 ➢ 从现行法报表到新资本充足率报表 ➢ 新权重法报表主要体系 ➢ 内部评级法报表主要体系 ➢ 银行面临的主要挑战 ➢ 数据治理：资本充足率报表的基础
新资本充足率报表123
新权重法报表体系 资本定义
汇 总
信用风险
表
市场风险
操作风险
➢ 过渡期内资本充足率的计算
➢ 所有银行都要按照新权重法要求报送资本充足率报表 ➢ 获准实施资本计量高级方法的银行，要按照高级资本计量方法报送资本充足率报表 ➢ 在3年并行期内，要同时报送新权重法的资本充足率报表 ➢ 按照办法要求，达标过渡期内，银行要同时按照现行法计量并披露资本充足率 ➢ 从2013年起，所有银行都要报送两套资本充足率报表；获准实施资本计量高级方法
➢ 允许相互抵补
新资本充足率报表123
G4A-2少数股东资本情况表
➢ 表样：
➢ 这是新权重法下比较复杂的一张表
➢ 在现有办法中，少数股东权益全额进入集团资本；按照新办法要求，少数股东 权益计入集团资本设定了上限