[员工岗位培训体系]税务培训讲义、操作手册

（培训体系）税务培训讲义、
操作手册
目录
第一章外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定 (2)
一、汇算清缴的涵义和范围 (2)
二、汇算清缴的时间和内容 (2)
三、汇算清缴的资料要求 (3)
四、汇算清缴的计算 (4)
五、汇算清缴的行政法律责任 (6)
第二章外企所得税汇算清缴重点政策 (7)
一、外资企业所得税的优惠政策 (7)
二、资产的税务处理 (9)
三、关联企业的转让定价 (11)
四、弥补亏损的政策 (12)
五、财产损失的税前弥补 (13)
六、获利年度的确定 (13)
七、汇总纳税的规定 (14)
八、特别项目或行业的规定 (15)
九、境外已纳税款的扣除 (19)
第三章企业会计制度和税收制度的差异分析 (21)
第四章涉外企业所得税操作系统 (23)
一、系统简介 (23)
系统介绍 (23)
特定术语 (23)
二、软件安装 (24)
安装前的准备 (24)
1.硬件环境 (24)
2.软件环境 (24)
安装软件 (24)
1.安装所得税申报系统 (24)
2.升级其他系统组件 (27)
三、使用软件 (28)
启动系统 (28)
功能介绍 (28)
1.申报系统数据文件管理 (28)
2.编辑申报数据界面 (30)
3.报表编辑部分的功能介绍 (30)
应用操作 (36)
1.企业相关信息维护 (36)
2.系统其他操作 (41)
※※重要说明※※
安装软件请您使用光盘，也可以网上下载
网址：
操作系统授权码：GN1SFMAC4-5NHEFH2S-TNX7GYIE4（请您注意区分数字、字母和字母大小写）
1．常见问题答疑：点击公司网站或是上进行搜寻下载。

2．Internet Explorer，微软公司互联网浏览器。

请在上搜寻。

本软件在运行的过程中需要Internet Explorer4.0以上的版本支持。

三、使用软件
启动系统
当系统安装成功以后，在需要运行本程序之前，你需要确认如下内容：
1．系统已经安装了Internet Explorer4.0版本以上升级。

2．如果需要打印，你的打印机已经连接到你的计算机。

当确认上述情况正常以后，你可以有多种不同方式的途径启动本系统。

1．你可以在桌面上双击本系统的快捷方式
图3.1.1桌面快捷方式
2．从开始菜单中选中本程序组中的本程序的快捷方式
图3.1.2开始菜单快捷方式
3．其他方式，用户当然还可以直接浏览到安装本系统的文件夹中直接运行本系统的可执行程序eDeclare.exe即可。

当你看到本系统的启动图片的时候，你已经成功启动本系统。

图3.1.3系统启动图片
功能介绍
1.申报系统数据文件管理
系统启动后将默认显示的是系统的申报数据文件管理界面：
图3.1.4系统申报数据文件管理
通过这个界面，你可以执行以下操作。

1.1.打开申报文件
打开在界面中选中的申报文件，编辑申报表的数据。

1.2.新建企业申报文件
在申报系统中建立一个新的申报文件，系统将打开企业信息对话框，用户输入完整正确的企业基本信息后，系统将建立一个有关这个企业的申报表文件。

有关企业信息编辑的说明，请参看后面的『企业基本信息』部分。

1.3.通过现有的企业申报文件生成一个新的申报文件
选中一个现有的申报数据文件，系统将根据选中的这个文件中的数据信息建立一个有关这个企业的新的年度的申报表的数据，有关这个企业的往年相关数据将能够直接转移到新的数据文件中。

有关企业信息编辑的说明，请参看后面的『企业基本信息』部分。

1.4.删除申报文件
删除选中的申报表。

特殊说明
申报系统中有关企业的申报数据是根据年度或是季度分开在单独的文件中保存的，系统打开的时候将在用户计算机上的『我的文档』的目录下面建立一个『所得税相关数据』的文件夹来保存本系统的一些相关数据。

在『数据文件』目录下面保存的是系统中现存的各个申报表数据文件，系统申报数据文件管理也只是直接管理这个目录下面的数据文件。

在『其他文件』的目录下面保存的是用户使用本系统而生成的其他数据文件，比如输出的报表的Excel文件，系统默认的输出文件也是首先保存在这个目录下面。

系统中采用的默认文件名是纳税人识别号＋年度＋季度。

用户可以随意更改这个文件的文件名，文件中保存的具体信息和这个文件名没有直接关系。

2.编辑申报数据界面
在帮助功能中点击授权代码录入授权码：GN1SFMAC4-5NHEFH2S-TNX7GYIE4
当你登记好纳税人识别号等基本信息后，程序将进入系统的主界面。

系统的主界面如图：
图3.2.1编辑申报数据界面
界面主要分为以下几个区域：
1.窗口标题条
系统的窗口标题上能够显示当前打开的数据文件企业名称和纳税人识别号以及报表年度等基本信息。

2.窗口菜单栏
系统的菜单部分，系统的绝大部分的功能都需要通过菜单来完成。

3.工具条栏
一些常用功能的按钮栏。

4.报表列表栏
系统中所有报表列表，你可以通过这个栏目快速找到你需要进行编辑的报表并打开。

5.报表/填表说明栏
系统的报表和填表说明显示的部分，你可以通过这个区域的顶部的两个标签来切换显示报表和显示该报表的填表说明。

3.报表编辑部分的功能介绍
本系统的有关功能都将可以通过菜单功能来实现，菜单工具软件的不同方面的功能具体分为如下几个方面的具体功能分组。

用户可以根据需要执行功能的不同而快速在该组菜单中找到并且快速执行。

3.1.系统菜单
3.1.1.保存(A)
快捷方式：Ctrl + S
功能描述：保存当前正在编辑的数据。

3.1.2.另存为(S)…
快捷方式：Ctrl + Shift + S
功能描述：将当前正在编辑的数据保存到其他目录中去，用户可以通过这个功能来单独保存季度文件，用户也可以通过这个功能来将一个已经通过税务局审定的结果数据文件的审核标志去除后保存。

3.1.3.申报(T)…
快捷方式：Ctrl + E
功能描述：将用户填写的报表数据打包为一个数据文件输出给税务机关。

执行后将出现输出内容对话框，用户可以选择输出年度或是季度报表数据并同时选择好需要保存的文件名称，系统将默认保存目录『所得税相关数据』目
录下面的『其他文件』目录下面。

3.1.
4.页面设置(G)…
快捷方式：Ctrl + Alt + P
功能描述：设置当前报表打印的页面。

执行后将出现页面设置的对话框，用户可以设置报表的页面或是页边距等数据，用户也可以选择打印的纸张或是缩放的方式打印报表。

所有的页面设置情况只是对当次打开的该报表有效，如果重新打开，页面设置的数据情况将恢复为默认状态。

3.1.5.预览(V)
快捷方式：无
功能描述：预览当前报表的打印效果。

3.1.6.打印(P)
快捷方式：Ctrl + P
功能描述：打印当前报表。

3.1.7.打印多张报表(M)
快捷方式：无
功能描述：可以通过此功能一次打印多张报表，用户需要打印的报表封面也可以通过这个功能进行打印。

3.1.8.关闭报表(Q)
快捷方式：Ctrl + F4
功能描述：退出本申报表的编辑，返回到本系统中的其他功能窗口，如果用户当前没有其他功能窗口打开，系统将直接退出。

3.1.9.退出系统(X)
快捷方式：Ctrl + F4
功能描述：退出本申报系统。

3.2.企业菜单
3.2.1.基本信息(I)…
快捷方式：Ctrl + I
功能描述：填写维护纳税人的基本信息。

执行本操作后，系统将弹出企业基本信息的对话框，企业根据本单位的真实详细的具体情况将数据填写到所有对应的栏目中即可。

3.2.2.分支机构信息(B)…
快捷方式：Ctrl + B
功能描述：填写维护纳税人的分支机构信息。

执行本操作后，系统将弹出企业分支机构信息的对话框，企业根据本单位的真实详细的具体情况将数据填写到所有对应的栏目中即可。

企业也可以在该界面上增加或是删除分支机构，同时用户也可以维护分支机构的往年盈亏弥补等信息。

3.2.3.往年盈亏情况(L)…
快捷方式：Ctrl + R
功能描述：填写维护纳税人的往年盈亏信息。

执行本操作后，系统将弹出企业往年盈亏信息的对话框，企业根据本单位的往年盈亏的具体情况可以对数据进行添加删除或是修改。

企业将上述往年盈亏数据填写成功以后，系统将会自动将往年盈亏的情况数据表填写出来。

3.2.
4.外国税情况(F)…
快捷方式：Ctrl + F
功能描述：填写维护纳税人的往年外国税务信息。

执行本操作后，系统将弹出企业往年外国税务信息对话框，企业根据本单位的往年外国税务信息的具体情况可以对数据进行添加删除或是修改。

企业将上述往年外国税务信息数据填写成功以后，系统将会自动将往年外国税务信息的情况数据表填写出来。

3.2.5.往年损益调整(A)…
快捷方式：Ctrl + U
功能描述：填写维护纳税人的往年损益调整信息。

执行本操作后，系统将弹出企业往年损益调整信息对话框，企业根据本单位的往年损益调整的具体情况可以对数据进行添加删除或是修改。

企业将上述往年损益调整信息数据填写成功以后，系统将会自动将往年损益调的情况数据表填写出来。

3.3.1.取消(C)
快捷方式：Ctrl + Z
功能描述：放弃当前打开报表的修改，重新显示该报表。

3.3.2.默认(D)
快捷方式：Ctrl + D
功能描述：将当前报表的企业依法申报数据按照默认的帐载金额数据进行填写。

3.3.3.输出Excel文件
快捷方式：F7
功能描述：将当前报表输出为一个Excel文件保存起来。

3.4.报表菜单
3.4.1.年度报表(Y)
显示当前报表文件中包含的年度报表列表。

3.4.2.季度报表(Q)
显示当前报表文件中包含的季度报表列表。

3.4.3.分支机构报表(B)
显示当前报表文件中包含的分支机构报表列表。

3.4.4.关联交易申报表(A)
3.4.4.1.新建(N)…
快捷方式：Ctrl + Ins
功能描述：新建一个关联交易申报表。

3.4.4.2.删除(D)
快捷方式：Ctrl + Del
功能描述：如果当前打开的是一个关联交易的申报表，将当前的关联交易申报表删除。

3.5.1.报表列表栏(L)
快捷方式：Ctrl + W
功能描述：显示或是隐藏主界面左边的报表列表选择栏。

你可以通过快捷键快速实现报表列表栏的显示或者隐藏，隐藏报表列表栏可以提供给你填写表格的更大空间，有助于你填写表格的方便易用。

3.5.2.工具条(L)
快捷方式：无
功能描述：显示/隐藏系统工具条。

3.5.3.报表标题头(T)
快捷方式：Ctrl + T
功能描述：显示或者隐藏报表的行列标记。

3.5.
4.锁定固定行列(X)
快捷方式：F8
功能描述：将报表的固定行和列固定不动，报表滚动的时候只滚动报表的数据填写区域。

这种方式比较适合于在分辨率比较大的屏幕上操作。

用户能够在填写数据的同时看到行列的数据表述。

锁定固定行列的功能能够更为直观地给用户填表带来方便，同时用户也有可能因此而觉得有些报表在这个功能下显示不全，请合理有效地使用本功能给你带来地便利。

3.5.5.冻结表格尺寸(S)
快捷方式：F2
功能描述：允许或是禁止用户修改表格尺寸。

3.5.6.缩小
快捷方式：Ctrl + -
功能描述：缩小当前报表编辑显示的比例。

3.5.7.放大
快捷方式：Ctrl + =
功能描述：放大当前报表编辑显示的比例。

你还是可以直接在工具栏中的下拉列表框中直接选择表格的显示比例或是直接输入你想要显示的比例即可实现编辑表格的缩放。

适当缩小表格的显示比例可以看到更多的表格内容。

3.6.帮助菜单
3.6.1.关于本软件(A)
快捷方式：Ctrl + F1
功能描述：显示本软件的一些基本信息，包括开发商以及软件和产品的版本等信息。

3.6.2.support@
快捷方式：无
功能描述：给软件的技术支持信箱发送电子邮件。

3.6.3.
快捷方式：无
功能描述：浏览本软件的互联网支持网页。

通过上述对软件功能的详细描述，我们已经知道软件功能的各种实现和软件的所有基本的功能了。

下一步我们将介绍一些软件实际应用当中的操作。

应用操作
1.企业相关信息维护
1.1.企业基本信息
图4.1.1企业基本信息对话框
企业根据自身的实际情况，请依次填写好对应的数据后使用鼠标点击『确定(O)』按钮即可将数据保存。

1．企业输入的经济类型代码和经济行业代码编辑框不能直接填写数据，用户需要点击该编辑框右边的按钮，通过系统弹出的代码选择对话框选择对应的代码数据。

用户也可以在该编辑获得焦点的时候通过快捷键
F4调出代码选择对话框。

2．企业输入的港澳台区域和企业的经济类型代码有匹配的关系，用户必须输入合理匹配的数据才能够保存数据。

3．企业的最大获利年度数据不能小于企业的开业时间的年度。

如果出现上述情况，系统将默认将获利年度取为企业的开始经营时间的年度数据。

1.2.企业往年盈亏情况
为了实现企业的当年盈利纳税的往年盈亏弥补，企业必须输入企业的往年盈亏数据后由系统计算并且实现盈亏弥补。

通过企业菜单的往年盈亏菜单，系统弹出往年盈亏数据输入对话框。

图4.1.2企业往年盈亏数据输入框
1．添加
企业可以在界面下部的年度输入框中输入年度数据，在利润（亏损）总额中输入盈利或者亏损的数据然后点击『添加(A)』按钮即可添加该年的盈亏数据。

添加操作只是适用在列表中不存在该年的盈亏数据。

2．修改
如果用户输入的年度数据在列表中已经存在，用户需要将盈亏数据填入后即点击『修改(U)』按钮即可更新该年的盈亏数据。

修改操作只是适用于列表中已经存在该年的盈亏数据。

3．删除
用户在上面的列表数据中选中需要删除的年度的数据，然后点击『删除(D)』按钮即可。

删除操作只是适用于用户在列表中选择了一条或是多条往年的盈亏数据。

4．确定
保存当前修改结果，关闭当前盈亏输入窗口。

5．放弃
放弃当前修改，关闭当前盈亏输入窗口。

1.3.企业往年境外纳税情况
为了实现企业的当年盈利纳税的境外所得税的情况统计，企业必须输入企业的往年或是当年的境外纳税情况然后由系统对相应的数据进行计算得出境外的纳税情况数据表。

通过企业菜单的往年外国税菜单，系统弹出往年外国税数据输入对话框。

图4.1.3企业往年外国税数据输入框
1．添加
企业可以在界面下部的年度输入框中输入年度数据，在国家地区的区域输入或是选择好对应的国家或是地区后，在其他相应的数据框中输入对应的数据后点击『添加(A)』按钮即可添加该年的盈亏数据。

添加操作只是适应在用户输入的数据在当前列表中没有存在该年该地区的纳税情况数据。

2．修改
如果用户输入的年度数据和地区的数据在列表中已经对应存在，用户需要将其他对应数据修改后即点击『修改(U)』按钮即可更新该年的外国税情况数据。

修改操作只是适用于用户输入的年度和地区数据在列表中对应存在的情况下。

3．删除
用户在上面的列表数据中选中需要删除的年度和地区的数据，然后点击『删除(D)』按钮即可。

删除操作只是适用于用户在列表中选择了一条或是多条外国税情况的数据。

4．确定
保存当前修改结果，关闭当前输入窗口。

5．放弃
放弃当前修改，关闭当前输入窗口。

1.4.企业往年损益情况维护
为了实现企业的往年损益影响所得税补退的情况数据填写，企业必须输入通过往年损益情况维护窗口对往年的数据
进行填写，填写完成后，系统的往年损益情况表将自动生成。

通过企业菜单的往年损益情况菜单，系统弹出往年损益情况输入对话框。

图4.1.4企业往年损益数据输入框
1．添加
添加一个新年度的数据，系统将自动生成一个空的年度数据提供给用户填写。

2．保存
保存当前年度的数据。

在这个窗口关闭之前，保存的结果将不能影响相应的数据，如果用户最终放弃本窗口的修改结果，这个保存也将被放弃。

3．删除
用户在上面的列表数据中选中需要删除年度数据，然后点击『删除(D)』按钮即可。

4．确定
保存当前修改结果，关闭当前输入窗口。

5．放弃
放弃当前修改，关闭当前输入窗口。

1.5.分支机构情况
为了实现企业的分支机构情况数据汇总，企业必须输入分支机构情况表。

通过企业菜单的分支机构菜单，系统弹出企业分支机构维护对话框。

图4.1.5企业分支机构数据输入框
1．新建
企业如果需要新输入一个分支机构，用户需要在界面下部的文本框中输入正确的新建的分支机构的纳税人识别号后点击『新建(N)』按钮即可，用户新建的分支机构的其他详细情况数据将默认一个标准的数据，如果用户需要修改该分支机构的数据，用户可以参看下面的修改操作。

2．修改、保存
用户在分支机构的列表中可以选择一个需要修改的分支机构的纳税人识别号后，系统将在对应的编辑框中显示该分支机构的对应信息。

用户只需要修改对应的数据信息后点击『保存(A)』按钮即可。

3．删除
用户如果曾经输入了一个错误的分支机构数据，用户可以在分支机构列表中将该分支机构调出在编辑状态的时候即可删除该分支机构。

删除分支机构将涉及多项数据的不可恢复，请慎重使用本功能。

4．重载
重新调入当前编辑状态的分支机构的数据。

5．往年盈亏数据
维护该分支机构的往年盈亏数据。

具体操作请参阅分支机构往年盈亏数据填写。

跳到：『分支机构往年盈亏数据』
6．确定
保存当前修改结果，关闭当前分支机构修改维护对话框。

7．放弃
放弃当前修改，关闭当前分支机构修改维护对话框。

如果用户选择放弃，有关打开这个窗口后任何有关分支机构的信息（包括通过这次修改过的分支机构的盈亏信息）修改都不会被保存。

1.6.分支机构往年盈亏情况
为了实现企业的分支机构纳税情况的往年盈亏弥补，企业必须输入分支机构的往年盈亏数据。

通过企业菜单的分支机构编辑对话框的往年盈亏情况按钮可以调出分支机构的往年盈亏情况数据维护窗口。

分支机构的往年盈亏情况的数据维护只是维护在分支机构编辑框中打开正在编辑的分支机构的往年盈亏数据。

分支机构往年盈亏数据输入的界面如下。

图4.1.6分支往年盈亏数据输入框
1．添加
企业可以在界面下部的年度输入框中输入年度数据，其他对应框中输入对应的数据然后点击『添加(A)』按钮即可添加该年的盈亏数据。

添加操作只是适用在列表中不存在该年的盈亏数据。

2．修改
如果用户输入的年度数据在列表中已经存在，用户需要将盈亏数据和其他对应数据填入后即点击『修改(U)』按钮即可更新该年的盈亏数据。

修改操作只是适用于列表中已经存在该年的盈亏数据。

3．删除
用户在上面的列表数据中选中需要删除的年度的数据，然后点击『删除(D)』按钮即可。

删除操作只是适用于用户在列表中选择了一条或是多条往年的盈亏数据。

4．确定
保存修改结果，关闭当前分支机构盈亏数据输入维护窗口。

5．放弃
放弃当前修改，关闭当前分支机构的盈亏数据维护窗口。

1.7.维护往来业务情况表
A类企业需要输入关联企业往来情况表，用户在主界面的左边的报表列表栏滚动到到『关联交易申报表』页面后，报表栏出现如下界面：
图4.1.7关联企业往来情况表维护界面
用户可以点击『新建关联申报…』按钮添加一张往来情况表，系统将弹出如下界面由用户选择添加的往来情况表的数据：
图4.1.8新建关联企业往来情况表界面
用户需要在界面中输入企业名称并且选择好关联类型后点击『确定(O)』按钮后即可完成添加。

在图4.1.8中，用户也可点击『删除当前报表』按钮删除打开的关联企业往来业务情况表，删除操作只是适用于用户已经打开该往来业务情况表。

2.系统其他操作
2.1.申报报表数据
当用户完成年度或是季度数据申报填写后，用户需要将数据打包成一个文件提供给税务机关使用。

用户可以通过系统菜单中的申报功能执行这个操作。

当用户点击输出操作后，系统出现如下界面：
图4.2.1数据申报对话框界面
用户选择申报类型和申报季度以及保存文件的文件名后点击输出即可。

用户可以直接通过选择保存文件的位置直接将文件保存到软盘上，系统默认是将文件保存在『其他数据』目录下面。