财务分析在银行信贷业务中的应用
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合计
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
资产负债表和利润表的综合恒等式： 资产+成本费用税金=负债+所有者权益+
销售收入 每期期末结转销售收入和成本费用进入未
600 700
30 10 -140
0 0 -140 -140 0 -140
4420
一、实例操作:业务员进行销售，产生差旅费10万元，购买商预付款项500万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
100 长期借款 3680 实收资本
700 未分配利润 30 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入
4420 合计
1000 1000
200 500 110
10
2820
1000
3820 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
870 短期借款 应付票据
1600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
2470 其它应付款 1000 流动负债合计
0
管理费用
财务费用
0
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1000
1000
一、实例操作:出资400万元购买原材料，其中200万元用现金支付，其余200万元暂欠 供应商
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 990 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
1820 合计
利润表简表
产品销售收入
600
产品销售成本
500
财务分析在银行信贷业务中的应用
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金 其它应付款 流动负债合计 长期借款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000
产品销售成本
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
2220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
3220
600
3820
一、实例操作:企业组织工人进行生产，产生工人工资200万元，其中100万元用现金 支付，100万元挂账
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
980 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2580 其它应付款 1000 流动负债合计
资产负债表简表
590 短期借款 应付票据
600 应付帐款 1000 预收帐款
应付工资奖金 0 应付税金 2190 其它应付款 1000 流动负债合计 100 长期借款 3290 实收资本 500 未分配利润 20 负债及所有者权益合
计 10 产品销售收入
0
3820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
资产负债表简表
590 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 1190 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 2290 实收资本
500 未分配利润 20 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入 0
2820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
产品销售成本
资产负债表简表
400 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
400 应付税金 800 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1100 实收资本 100 未分配利润
负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1200 合计
利润表简表
产品销售收入
0
产品销售成本
100
200
产品销售费用
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
1220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
2220
600
2820
一、实例操作:企业进行扩建厂房，新增设备，投入现金800万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
980 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2580 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 3680 实收资本
700 未分配利润 30 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入
4420 合计
1000 1000
200 500 110
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
200
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1200
1200
一、实例操作:雇佣工人进行生产，需要用现金支付工人工资100万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
590 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2190 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 3290 实收资本
500 未分配利润 20 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入 0
3820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
0
产品销售税金及附加
0
产品销售利润
-100
管理费用
0
财务费用
0
200
营业利润
-100
利润总额
-100
1000
所得税
0
净利润
-100
1200
1200
一、实例操作:业务员跑业务将产品以600万元卖出，产生差旅费10万元，应得销售提 成10万元，销售收入以应收账款挂账，产生增值税10万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
1390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 1990 其它应付款
200 流动负债合计 100 长期借款 2290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
2820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
产品销售成本
0
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1000
1000
一、实例操作:出资100万元购买土地，出资100万元建设厂房，出资100万元买设备
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
500 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
400 应付税金 900 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1200 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1200 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
200
产品销售费用
产品销售税金及附加
资产负债表简表
1000 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
1000 其它应付款 流动负债合计 长期借款
1000 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
2320
1000
3320 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
600 700
20 10 -130
0 0 -130 -130 0 生差旅费10万元，购买商预付款项500万元
600
1000
产品销售成本
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
2220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
3220
600
3820
一、实例操作:1000万元货物运到企业入库
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
分配利润 净利润=销售收入-成本费用税金 净利润进入资产负债表的未分配利润科目
一、实例操作:股东出资1000万元成立新企业
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
700 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
700 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1000 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
10
2820
1000
3820 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
600 700
30 10 -140
0 0 -140 -140 0 -140
4420
一、实例操作:期间产生管理人员工资30万元，办公费用30万元，借款利息50万元
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
1220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
2220
600
2820
一、实例操作:企业向银行申请1000万元银行承兑汇票作为进货的预付账款，交存30% 保证金
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
490 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2090 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 3190 实收资本
700 未分配利润 20 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入 0
3920 合计
1000 1000
200
110 10
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
1220
600
1820
一、实例操作:企业向银行申请短期贷款1000万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
资产负债表和利润表的综合恒等式： 资产+成本费用税金=负债+所有者权益+
销售收入 每期期末结转销售收入和成本费用进入未
600 700
30 10 -140
0 0 -140 -140 0 -140
4420
一、实例操作:业务员进行销售，产生差旅费10万元，购买商预付款项500万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
100 长期借款 3680 实收资本
700 未分配利润 30 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入
4420 合计
1000 1000
200 500 110
10
2820
1000
3820 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
870 短期借款 应付票据
1600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
2470 其它应付款 1000 流动负债合计
0
管理费用
财务费用
0
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1000
1000
一、实例操作:出资400万元购买原材料，其中200万元用现金支付，其余200万元暂欠 供应商
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 990 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
1820 合计
利润表简表
产品销售收入
600
产品销售成本
500
财务分析在银行信贷业务中的应用
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金 其它应付款 流动负债合计 长期借款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000
产品销售成本
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
2220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
3220
600
3820
一、实例操作:企业组织工人进行生产，产生工人工资200万元，其中100万元用现金 支付，100万元挂账
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
980 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2580 其它应付款 1000 流动负债合计
资产负债表简表
590 短期借款 应付票据
600 应付帐款 1000 预收帐款
应付工资奖金 0 应付税金 2190 其它应付款 1000 流动负债合计 100 长期借款 3290 实收资本 500 未分配利润 20 负债及所有者权益合
计 10 产品销售收入
0
3820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
资产负债表简表
590 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 1190 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 2290 实收资本
500 未分配利润 20 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入 0
2820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
产品销售成本
资产负债表简表
400 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
400 应付税金 800 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1100 实收资本 100 未分配利润
负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1200 合计
利润表简表
产品销售收入
0
产品销售成本
100
200
产品销售费用
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
1220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
2220
600
2820
一、实例操作:企业进行扩建厂房，新增设备，投入现金800万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
980 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2580 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 3680 实收资本
700 未分配利润 30 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入
4420 合计
1000 1000
200 500 110
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
200
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1200
1200
一、实例操作:雇佣工人进行生产，需要用现金支付工人工资100万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
590 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2190 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 3290 实收资本
500 未分配利润 20 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入 0
3820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
0
产品销售税金及附加
0
产品销售利润
-100
管理费用
0
财务费用
0
200
营业利润
-100
利润总额
-100
1000
所得税
0
净利润
-100
1200
1200
一、实例操作:业务员跑业务将产品以600万元卖出，产生差旅费10万元，应得销售提 成10万元，销售收入以应收账款挂账，产生增值税10万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
1390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 1990 其它应付款
200 流动负债合计 100 长期借款 2290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
2820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
产品销售成本
0
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1000
1000
一、实例操作:出资100万元购买土地，出资100万元建设厂房，出资100万元买设备
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
500 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
400 应付税金 900 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1200 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1200 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
200
产品销售费用
产品销售税金及附加
资产负债表简表
1000 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
1000 其它应付款 流动负债合计 长期借款
1000 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
2320
1000
3320 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
600 700
20 10 -130
0 0 -130 -130 0 生差旅费10万元，购买商预付款项500万元
600
1000
产品销售成本
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
2220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
3220
600
3820
一、实例操作:1000万元货物运到企业入库
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
分配利润 净利润=销售收入-成本费用税金 净利润进入资产负债表的未分配利润科目
一、实例操作:股东出资1000万元成立新企业
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
700 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
700 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1000 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
10
2820
1000
3820 600
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
600 700
30 10 -140
0 0 -140 -140 0 -140
4420
一、实例操作:期间产生管理人员工资30万元，办公费用30万元，借款利息50万元
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
1220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
2220
600
2820
一、实例操作:企业向银行申请1000万元银行承兑汇票作为进货的预付账款，交存30% 保证金
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
490 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
1000 应付税金 2090 其它应付款 1000 流动负债合计
100 长期借款 3190 实收资本
700 未分配利润 20 负债及所有者权益合 计 10 产品销售收入 0
3920 合计
1000 1000
200
110 10
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
1220
600
1820
一、实例操作:企业向银行申请短期贷款1000万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计