保证国库资金汇划安全还需解决四大矛盾

保证国库资金汇划安全还需解决四大矛盾
[摘要]目前各级国库使用独立的、专用的现代资金汇划系统，推行国库资金汇划报解新模式，加快了财政资金的运转。

国库资金风险程度提高，风险环节增多，保证资金汇划安全成为基层国库的首要任务。

标签：国库资金汇划；安全；新模式
《中国人民银行法》赋予了人民银行经理国库的职能。

随着财税体制改革和人民银行职能的调整，人民银行职能重心转为制定和实施货币政策、维护金融稳定、提供金融服务。

实施宏观金融调控、金融服务的职能更加突出。

为强化国库的服务职能，体现出人民银行经理国库是无可替代的，人民银行实施一系列措施保证国库资金安全和提高资金汇划速度。

近日出台了《国库资金汇划报解指导原则》，统一各级国库收支款项汇划报解工作新模式，最大限度实现了国库资金汇划报解零在途，提高了国库资金运转效率，建立了良好的国库资金汇划报解工作秩序。

各级国库使用独立的、专用的现代科技手段，积极推行国库资金汇划报解新模式，加快了财政资金的运转。

由于国库资金核算汇划系统自成体系，直接处于资金清算第一线，国库资金风险程度提高，风险环节增多，风险责任完全由自己承担。

保证国库资金汇划安全成为基层国库的首要任务。

笔者认为保证国库资金汇划报解安全还须解决四大矛盾。

一、解决国库职能需要与岗位设置不足的矛盾，健全国库风险管理的组织机构
《国库会计管理规定》明确了国库会计的主要任务包括“加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全”。

国库部门不但要组织国库会计核算，还要充分发挥促进、执行和监督管理的作用。

目前国库资金核算汇划系统自成体系，资金汇划环节风险很大，防范国库资金风险尤为重要。

但目前国库岗位设置有关规定只明确设立明细岗、资金岗、综合岗等核算岗位及职责，没有明确监督管理人员岗位。

人民银行总行国库局下发的《国库监管工作手册》中也没有明确设立国库监管人员岗位，国库风险防范管理没有专岗专人负责，基本都是科(股)长兼任，职责不清，责任不明，不利于开展国库监管工作，风险防范能力不强，监管力量不足，监管人员素质还有待于提高。

目前急须上级有关部门建立健全国库监管的组织机构，设立专岗专人。

对监管人员进行业务技能培训，使他们掌握监管方法，明确监管风险点，提高风险管理能力，强化监管水平。

经常进行思想政治教育、职业道德教育、行为规范教育，引导国库监管人员树立正确的人生观、世界观，加强道德风险防范，提高拒腐防变能力，更好地履行国库监管职能，保证国库监管工作需要。

二、解决业务创新发展与完善内控管理的矛盾，不断强化规范化安全管理
随着国库业务的改革发展，运用现代化支付系统实施国库资金汇划报解的序时、滚动等操作，保证了国库收入准确及时到达最终国库这一目标的实现。

实施
国库资金汇划报解新的模式带来的直接效果就是税款入库速度加快。

实行税款报解新模式后，每日税款报解次数由原来的1次增加为2至3次，根据业务情况实施滚动报解次数更多。

税款当天从经收处通过同城票据交换提入到人民银行，国库部门当天做到了全部报解入库和上划，大大加快了税款的入库速度，增加了各级财政的可用财力。

由于各级财政库款的不断增加，有利于财政部门对各项支出，尤其是重大或紧急项目的拨款及时安排，进一步提高了财政资金的利用率。

业务创新发展，相应的制度和操作规程不能滞后，要做到新业务有法可依、有章可循，才能保证创新业务的顺利进行。

在具体经办国库资金汇划过程中，我们认为应制定和规范多次报解的具体操作办法，解决多次滚动报解过程中出现的问题。

如实施多次滚动式报解，对于业务量大的支库容易出现组号勾对不平，报解后继续用前组号做业务则出现日报表数据与实际业务不符、账务无法扎平等现象。

应制定相应的操作规程，保证当日重大紧急收入支拨的及时办理不因滚动报解出现问题，保证当日业务核算不因滚动报解出现错账等。

三、解决风险管理与日常核算业务的矛盾，向管理型国库转向
实施国库监管，对于全面履行人民银行经理国库职能，防范和化解国库风险，保证国家预算收支计划的顺利执行，提高国库工作质量和服务水平有着十分重要的意义。

目前，国库工作正处在进一步深化改革的关键时期，人民银行职能调整和财税体制改革对国库监管工作提出了更高的要求。

由于没有全面实现横向联网，还需要国库人员在国库核算系统逐笔录入税票，在现有人员紧张的情况下，业务人员忙于日常核算业务，没有专职人员负责国库的风险管理等工作，削弱了监管职能，不利于强化风险管理和国库由核算型向管理型转化。

市中心支库事后监督业务移交事后监督中心，事后监督中心只是手工核对业务，监督手段比较落后，这种依靠手工完成监督管理的模式对风险点的监督不到位，已越来越不适应国库核算电算化和国库业务快速发展的需要，更不能有效防范和化解资金风险。

我们国库干部要从落实科学发展观、坚持与时俱进的高度，自觉和主动适应金融、财税体制变化的形势和环境，准确把握金融体制改革和人民银行工作发展的新趋势，按照不断研究新情况、解决新问题、创建新机制、增长新本领的要求，转变思想观念，转换思维方式，切实推进国库业务改革和创新发展，积极探索完善加快国库资金运转方式的方法和手段，在履行中央银行职责的能力上有新的提高，为国库事业的发展建功立业。

随着国库改革的不断深入，财政集中支付和横向联网的实现，国库业务的核算量逐步减少。

核算是基础，管理是升华，国库应由核算型向管理型转向，强化国库的功能。

目前国库资金风险点前移，国库监管窗口也应随之前移，应有专职的监管人员负责业务运行过程中的监督工作，事后监督中心也应使用现代化的科技手段对国库业务实施监督。

县级国库会计业务的监督工作还由本部门负责，事后监督人员基本是会计人员兼任，履行岗位职责很难到位，国库监督管理职能弱化。

国库资金汇划监督管理的这种滞后的局面不利于国库监督作用的发挥，潜在的风险很大。

县支库应将事后监督工作从国库部门分离出来，设立专人负责国库的事后监督工作，直接向国库领导负责，及时发现问题，堵塞漏洞，防范和化解风险。

各级国库应当以科学的发展观为指导，牢固树立风险意识、服务意识和监管意识，按照国库监管的原则和要求，把国库监管工作贯彻于整个国库业务的始终。

四、解决加快入库速度与横向联网建设不到位的问题，真正实现“零”在途
国库资金是维持国家政权机关正常运转、提高党的执政能力和公共服务水平、推动国民经济发展、维护社会稳定的财力保证。

是人民银行国库部门办理国家预算收入收纳、划分、报解、留成及支拨、退付的财政性资金，是人民银行的重要资金来源。

随着中央银行会计集中核算管理措施的实施，国库会计核算系统逐年升级，国库资金清算业务拥有了相对独立的现代化大额支付系统、小额支付系统、国库内部往来、同城票据交换等直达畅通的资金汇划手段，基本上自成资金汇划体系。

但还没有实现财、税、库、行等部门间的横向联网，不利于提高核算质量，实现信息共享，减少重复劳动，加快税款入库、报解和库款支拨速度。

没有实现横向联网，就没有实现真正意义上的“零”在途。

因为从纳税人纳税到票据通过同城票据交换到人民银行国库部门，还需要1至2天时间，如果经收处延压税款则在途时间更长。

目前只做到了税款在人民银行保证当日税款全部入库和上划，实现“零”在途，但不是真正意义上的“零”在途。

应尽快建立财、税、库、行等部门间的横向联网，在纳税人缴税的同时，人民银行国库部门就能够共享信息，及时进行业务处理，才能保证当日缴税当日入库。

另外，还应进一步提高资金汇划系统的科技水平，县支库上划中省级收入应直接上划到省分库和中央金库，不必通过市中心支库和省分库这些中间环节，真正实现“零”在途。

减少了中间环节就减少了资金潜在风险和隐患，在提高资金划拨速度的同时，有利于国库部门更好地发挥服务和对财政预算资金进行监督管理的职能，确保预算资金安全、高效、透明运转，促进财政国库管理制度改革向更深层次的发展，体现出人民银行经理国库是不可替代的。