CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-72
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-62
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-621.在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：A、选取的样本误差不能可靠量化B、这两个月退货记录的样本不是随机取得的C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。
因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。
2. 内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。
面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D、将违规行为报告给司法部门【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D 不正确。
3. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守。
B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。
这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。
C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。
D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-70
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-701. 对内部质量方案评估的开展情况应向下列哪些人员报告？A、审计委员会B、首席审计执行官C、监管机构D、高级管理层【正确答案】B【答案解析】《实务公告》1311-1规定，首席审计执行官应当建立具备适当可信度和客观性的定期评估的结果报告体系。
通常情况下，接受委派从事持续和定期检查的人员，应在实施检查时向首席审计执行官报告，并将检查结果直接向首席审计执行官报告。
2. 下列主观性最强的风险因子是：A、人员的变化B、环境的变化C、先前的内部控制缺陷D、运营管理能力【正确答案】D【答案解析】运营管理能力很大程度上依赖个人判断，主观性最强，所以选择D。
3. 审计委员会的主席将一份对公司所处的行业有重大影响的问题报告交给了首席审计执行官，要求内部审计部门针对报告所列的问题在公司范围内进行审计，并告知审计委员会主席该报告是否与公司有关。
首席审计执行官应该如何应对？A、接受主席的审计要求，将审计结果仅仅报告给审计委员会主席B、接受主席的审计要求，但需要将此事告知高层管理人员C、拒绝主席的审计要求，因为对内部审计部门的独立性或客观性有损害D、拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围【答案】B4. 决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是：A、董事会B、管理层C、股东大会D、风险控制委员会【答案】A5. 首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。
总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。
面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A、首席审计执行官应将此事报告给董事会B、首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响C、首席审计执行官应将此事告知外部审计师D、首席审计执行官应将此事通报给司法机构【答案】B。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-71
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及
答案1125-71
一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
A.出现促销价格变动而引起纠纷的情况
B.客户应按较低价格付账
C.价格变动可能使订货输入系统超载
D.接线员可能与外部串通使用未经批准的价格
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的风险评估。
这种制度下接线员直接与客户接洽，具有相机处理的权利，且缺乏对接线员权力的限制和监督，因此，存在接线员与外界串通使用未经批准的价格、造成公司损失的风险。
随着计算机技术的快速发展，下面（）新问题给企业带来了新风险。
A.组织报告需求的改变和对滥用计算机的控制。
B.对磁带库程序的控制。
C.操作系统的复杂性和对数据隐私性的控制。
D.组织行为的改变。
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是隐私管理。
下面（）项描述的是工作底稿复核的适当证据：I.复核者在每一张工作底稿上的签名。
II.工作底稿复核清单。
III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A.II、IV
B.I、II、III。
C.I、III、IV。
D.I、II、III、IV。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1122-70
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及
答案1122-70
1.评估组织外部审计师的独立性应：
A、只有在外部审计师被指派时进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
【正确答案】D
【答案解析】答案A.B.C均不正确。
见题解D。
答案D正确。
这种评估应每年至少进行一次。
董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。
2. 管理者为了解决由于部门之间沟通不畅导致的冲突应该采取的合理措施是：
A、回避
B、缓和
C、确定一致的目标
D、解决问题
【正确答案】D
【答案解析】只有解决部门之间沟通不畅的原因，才能保证这种冲突不再存在，所以解决问题是最好的措施。
3. 董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指：
A、管理的理念
B、治理过程。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-67
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-671.某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位，那么该公司：A、可以接受其申请，因为该注册会计师对会计领域十分精通B、可以接受其申请，因为该注册会计师对内部审计活动有很强的兴趣C、不接受该申请，因为该注册会计师缺乏相应的内部审计标准方面的知识D、可以接受该申请，因为不必在乎注册会计师是否缺乏内部审计标准方面的知识【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是确定是否具备必要的知识，技能和胜任能力。
该注册会计师可以在以后的工作中学习内部审计标准方面的知识。
选项A，内部审计人员不一定要精通会计领域的知识。
选项B，不能仅仅因为该注册会计师有兴趣就接受申请。
选项C，不一定新从事内部审计活动的员工都就具备内部审计标准方面的知识。
2.内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。
所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。
3.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？A、要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B、证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C、招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D、要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-68
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-681.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该：A、马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙。
B、马上将该情况和审计发现向审计委员会报告。
C、将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为。
D、不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
【答案】B2. 一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货放将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。
以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？A、选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。
B、选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。
C、在收货现金码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D、开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。
【答案】D3. 以下哪项关于风险管理的描述是不正确的？A、内部审计活动必须评估风险管理的有效性，并对其改善作出贡献B、风险管理过程通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督C、内部审计师必须在实际工作中对风险进行管理，从而承担管理层的责任D、内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险【答案】C4. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现：A、有关新员工工资支付率的未发现的错误B、不正确的工资扣除项目C、在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D、无法提供给员工增加养老金计划的机会【答案】A5. 某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-72
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1123-721、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票（）A.被选中的可能性相等；B.被选中的可能性与其货币值成比例；C.被选中的可能性是未知的；D.能被不超过一个货币单位所代表。
【答案】：B2、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近（）A.管理层对其控制系统的信心；B.管理层处理主观信息的能力;C.有关备选方案事实信息的适用性；D.给定事件发生的可能性。
【答案】：D3、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项*2可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的a1选择，该CEO使用的方法可称为（）A.德尔菲技术；B.最小二乘法技术；C.*5可能性技术；D.预期报酬*3化。
【答案】：A4、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用（）A.自由联想法；B.爱迪生法；C.毁坏,然后精炼；D.作业研究法。
【答案】：B5、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师（）A.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议【答案】：C。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1126-20
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1126-201、首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。
B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。
C.与审计委员会和管理层建立信任。
D.满足计划的有效连续性需要。
【正确答案】：B2、为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。
首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?Ⅰ.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。
Ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A.只有IB.I和ⅡC.I和ⅢD.Ⅱ和Ⅲ【正确答案】：B3、某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。
供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。
下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法?A.持有大量的ABC公司的部件材料。
B.内部开发关键部件材料。
C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。
D.在ABC公司建立全面风险管理框架。
【正确答案】：C4、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
在这种情况下，以下哪项是控制缺陷?A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-67
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-671.某内部审计师正在检查计算机打印机出来的存货清单的正确性，以确定存货的总价是否被明显高估。
由于没有时间或精力检查仓库中所有项目，必须对存货进行抽样。
如果样本量是固定的，则在此情形下，以下哪种抽样方法最准确？A、选择最容易检查的项目。
B、采用简单的随机抽样法。
C、使存货被抽中的概率与其销售量成比例的抽样法。
D、使存货被抽中的概率与其账面价值成比例的抽样法。
【答案】D2. 根据IAS No.2，下列哪项关于中期审计报告的陈述是不正确的？A、中期报告可用于通报需要立即引起重视的信息B、中期报告可用于通报被检查活动业务范围的变化C、中期报告更有可能促进审计业务客户采取及时、快速行动D、中期报告必须是书面的、正式地报送【答案】D3. 某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的目的。
为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？Ⅰ、开展结账测试；Ⅱ、对应付账款开展正面查证；Ⅲ、分析应计和递延项目；Ⅳ、对材料库存进行观察和计价。
A、只有Ⅰ是对的。
B、只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C、只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D、ⅠⅡⅢ和Ⅳ都对。
【答案】B4. 首席审计执行官注意到近期披露的一项舞弊活动在上次评价现金业务的审计中没有发现。
对工作底稿的复核表明这项舞弊交易没有包括在已测试的且经恰当设计的交易统计样本中。
以下哪项适用于这种情形？A、由于现金业务是高风险区域，应对所有交易进行100%的测试。
B、由于已对重大交易的恰当统计样本进行测试，因此内部审计师是按应有的职业审慎性开展业务的。
C、在最近所审核的领域内一定会发现舞弊行为。
D、在开展对现金业务的审计师，特别的审慎是有必要的。
内部审计师应对疏忽负责。
【答案】B5. 有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定此种舞弊行为如何发生以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是：A、核实应收账款。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-71
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及
答案1127-71
1. 下列选项中，最准确地描述了以控制为基础的控制自我评估方式的是?
A、对控制设计与控制架构间的差异进行分析。
B、分析控制的成本效益性。
C、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
D、改善和简化选定的控制过程。
【答案】C
2. 下列哪项内容的发布在内部控制发展历史上具有里程碑意义：
A、SOX法案。
B、COSO报告。
C、ERM框架。
D、COCO模型。
【答案】B
3. 负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。
这种做法主要是为了确保：
A.审计报告初稿包含具体的审计建议
B.审计报告初稿已经制定具体的纠正措施
C.被审计领域内的所有程序均已得到审计
D.所有的重大发现都包含在审计报告初稿中
【答案】C
4. 内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是：
A. 识别可审计的活动
B. 分析可审计主体会给组织带来的风险
C. 对风险进行排序
D. 确定先后审计次序
【答案】A
5. 某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：
A. 对于采购货物多付款
B. 影响验收入库
C. 影响仓库材料明细账的登记
D. 供应商付款的审批受到影响
【答案】A。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1122-74
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1122-741. 首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A、将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B、保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价；C、监督内部控制程序的建立；D、维护公司的治理过程。
【正确答案】A【答案解析】A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
B,不正确，机构管理人员的一大责任是评价所在领域的控制过程。
内部和外部审计师为所选活动和部门的风险管理和控制过程的有效性提供不同程度的保证。
所以保证每年对所有控制过程进行评价不是内部审计部门的责任。
C,不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制系统的建立、管理和评价。
D,不正确，董事会的一大责任是建立并维护机构的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。
2. 在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A、只有一B、只有二C、只有三D、一和三【正确答案】B【答案解析】一.不正确。
这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
二.正确。
根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
三.不正确。
根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。
3. 下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A、为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B、内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C、内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D、对内部审计师定期进行公司章程培训学习【正确答案】D【答案解析】对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-75
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及
答案1127-75
新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。
根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）。
A.内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
B.内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
C.内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
D.内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
因为内部审计师不应承担管理责任。
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CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及
答案1127-72
内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：
A、董事会与主计长。
B、管理高层与《标准》。
C、管理层与董事会。
D、审计委员会与首席财务官。
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是审计业务的范围。
答案A 不正确，主计长不是管理层的唯一成员;答案B不正确，《标准》没有提供内部审计活动的实际权限;
答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。
而
且，实务公告1000-1指出，首席审计执行官应寻求管理高层对章程的批准。
章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围。
答案D不正确，是管理层与董事会赋予内部审计活动的权限，而不是审计委员会与特定的经理有这个权限。