我国碳税制度要素的设计
碳税实施方案
碳税实施方案随着全球气候变化问题日益严重，碳排放成为了一个备受关注的议题。
为了有效减少碳排放，许多国家纷纷实施了碳税政策。
碳税是指对碳排放进行征税，通过经济手段来激励企业和个人减少碳排放，推动低碳环保产业的发展。
在制定碳税实施方案时，需要考虑到各方利益，合理确定税率，并建立有效的监管机制。
首先，制定碳税政策需要考虑到企业和个人的承受能力。
过高的碳税税率可能会导致企业成本增加，影响经济发展。
因此，应该根据行业特点和企业规模合理确定税率，同时逐步提高税率以引导企业转型升级，减少碳排放。
对个人来说，可以通过设立低碳生活补贴来减轻碳税带来的负担，鼓励更多人参与低碳环保行动。
其次，建立健全的碳排放监管机制至关重要。
政府部门需要加强对企业和个人碳排放情况的监测和评估，建立碳排放核算和报告制度，确保企业和个人如实申报碳排放数据。
对于违规排放的企业和个人，应当依法进行处罚，形成有效的威慑机制。
同时，还应鼓励企业加大对环保技术研发的投入，提高碳排放监管的科技含量，推动低碳技术的创新和应用。
另外，建立碳税收入使用管理制度也是制定碳税实施方案的重要内容。
碳税收入的使用应当专款专用，用于支持环保和低碳产业发展，推动清洁能源的应用和普及，加大对生态环境的保护力度。
同时，还可以将一部分碳税收入用于补贴低收入群体，鼓励更多人参与到低碳环保行动中来。
总的来说，制定碳税实施方案需要充分考虑到各方的利益，合理确定税率，建立健全的监管机制，科学有效地使用税收收入。
只有这样，才能够实现减少碳排放、推动低碳环保产业发展的目标，为全球气候治理作出积极贡献。
希望各国能够共同努力，推动碳税政策的落实，为建设美丽的地球家园而努力奋斗。
碳税法律问题
碳税法律问题浅谈摘要：面对全球气候变暖的现状，减少二氧化塘的排放量成为国际社会普遍关注的问题，其中，碳税制度在碳减排方面的优越性，已被众多发达国家所认可。
我国作为一个迅速发展中的负责任的大国无论是国际还是国内形势都要求我国积极应对碳减排问题，碳税制度的研究刻不容缓。
本文拟通过借鉴现有国际经验和从我国实际情况出发来对碳税法律问进行浅要分析。
关键词：碳税立法原则制度设计全球的气候变化已成为国际社会关注的焦点，尤其是气候变暖问题，联合国政府间气候变化专门委员会（ipcc）在2007年公布的《全球气候变化评估报告》认为，在过去50年中，”很可能”是人类的不当活动导致了全球气候变暖，这也是该委员会成立以来，首次使用这样严重的措辞形容人类活动与气候变暖之间的关联。
人类活动导致全球性的气候变暖，主要归因于人类大量使用化石燃料排放多种温室气体，其中二氧化碳是最主要的气体之一，能源系统又是最主要的二氧化碳排放源，因此控制重点就集中在了能源系统二氧化碳排放的削减上。
碳税制度被国际社会普遍认为在减少二氧化碳方面有显著效果。
一、碳税的概念及其优越性（一）概念碳税是针对二氧化碳排放所征收的税。
它是以环境保护为目的，希望通过削减二氧化碳排放来减缓全球变暖。
碳税通过对燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其碳含量的比例征税来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。
其概念涉及到了环境保护和对部分能源征收碳税，但其与环境税和能源税有一定区别。
环境税一般是指具有调节与环境污染、资源利用行为相关的，为实现一定得环境保护目标而征收的所有税种的统称，它是税收的一个大类；而能源税一般是泛指对各种能源征收的所有税种的统称。
三者相比较，环境税的外延最大，既包括能源税和碳税，也包括与环境保护相关的税种，而碳税与能源税则存在一定得交叉和区别。
（二）碳税的优越性1990年12月，第45届联合国大会设立了政府间气候变化谈判委员会，并形成了《联合国气候变化框架公约》。
低碳经济发展与生态制度建设(专题讨论)——试论中国碳税政策的基本框架
费者 的收入无偿转移 给能 源密集型企 业。这种 方式会 得
就是《 京都议定书》 所规定 的碳减排 目标 。虽然可 以通过 税 率的逐 渐调整来达 到既定数 量 目标 ， 但这样势必会降低
气候 变暖进程 ， 界各 国积 极谋求 全 球 范 围的合 作 。从 世 《 京都议定 书》 巴厘 岛路线 图 ， 到哥本 哈根 世界 气候 到 再 大会 ， 国进行 了积极 的磋 商。在 温室气体 减排的 国际协 各 作框 架体系中 ， 中国扮演 了重要 的角色 。２０ ０ ９年 １ 月 ２ １ ６ 日． 国公布 了 ２ ２ 的减 排 目标—— 单位 Ｇ Ｐ碳排放 我 ０ ０年 Ｄ 比 ２０ ０ ５年下降 ４ ％ ～４ ％ 。在 此背景下 ， ０ ５ 中国需 实施 积 极 的环境经济政策 ， 以进一 步推动 以低能 耗 、 低污染 为特
两者在作 用机制上有所不 同。碳税 是固定单 位碳排 放 的 价格 ， 由市场来决定碳 排放 的均衡数量 ； 排放权 交易则 碳
恰 好相反 ， 它是 固定碳排 放 的总水平 ， 由市场 来决 定单位
碳排放的价格。那 么 ， 究竟哪一种政策更有效呢 ？本文拟 从减 排效 果 、 经济影 响、 政治 上 的可接 受性 以及公平 性 四
我国碳税制度构建的困境及对策
税制度构建有利 于实现环境保 护 ，社会公平 。但 同时 ，碳税制度的构建有着相 当多的 困难 。因此 ，碳税 制度的构建，需要相 关 的制度来辅助 ，方能 实现 。 关键词 ：碳税 ；碳税制度 ；碳排放 碳税是新形势下 出现 的一种新型税种 ，与传统税种不 同 的是 ，它的出现是基于环境危机 日益凸显的情形下出现的 ， 目的在于降低碳排放量 、保护环境 ，维护我们共 同的家园一 地球 。
—
一
、
碳 税 一 般 理 论
碳税 （ ｃ ａ ｒ ｂ ｏ ｎ ｔ ａ ｘ） 一 词是 个舶 来品 ，它的提 出并非是一 个偶然 ，而是伴随着环境 问题 日益严重 的情形下提出的。西 方国家 已经对碳 税进 行立法并实施 ，我 国是最近才全 面对碳 税进行研究 ，但是我 国尚未对碳税进行立法 。“ 碳税 ， 是 指针 对二氧化碳排放所征收 的税 ，它是为减排温室气体、减缓 全 球变暖 、实施环境保护而设立 的税收制度 。 …‘ 碳税的征收对 象依部门的不同而不 同，如在能源部 门，征收对 象是 石油 、 煤和天然气的消费者 ；在交通部 门，碳税则针对汽油和柴 油 的消费者和 国内航空公 司；对生物燃料 、废弃物 、乙醇和 甲 醇则不征税 。 ” 方面 ，碳税可 以减轻环境温室气体含量 ，对于保 护环 境 、防止全球气温上升 以及全球沙化有重要 的作用 ；另一方 面， 碳 税作 为全球经 济调节的杠杆 ， 增加发展 中国家 的收入 ， 对调节全球 的经济平衡有着不可磨灭的意义 。最后 ，碳税 还 可 以增加碳交易的成本 ，防止为 了发展经济而可 以以购买碳 排放量的行为 ，促使碳排放者为 了获得更多 的经济利润而采 取 先进的措施 ， 促进 经济结构 的调整和优化 ，同时降低碳排 放 量 ，从而也防止了碳排放 的增加而影响全球的经济、社 会 以及人与 自然的和谐发展 。“ 碳税通过对汽油、航空燃油、天 然气等化石燃料 产品 ，按其碳含量 的比例征税来 实现减少 化 石燃料消耗 和二氧化碳排放的 目的。 ”
促进我国二氧化碳减排的碳税政策研究
促进我国二氧化碳减排的碳税政策研究一、前言随着全球经济的不断发展和人口的快速增长，二氧化碳排放量也在不断增加，引起了全球关注。
为了应对气候变化和环境保护问题，各国政府采取了多种措施来减少二氧化碳排放量。
其中，碳税是一种有效的减排措施，在全球范围内得到广泛应用。
本文旨在研究我国促进二氧化碳减排的碳税政策。
二、什么是碳税？碳税是指对二氧化碳等温室气体排放实行征税的一种环境保护措施。
其目的是通过对污染物征收税收，从而引导企业和个人减少温室气体排放量，促进经济结构调整和环境可持续发展。
三、为什么要实行碳税？1. 促进能源结构转型实行碳税可以引导企业和个人更加注重清洁能源的使用，减少对传统能源的依赖，从而促进能源结构转型。
2. 降低温室气体排放通过对污染物征收高额税收，可以使企业和个人更加注重环保，减少温室气体的排放量，降低对环境的污染。
3. 推动经济发展碳税的征收可以为政府提供额外的财政收入，这些收入可以用于投资环保领域和其他社会事业，从而促进经济发展。
四、我国碳税政策现状目前，我国已经开始试点碳排放权交易市场，并且计划在未来逐步建立全国性的碳排放权交易市场。
此外，在某些地区也已经开始试行碳税政策。
但是，在整个国家范围内实行碳税政策还需要进一步完善相关法律法规和制度。
五、建立我国碳税政策框架1. 碳排放权交易市场建立全国性的碳排放权交易市场是实行碳税政策的前提条件。
在该交易市场中，企业可以通过购买或出售碳排放权来调整自己的二氧化碳排放量。
同时，政府可以通过向企业发放或回收碳排放权来控制温室气体总量。
2. 征收碳税在建立完善的碳排放权交易市场的基础上，政府可以开始征收碳税。
具体来说，政府可以对企业和个人的二氧化碳排放量实行征税，并根据排放量的大小征收不同的税率。
同时，政府可以设立一定的免税额度和减免政策，以缓解企业和个人的负担。
3. 碳税收入使用政府应该将征收的碳税收入用于环保领域和其他社会事业，如清洁能源研发、环境治理、教育、医疗等。
对我国碳税开征的可行性思考
对我国碳税开征的可行性思考摘要：我国经济持续高速发展，已成为二氧化碳排放大国，递增的能源消费和温室气体排放对可持续发展提出了严峻考验。
本文从税收经济学角度，采用规范分析和实证分析相结合的方式，分析了征收碳税在我国的必要性和可行性，最后初步设计了我国征收碳税的税收要素，提出了我国碳税的发展方向，这对政府制定碳税政策引导经济发展有重要意义。
关键词：碳税必要性可行性征管制度随着党的十八大报告“大力推进生态文明建设”的提出，环境税将在我国开征的信号越来越强。
2009年哥本哈根世界气候大会，我国以一个负责任发展中大国的态度提出到2020年碳排放量在2005年水平上减排40%到45%的目标，开始担负起发展中国家对全球二氧化碳排放的责任，这也预示着碳税革命在我国即将到来。
本文主要讨论我国通过开征碳税来控制二氧化碳排放，以期能够根据现实具体情况设置科学合理的碳税征收管理制度。
一、我国征收碳税的必要性（一）我国目前二氧化碳排放的现状我国二氧化碳排放有两大特点，一是总量巨大，二是碳强度高。
根据美国能源信息管理局提供的数据，2010年世界二氧化碳排放总量为31780.36097（百万吨），而2010年二氧化碳排放量前5位的国家分别为中国、美国、印度、俄罗斯、日本。
（二）征收碳税对我国的预期影响由于我国国土面积广大，东、中、西部地区的经济发展水平存在差异，产业结构不同，能源资源秉性不同。
碳税对不同地区的经济增长、能源消耗与收入分配的影响存在着较大的差异。
参照中国能源统计年鉴和中国税务年鉴，选择以下部分省份的数据分析碳税实行的预期影响。
表1 征收碳税对各省（直辖市）经济发展的影响统计表能源消费结构的转变。
表中能源正负值表示碳税的实施对各地能源消耗的影响，如北京、天津、浙江等地的负值说明在保持其他税收大体不变时，征收碳税将减少当地能源的消耗。
而像河北、辽宁、山东、四川为正值则说明在保持其他税收大体不变时，征收碳税增加当地能源的消耗。
碳排放规制、企业减排激励与全要素生产率基于中国碳排放权交易机制的自然实验
碳排放规制、企业减排激励与全要素生产率基于中国碳排放权交易机制的自然实验一、本文概述1、背景介绍：全球气候变化与碳排放问题，中国在全球碳减排中的角色与责任随着工业化的快速推进，全球气候变化已成为21世纪最重要的环境问题之一。
作为气候变化的主要驱动因素，碳排放问题日益受到国际社会的广泛关注。
大量科学研究表明，过量的碳排放导致全球气温升高，进而引发极端天气事件频发、冰川融化、海平面上升等一系列严重问题，对人类的生存和发展构成巨大威胁。
在这一全球性的挑战面前，各国政府纷纷采取措施，以减缓碳排放的增长速度。
其中，碳排放规制作为一种有效的政策工具，被广泛应用于各国的碳减排实践中。
碳排放规制通过设定碳排放上限、实施碳排放权交易等措施，激励企业减少碳排放，从而实现碳减排的目标。
作为全球最大的碳排放国，中国在全球碳减排中扮演着举足轻重的角色。
面对国际社会的减排压力和自身可持续发展的需求，中国政府高度重视碳排放问题，并采取了一系列措施来推动碳减排工作。
中国不仅积极参与国际气候谈判，提出了一系列减排目标和承诺，还在国内实施了严格的碳排放规制政策，推动企业减排。
作为世界上最大的发展中国家，中国在碳减排中承担着重要的责任。
一方面，中国需要平衡经济增长和环境保护的关系，确保在推动经济发展的实现碳减排的目标。
另一方面，中国还需要加强与其他国家的合作，共同应对全球气候变化问题。
在这一背景下，研究碳排放规制、企业减排激励与全要素生产率之间的关系具有重要的理论和现实意义。
通过深入探讨中国碳排放权交易机制下的自然实验，我们可以更好地理解碳排放规制对企业减排行为的影响，以及这种影响如何进一步作用于全要素生产率。
这不仅有助于我们评估中国在全球碳减排中的角色和责任，还能为其他国家提供有益的参考和借鉴。
2、问题提出：碳排放规制对企业减排激励和全要素生产率的影响随着全球气候变化的日益严重，减少碳排放、实现绿色低碳发展已成为全球的共识。
在这个过程中，碳排放规制作为一种重要的政策工具，其对企业减排激励和全要素生产率的影响日益受到学术界和政策制定者的关注。
碳税政策实施的问题与对策分析
碳税政策实施的问题与对策分析一、前言随着全球气候变化的加剧和环境保护意识的不断提高，碳税政策成为许多国家应对气候变化和推动低碳经济发展的重要手段。
碳税政策通过对二氧化碳等温室气体排放进行征税，鼓励企业和个人减少碳排放，促进能源节约和环保产业发展，实现经济发展与环境保护的协同。
然而，碳税政策的实施面临着一系列问题和挑战。
本文将从政策设计、社会接受度、市场反应等方面进行问题分析，并提出相应的对策建议。
二、政策设计问题碳税政策的设计涉及到税率确定、税收用途、征收对象等多个方面的问题。
首先，税率的确定需要考虑到企业的生产成本和消费者的承受能力，过高的税率会导致企业利润下降和投资减少，影响经济增长；过低的税率则无法产生预期的遏制二氧化碳排放的效果。
其次，税收用途需要明确，是否用于环境保护和能源转型等领域，或是纳入一般国库预算。
最后，征收对象要考虑到不同行业和企业之间的差异，避免对部分企业的不公平征税。
针对上述问题，应采取科学合理的方法，结合国内外先进经验和现实情况，确定合适的税率水平和税收用途，通过公平的征税方式推动碳减排行为。
此外，政策的实施需要与企业和社会各方面建立良好的沟通机制，以合理地解决企业和公众关注的问题。
三、社会接受度问题碳税政策作为一项新型的环保政策，需要在社会上得到广泛的认可和支持，才能够顺利实施和发挥预期的效果。
但是，现实情况中，碳税政策往往面临着民众的抵制和企业的反对。
一方面，碳税政策可能会对消费者的生活造成一定影响，导致商品和服务价格上涨，给个人和家庭带来经济负担。
另一方面，企业可能会面临产业调整和投资成本上升等问题，对于大型工业企业和高能耗行业，碳税政策的实施带来的影响更加明显。
为解决这一问题，应加大宣传力度，让公众和企业更加深入地了解碳税政策的目的、意义和实施方式，引导消费者和企业主动参与碳减排行动。
同时，政府还应该推出针对性的补贴政策，支持绿色能源和环保产业的发展，降低碳减排的成本，加速转型升级。
我国碳税制度要素设计研究
＊ 收 稿 日期 ： ２ １ －０ —０ ００ ９ １ 基 金 项 目 ： 教育 部 人 文 社 会 科 学 研究 青 年基 金 项 目（ ０ Ｊ ７ ０３ ） 对 外 经 济 贸 易 大学 校 级 科 研 项 目（９ ｉ Ｙ Ｃ ９０ ４ 、 ０ ＱＤ１） ０ 作 者 简 介 ： 崔景 华 （ ９ ９ ） 女 ， １ ７ 一 ， 吉林 珲 春 人 ， 外 经 济 贸 易 大学 公 共 管 理学 院讲 师 ， 究 方 向 ： 对 研 财税 理 论 与 政 策 。
关 键 词 ：碳 税 ； 税 主 体 ； 率 ； 收 负担 课 税 税
中 图 分类 号 ： ８ ０ ４ Ｆ ｉ． ２
文献标识码 ： Ａ
文章 编 号 ： ０ ３ ２ ７ ２ １ ） １ ０ ６ —０ １ ０ —７ １ （ Ｏ １ ０ — ０ ９ ４
随着温室效应对 自然生态 系统 和经济社会 带来 的 负面影响的加剧 ， 加强政府应对气候 变化的能力建设 、 实现经济和环境 的可持续发展成为 了各 国在发展 经济 和推进各项改革过程中首要 问题 。我 国政府 已经 制定 了 ２２ 年控制温室气体排放 的行动 目标 ， 出到 ２２ ００ 提 ００
（ ） 兰 模 式 一 荷
年我国单位 国内生产总值 二氧化 碳排放 比 ２０ ０ ５年下 降 ４ ～４ ， Ｏ ５ 并作为约束 性指标 纳入 国民经济 和社 会发展 中长期规 划。２ １ ００年 ３月召开 的两会期 间 ， 温 家宝总理再一次阐明我 国的立场 ， 在遵循“ 同但有 区 共 别 的责任” 原则下继 续 同世界 各 国一道 推进应对 气候 变化 的进程。节能减排是我 国政府 当前和今后工作 的 重点 。碳税作为实现节能减排 的有力 政策手段和保护 环境 的有 效经济措施 ， 将成为我 国应对气候 变化 中的 重要政策工具 。因此 ， 碳税 制度框 架的研究 对于 构建 我 国绿色税收制度体系以及深化税制改革 都具 有重要
碳税最优税率模型设计与实证研究——基于中国省级面板数据的测算
二 、文 献评 介
对碳税 的研 究起初沉寂 于环境税研究 之下 ，其最 早 可 以追 溯 到 Ｐ ｉ ｇ ｏ ｕ （ １ ９ ２ ８ ） 对外 部性 及其矫 正
收 稿 日期 ：２ ０ １ ２—１ １一Ｏ ８
基 金 项 目 ：国 家 社 会 科 学 基 金 重 点 资 助 项 目（ １ ０ Ａ Ｊ Ｙ ０ ０ ２ ）；教 育 部 人 文 社 会 科 学 研 究 规 划 基 金 资 助 项 目（ １ ２ ＹＪ Ａ Ｚ ＨＩ ６ ０ ） 作 者 简 介 ：范 允 奇 （ １ ９ ８ ４一） 。男 ， 云南 昆 明人 ， 江南 大学 商 学 院 讲 师 ， 博 士 ；李 晓 钟 （ １ ９ ６ ４ 一） ，女 ， 江 苏 无 锡 人 ，江 南 大 学 商 学 院 教 授 ，博
中 图分类 号 ：Ｆ ０ ６ ２ ． ２ ；Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 文献 标识 码 ：Ａ 文 章 编号 ：１ ０ ０ ４— ４ ８ ９ ２ （ ２ ０ １ ３ ） ０ １ — ０ ０ ２ ７— ０ ６
一
、
引 言
碳 税作 为 目前公 认的解决 人类社会发展 高碳 困境最有 效 的手段 已在欧洲许 多国家推 广并 取得 了 良 好 的成效 。除了能够 降低碳 排放外 ，碳 税还 有 助 于促 进环 境税 制 改 革 和应 对 国际 贸易 中的 “ 绿 色 壁 垒” ，这些优点使 得许多 国家 正积极筹措 制定 自己的碳税 政 策。我 国作 为负 责任 的大 国 ，对 国际社 会 作 出 了大 幅度降低碳排放 的承诺 。为 了实 现这一承诺 ，碳 税 已经被我 国政府 明确 确定为 “ 十二五” 期
性 ］ 。碳税 的开征将 对经济增 长产生抑制作 用 ，这种 抑制效应也 正是各 国政府 决定是 否 以及 如何 开征 碳税时 的主要顾虑所在 。现有实践 表明 ，由于各国在经济 和政治背景 上存在 差异 ，出于经 济和政治 方
构建节能减排税收制度的设想
构建节能减排税收制度的设想
随着全球气候变化和环境污染加剧，各个国家都在积极采取行动，推出各种节能减排政策。
税收作为一种有效的政策工具，可以在制约企业的不良行为的同时，促进企业的环境保护行为。
因此，建立一个科学合理的节能减排税收制度，具有重要的实际意义。
一、建立税收制度对排放标准的监管
对于企业而言，只有明确的法规和标准，才会在环保方面得以规范和监管。
因此，建立税收制度对于不符合排放标准的企业，应以严格的惩罚性税收的方式实行，以实现企业减少碳排放的目标。
另外，针对一些排放较严重的行业，如石油、化工、钢铁等，应推出环保税等有力措施，鼓励企业在生产过程中更加注重环保，减少二氧化碳等有害气体的排放，以达到减少碳排放的目标。
二、鼓励企业投资低碳技术、设备
通过税收制度鼓励企业投资低碳技术、设备的生产和研发，将会对企业节能减排行为立下良好的奖励体系。
对于在环保领域具有创新性的企业，可推出税收减免政策，以鼓励这些企业继续推进环保技术、工艺创新。
三、帮助企业参加碳交易市场
在碳排放权交易市场中，企业可根据自身排放情况进行自愿限制自身的碳排放，并通过将这部分减排配额出售获得收益，这种模式将帮助企业更好地推进节能减排。
政府应建立稳定的碳交易市场
并提供相应政策支持，为企业提供更多便利和帮助，以刺激企业对于低碳技术的采用。
总之，建立科学合理的节能减排税收制度对于企业减少对环境的损害、依靠低碳经济实现可持续发展是非常有必要的，政府应该根据具体情况制定出完善的税收政策，从而促进企业的环境保护行为并达到减少碳排放、降低温度上升的目标。
碳排放权交易的税务研究
碳排放权交易的税务研究碳排放权交易是指政府或机构对排放二氧化碳等温室气体的企业或个人实行配额限制，通过交易方式对这些排放配额进行买卖，以此来达到减少温室气体排放的目的。
碳排放权交易是应对气候变化的一种重要方式，也是减缓气候变化的一种重要手段。
随着碳排放权交易市场的不断发展，税务问题也逐渐成为了该领域的研究热点之一。
税务是指国家对个人和企业根据法定规则征收的金额。
在碳排放权交易中，税务对于企业和个人的影响非常显著。
税务政策会直接影响到碳排放权交易市场的交易行为。
税务政策也会对企业和个人的经济状况产生影响。
对于税务问题的研究对于理解碳排放权交易市场的运行机制及其发展趋势具有重要意义。
一、碳排放权交易的税收政策在大多数国家，碳排放权交易都受到税收政策的影响。
具体而言，税收政策主要包括对碳排放交易的征税政策和对碳排放交易的税收优惠政策。
针对碳排放权交易市场的征税政策主要包括碳排放税和碳排放权交易税。
碳排放税是指对单位二氧化碳排放量征收一定的税额。
碳排放权交易税是指在碳排放交易的过程中对交易行为征收税收。
税收政策的制定会对碳排放权交易市场的价格形成、碳排放行为的激励和减排技术的发展等方面产生重要影响。
针对碳排放权交易的税收政策需要科学合理地制定，以促进市场的健康发展和减排目标的实现。
为了鼓励企业和个人积极参与碳排放权交易活动，许多国家还会制定一系列的税收优惠政策。
具体而言，税收优惠政策主要包括对减排设备和技术的税收优惠、对碳排放权交易收入的税收优惠等。
税收优惠政策可以有效降低参与碳排放权交易的企业和个人的成本，提高他们的积极性，促进碳排放的减少。
在碳排放权交易中，税收优惠政策起着非常重要的作用。
碳排放权交易是一个涉及到众多企业和个人以及复杂的环境政策的市场活动。
在这种情况下，碳排放权交易参与者往往面临着诸多的税务合规问题。
有关税务合规问题主要包括如何计算和申报碳排放税、如何确保交易行为的合法合规、如何进行税务审计等。
中国碳税税制框架设计专题报告
中国碳税税制框架设计专题报告中国碳税税制框架设计专题报告一、引言在当前全球气候变化日益严峻的背景下，中国政府积极推动碳减排工作，试图通过碳税税制来引导企业减少碳排放、提高能源利用效率。
本报告旨在深入探讨中国碳税税制框架设计的相关内容，对碳税的意义、设计原则和应用前景进行分析，为政府制定碳税政策提供参考。
二、碳税的意义碳税作为一种排放量交易制度，可以有效地内部化环境成本，对企业排放行为形成明显激励，促使其自觉减少排放、降低能源消耗。
通过这种方式，碳税有望有效控制温室气体排放，实现低碳经济转型，促进可持续发展。
三、碳税税制的设计原则1. 税率设置原则：碳税税率的确定应综合考虑国家经济发展水平、资源结构、环境容量等因素，合理制定差别税率，以实现激励减排和促进经济增长的平衡。
2. 税基扩大原则：应该逐步扩大纳税主体范围，逐步扩大税基，提高税收覆盖面，增加税收收入。
3. 税收用途原则：碳税征收所得的用途应该明确，要用于环境保护、节能减排、支持低碳技术发展等环保用途。
4. 税收调节原则：碳税的征收应该逐步提高，以达到更好的减排效果，同时应配套实施补贴政策，鼓励企业进行技术改革、提高能效。
四、中国碳税税制设计的应用前景中国是全球最大的温室气体排放国，碳税税制的应用前景十分广阔。
在碳减排政策的推动下，中国已经开始在若干地区试点碳市场建设，逐步形成了碳排放权交易市场，也为碳税的实施奠定了基础。
未来，随着碳市场逐步完善，碳税税制的应用前景将更加广阔，有望为中国绿色发展注入新的动力。
五、个人观点和理解我认为，碳税税制是推动企业减排、促进经济可持续发展的有效手段，但在设计和实施过程中需考虑社会公平、产业结构调整等因素，确保碳税政策的可行性和公正性。
政府应该加强监管，防范碳税税收的挪用和滥用，确保税收用途符合环保、节能减排的原则。
六、总结通过本报告的分析可以看出，中国碳税税制的设计对于控制温室气体排放、促进绿色发展具有重要意义。
碳税：减排温室气体的重要税收制度
碳税: 减排温室气体的重要税收制度简介温室气体的增加是造成全球气候变化的主要原因之一。
为了减少温室气体的排放，许多国家和地区采取了不同的政策措施。
碳税作为一种重要的税收制度，在减少温室气体排放方面发挥了关键作用。
本文将介绍碳税的基本概念、作用以及在减排温室气体方面的重要性。
什么是碳税？碳税是指对碳排放的行为征收的一种税收制度。
它通过对能源消费者和生产者征收根据其碳排放量而不同的税费，对二氧化碳的排放实施经济处罚。
碳税的目的是鼓励减少碳排放，促使能源使用者和生产者从高碳能源转向低碳能源，推动经济向更环保、可持续的方向发展。
碳税的作用碳税作为一种税收制度，发挥着减排温室气体的重要作用。
价格引导作用碳税通过增加高碳能源的成本，使得低碳能源变得更具竞争力。
减少碳排放的成本将会促使企业和个人采取更环保、更节能的方式来生产和消费。
因此，碳税通过改变能源市场的价格信号，推动了经济体系中的资源配置。
刺激创新和技术发展碳税的存在鼓励了创新和技术发展，特别是与低碳能源相关的技术。
碳税使得低碳能源成为更经济、更具吸引力的选择，推动企业和研究机构加大对低碳技术的研发和应用，促进了能源结构的转型。
促进国际合作全球气候变化是一个全球性的问题，需要国际合作来解决。
碳税的实施可以促使不同国家之间加强合作，共同努力减缓气候变化的影响。
通过碳税机制，国家可以相互交流经验，分享技术和政策，共同应对气候挑战。
碳税的重要性碳税作为一种减排温室气体的重要税收制度，具有以下重要性：实现温室气体减排目标碳税使碳排放成本化，通过经济手段来引导社会实现减排目标。
它可以鼓励企业和个人改变行为，减少对高碳能源的依赖，促进绿色和可持续发展。
碳税将碳排放纳入经济考量范畴，促使各方在减少碳排放上付出实际行动。
促进可持续发展碳税的实施可以促进可持续发展。
通过鼓励低碳能源的使用和生产，碳税可以推动能源结构的改变，减少对化石燃料的依赖，推动可再生能源、能源效率和清洁技术的发展。
制定碳排放与碳资产管理制度的核心原则与目标
制定碳排放与碳资产管理制度的核心原则与目标碳排放与碳资产管理制度的核心原则与目标碳排放与碳资产管理制度的建立旨在应对气候变化带来的日益严重的全球问题。
随着工业化进程的加速，人类活动所释放的二氧化碳等温室气体的排放规模不断增加，导致地球变暖、海平面上升等诸多问题不断浮现。
为了实现可持续发展，各国纷纷开始致力于减少碳排放，并建立碳资产管理制度，以达到经济、社会和环境的协调和可持续发展。
核心原则：1. 综合响应原则：碳排放与碳资产管理制度应综合考虑经济、社会和环境的因素，平衡各方利益。
既要确保经济的持续增长，也要确保减少碳排放量，保护环境，促进社会公平。
应立足于整体发展，整合各部门的政策措施，形成一体化的政策体系。
2. 公平与合作原则：碳排放与碳资产管理制度应基于公平与合作的原则，充分考虑不同国家、地区的经济发展水平和能源结构，并通过国际合作机制促使各国共同努力、共享经验、共同应对气候变化问题。
国际合作是解决全球碳排放问题的关键，各国应共同承担责任，共同推动减排行动。
3. 长期目标原则：制定和实施碳排放与碳资产管理制度必须具有长期目标，拥有持久性和延续性。
在制度设计中，应设立长期目标并确保计划的可持续性，以便逐步实现碳排放减少和碳资产管理的目标。
4. 科学依据原则：碳排放与碳资产管理制度应建立在科学依据之上。
需要依托科研机构和研究人员的专业意见和研究成果，依据全球气候变化趋势、碳排放来源和变化趋势等数据制定合理、科学的政策和标准。
目标:1. 碳排放减少目标：建立碳排放与碳资产管理制度的首要目标是减少温室气体排放。
通过限制和控制污染源的排放行为，促进清洁能源的使用，加强节能减排措施，实现碳排放量逐步减少，以减缓地球变暖的速度。
2. 碳资产管理目标：建立碳资产管理制度的目标在于将碳排放量纳入到财经体系中，建立碳交易和碳市场，通过碳排放权的配置、交易和投资，刺激经济的低碳发展。
通过奖励清洁能源发展和碳减排行动，鼓励企业和个人降低碳排放并取得应有的经济回报。
碳关税与我国现行税制中的_碳税_政策调整
而不碳税宜作为中央税，宜作为地方税。
但考虑到调动地方税务机关的积极性以及增加地方税收入比重等因素，碳税可作为中央地方共享税，实行收入分成，中央分成比例应大于地方分成比例。
从收入的使用上来看，为了强化碳税节能减耗的特定目的，碳税宜实行专款专用，主要用于减排降碳，如鼓励节能技术、植树造林等。
参考文献（1）魏涛远、格罗姆斯洛德《征收碳税对中国经济与温室气体排放的影响》，《世界经济与政治》2002年第8期。
（2）崔小静《欧盟能源税指令及其对我国的借鉴》，《武大国际法评论》2007 年第2期。
（3）曾刚《碳税和碳交易，中国该选哪个》，《当代金融家》2009年第11期。
Necessity, Path and Elements on the Pr opos e dCarbon T ax in Ch i naGao Pin gA b s t r a c t :G l o b a l w a r m i n g g a i n s en or m o u s a tt entions fr om aca demia and p o l i c y m a k e r s a r o u n d t h e w o r l d. Economic inst ru ment s including ca r bon t a x a r e i n c r e a s i n g l y a p p l i e d t o t h e cont rol of ca r bon emissions. As a r esult, the int rod u ct ion of ca r bon t a x becomes on e o f t he fea si b le env i ro n m e nt a l a n d e co n om i c po l i c i es in so m e de v el o pe d c o u n t r i e s.T h i s p a p e r p r o p o s e s t h e cho ice o f st ra t eg y for the int r odu ct i on of car bon ta x in C hi na . T he pa per a lso p r e s e n t s a fr a m e w o r k d e s i g n fo r t h e element s of car bon ta x.N e c e s s i t y; K e y wo r d s:C a rb o n t a x;Choice of pa t h作者单位：中央财经大学税务学院（责任编辑：窦清红）品，按其碳含量的比例征税来实现减少化石燃料消 耗和二氧化碳排放的目的。
碳排放管理制度的制定流程与要点解析
碳排放管理制度的制定流程与要点解析碳排放管理制度的制定是为了应对日益严峻的气候变化问题，推动减排行动，实现低碳发展。
本文将从碳排放管理制度的制定流程和要点两个方面进行分析。
一、碳排放管理制度的制定流程1. 确定目标和原则：制定碳排放管理制度之前，需要明确减排目标和制度所遵循的原则。
例如，减排目标可以是在特定年份减少一定比例的碳排放量，原则可以包括公平、合理、可行等。
2. 收集数据和评估：收集相关的碳排放数据和评估现状，了解碳排放的来源和规模。
这一步骤需要全面调查和收集相关数据，包括企业、行业、地区的碳排放情况。
3. 制定政策和标准：根据收集到的数据和评估结果，制定相应的碳排放政策和标准。
政策可以包括税收激励、排放权交易等，标准可以是行业内的碳排放上限或排放强度。
4. 修订和完善：碳排放管理制度不是一次性的，需要根据实施情况进行修订和完善。
例如，随着技术进步和经济发展，碳排放标准可能需要进行调整。
5. 审查和公示：制定好碳排放管理制度后，需要进行审查和公示。
这一过程可以增加透明度和合法性，并且可以收集各方的意见和建议，提高制度的实施效果。
6. 培训和宣传：制定好碳排放管理制度后，需要进行培训和宣传，提高相关人员和企业的认知和理解。
培训可以包括碳排放计量方法、碳排放报告要求等内容。
7. 实施和监测：制定好碳排放管理制度后，需要及时开始实施，并进行监测和评估。
这一步骤可以帮助政府和企业了解碳排放情况的变化，并采取相应的调整措施。
二、碳排放管理制度的要点解析1. 目标明确：在制定碳排放管理制度时，需要明确具体的减排目标，例如减少碳排放量的百分比或达到特定的碳排放强度。
目标的明确性有助于推动减排行动和衡量制度的成效。
2. 公平公正：碳排放管理制度应该考虑各方的利益和公平原则。
例如，确保在制度中照顾到弱势群体的利益，避免过度影响一些行业或地区。
3. 灵活性与可行性：碳排放管理制度应该具有一定的灵活性和可行性。
论我国开征碳税的理论基础
现代经济信息2010年6月1日国家发改委和财政部联合发布了《中国碳税税制框架设计》专题报告。
该报告对我国开征碳税的必要性与可行性进行了分析，并提出了碳税制度的初步设计框架。
该报告指出我国碳税的开征时间会在资源税改革完成后，即2012年之后开征。
对于碳税的开征，有学者质疑碳税会增加我国企业的负担，使已经沉重的税负变得更加沉重。
而且反对者认为，碳税的开征并不能减少二氧化碳的排放，这就好比烟草税和消费税，当人们一旦适应了烟草税并把烟草税看成是吸烟必须要付出的代价，而忽略了烟草税设计的初衷时，通过税收遏制吸烟也就不再有效。
同样碳税也有可能沦为如烟草税这样的税种，不仅不能减少二氧化碳的排放，反而会起到相反的作用，即成为重要的财政收入来源。
对于上述观点，笔者认为，是否开征碳税应当从碳税的经济学基础探讨开始，唯有如此才能对碳税有更深刻的理解。
首先，双重红利原则。
在上个世纪初，David W.Pearce提出了著名的双重红利原则。
所谓双重红利是指：一方面，通过征收碳税能够增加企业的成本，进而使产品和服务的价格升高。
对于那些排放二氧化碳较多的企业而言，因征收的碳税较多，其产品和服务的价格也要相应提高。
但是对于那些通过技术革新降低二氧化碳排放的企业而言，因只需缴纳较少的碳税甚至不用缴纳碳税而使其产品在市场上更具有竞争力。
另一方面，碳税的开征能够获得相应的税收收入，这部分收入无论是作为专款专用资金还是将其纳入一般预算，其最终都能够增加政府可使用资金的数量。
政府可以减少其它税种的税率，例如所得税，减少的这部分税收由碳税收入来弥补。
这样做的好处在于不仅不会因碳税的开征而增加企业负担，而且又能保证政府的税收不至于减少。
其次，庇古税理论。
英国著名经济学家庇古在《福利经济学》中阐述了这一理论，庇古认为对环境污染造成的社会成本远远高于私人成本，同样因环境污染为私人带来的成本远远低于污染为其带来的利益。
庇古主张将环境的外部成本内部化，缩小社会成本和私人成本之间的差距。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【 中图分类号 】 Ｆ Ｓ １ ０ ． ４ ２ ４
一
、
我 国控 制碳 排放制度存在 的 问题
间进 行 分 配 的制 度 。 目前这 两 种 制 度 主 要 存 在 以
下 问题 ：
我 国 目前 与 碳 排 放 有 关 的制 度 主 要 有 排 污 收
（ 一 ）排 污收 费管理制度滞后 排 污 收 费是 将 环 境 承 载 能 力作 为商 品在 市 场 出售 ，按 照商 品交 换 的原 理 作用 于排 污 者 ，控 制
据 的可 靠 性 较 差 ， 同 时污 染 源 监 测 也 受 到技 术 手 段 、采 样 的 瞬 时 性等 制 约 ，环 保 部 门很 难 掌握 排 污 的实 际数 据 。另 一方 面 ， 由于 收 费 标 准对 新老 排 污 企 业 采 取 无 差 别待 遇 ，导 致 地 方 政 府 尤其 是
找 环 境 容量 大 的 区域 进 行 新 建 工 程 ，从 而 形 成 污 染 的区域 转嫁 。 （ 二 ）排 污收 费制度 法制 不健 全 目前 ，我 国对 排 污 收 费 的法 律 依 据 是 １ ９ ８ ９ 年 第 七 届 全 国人 民代 表 大 会 常 务委 员会 公布 的 《 中 华 人 民共 和 国环 境 保 护 法 》 ， 在环 境 保 护 法 中 ， 明确 规 定 了超 标 排 放 要 征 收 超标 排 污 费 。但 随着 社 会 的发 展 ，人 们 对 环 境质 量 的 要求 不 断提 高 ，
环 保 权 益 的 维 护 也 明 显 增 强 ， 环 境 保 护 法 于
和 信 息 披 露 在 技 术层 面 、制 度 层 面 都 不 成 熟 ， 碳 排 放交 易市场 脆弱 。
二、碳税 的国际经验
（ 一 ）征税 对 象涵盖 所有一 次性 能 源
欧盟 地 区是 环 境 税 建 设 的先 驱 ，早 在２ ０ 世 纪
第２ ７卷
第４ 期
㈣
吉林省 经 济管理干 部 学院学报
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｊ ｉ ｌ ｉ ｎ Ｐ ｒ ｏ ｖ ｉ ｎ ｃ ｅ Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｃａ ｄ ｒ ｅ Ｃｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
泐
Ｖｏ １ ． ２ ７ Ｎｏ ． ４
Ａｕ ｇ ｕ ｓ ｔ ２ ０ １ ３
２ ０ １ ３ 年 ８月
我 国磋 税剩虔 要素的设计
口 王金 霞 ，姚 敏
（ 吉林 财经 大学 ，吉林 长春 １ ３ ０ １ １ ７）
【 摘 要】 近年来 ，伴 随着经 济的快速发 展 ，我 国环 境 问题 越来 越 突出 ，节 能减பைடு நூலகம்压 力与 日俱增 。碳
企 业 ，并 不 是 关 注 自身 生产 技 术 的清 洁 化 ， 以清
【 收稿 日期 】 ２ ０ １ ３ — ０ ４ － １ ５ 【 基金 项 目 １ 教 育部 新世 纪人 才 支持 项 目 “ 中国可持 续发展 的绿 色财 税新 政研 究” ，并 受到教 育部 后期 资 助项 目的 资
助 （ 项 目编号 ：１ ０ Ｊ ＨＱ０ ３ ０）。
【 作者 简 介 】 王金 霞 （ １ ９ ６ ６ －），女 ，吉林 省德 惠市人 ，吉林财 经大 学教授 。
・
３ ４ ・
洁 化 生 产达 到 节 能 减排 ，减 少污 染 排 放 ，而 是 寻
全 球 性 问题 ，这种 碎 片式 的 区域 性 的监 控 措 施 不
利 于 碳 排 放 市 场 的统 一 协 调 控 制 ，碳 排 放 的计 量
７ ０ 年 代 就 开 始 了环 境 税 的实 践 。碳 税 伴 随 着 环 境
税 的完 善 逐 步 登 上 税 收 的舞 台 ，从 ７ ０ 年 代 开 始 进 行 理论 探 讨 ，到９ ０ 年 代 初 期 付 诸 实 现 。 芬 兰 于 １ ９ ９ ０ 年 开 征碳 税 ，是 世 界上 第 一 个 开 征 碳 税 的 国 家 ， 随后 瑞 典 、挪 威 、 荷 兰 、丹 麦 、意 大 利 、德
税作 为节能减排 的有 Ｅ＿ ｒ － 具 ，日 益 受到重视 。基 于节能减排 的 需要 ，根 据我 国税收征 收管理 水平 ，借鉴 国际经验 ，我 国应 按 照 “ 污染 者付 费” 原 则确 定碳 税 的纳税 主体 ，以二氧 化碳 排放 的估 算量 为计税 依
据 ，采 用定额税 率征 收碳 税 ，并充分 考虑保 护环境 和保护 产业 竞争力 的需要 ，合理设 计碳税税 收优 惠 ， 充分发挥碳 税在 促进 经济、社会 和环境 的可持 续发展 方面的作 用。 【 关 键 词】 碳 排放 量 ；制度 设计 ；节能减排 【 文献标识 码 】 Ａ 【 文章编号 】 １ ０ ０ ９ － ０ ６ ５ ７（ ２ ０ １ ３ ）Ｏ ４ — ０ ０ ３ ４ 一 Ｏ ４
污 染 行 为 ， 以达 到 环 境 保 护 的 目的 。但 从 现 行 的 收 费 体制 来看 ， 并没 有 达 到 预 期 效 果 。其 原 因是 目前 排 污 收 费 的相 关 数 据 主 要 依靠 企业 自报 ，数
费 制 度 和 排污 权 交 易制 度 。排 污 收 费制 度 是 根 据
“ 污 染 者 付 费 ”原 则 ， 以排 污 者 为 收 费对 象 ，依
照 国 家 有 关 法 律 或 规 定 按 标 准 征 收 排 污 费 的 制 度 。 因 此 排 污 收 费 制 度 是 污 染 者 付 费 原 则 的 体
现 ，可 以使 污染 防 治责 任 与 排 污 者 的经 济 利 益 直 接 挂 钩 ，促 进 经济 效益 、社 会 效 益 和环 境 效 益 的
统 一 。而 排 污 权 交 易制 度 则 是 一 种 先对 二 氧 化 碳 排 放 总 量 设 定 上 限 ， 再把 排 放 总 量 分 解 为若 干 排 放 配 额 ，并 设 立 自 由市场 或 拍 卖 市 场进 行排 放 额
度交 易 ， 由市 场 来 决 定排 放 量 在 不 同经 济 主 体之