财税购销发票管理制度

财税购销发票管理制度
一、总则
为了加强企业财税购销发票的管理，规范发票的使用，维护企业合法权益，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。

二、发票的购买、领用与保管
1. 发票的购买
（1）发票的购买应由财务部门统一负责，指定专
人办理。

（2）购买发票时，应持办税员证、购领发票申请
单及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量向税务机关申请购买。

（3）购买发票时，应确保发票的合法性、合规性，不得购买非法、伪造的发票。

2. 发票的领用
人办理。

（2）领用发票时，应填写领用单，注明领用发票
的种类、数量、用途等信息，经审批后方可领用。

（3）领用发票时，应确保发票的合法性、合规性，不得领用非法、伪造的发票。

3. 发票的保管
（1）发票的保管应由财务部门统一负责，指定专
人保管。

（2）保管发票时，应选择有安全保障措施的场所，按照档案管理有关规定进行存放。

（3）保管发票时，应确保发票的完整性、安全性，不得丢失、损毁发票。

如发生丢失，应立即报告税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

三、发票的使用
办理。

2. 使用发票时，应确保发票的合法性、合规性，不得使用非法、伪造的发票。

3. 使用发票时，应遵循以下规定：
（1）字迹清楚，不得涂改。

（2）项目填写齐全，单位名称、金额等应准确无误。

（3）不得超范围使用发票，不得将发票用于非经营活动。

（4）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明作废字样或取得对方有效证明。

四、发票的审核与报销
1. 发票的审核
人审核。

（2）审核发票时，应确保发票的合法性、合规性，不得审核非法、伪造的发票。

（3）审核发票时，应遵循以下规定：
（1）发票内容真实、合法、合理。

（2）发票填写完整、准确，单位名称、金额等应
准确无误。

（3）发票的金额与报销凭证的金额一致。

（4）发票的用途与报销凭证的用途一致。

2. 发票的报销
（1）发票的报销应由财务部门统一负责，指定专
人报销。

（2）报销发票时，应确保发票的合法性、合规性，不得报销非法、伪造的发票。

（3）报销发票时，应遵循以下规定：
（1）发票内容真实、合法、合理。

（2）发票填写完整、准确，单位名称、金额等应
准确无误。

（3）发票的金额与报销凭证的金额一致。

（4）发票的用途与报销凭证的用途一致。

五、发票的监督与检查
1. 发票的监督
（1）财务部门应加强对发票的监督，确保发票的
合法性、合规性。

（2）财务部门应定期对发票的使用情况进行检查，发现问题及时纠正。

2. 发票的检查
（1）财务部门应定期对发票的使用情况进行检查，发现问题及时纠正。

（2）检查内容包括：发票的购买、领用、保管、
使用、报销等环节。

（3）检查人员应严格遵守检查纪律，不得泄露检
查情况。

六、发票的处罚
1. 对违反本制度规定，购买、领用、保管、使用、报销非法、伪造发票的人员，将依法追究其法律责任。

2. 对违反本制度规定，导致发票丢失、损毁的人员，将依法追究其经济责任。

3. 对违反本制度规定，审核、报销非法、伪造发
票的人员，将依法追究其法律责任。

七、附则
1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度的解释权归企业财务部门所有。

3. 本制度如有未尽事宜，可另行补充。