浅谈SOX法案与企业信息安全
SOX法案与信息安全建设
Ｓ Ｘ法案与信 息安全建 设的异 同点 Ｏ
点 如下 ：
（ ）Ｓ Ｘ １ Ｏ 法案 与信息安全建设不 同点
Ｓ ＯＸ法 案 与 信 息 安 全 建 没 的
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一
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维普资讯
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（ ）信息安全只有投入没有产 出 对丁很多企业，信息 １
美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示
美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示【摘要】本文分析了美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示。
首先介绍了我国上市公司内部控制存在的问题，然后详细解析了美国SOX法案的内容和影响。
接着提出三点启示：一是强化内部控制意识，二是加强信息披露和透明度，三是建立独立监督机制。
最后总结指出加强内部控制建设的重要性，借鉴国外经验不断完善我国上市公司内部控制。
通过对SOX法案的研究和启示，可以帮助我国上市公司建立更加健全的内部控制制度，提升公司运营效率和规范性，保护股东和投资者的利益。
【关键词】美国SOX法案、内部控制、上市公司、信息披露、透明度、独立监督机制、内部控制意识、国外经验、完善、借鉴、监督机制、建设。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和金融市场的不断壮大，上市公司成为了我国经济体系中的重要组成部分。
由于我国上市公司内部控制体系相对薄弱，内部管理机制不够规范，导致了一些上市公司存在财务造假、资产侵占、内幕交易等违法违规行为。
这不仅损害了投资者的利益，也破坏了市场秩序，影响了我国金融市场的健康发展。
在此背景下，美国于2002年通过了《萨班斯-奥克斯法案》(SOX 法案)，这一法案对美国上市公司的内部控制提出了严格的规定和要求，旨在保护投资者利益，提升公司治理水平，增强市场透明度。
SOX法案的实施，极大地提高了美国上市公司的内部管理质量和透明度，有效防范了财务造假等风险事件的发生，为投资者提供了更加可靠的信息，增强了市场信心。
面对我国上市公司内部控制存在的问题，我们有必要深入学习借鉴美国SOX法案的经验，加强我国上市公司的内部控制建设，提升公司治理水平，保障投资者权益，推动金融市场健康持续发展。
2. 正文2.1 我国上市公司内部控制存在的问题1. 制度不健全：我国上市公司内部控制存在着许多制度不完善或者漏洞，例如缺乏有效的风险管理、内部审计和监督机制等，导致管理失控和风险无法有效控制。
sox法案与信息安全
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美国会计丑闻影响极其深远
世界通信公司会计造假案、安然事件、安达信解体和“9 .11事件”并称为美国金 融证券市场遭遇的“四大危机”； 危机导致投资人信心丧失，导致公共市场严重衰退，动摇了公众对会计师行业 的信心。危机引起的一系列“多米诺骨牌”效应不啻是对美国公司治理及证券业甚至 于世界证券业的一个打击； 在处理这些事件的过程中，法律的漏洞以及制度的缺陷显露无疑； 公共急切呼唤信任回归； 于是，美国证券交易委员会（SEC）协同美国国会展开行动，颁布新的法律。
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关于我们－安言咨询
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SOX在中国
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议题 议题
• 背景介绍 • SOX法案简介 • SOX法案与信息安全 • 借助BS7799来符合安全需求 • 小结
SOX引发了信息安全的直接需求
法律法规的强 制要求
组织原则目 标和规定
风险评估的 结果
课题研究论文：美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示
144533 公司研究论文美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示1引言目前，证券市场的诚信文化已成为一个地区或国家最具有国际竞争实力的重要指标之一。
美国“萨班斯法案”（SOX法案）的出台无疑是监管机构挥出的一记重拳和最严厉的监督法律，法案要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系，并对公司管理层提出了明确的责任要求。
法案中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求，其核心是促进企业完善内部控制，提高公众披露信息的质量和透明度，以建立、完善并有效运行内部控制和风险管理机制，实现公司运营过程的全方位风险管理。
此法案为全球其他地区的证券监管机构提供了借鉴和参考模式。
2007年以来，国资委、上交所、深交所等纷纷发布指引性文件或征求意见稿，要求中国企业加强内控。
中国在美上市电信企业利用执行SOX法案的契机，建设与实施内部监控系统，提升公司整体管理水平，同时也为国内上市公司完善内部控制提供了借鉴。
2SOX法案概述2.1SOX法案的出台背景随着2001年美国最大天然气采购及出售商--安然公司财务造假案的曝光，拉开了美国大公司财务造假丑闻的序幕。
此后相继暴露出多家大公司财务造假，从企业规模来看，既有声名显赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有小公司如泰科公司等。
此次“美国公司假账丑闻浪潮”经新闻媒体渲染引发了整个社会对美国公司的信任危机，造成美国股票市场持续下跌，延缓了美国经济的复苏步伐，从而也打击了投资者对美国资本市场的信心。
为整顿上市公司秩序、重建投资者信心、提高投资者所依赖的财务报告的信息质量，美国参议员萨班斯(Sarbanes)和众议员奥克斯利(Oxley)联合提出了《萨班斯-奥克斯利法案》，简称“SOX法案”，该法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会，经过多次听证、修订，该修正稿以高票分别在参众两院通过，2002年7月正式获得通过成为美国的一项法律。
SO 法案与信息安全
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背景资料
SOX法案主要解决什么问题？
再建立上市公司高管人员责任追究机制 ； 强化内外制衡 ； 加强内部独立监督能力 ； 杜绝注册会计师利益瓜葛 ； 会计师行业由自律改为监管 ； 确保证券分析师的客观性和独立性 ； 加强刑事处罚。
美国总统布什在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这 是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。
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背景资料
SOX法案的由来：
2001年底美国安然公司在一片哗然中轰然倒台，由此引发 的“安然事件”至今令许多人记忆犹新。此后，公司丑闻不 断，规模也“屡创新高”，特别是次年6月的世界通信会计 丑闻事件，更是雪上加霜，彻底打击了美国投资者对美国资 本市场的信心。这一系列丑闻事件的爆发不仅招致包括安达 信等五大会计师事务所在投资者中的“诚信危机”，更引发 了世界各国对公司治理模式的新一轮思考。
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第17讲（附件）
SOX法案与信息安全
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内容提要
SOX法案背景 SOX法案涉及信息安全的主要内容 针对SOX法案的信息安全方案 SOX法案对信息安全行业的影响
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SOX法案与信息安全
SOX法案对信息系统控制的要求主要包括：
《sox法案》对我国银行完善公司治理结构的启示
《sox法案》对我国银行完善公司治理结构的启示《SOX法案》是美国国会通过的一部法律，旨在保护投资者免受企业管理不善、财务舞弊等行为的伤害。
该法案明确了公司治理的职责和义务，并对上市公司的内部控制和审计进行了严格的规定，促进了公司治理结构的完善。
对于我国银行而言，可以从《SOX法案》中得到以下启示：
1. 建立健全内部控制制度。
《SOX法案》要求上市公司建立健全内部控制制度并公布相关信息，这也是我国银行应该积极践行的。
银行应该建立健全风险管理和内部控制制度，规范经营行为，防范经营风险。
2. 加强财务报告的透明度。
《SOX法案》要求上市公司提高财务报告的透明度，这对于银行来说也同样重要。
银行应该公开自己的财务报告，提高信息披露的透明度，让客户和投资者了解银行的真实情况。
3. 提高内部审计的独立性和有效性。
《SOX法案》要求上市公司加强内部审计的独立性和有效性，这也是银行需要关注的问题。
银行应该建立独立的内部审计机构，加强对各项业务的审计监督，确保业务合规。
总之，《SOX法案》为我们提供了一个完善公司治理结构的模板和借鉴，对于我国银行而言，要积极学习和借鉴，加强自身的治理结构建设。
美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示论文
美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示论文美国SOX法案是美国历史上一项重要的改革性法案，也被认为是全球公司治理领域的一个里程碑。
该法案于2002年通过，是对上世纪90年代晚期发生的一系列严重的财务丑闻（如安然、恩达尔和世达等公司的丑闻）做出的回应。
这些丑闻暴露了美国公司内部控制和财务报告的严重问题，严重损害了投资者信心和金融市场的稳定。
SOX法案强制性地要求上市公司加强内部控制并进行更严格的财务报告，以增强透明度、防止错误和欺诈。
美国SOX法案对我国上市公司内部控制的完善具有重要的启示意义。
以下是几点参考：首先，SOX法案明确要求上市公司董事会成员的独立性和责任。
根据该法案，公众公司必须至少有一个独立的董事会成员，并设立审计委员会和董事会以监督公司内部控制和财务报告。
这种做法突出了董事会的独立性和专业性，对我国上市公司的治理结构提出了重要启示。
我国应通过增加独立董事的比例，加强董事会独立性，并在公司法律法规中明确规定董事会的职责和责任，以保证公司的合规运营。
其次，SOX法案要求上市公司建立和维护内部控制制度。
该法案明确规定了财务报告和内部控制的要求，并要求公司进行正确的财务报告和合规公告。
这一规定促使上市公司加强与会计准则和会计信息系统的合规性，并设立独立审计委员会来审查财务报告和内部控制。
我国上市公司应向SOX的要求看齐，加强内部控制制度的建设和监测，提高财务报告的透明度和可靠性，增强投资者对公司信息的信任。
此外，SOX法案还规定了公司内部控制的评估和审计要求。
公司必须对其内部控制的有效性进行评估，并将其评估结果报告给美国证券交易委员会。
审计师需要对公司的内部控制进行独立审计，以验证公司对内部控制有效性的评估。
这一规定使得上市公司的内部控制具有一定的可靠性和可验证性，为公司的持续经营和风险管理提供了指导和保障。
我国上市公司可以参考SOX法案的要求，建立和完善内部控制评估和审计制度，提高内部控制的有效性和可靠性，降低公司经营风险。
sox法案主要内容和意义
sox法案主要内容和意义
SOX法案，全名为萨班斯-奥克斯法案（Sarbanes-Oxley Act），是美国在2002年通过的一项法案，旨在加强对公共公司的会
计准则和公司治理的监管。
以下是SOX法案的主要内容和意义：
1. 会计准则和报告要求：SOX法案要求公共公司的财务报表
必须准确、透明，并且以合理的方式反映公司的财务状况和业绩。
它还规定了公司与审计师之间的独立性要求，并对审计报告的格式和内容提出了严格的要求。
2. 内部控制要求：法案要求公司建立有效的内部控制制度，以确保资产安全、财务准确性和信息保密性。
公司必须对内部控制进行评估，并公开披露评估结果。
3. 独立董事和审计委员会：SOX法案要求公共公司建立独立
董事和独立审计委员会，以监督公司的财务报告和内部控制。
这样做可以减少公司高管的权力集中，增加公司治理的透明度和负责性。
4. 公司管理和法律责任：法案加强了公司管理层和高管的法律责任。
违反法案规定的公司管理层和高管可能面临严厉的刑事和民事指控，包括重罚款和监禁。
5. 金融服务机构监管：SOX法案还加强了对金融服务机构的
监管，要求它们建立、实施和执行合规控制措施，以防止非法、欺诈性或不道德的行为。
SOX法案的意义在于提高了公共公司的财务报告的准确性和可靠性，加强了公司内部控制的建立和执行，并增加了公司治理的透明度。
它有助于保护投资者的利益，增强了市场的信心和稳定性。
此外，SOX法案还提高了公司管理层和高管的道德和法律责任意识，减少了公司金融丑闻和财务欺诈的发生。
从SOX法案看企业信息化发展
文立足ｓｘ Ｏ 法案 ， 深入 剖析 了其对信 息系统 的影响 ， 然后结合企业管理信 息化 现状 ， 探讨 了当前形势下企业信息化发
展之路 。
【 关键词】 ＳＸ Ｏ 法案 ； 控制 ； 企业信 息化
【 图分 类 号 】 Ｆ ７ ． 【 中 ２０７ 文献 标 识 码 】 Ａ 【 章编 号】 １７ － １ ４ ２ ０ ）１ ０ ０— ２ 文 ６ ３ ０ ９ （ ０ ６０ — ０ ８０
从 Ｓ Ｘ 案看企 业信 息 化发展 Ｏ法
徐
（１ ． 天津工业大学 管理学院 ， 天津
莉 徐 ，
楠
信息化部 ， 北京 １０ ３ ００ ２）
３０６ ； ． ０ １０ ２中国联通
【 摘
要】 随着信息技 术的不断发展 ， 企业逐渐意识到信 息系统在 总体控制上 的重要性 ， 关法规也应运 而生 。本 相
一
披露 在 所 有 重大 方 面 都公 正地 反 映 了公 司 的经 营 成果 及 财务 状 况 。
、
Ｓ Ｘ 法 案 的产 生 Ｏ
２ ０年 ７ ， 国颁 布 了￣０ ２ 上 市公 司会计 改革和 ０２ 月 美 ２ ０年 投资者保护法》（ 简称 “ 萨班斯一 奥克斯利法案” “ ０法 或 ＳＸ 案” ， ０ 法案 很大 程 度 上是 针对 美 国几 家 知名 公司 的财 ） ＳＸ 务丑 闻 以及 由此 而 引发 的诚信 危 机 而 制 定 的 。它广泛 地 适用于所有根据美国 ￣９ ４ １３ 年证券交易法》 要求信息披露 的在 美 国公 开发行 股票 的美 国和非 美 国公 司 ， 标志着 自上 世纪 ３ 年 代股 市 崩溃 以来 最大 规 模 的证 券业 管 理制度 改 ０ 革达 到 高潮 。 向投 资 者传 达 了一 个 强 烈的讯 号 ： 它 证券 市 场 的各 个环节 都需 要严 密 的制 度制 衡和 监控 措施 ， 且必 并 须利 用 责任追 究制度 来 制 衡激 励机 制 ， 依靠 制度制 衡来 要 解 决 瘟 疫般 的诚 信危 机 。 ＳＸ ０ 法案 的影 响 已波 及 整个 金融 市 场 ， 各行 各业 也都 受到 并 将继 续受 到 Ｓ Ｘ 案 的影 响 。ＳＸ 案 的４４ ０法 ０法 ０ 条款 一 管理 层对 内部控 制 的评 估 （０ 条款 ） ４４ 则可 能是 最棘手 的部 分 ， 要求上 市公 司及 其外 部 审计 师对 公 司对 于财务 报告 它 的 内部控 制 的有 效性 进 行报 告 。Ｓ Ｘ 案规 定 ： ０法 ◆ 上市 公司所 有定 期报 告 （ 括 公司依 照 １ ３ 年 证券 包 ９４ 交 易法规 定编 制 的会计 报 表） 附有 公 司首席 执行 官与首 应 席财 务 官签 署 的承 诺 函； ◆ 承诺 函 中的 内容 包 括 ： 保本 公 司定期 报 告所 含会 确 计报 表及 信 息披露 的适 当性 ， 且保 证此 会计 报表及 信 息 并
sox标准 -回复
sox标准-回复Sox标准：保护企业免受黑客攻击和数据泄漏的关键保障引言在当今数字化时代，企业面临着越来越多的网络安全威胁。
黑客攻击和数据泄漏对企业的声誉和业务运营造成了巨大的威胁。
在这个背景下，Sarbanes-Oxley Act（简称SOX）的引入成为了金融和企业界重要的话题。
本文将一步一步回答与SOX标准相关的问题，揭示SOX标准在保护企业免受黑客攻击和数据泄漏的关键作用。
第一步：了解SOX标准的背景和目的SOX标准是由美国国会在2002年通过的一项法案，旨在改善公众对企业的财务披露的信任。
此法案是对上世纪90年代晚期几起财务丑闻（如安然公司和世通公司）的回应，目的是提高企业的道德和道义水平，保护投资者的利益。
第二步：了解SOX对企业的要求SOX标准对企业提出了多项要求，其中包括以下几个方面：1. 内部控制：SOX要求企业建立和维护有效的内部控制制度，以确保财务报表的准确性和可靠性。
2. 数据安全：SOX要求企业采取措施保护数据免受未经授权的访问、修改或泄露。
这包括加密数据、访问控制技术的使用、制定数据备份和恢复计划等。
3. IT系统监控：SOX要求企业对其信息技术系统进行严格的监控和审计。
这包括记录日志、监控用户活动、检测异常行为等。
第三步：探讨SOX对企业网络安全的影响SOX的引入对企业的网络安全产生了深远的影响。
以下是SOX对企业网络安全的主要影响：1. 数据保护：SOX要求企业加强对数据的保护，包括敏感财务数据、客户信息等。
企业必须采取技术和组织上的措施来防止数据泄漏和黑客攻击。
2. 安全意识培训：为了符合SOX要求，企业需要向员工提供网络安全意识培训。
员工需要了解如何保护公司的信息资产，遵守安全政策和操作规程。
3. 风险管理：SOX要求企业进行风险评估和管理，包括网络安全风险。
企业应该采取合适的措施来降低网络攻击的风险并保护其技术系统免受恶意攻击。
第四步：SOX对企业的益处虽然遵守SOX标准需要企业投入人力和财力，但它也带来了以下几个益处：1. 增强投资者信任：SOX标准的遵守可以增强投资者对企业管理和财务报告的信任，提高企业的声誉和竞争力。
立足萨班斯(SOX)法案的系列安全解决方案知识讲解
立足萨班斯(SOX)法案的系列安全解决方案萨班斯(SOX)法案内控审计要求的出台，提升了IT控制在企业内部控制中的重要性，对电信运营商IT设施的安全性提出了更高的要求，如何改进IT控制和完善IT治理，是电信运营商的CIO们面临的新挑战。
针对电信运营商SOX内控的系列安全解决方案孕育而生，国内信息安全厂商启明星辰从宏观到微观，包括ISO27001安全认证咨询服务解决方案、安全域解决方案、4A(账号、认证、授权、审计)统一安全管理平台解决方案、以及面向业务保障的安全服务体系解决方案。
一、ISO27001安全认证咨询服务解决方案近年来，国家出台了一系列信息安全的法律法规，信息产业部已将安全与业务准入挂钩，与此同时，海外政府、资本市场提出的新监管要求(如：SOX法案)的强制执行都要求运营商进一步遵守安全内控要求。
放眼电信市场，各大运营商的“转型”都在寻找新的蓝海，IT与电信迅速融为一体成为ICT，而IT为传统通信产业注入无限活力的同时，也引发了大量安全问题，能否解决这些安全问题，已成为运营商与竞争对手拉开差距的关键，并已成为新的业务增长点。
在此背景下，各大运营商需要建立完善的信息安全管理体系(ISMS)，通过国际权威机构的安全认证，并不断巩固完善，旨在赢得国内外客户的信任与国际资本市场的青睐，为企业的持续健康发展保驾护航。
相关国际标准与法案作为建立信息安全管理体系(ISMS)的重要规范，BS7799标准被ISO组织采纳后，衍生为ISO 17799《信息安全管理实施细则》和ISO 27001《信息安全管理体系规范》。
ISO 17799是建立并实施信息安全管理体系的指导性标准，ISO 27001是对信息安全管理体系进行审核的依据性标准。
获得ISO 27001认证是企业拥有完善的信息安全管理体系的象征。
萨班斯(SOX)法案是另一部更加具有国际性影响的规章，始创于2002 年，由美国证券交易委员会(SEC)提交，是一部旨在消除企业财务欺诈行为和弊端的历史性法案，它要求在美国上市的所有企业必须通过该法案审核。
Sox法案的认识与分析
SOX法案的主要内容
• 最后修订完稿的法案共分11章,第1至第6章主要涉 及对会计职业及公司行为的监管,包括:建立一个独立的" 公众公司会计监管委员会"(Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB),对上市公司审计进行监管;通 过负责合伙人轮换制度以及咨询与审计服务不兼容等提 高审计的独立性;对公司高管人员的行为进行限定以及改 善公司治理结构等,以增进公司的报告责任;加强财务报 告的披露;通过增加拨款和雇员等来提高SEC的执法能 力.第8至第11章主要是提高对公司高管及白领犯罪的刑 事责任.
美国2001年至2002年度所爆发的各项公司丑闻事件中企业管理层无疑应当负有最主要的责任因而sox法案的主要内容之就是明确公司管理层责任如对公司内部控制进要内容之一就是明确公司管理层责任如对公司内部控制进行评估等尤其是对股东所承担的受托责任同时加大对公司管理层及白领犯罪的刑事责任
Sox法案的认识与分析
SOX法案的背景
• 2001年12月,美国最大的能源公司——安然公司,突然申 请破产保护,此后,公司丑闻不断,规模也"屡创新高",特别 是2002年6月的世界通信会计丑闻事件,"彻底打击了(美 国)投资者对(美国)资本市场的信心"(Congress report, 2002).为了改变这一局面,美国国会和政府加速通过了 《萨班斯法案》(以下简称SOX法案),该法案的另一个名 称是"公众公司会计改革与投资者保护法案".法案的第一 句话就是"遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠 性,从而保护投资者及其他目的." 美国总统布什在签署"SOX法案"的新闻发布会上称"这是 自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案". 但由于该法案刚刚通过不久,其执行也不到两年,现在就来 评价该法案的成败得失,为时尚早.
SOX法案的认识与分析
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解读SOX法案的要点
1、责任追究制衡激励机制 2、强化内外制衡 3、加强内部独立监督能力 4、杜绝注册会计师利益瓜葛 5、确保证券分析师的客观性和独立性 6、加强刑事处罚
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一、责任追究制衡激励机制
1、先要纠正激励机制的偏差：当上市公司 的管理人与所有人分离后，必须利用责 任追究制度来制衡激励机制来保证管理 人勤勉尽职。 2、再建立上市公司高管人员责任追究机 制 ：明确CEO/CFO的会计责任、要求 公司CEO/CFO本人承担不当行为的法律 责任 。
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六、加强刑事处罚
1、任何人通过信息欺诈或价格操纵在证券 市场获取利益，最多可监禁25年或处以 罚款；对违法的注册会计师可被判处10 年以下监禁或罚款； 2、延长了对证券欺诈的追诉期。 3、新的规定将保护公司检举揭发的员工， 对举报者进行打击报复的，最高可判处 10年监禁。
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三、加强内部独立监督能力
1、为保证独立性， 审计委员会必须完 全由“独立董事” 组成。 2、公司聘用会计师 事务所及报酬方式 要由审计委员会批 准，并接受审计委 员会的监督。 3、为保证审计委员 会能够及时发现公 司的会计和审计问 题，还需要建立一 套处理举报或投诉 的工作程序以及相 应的监测系统、反 应机制。
www.**介：2002年7月，美国国会正式通过了 Sarbanes-Oxley法案（简称SOX法案），明 确要求管理层对公司财务信息披露和内部控 制效力负有直接责任，公司的内控措施应由 管理层声明有效并由独立审计机构出具内控 审计意见提交给美国证监会（SEC）。
萨班斯奥克斯利法案
萨班斯奥克斯利法案萨班斯奥克斯利法案，又称SOX法案，是美国历史上最为重要的一项企业法规。
它是在2002年7月30日由美国国会通过的《公众公司会计监督与企业治理法案》（Sarbanes-Oxley Act）的简称。
该法案的制定是为了保护投资者的利益，提高企业的财务透明度和治理水平，防止公司财务造假和欺诈行为的发生。
本文将从SOX法案的背景、主要内容、影响等方面进行详细阐述。
一、SOX法案的背景在2001年底，美国历史上最大的企业丑闻之一——恩隆公司的破产引起了全球的关注。
恩隆公司的破产不仅导致了投资者的巨额损失，而且也震惊了整个企业界，引发了对企业管理和财务透明度的质疑。
在此背景下，美国国会开始着手制定一项法案，以加强公众公司的财务监管和企业治理。
2002年7月30日，美国国会通过了《公众公司会计监督与企业治理法案》，简称SOX法案。
SOX法案的制定是美国历史上最为重要的一项企业法规之一，它标志着美国企业治理进入了一个新的时代。
二、SOX法案的主要内容1. 企业治理SOX法案规定，公众公司必须设立独立的董事会，并且必须有至少一名独立董事。
此外，SOX法案还规定，公众公司的董事会必须设立审计委员会和薪酬委员会，并且这些委员会必须由独立董事组成。
2. 财务透明度SOX法案要求公众公司必须披露其财务状况和经营情况的详细信息。
此外，SOX法案还规定，公众公司必须建立内部控制制度，以确保财务报表的准确性和真实性。
3. 审计制度SOX法案规定，公众公司的审计工作必须由独立的注册会计师事务所进行。
此外，SOX法案还规定，注册会计师事务所必须对公司的内部控制制度进行审计，并且必须向公司的审计委员会和董事会报告审计结果。
4. 处罚制度SOX法案规定，任何企业出现财务造假和欺诈行为的情况，都将受到严厉的处罚。
此外，SOX法案还规定，公司高管必须对公司的财务报表负责，并且如果发现公司存在财务问题，高管必须及时向投资者和监管机构披露相关信息。
【2024版】SOX法案与企业IT内控
内部控制 被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证： 营运的效果和效率 财务报表的可靠性 相关法令的遵循
内部控制定义
内部控制框架—COSO
内控活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程。 措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。
SOX主要内容
背景 SOX主要内容 SOX对公众公司的主要影响 SOX与IT控制 SOX符合性实施
提纲
董事会成员的责任 董事会成员和审计委员会有进行自我评估和接受后续教育的责任。 职业操守和公司守法 法案要求公司对员工的职业道德作出书面规定。 要求审计委员会建立内部举报激励机制 透明度和信息披露 美国证券管理委员会建议成立信息披露委员会 强化内部审计部门的职责 风险管理和控制 建立内部控制制度与流程
6. Evaluate Operational Effectiveness Internal audit Technical testing Self assessment Inquiry + All locations and controls (annual)
4. Document Controls Policy manuals Procedures Narratives Flowcharts Configurations Assessment questionnaires
IT总体控制实施过程>>>第一阶段
监控 不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。 内部审计工作。
监控
信息和沟通
控制活动
风险评估
控制环境
营运
美国SOX法案对我国完善上市公司治理的借鉴与启示
美国SOX法案对我国完善上市公司治理的借鉴与启示一、SOX法案（Sarbanes-oxley Act of 2002）背景简介2001年是美国极为灾难的一年，2001年9月11日美国纽约发生了举世震惊的9·11恐怖袭击事件，使人们尤其是美国人严重感到遗憾感到缺乏人身安全保障，沪深股市严重下跌，11月份美国前500强的能源公司（安然）突然申请倒闭保护，纽约中国股市因此大跌。
此后，作为国际五大会计师事务所之一的美国安达信会计公司的突然破产案，特别是2002年6月世界通讯公司的刑案会计丑闻案件，更使美国公民乃至全球的投资者极对市场缺乏投资的安全感，彻底打击了投资者对资本市场投资股票的信心，令美国股市几度下跌。
如据报道：“仅在二零零二年二季度内道指的就达三分之一，一九九五年相应的二零零二年第二季度美国GDP出现大幅倒退，从第一季度增长5%盔鼩至第二季度增长1.1%”。
表明体现美国股市在一定程度上已不能完全反映实体的经济情况，甚至与实体经济发展态势相背离，美国经济也因股市暴跌等因素出现衰退倾向。
会计诚信守法危机已严重地扭曲了美国经济发展的态势。
在此类股市接连遭挫，投资大众不断恶化的信心危机背景下，布什总统和美国国会、美国会计总署、美国证券交易委员会（SEC）、美国财务会计准则委员会（FASB）、美国司法部、纽约证券交易所和联邦调查局再也忍耐不住，迅速提出与制定各种对策，最终于2002年7月25日美国国会美国参议院通过了SOX法案。
SOX法案即《2002年萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-oxley Act of 2002），又称之为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》。
7月30日，美国参议员布什正式签署SOX法案，并在新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界最为的改革方案”。
二、SOX法案内容简介及举措分析SOX法案主要是针对系列公司财务丑闻中暴露的问题，从规定公司管理层与会计师事务所的相关责任以及加大处罚力度等几个方面入手，补充和完善《1993年证券法》和《1934年证券交易法》。
SOX法案与企业IT内控
第404节 管理层对内部控制的评价 404节
要求公司管理层在年度财务报告中：
• • 描述他们在建立和维护一个针对财务报告的内部控制程序中的责任 对与财务报告相关的内部控制有效性以一个公认架构进行评价（例如 COSO内控架构）
同时要求外部审计人员：对管理层评价的有效性进行评价
内部控制定义
内部控制
被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层 及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供 合理的保证： 营运的效果和效率 财务报表的可靠性 相关法令的遵循
提纲
背景 SOX主要内容 SOX主要内容 SOX对公众公司的主要影响 SOX对公众公司的主要影响 SOX与IT控制 SOX与IT控制 SOX符合性实施 SOX符合性实施
对公司治理方面的影响
董事会成员的责任 董事会成员和审计委员会有进行自我评估和接受后 续教育的责任。 职业操守和公司守法 法案要求公司对员工的职业道德作出书面规定。 要求审计委员会建立内部举报激励机制 透明度和信息披露 美国证券管理委员会建议成立信息披露委员会 强化内部审计部门的职责 风险管理和控制 建立内部控制制度与流程
对公司管理层的影响
Expanded representations by certifying officers re: disclosure controls Disclosure of material changes on a “rapid and current basis”
Section 302 Section 906
SOX对财务报表的影响 对财务报表的影响
执行官及财务官对季报及年报有效性的提供保证 执行官及财务官对季报及年报有效性的提供法律 保证 管理层需要在年报中评价涉及财务报告的内部控 制的有效性，独立审计人员需要评价管理层的评 价是否合理。
公司法中的公司法律与信息安全
公司法中的公司法律与信息安全公司法作为一项法律体系，旨在规范和管理各类公司的运营和组织结构。
而在当今信息时代，信息安全成为了一项重要的议题。
本文将探讨公司法中的公司法律与信息安全的关系，并分析在保障信息安全方面公司法应该采取的措施。
一、公司法律的概述公司法律指的是公司在运营过程中需要遵守的法律规定。
公司法作为现代商法的基础，旨在调整公司的内外关系、确立公司的权责和利益分配机制。
公司法涵盖了公司的组建、治理和解散等方面的法律规定，旨在促使公司合法合规运营，并保护股东、债权人和员工等各方利益。
二、信息安全在公司法中的地位在信息时代，大量重要信息储存于公司的信息系统中，因此，公司的信息安全问题日益突显。
信息安全直接关系到公司财产、商业机密和客户隐私的保护。
所以，公司法中应该赋予信息安全合法保护的地位，确保公司在经营和发展过程中不受信息泄露和网络攻击的威胁。
三、保障信息安全的公司法措施1.信息安全管理制度的建立公司应根据信息安全的需求，制定完善的信息安全管理制度。
该制度应包括信息资产的分类、安全访问控制和信息安全事件的处置等，以确保信息安全风险的最小化。
2.员工信息安全意识培训公司应加强员工的信息安全意识，通过培训课程、教育活动等方式提高员工对于信息安全的重视和保护意识，避免由于人为疏忽而导致的信息安全漏洞。
3.设立信息安全负责人公司应指派专门的信息安全负责人，负责制定和执行信息安全策略，并监督公司各部门的信息安全保护工作。
该负责人应具备专业的信息安全知识和丰富的管理经验。
4.建立信息安全风险评估机制公司应根据业务需求，建立健全的信息安全风险评估机制，对各类信息安全威胁进行及时评估，并采取相应的防范和解决措施，确保公司信息安全风险的可控性。
5.信息安全合规监管公司应与相关监管机构密切合作，确保信息安全合规。
在信息安全违规行为发生时，公司应及时报告并配合相关机构进行调查和处理。
四、公司法律与信息安全的运用案例以某公司为例，该公司制定了信息安全管理制度，明确了信息的分类和处理权限，同时设立了信息安全负责人，并组织员工参加相关培训。
浅谈SOX法案与企业信息安全
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构建符合SOX法案的内控框架
COSO只提供了一般性的指南，并没有就SOX合规性审计的具体操作和评价指标做 出强制统一规定，更没有特别针对IT风险管理和控制，因此，具体IT活动的实施还 需要其他的补充标准作为指导 第三方咨询公司都建议企业利用Cobit治理框架制定IT管控目标，并规要求的同时，提高IT部门 工作效力和客户满意度。 – Cobit － Control Objectives for Information and related Technology • 是一套将IT与业务需求联系在一起的IT过程及控制框架 – ISO/IEC27001:2005 / BS7799 • 是实施信息安全管理的一套最佳实践 – ITIL －IT Infrastructure Library • 是一套IT服务管理的最佳实践
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Cobit34个高层控制目标
计划和组织 – 1 定义战略性的信息技术规划（PO1） – 2 定义信息体系结构（PO2） – 3 决定技术方向（PO3） – 4 定义信息技术的组织机构及关系（PO4） – 5 管理信息技术投资（PO5） – 6 沟通管理层的目标和方向（PO6） – 7 管理人力资源（PO7） – 8 确保遵从外部要求（PO8） – 9 评估风险（PO9） – 10 管理项目（PO10） – 11 管理质量（PO11） 采购和实施 – 1 确定自动化的解决方案（AI1） – 2 采购和维护应用软件（AI2） – 3 采购和维护技术基础设施（AI3） – 4 开发和维护程序（AI4） – 5 系统的安装和鉴定（AI5） – 6 管理变更（AI6） • 交付和支持 – 1 定义和管理服务水平（DS1） – 2 管理第三方服务（DS2） – 3 管理性能和容量（DS3） – 4 确保持续的服务（DS4） – 5 确保系统安全（DS5） – 6 确认和分配成本（DS6） – 7 教育与培训用户（DS7） – 8 帮助及向客户提建议（DS8） – 9 管理配置（DS9） – 10 管理问题和事件（DS10） – 11 管理数据（DS11） – 12 管理设施（DS12） – 13 管理操作（DS13） 监控 – 1 监控处理过程（M1） – 2 评估内部控制的适当性（M2） – 3 获得独立的保证（M3） – 4 提供独立的审计（M4）
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安全专业服务部-技术研究部
目录
一、SOX法案产生的背景 二、SOX法案的目标 三、《萨班斯—奥克斯利法案》的组件 四、《萨班斯—奥克斯利法案》对企业不同部门的影响 五、《萨班斯—奥克斯利法案》对IT的影响 六、建议企业信息系统的安全技术采纳的原则 七、《萨班斯—奥克斯利法案》相关的安全技术 八、遵从《SOX法案》404条款的十大难题 九、用IT系统化解访问控制难题 十、《SOX法案》合规的身份识别及访问管理系统
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内部控制的定义
什么是内部控制（internal control，IC）
– 内控被广泛定义为一种过程（process），被 企业董事会、高管及其他人员所实施，用来提 供对下列目标达成的合理的保证
• 运营的效力（effectiveness）和效率（efficiency） ； • 财务报告的可靠性（reliability）； • 对法律法规的符合性（compliance）
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构建符合SOX法案的内控框架
COSO只提供了一般性的指南，并没有就SOX合规性审计的具体操作和评价指标做 出强制统一规定，更没有特别针对IT风险管理和控制，因此，具体IT活动的实施还 需要其他的补充标准作为指导 第三方咨询公司都建议企业利用Cobit治理框架制定IT管控目标，并实施ITIL/IT服务 管理流程提高IT管理能力和IT服务水平，在满足SOX合规要求的同时，提高IT部门 工作效力和客户满意度。 – Cobit － Control Objectives for Information and related Technology • 是一套将IT与业务需求联系在一起的IT过程及控制框架 – ISO/IEC27001:2005 / BS7799 • 是实施信息安全管理的一套最佳实践 – ITIL －IT Infrastructure Library • 是一套IT服务管理的最佳实践
• • • 经营效率与效果（Operational efficiency and effectiveness） 财务报告可靠（Financial reporting reliability） 合规性（Compliance with laws and regulations
– 五项要素：
• • • • • 控制环境（Control environment） 风险评估（Riskassessment） 控制活动（Control activities） 信息与沟通（Information&Communication ） 监控（Monitoring）
Page 8 公司层面的控制措施。
Sarbanes-Oxley 中与安全最相关的是什么？
SOX法案将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容。要求高管报告公 司对财务报告的内部控制，并要求独立审计师证实管理层报告的准确性； 什么是内部控制（internal control，IC） ?
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一、SOX法案产生的背景
2002年12月2日安然公司承认会计错误和非正常会计处置（导 致安然公司自1994年以来收入激增6亿美元的原因）后不到一 个月，安然公司申请破产保护。安然公司资产额为628亿美元 ，这是当时美国历史上最大的破产案。 安然事件不久后，世通公司被410亿美元债务和不久批露的关 于其隐藏39亿美元费用的丑闻拖垮，世通公司也申请了破产保 护，其资产额为1070亿美元。就这样世通公司取代安然成为美 国历史上最大的破产案。 安然和世通公司的破产，使人们震惊于上市公司财务与信息系 统的漏洞，改变了投资者和广大公众一直以来对会计和财务报 告自律措施的信赖。 2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯—奥克斯利法 案》
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条款 101－109 201－209 301－309 401－409 501 601－604 701－705 801－807 901－906 1001 1101－1107
三、《萨班斯—奥克斯利法案》的组件
法案的关键组件： 301条款到308条款涉及公司责任，401条款到 409条款涉及强化财务信息批露，这两部分内 容是最具强制执行性质的内容，同时也是备受 关注和广为分析的内容。302条款论述信息批 露控制和程序，404条款论述内部控制和程序 ，这两个条款相关性最大，也得到人们的最广 泛研读。
•
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四、《萨班斯—奥克斯利法案》对企业不同部门的影响
很明显SOX法案的目标对象主要为财务系统，是一个会计改革 法案，但该法案的出台会对企业的各个部门产生巨大的影响， 如图所示，。 SOX法案对不同 部 门的影响程度可以 看出，实际上企业 财务系统的准确性 和可靠性最终取决 于企业的IT支撑系 统，所以整个萨班 斯法案符合性最终 落地必然是在企业 的IT支撑系统的安 全，必须要求加强 企业的内部控制 Page 15
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Cobit34个高层控制目标
计划和组织 – 1 定义战略性的信息技术规划（PO1） – 2 定义信息体系结构（PO2） – 3 决定技术方向（PO3） – 4 定义信息技术的组织机构及关系（PO4） – 5 管理信息技术投资（PO5） – 6 沟通管理层的目标和方向（PO6） – 7 管理人力资源（PO7） – 8 确保遵从外部要求（PO8） – 9 评估风险（PO9） – 10 管理项目（PO10） – 11 管理质量（PO11） 采购和实施 – 1 确定自动化的解决方案（AI1） – 2 采购和维护应用软件（AI2） – 3 采购和维护技术基础设施（AI3） – 4 开发和维护程序（AI4） – 5 系统的安装和鉴定（AI5） – 6 管理变更（AI6） • 交付和支持 – 1 定义和管理服务水平（DS1） – 2 管理第三方服务（DS2） – 3 管理性能和容量（DS3） – 4 确保持续的服务（DS4） – 5 确保系统安全（DS5） – 6 确认和分配成本（DS6） – 7 教育与培训用户（DS7） – 8 帮助及向客户提建议（DS8） – 9 管理配置（DS9） – 10 管理问题和事件（DS10） – 11 管理数据（DS11） – 12 管理设施（DS12） – 13 管理操作（DS13） 监控 – 1 监控处理过程（M1） – 2 评估内部控制的适当性（M2） – 3 获得独立的保证（M3） – 4 提供独立的审计（M4）
– 包括IT一般控制和应用控制：
• IT general controls针对基本的计算基础设施，包括 物理和逻辑网络安全、DB管理、灾难恢复等
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• Application controls针对支持财务报告的特定应用
COSO的核心内容
内部控制是为达到目标提供合理保证而设 计的过程： – 三类目标：
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Cobit简介
Cobit是由ISACA（InformationSystems Audit and ControlAssociation）在1996年公布的、目前在国际上公认 的最先进、最权威的安全与信息技术管理和控制标准。 Cobit是一套专供企业经营者、使用者、IT专家、审计员与 安控人员来强化和评估IT管理和控制的规范。 Cobit架构的主要目的是为业界提供关于IT控制的一个清楚 的政策和发展的良好的典范，这个架构定义了34个高级IT控 制目标和318个详细控制目标。，分成4个领域：PO（ Planning &Organization）、AI（ Acquisition&Implementation）、DS（Delivery andSupport ）、和Monitoring，所有的程序中提供了最佳的施行指导。 Cobit 涉及的方面很广，但在萨班斯法案要求下，我们只考 虑应用Cobit中与财务报告相关的控制。
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二、SOX法案的目标
萨班斯法案的第一句话是：“遵守证券法律以提高公司披露
的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”
这句话较好地阐述了萨班斯法案的基本目标。 萨班斯法案是一部涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改 革的重要法律。由于该法案在颁布时没有提出具体的适用豁免条件，这就 意味着目前所有在美国上市的公司，包括在美国注册的上市公司和在外国 注册而于美国上市的公司，都必须遵守该法案萨班斯法案 为公众公司的外部审计师创建了一个新的监督体制，并把对财务报告的内 部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部 控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。 美国企业界普遍认为，《萨班斯法案》是自20世纪30年代通过证券法案以 来，对美国商界和会计界影响最为巨大的一次立法。《萨班斯法案》完善 了现行美国法规在处理虚假财务报表、虚假财务审计、销毁财务证据等方 面的漏洞。
SOX法案内容繁博，我们无法详细论及每条法规，但是，有一 些重要的法规执行了SOX法案中的关键条款，我们可以了解以 下一些内容（点击打开）：
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三、《萨班斯—奥克斯利法案》的组件
404条款：内部控制。
404条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所有重要科 目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括： 在财务报告中主要交易是如何启动、授权、记录、处理和报告的； 用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的 内部控制措施； 其它重要内控措施所依赖的内部控制，包括一般性控制，例如信息 系统控制； 非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施； 财务报表关账和汇总过程中的内控措施； 资产保护的控制措施；
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三、《萨班斯—奥克斯利法案》的组件
组件 标题一：公众公司会计监督 标题二：审计师独立性 标题三：公司责任 标题四：强化财务信息批露 标题五：分析师利益冲突 标题六：委员会的资源和权威 标题七：研究和报告 标题八：公司和刑事欺诈责任 标题九：加重白领犯罪处罚 标题十：公司纳税申请表 标题十一：公司欺诈和责任