第四章债务偿还
本协议签订前所有债务债权
本协议签订前所有债务债权合同编号：__________第一章：合同双方1.1协议双方地址：【甲方地址】联系方式：【甲方联系方式】地址：【乙方地址】联系方式：【乙方联系方式】1.2授权代表甲方授权代表：【甲方授权代表姓名】联系方式：【甲方授权代表联系方式】乙方授权代表：【乙方授权代表姓名】联系方式：【乙方授权代表联系方式】1.3定义与解释“债务”指甲方欠乙方的款项，包括但不限于本金、利息、费用、罚款等。
“债权”指甲方对乙方的付款义务。
“合同”指甲方和乙方之间签订的任何协议、合同或安排。
“法律”指适用的法律、法规、条例、命令、判决、裁定、指示或要求。
“违约”指甲方未能履行其在合同项下的任何义务。
第二章：债务确认2.1债务确认（1）本金：【本金金额】；（2）利息：【利息金额】；（3）费用：【费用金额】；（4）罚款：【罚款金额】。
2.2无其他债务甲方在此声明，除了本协议所确认的债务外，甲方不存在其他任何未偿还的债务。
第三章：债权转让3.1债权转让乙方在此同意，将其对甲方的全部或部分债权转让给第三方，但需事先通知甲方。
3.2转让通知乙方应在债权转让前通知甲方，并说明转让的债权金额、转让对象等信息。
3.3转让效力债权转让后，受让人取代原债权人成为甲方的债权人，甲方应向受让人履行相应的付款义务。
第四章：债务履行4.1履行方式（1）一次性还款：甲方应在【一次性还款日期】前一次性偿还全部债务本金、利息、费用和罚款；分期还款计划：第1期：还款金额：【第1期还款金额】，还款日期：【第1期还款日期】；第2期：还款金额：【第2期还款金额】，还款日期：【第2期还款日期】；第3期：还款金额：【第3期还款金额】，还款日期：【第3期还款日期】；（3）其他还款方式：双方可根据实际情况协商确定其他还款方式。
4.2履行地点履行地点：【履行地点】。
4.3履行凭证甲方在履行债务时，应向乙方提供履行凭证，包括但不限于银行转账凭证、现金收据等。
天津市人民政府关于印发天津市政府债务管理暂行办法的通知-津政发[2007]73号
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天津市人民政府关于印发天津市政府债务管理暂行办法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 天津市人民政府关于印发天津市政府债务管理暂行办法的通知（津政发〔2007〕73号）各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：现将《天津市政府债务管理暂行办法》印发给你们，望遵照执行。
天津市人民政府二○○七年九月三十日天津市政府债务管理暂行办法第一章总则第一条为了规范政府债务的举借、使用、偿还和担保行为，防范和化解政府债务风险，制定本办法。
第二条本办法所称政府债务，是指由我市各级人民政府及所属部门或市开发区、保税区和市高新区（以下简称三区）管委会及所属部门，直接举借的债务（以下简称直接债务）和担保形成的债务。
乡镇人民政府及所属部门不得举借债务和提供担保。
第三条各级人民政府及所属部门、三区管委会及所属部门举借、使用、偿还债务或提供担保，适用本办法。
第四条市人民政府及所属部门、区县人民政府和三区管委会，分别为本级具体实施政府债务项目单位（以下简称项目单位）的行政主管部门。
第五条财政部门负责政府债务的统一管理。
审计部门负责对政府债务进行审计。
第二章政府债务的举借和担保第六条各级人民政府及所属部门、三区管委会及所属部门可以按照规定程序和权限举借以下债务：（一）国际金融组织贷款；（二）外国政府贷款；（三）国债转贷资金；（四）人民银行专项借款；（五）农业综合开发借款；（六）其他经市人民政府批准的举债项目。
第七条市人民政府委托市财政局为国际金融组织贷款和外国政府贷款提供担保，除此之外，各级人民政府及所属部门、三区管委会及所属部门不得提供担保或变相担保，不得以任何形式、任何名义向金融机构或其他单位提供担保函、承诺函和安慰函等信用保证。
财务报表分析题
《财务报表分析》网上测试题库第四章长期债务偿还能力分析一、单项选择题1、下列项目中属于长期债权的是（）。
A、短期贷款B、融资租赁C、商业信用D、短期债务2、企业的长期偿债能力主要取决于（）。
A、资产的短期流动性B、获利能力C、资产的多少D、债务的多少3、可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。
A、存货周转率B、流动比率C、保守速动比率D、固定支出偿付倍数4、理想的有形净值务率应维持在（）的比例。
A、3：1B、2：1C、1：1D、0.5：15、资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。
A、长期资本与长期负债B、长期债权投资与流动负债C、长期应付款与固定资产D、递延资产与应付帐款6、某企业的流动资产为230000元。
长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（）。
A、19%B、18%C、45%D、21%7、要想取得财务杠杆：效应使全部资本利润率（）借款利息率。
A、大于B、小于C、等于D、无关系8、不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（）。
A、吸收投资B、发行债券C、接受捐赠D、取得经营利润9、盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（）。
A、1。
16B、0。
54C、0。
46D、0。
8610、诚然公司报表所示：2000年年末无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。
计算有形净值债务率为（）。
A、55．8%B、55。
4%C、56%D、178%11、利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。
A、汇兑损溢B、购建固定资产而发行债券的当年利息C、固定资产已投入使用之后的应付债券利息D、银行存款利息收入12、产权比率为3/4，则权益乘数为（）A、4/3B、7/4C、7/3D、3/413、与产权比率比较，资产负债率评价企业偿债能力的侧重点是（）A、揭示财务结构的稳健程度B、揭示债务偿付安全性的物质保障程度C、揭示主权资本对偿债风险的承受力D、揭示负债与资本结构的对应关系14、某企业全部资本为500万元，则企业获利40万元，其中借入资本300万元，利率10%，此时，举债经营对投资者（）A、有利B、不利C、无变化D、无法确定15、下列有关所有者权益比率叙述不正确的是（）A、该比率表明主权资本在全部资产中所占的份额B、该比率与资产负债之和等于1C、该比率的倒数称为权益乘数D、该比率越大，企业财务风险越大16、资产负债比率过高时不可能采取的融资结构调整措施是（）A、提前偿还旧债B、增资扩股C、将可转换证券规定的转换比例转换为普通股股标票D、将市场流通的股票购回并注销17、A公司2000年利润总额为200000元，利息费用50000元，则该公司利息保障倍数为（）A、5B、4C、3D、218、利息保障倍数，营运资金是反应（）的比率A、短期偿债能力B、盈利能力C、流动性D、长期偿债能力19、某企业资产负债率为28。
医院债务管理制度范文
医院债务管理制度范文医院债务管理制度范文第一章总则第一条为健全和规范医院债务管理工作，确保医院债务安全、合规运作，特制定本制度。
第二条本制度适用于全体医院职工、债务管理人员和相关部门。
第三条医院债务管理应遵循安全、合规、可控、稳定的原则，正确处理债务，维护医院信用，促进医院可持续发展。
第四条医院债务管理应依法依规进行，不得违反国家法律法规和政策规定。
第五条医院债务管理应强化风险防控，采取合理措施预防和化解债务风险，防止财务风险集中爆发。
第六条医院债务管理应建立完善的内部控制制度，确保债务业务的准确、完整和可靠。
第七条医院债务管理所涉及的资金使用、贷款、债券发行等事项，须经过法定授权部门的批准和审批。
第二章债务管理机构和人员第八条医院应设立债务管理机构，专门负责医院债务管理工作。
债务管理机构直接向医院领导负责。
第九条债务管理人员应具备相关法律、财务和管理知识及专业背景，具备独立、公正、客观的工作风格。
第十条债务管理人员应保守机密，不得泄露和私自利用与债务管理有关的信息。
第三章债务发行与使用第十一条医院借款和债券发行应符合国家相关法律法规和政策规定，须经过医院法定授权部门的批准和审批。
第十二条医院债务发行应明确债务用途和债务偿还能力，确保债务的安全和偿还。
第十三条医院债务使用应严格按照债务发行用途使用，不得用于其他用途，不得挪用和私分。
第十四条医院债务使用应合理规划，科学安排资金运用计划，保证资金的正常运作和使用。
第四章债务偿还与监督管理第十五条医院债务偿还应按照债务合同约定的方式和期限进行，确保债务的及时偿还。
第十六条医院债务偿还应根据财务状况和资金流动情况合理控制偿还压力，确保偿还能力和债务安全。
第十七条债务偿还计划应及时向相关部门报备和公示，接受社会监督。
第十八条债务管理人员应定期对债务偿还情况进行监督和评估，发现问题及时采取措施解决。
第十九条债务管理人员应建立健全债务风险预警机制，及时发现并妥善处理债务风险。
医院债务管理制度
医院债务管理制度第一章总则第一条为了规范医院债务管理，合理分配债务资源，保障医院财务健康和稳定发展，制定本制度。
第二条本制度适用于所有医院内部债权债务管理活动。
第三条医院债务管理应当遵循公平、合法、诚信、责任、风险控制的原则。
第四条医院债务管理应当根据医院的财务目标、发展规划、财务状况等因素，合理确定债务规模和结构。
第五条医院债务管理应当强化风险管理，防范和化解债务违约风险。
第六条医院债务管理应当加强信息披露，提高透明度，让各方了解医院债务状况和风险状况。
第七条医院债务管理应当建立绩效评价体系，不断优化债务管理策略和机制。
第二章债务发行管理第八条医院债务发行应当遵守国家有关法律法规，依法合规发行。
第九条医院债务发行应当根据医院发展规划和财务实际，合理确定债务规模和结构，控制债务风险。
第十条医院债务发行应当建立健全内部程序，经过审批程序，确保合规发行。
第十一条医院债务发行应当建立专门的债务管理团队，负责债券信息披露、投资者关系管理等工作。
第十二条医院债务发行应当建立健全风险分析和评估机制，及时做好风险预警和控制工作。
第十三条医院债务发行应当建立健全偿债保障机制，确保债务偿付能力。
第三章债务使用管理第十四条医院债务使用应当严格按照用途规定，不得挪用、挤占债务资金。
第十五条医院债务使用应当建立专门的资金管理机制，确保债务资金安全、合理使用。
第十六条医院债务使用应当建立专门的项目管理机制，对债务项目进行全程跟踪管理，确保项目顺利实施和取得预期效益。
第十七条医院债务使用应当建立专门的业绩评价机制，对债务项目进行绩效评价，及时调整不良项目，确保债务资金得到有效利用。
第四章债务偿还管理第十八条医院债务偿还应当按照债务合同规定，履行偿还义务，保障债权人权益。
第十九条医院债务偿还应当建立健全还款计划，根据偿还能力和资金安排，及时偿还债务。
第二十条医院债务偿还应当建立健全资金监管机制，安排专门的资金用于偿还债务，杜绝挪用、挤占行为。
中国精算师《金融数学》过关必做1000题(含历年真题)第4章 债务偿还【圣才出品】
6．已知某住房贷款 100000 元，分 10 年还清，每月末还款一次，每年计息 12 次的年 名义利率为 6%。则在还款 50 次后的贷款余额为（ ）元。
A．65404.8 B．65434.8 C．65454.8 D．65484.8 E．65504.8 【答案】B
A．1512 B．1524 C．1538 D．1557 E．1568 【答案】D 【解析】设甲每次的付款额为 R，由题意得：
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10000 R a24 0.02
解得：R＝528.71。
于是，丙收到的款项为：528.71×16=8459.36（元）,
A．127.86 B．129.57 C．130.52 D．133.67 E．138.24 【答案】D 【解析】设原还款额为 P，由题意，得：
1000 P a10 0.05 解得：P=129.50。 第 4 次还款后的余额为： B4 100（0 1 0.05）4 129.50s4 0.05 657.34（元）。 设余下的 6 次等额还款，每次还款额为 R，则有：
B．1035
C．1048
D．1073
E．1094
【答案】A
【解析】①由已知有：
，
由此式可解出 v6=0.56447，从而 v3=0.75131；
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②因甲第一次偿还后 3 年一次全部还清贷款，于是有：
，
从而 Pv 9 1366.87v12 ，
【解析】基金的初始值为：10000a10 0.035 。
公司债务重组的协议
公司债务重组的协议第一章：总则1.1 目的：本协议是为了解决公司面临的债务问题，降低债务风险，恢复公司运营能力，促进公司可持续发展。
1.2 适用范围：本协议适用于公司及其相关债权人之间的债务重组事宜。
第二章：债务调查与评估2.1 债务调查：公司应配合债务调查工作，提供相关财务数据、合同文件以及其他必要资料。
2.2 债务评估：根据债权人的债权金额、利率、期限等因素，对债务进行评估，并确定重组方案所需的债务减免额度。
第三章：债务重组方案3.1 债务减免：根据债务评估结果，债权人同意将一部分债务减免，并将减免额转为公司股权或其他形式的权益。
3.2 利率调整：对剩余债务的利率进行调整，以降低公司偿债压力。
具体调整幅度由债权人根据公司经营状况和市场情况决定。
3.3 还款期限延长：根据公司还款能力，债权人同意延长债务的还款期限，以减轻公司的还款负担。
第四章：债务偿还保障措施4.1 资产担保：公司向债权人提供资产担保，以确保债务的偿还。
4.2 资金监管：公司与债权人约定资金监管机制，将公司的经营收入交由第三方托管，用于按时偿还债务。
4.3 股权质押：公司将一部分股权质押给债权人，作为还款的保障措施。
第五章：债务重组的程序5.1 重组方案的制定：根据债务调查和评估结果，公司与债权人共同制定债务重组方案。
5.2 方案的审批：债务重组方案需要经公司董事会、股东大会以及债权人的批准。
5.3 协议的签署：在方案获得批准后，公司与债权人签署债务重组协议。
第六章：协议履行和违约责任6.1 协议履行：双方应按照协议约定履行各自的义务，包括偿还债务、提供担保等。
6.2 违约责任：如一方违反本协议的约定，应承担相应的违约责任，并赔偿对方的损失。
第七章：争议解决7.1 协商解决：双方对于协议履行中产生的争议，应通过友好协商解决。
7.2 仲裁解决：如协商不能达成一致，可协议选择由仲裁机构进行仲裁解决。
第八章：其他条款8.1 本协议自签署之日起生效，并作为公司与债权人之间的唯一有效协议。
学校债务管理制度范文
第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范债务管理行为，防范债务风险，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国教育法》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校及其所属各单位、各部门的债务管理。
第三条学校债务管理遵循以下原则：（一）依法依规：债务管理活动必须遵守国家法律法规和学校规章制度。
（二）规范透明：债务管理活动应当公开透明，接受监督。
（三）风险可控：债务管理应当充分考虑债务风险，确保学校财务安全。
（四）节约高效：债务管理应当合理使用资金，提高资金使用效益。
第二章债务种类与范围第四条学校债务包括以下种类：（一）借款：包括银行贷款、融资租赁、发行债券等。
（二）担保：包括为他人提供担保、为他人承担连带责任等。
（三）捐赠：包括政府捐赠、社会捐赠等。
第五条学校债务管理范围：（一）学校基本建设、设备购置、科研项目、学生资助等方面的债务。
（二）学校对外担保、融资租赁等形成的债务。
（三）学校对外捐赠形成的债务。
第三章债务审批与使用第六条学校债务审批权限：（一）小额债务：由学校财务部门审批。
（二）一般债务：由学校财务部门提出方案，报学校领导班子集体研究决定。
（三）重大债务：由学校领导班子提出方案，经学校董事会或股东大会审议通过。
第七条债务使用原则：（一）严格按照债务用途使用资金，不得挪作他用。
（二）加强债务资金监管，确保资金使用效益。
（三）债务资金使用完毕后，及时归还债务。
第四章债务偿还与风险管理第八条债务偿还：（一）学校应按照债务合同约定的期限、金额和方式偿还债务。
（二）学校财务部门应定期编制债务偿还计划，报学校领导班子审批。
（三）学校财务部门应加强债务偿还资金的筹措与管理。
第九条债务风险管理：（一）建立健全债务风险评估体系，对债务风险进行分类管理。
（二）加强债务资金使用过程中的监督，确保资金安全。
（三）对高风险债务，采取有效措施降低风险。
第五章债务信息公开与监督第十条债务信息公开：（一）学校应定期公开债务信息，包括债务种类、金额、期限、用途等。
《会计准则实务》作业：第四章 债务重组
第四章债务重组一、单项选择题1.下列各项中属于债务重组准则核算范围的是（）。
A.债务人处于财务困难的前提条件下进行的债务重组B.债务人处于清算或改组时的债务重组C.虽修改了债务条件，但实质上债权人并未做出让步的债务重组事项D.债务人发生经营风险2.甲公司应收乙公司货款800万元，经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。
甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（）。
A.甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元C.甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元D.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元3.2008年1月10日，正保公司销售一批商品给大华公司，货款为351万元（含增值税额）。
合同约定，大华公司应于2008年4月10日前支付上述货款。
由于资金周转困难，大华公司到期不能偿付货款。
经协商，正保公司与大华公司达成如下债务重组协议：大华公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。
大华公司用于偿债的产品成本为80万元，公允价值和计税价格均为100万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为150万元，已计提折旧40万元，公允价值为90万元；已计提减值准备20万元。
正保公司和大华公司适用的增值税税率均为l7％。
正保公司已经计提坏账准备10万元。
假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。
正保公司的债务重组损失为（）万元。
A．134 B．10 C．74 D．1444.债务人以一批自产产品偿还到期无法支付的债务时，应按照该产品的（）确认主营业务收入的金额。
A.账面价值B.成本C.公允价值D.账面余额5.2009年5月15日，甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为5000万元，由于甲公司无法偿付应付账款，经双方协商同意，甲公司以普通股偿还债务，普通股每股面值为1元，市场价格为每股3元，甲公司以1600万股抵偿该项债务（不考虑相关税费）。
行政单位举债管理制度
第一章总则第一条为加强行政单位财务管理，规范举债行为，防范债务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国行政单位财务规则》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政单位及其所属各级预算单位。
第三条行政单位举债应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保举债行为的合法性。
（二）风险可控原则：充分考虑债务偿还能力，确保债务风险在可控范围内。
（三）效益优先原则：合理确定举债规模，提高资金使用效益。
（四）公开透明原则：举债信息应当公开透明，接受社会监督。
第二章举债范围和条件第四条行政单位举债范围：（一）为保障本行政单位基本职能的正常履行，经批准的必要支出项目。
（二）为改善民生，经批准的公益性项目。
（三）为优化产业结构，经批准的基础设施建设项目。
（四）为支持重点产业发展，经批准的产业升级项目。
第五条行政单位举债条件：（一）项目符合国家产业政策和发展规划。
（二）项目投资效益良好，具有偿还债务的能力。
（三）项目资金来源明确，举债资金用于项目本身。
（四）项目符合国家有关法律法规和政策规定。
第三章举债程序第六条举债项目审批：（一）项目单位编制项目可行性研究报告，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。
（二）财政部门对项目可行性研究报告进行审核，对符合举债条件的，报请同级人民政府审批。
第七条举债方式：（一）发行政府债券。
（二）向金融机构借款。
（三）其他经批准的举债方式。
第八条举债额度：（一）行政单位举债额度由同级人民政府根据财政状况、债务风险等因素确定。
（二）项目单位根据项目规模和投资需求，提出举债额度申请。
（三）财政部门审核后，报请同级人民政府审批。
第四章债务管理第九条建立债务登记制度，对举借的债务进行登记管理。
第十条建立债务偿还责任制，明确债务偿还责任人。
第十一条建立债务风险预警机制，定期对债务风险进行评估，及时发现和化解债务风险。
第十二条建立债务资金使用监督机制，确保债务资金专款专用。
西安市人民政府关于印发西安市政府性债务管理办法的通知
西安市人民政府关于印发西安市政府性债务管理办法的通知文章属性•【制定机关】西安市人民政府•【公布日期】2015.12.24•【字号】市政发〔2015〕34号•【施行日期】2015.12.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文西安市人民政府关于印发西安市政府性债务管理办法的通知市政发〔2015〕34号各区、县人民政府，市人民政府各工作部门，各直属机构：《西安市政府性债务管理办法》已经市政府审定，现印发给你们，请认真贯彻执行。
西安市人民政府2015年12月24日西安市政府性债务管理办法第一章总则第一条为加强政府性债务管理，有效发挥地方政府规范举债的积极作用，切实防范化解财政金融风险，促进我市经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、《陕西省政府性债务管理办法》（陕政发〔2015〕18号）精神，结合我市实际，制定本办法。
第二条市本级及其所辖区县（含开发区）政府性债务举借、使用、偿还和监督管理，适用本办法。
乡镇政府不得以任何名义和形式举借政府性债务。
第三条本办法所称政府性债务，包括政府债务和政府或有债务。
政府债务是政府负有偿还责任债务，分为：（1）一般债务，为没有收益的公益性事业发展举借，主要以公共财政预算收入偿还的政府债务。
（2）专项债务，为有一定收益的公益性事业发展举借，主要以对应的政府性基金或专项收入偿还的政府债务。
政府或有债务包括政府负有担保责任债务和政府可能承担一定救助责任债务。
第四条政府性债务管理坚持以下原则：（一）统一领导，分级负责。
全市政府性债务管理工作由市政府统一领导，区县政府（含开发区管委会）负责本级政府性债务管理工作。
（二）规模控制，预算管理。
按照省级政府统一发行政府债券的融资机制，市政府对区县（含开发区）政府债务实行总额控制，在省级下达的限额内分配发债额度，把全市政府债务分门别类纳入全口径预算管理。
第4章债务重组
3. 抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面
价值的差额，计入投资收益。
债务重组（4）
债务重组（4）
2.债权人的会计处理 以非现金资产清偿债务的，债权人应 当对接受的非现金资产按其公允价值入账， 重组债权的账面余额与接受的非现金资产 的公允价值之间的差额，计入当期损益。 债权人已对债权计提减值准备的，应当先 将该差额冲减减值准备，减值准备不足以 冲减的部分，计入当期损益。
产品成本为80万元。甲公司为债权计提了坏账准
备30万元。假定不考虑其他税费。
债务重组（4）
（1）丙公司会计处理如下： 借：应付账款 150万元
贷：主营业务收入
100万元
17万元
ห้องสมุดไป่ตู้
应交税费—应交增值税（销项税额） 营业外收入 借：主营业务成本 33万元 80万元
贷：库存商品
80万元
债务重组（4）
（2）甲公司的会计处理如下： 借：库存商品 100万元 17万元 坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 30万元 3万元 150万元
债务重组（4）
B公司（债务人）：
借：固定资产清理
累计折旧
81000
30000
固定资产减值准备
贷：固定资产 借：固定资产清理
9000
120000 1000
贷：银行存款
借：应付账款
1000
105000
营业外支出—处置非流动资产损失
贷：固定资产清理 营业外收入—债务重组利得
2000
82000 25000
债务重组（4）
• 若乙企业对该项应收账款计提30000元的坏账准备， 则乙企业的会计处理变成：
借：银行存款 坏账准备 60000 30000 80000
兰州市人民政府办公厅关于印发《兰州市政府性债务管理办法》的通知-兰政办发〔2015〕308号
兰州市人民政府办公厅关于印发《兰州市政府性债务管理办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------兰州市人民政府办公厅关于印发《兰州市政府性债务管理办法》的通知兰政办发〔2015〕308号各县、区人民政府，市政府各部门，各有关单位，兰州新区、高新区、经济区管委会：《兰州市政府性债务管理办法》已经市政府第107次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
兰州市人民政府办公厅2015年11月23日兰州市政府性债务管理办法第一章总则第一条为加强政府性债务的监督管理，规范兰州市各级政府及其部门举借、使用和偿还政府性债务的行为，完善政府债务管理体制，防范和化解政府债务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国担保法》、《关于加强地方性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）和《甘肃省人民政府关于加强地方性债务管理的实施意见》（甘政发〔2014〕123号）等有关法律、法规，制定本办法。
第二条兰州市本级及辖区（含兰州新区、高新区、经济区，下同）政府性债务的举借、使用、偿还和监督管理，适用本办法。
第三条政府性债务由政府直接债务和政府或有债务组成。
政府直接债务是指地方政府（含政府部门和机构，下同）、事业单位和其他相关单位举借，确定由财政资金偿还，政府负有直接偿债责任的债务。
政府直接债务分为一般债务和专项债务。
一般债务，是指为没有收益的公益性事业发展举借，主要以公共财政预算资金偿还的政府债务。
专项债务，是指为有一定收益的公益性事业发展举借，主要以政府性基金预算资金或专项收入偿还的政府债务。
政府或有债务包括政府负有担保责任的债务和政府可能承担一定救助责任的债务。
公司欠钱,个人承担连带责任还款协议
公司欠钱，个人承担连带责任还款协议第一章：协议背景1.1 双方确认本协议是为了明确公司欠款的责任以及个人连带责任还款的约定。
1.2 公司名称：[公司名称]1.3 个人姓名：[个人姓名]第二章：公司欠款责任2.1 公司确认在借款日期开始至今尚未按时偿还债务。
2.2 公司承认对债务的存在以及需承担相关责任。
第三章：个人连带责任还款3.1 个人确认自愿承担公司欠款的连带责任，并同意在本协议约定的期限内进行还款。
3.2 个人同意按照公司与债权人的约定进行还款，确保按时足额偿还债务。
3.3 如个人因任何原因未能按时履行还款义务，个人同意承担全部逾期利息和滞纳金。
3.4 个人同意配合公司和债权人的调查，并提供相关文件和信息以确保债务得以妥善处理。
第四章：债务处理4.1 公司和个人一致同意根据债务金额和还款能力制定合理的还款计划。
4.2 债权人有权根据实际情况对还款计划进行调整，公司和个人应积极配合并按照调整后的计划进行还款。
4.3 如公司或个人无力按照还款计划偿还债务，双方将协商解决方案，以最大限度地保护债权人的利益。
第五章：争议解决5.1 双方同意如发生任何争议，应通过友好协商解决。
如协商不成，任何一方均可向有管辖权的法院提起诉讼。
第六章：协议生效与终止6.1 本协议自双方签字盖章之日起生效。
6.2 本协议一经签署，除非经双方协商一致，否则不得单方解除。
第七章：其他事项7.1 本协议任何一方未行使其在本协议中的权利，并不构成对该权利的放弃。
7.2 本协议的任何修订或补充须以书面形式进行，并经双方签字盖章后生效。
第八章：协议解释8.1 本协议的解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。
8.2 本协议的标题仅为方便阅读，并不影响本协议的解释和效力。
第九章：协议终止9.1 本协议所规定的还款义务履行完毕后，本协议自动终止。
以上为公司欠钱，个人承担连带责任还款协议的内容，双方应按照协议约定履行各自的义务。
希望通过此协议的签订能够达成共识，保护债权人的权益并妥善解决债务问题。
黄冈市人民政府办公室关于印发《黄冈市市本级政府性债务管理办法（试行）》的通知
黄冈市人民政府办公室关于印发《黄冈市市本级政府性债务管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】黄冈市人民政府办公室•【公布日期】2016.10.31•【字号】黄政办发〔2016〕77号•【施行日期】2016.10.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】金融债券正文市政府办公室关于印发《黄冈市市本级政府性债务管理办法（试行）》的通知黄政办发〔2016〕77号黄州区人民政府，龙感湖管理区、黄冈高新区管委会、黄冈白潭湖片区筹建委员会，市政府各部门：《黄冈市市本级政府性债务管理办法（试行）》已经市政府第92次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
2016年10月31日黄冈市市本级政府性债务管理办法（试行）第一章总则第一条为规范市本级政府性债务管理，防范政府债务风险，根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等规定，结合市本级实际，制定本办法（试行）。
第二条市本级（含黄州区、龙感湖管理区、黄冈高新技术产业园区管委会、黄冈白潭湖片区筹建委员会等，以下简称辖区、园区管委会）政府性债务的举借、使用、偿还、监督等适用本办法。
第三条政府性债务管理应当遵循以下基本原则：（一）明确责任。
坚持“谁举债、谁偿还、谁担责”，落实偿债责任，明确偿债来源，按时还本付息，不得单方面改变债权债务关系，不得转嫁债务或逃废债务。
各辖区、园区管委会是本地区政府性债务责任主体，切实做到谁借谁还、风险自担。
（二）规范管理。
对市本级政府性债务实行规模控制，严格限定政府举债程序和资金用途，把地方政府债务分门别类纳入全口径预算管理，实现“借、用、还、管”相统一，落实规范管理各项要求。
（三）强化约束。
在财政部和省政府核定的额度内依法适度举债，建立规范的政府融资机制，为地方经济社会发展筹集必要资金。
第四章债务偿还
例4.1.9 甲购买住房，贷款2000000元，分 3次领取。办理贷款后，首次领取1000000 元，半年后又领取500000元，1年末又领 取500000元。贷款按每年计息2次的年名 义利率15%，积累到第2年末，然后甲按照 每月计息1次的年名义利率12%进行分期偿 还，为期30年。前5年每月偿还额是其后各 年每月偿还额的一半。首期偿还额发生在 第3年初，计算第12次偿还额的数量。
a
a
v n(t1)k
n(t1)k
ntk
s
s
k
k
16
例4.1.7 某人贷款1000元，每年计息4次的 年名义利率为12%，贷款偿还时间及数额 为第1年末400元，第5年末800元，第10年 末偿还剩余部分，计算第10年末的偿还额 及其共包含的本金和利息。
17
计息频率低于偿还频率
假设每个计息期偿还m次，计息期共有n，偿
还次数nm为整数，每个计息期利率为i，每次
偿还款为1/m ，则贷款额为
a (m ) n
，在时刻k/m
还款额
1/m
还款中的利息 还款中的本金
i(m) a(m) 1(1vnkm1) m nk1 m
m
vn(t 1)k
贷款余额
ห้องสมุดไป่ตู้
a(m) 1vnkm1 a(m)
m nk1
nk
m
m
18
例4.1.8 一种贷款要在每半年末偿还1元， 共5年，每年的利率为i，计算第8次还款中 的贷款本金部分。
21
例4.1.10 某借款人年初贷款，利率为5% 贷款期限为10年，首年末还款额为2000 元，第2年末为1900元，依次类推，第10 年末还款额为1100元，计算（1）贷款本 金；（2）第5次还款中的本金部分和利息 部分。
政府性债务管理办法
宁夏回族自治区政府性债务管理办法第一章总则第一条为加强对政府性债务的监督管理，完善政府性债务管理体制，防范和化解政府性债务风险，根据有关法律、法规的规定，结合本自治区实际，制定本办法。
第二条本自治区行政区域内政府性债务的举借、使用、偿还、风险控制和监督管理，适用本办法。
向外国政府或者国际组织举借或以担保形成政府性债务的，按照国家和自治区的有关规定执行。
第三条本办法所称政府性债务，是指由县级以上人民政府及其工作部门和所属单位直接举借或者通过合法担保形式形成的，以及在特定条件下需要由政府偿还的债务。
第四条自治区对政府性债务实行统一监管、分级负责的管理体制。
县级以上人民政府财政部门负责本级政府性债务的管理，自治区和设区的市财政部门对下级政府性债务实施监督管理。
发展与改革、建设、审计、监察等部门依照各自职责对政府性债务进行监督管理。
第五条政府性债务规模应当与本地区国民经济发展和可支配财力的偿债能力相适应。
各部门和单位的负债规模应当与本部门、本单位的偿债能力相适应。
举借政府性债务应当遵循“规模适度、量力而行、突出重点、注重效益、明确责任、用还一致、防范风险”的原则。
第六条除国家法律、法规另有规定外，政府性债务的举借主体不得擅自举债和越权举债，不得擅自提供担保，不得向国内银行业金融机构以外的任何单位及个人举债。
乡（镇）人民政府一律不得举债和提供担保。
第二章举借第七条自治区对政府性债务实行计划管理。
县级以上人民政府应当根据本地区经济和社会发展的需要，按照财政状况和偿债能力，编制本地区的政府性债务年度债务计划。
政府工作部门和所属单位的年度债务计划，应当统一纳入本级政府的年度债务计划。
第八条县级以上人民政府的年度债务计划由本级财政部门负责编制，并按照规定的程序报经批准后执行。
自治区本级的年度政府性债务计划，由自治区财政部门编制，报经自治区人民政府批准后执行。
设区的市、县（市）年度政府性债务计划，由本级财政部门编制，报本级政府同意，并经自治区财政部门审核后，报自治区人民政府批准后执行。
单位债务管理制度
单位债务管理制度第一章总则第一条为规范单位债务管理，强化债务风险防范，维护单位资金安全，制定本制度。
第二条本制度适用于所有单位债务行为的管理，包括借款、应收账款、应付账款等。
第三条单位债务管理应坚持合法合规原则，加强内部控制，保障资金安全。
第四条单位债务管理应遵循综合平衡、风险可控、合理利用、规避浪费的原则。
第五条单位债务管理应建立健全内部审计制度，加强对债务风险的监控和预警。
第二章债务管理方式第六条单位可以通过银行贷款、融资租赁、债券发行等方式筹集资金。
第七条单位债务需经审批程序，明确债务用途、期限、利率，并纳入年度预算管理。
第八条单位债务需主管部门、财务部门审核批准后才能签署债务合同。
第九条单位债务需定期报告债务情况，接受审计部门的监督和检查。
第十条对于外部担保的债务，需有明确规定，不得违规担保或临时担保。
第三章债务风险管理第十一条单位应建立健全债务风险管理机制，加强对外部债务的评估和预警。
第十二条单位应按照国家相关法律法规，科学测算债务风险，采取有效措施防范债务风险。
第十三条对于债务违约的处理，应及时报告主管部门，制定应急处理方案，防止风险进一步扩大。
第十四条单位应及时偿还到期债务，避免利息和违约金的扩大。
第十五条对于债务违约的单位，主管部门应根据情况进行责任追究，并进行通报警示。
第四章债务后续管理第十六条单位应建立健全债务后续管理制度，加强对债务使用情况的监督和评估。
第十七条对于债务用途不明、不规范的单位，应加强监督检查，限期整改。
第十八条对于债务使用不当、浪费的单位，应根据情况追究相关责任人的责任，并进行通报奖惩。
第十九条单位应定期对债务使用情况进行公开，接受社会监督。
第五章法律责任第二十条违反本制度规定的，实施负有责任的直接负责人将受到相应的纪律处分。
第二十一条违反国家相关法律法规的，将按照相关法律法规进行处理。
第六章附则第二十二条本制度由单位财务部门负责解释。
第二十三条本制度自颁布之日起生效。
小学债务管理制度
第一章总则第一条为加强我校财务管理，规范债务行为，防范债务风险，保障学校合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我校所有教职工、学生及其他相关人员涉及学校债务的行为。
第三条我校债务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：债务行为必须符合国家法律法规和政策规定。
（二）真实性原则：债务行为必须真实、准确、完整。
（三）安全性原则：债务风险控制在合理范围内。
（四）效益性原则：债务资金使用效益最大化。
第二章债务审批第四条学校债务分为直接债务和间接债务。
（一）直接债务：指学校直接对外借款、融资等行为。
（二）间接债务：指学校为他人提供担保、贷款等行为。
第五条学校债务的审批程序：（一）提出申请：涉及学校债务的部门或个人向财务部门提出申请，并附相关资料。
（二）初步审核：财务部门对申请材料进行初步审核，提出审核意见。
（三）审批：学校债务审批委员会对申请进行审批。
（四）签订合同：审批通过后，签订相关合同。
第六条学校债务审批委员会由校长、副校长、财务部门负责人、审计部门负责人等相关人员组成。
第三章债务登记与核算第七条学校债务实行登记制度，财务部门负责债务登记工作。
第八条债务登记内容包括：（一）债务种类：直接债务或间接债务。
（二）债务金额：借款金额、担保金额等。
（三）债务人：借款人、担保人等。
（四）债务期限：借款期限、担保期限等。
（五）利率：借款利率、担保利率等。
（六）还款方式：一次性还款、分期还款等。
（七）担保方式：抵押、质押、保证等。
（八）其他相关事项。
第九条财务部门负责债务核算工作，确保债务信息真实、准确、完整。
第十条债务核算内容包括：（一）债务金额的核算。
（二）利息的核算。
（三）还款计划的核算。
（四）债务变更的核算。
第四章债务偿还第十一条债务偿还应按照合同约定进行，确保债务按时偿还。
第十二条债务偿还方式：（一）一次性偿还：在债务到期时，一次性偿还债务本金及利息。
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528.71
16|.02
= (528.71)(13.5777) = 7178.67
乙在前两年收回的本金为
10,000 − 7178.67 = 2821.33
2013-3-6 41
乙在前两年的总收入为
8(528.71) = 4229.68
从而乙在前两年的利息总收入为
4229.68 − 2821.33 = 1408.35
=
−
−
=
−
过去法
2013-3-6
= (1 + ) −
⎡ = ⎢(1 + ) − ⎢ ⎣
⎤ ⎥ ⎥ ⎦
13
例：某贷款的还款方式为：前五年每半年还 2000元； 后五年每半年还1000元。如果半年结算的年名义利率 为10％，分别用未来法和过去法计算第五次还贷后的 贷款余额。 解： 已知
( 2)
= 10% ，则半年实际利率为5％ + 1000 5 5%
第四章 债务偿还
2013-3-6
1
本章目的
� 了解债务偿还的各种方式，分析并比较分期
偿还和偿债基金之间的异同与联系，能够熟 练建立各种偿债的分期偿还表
2013-3-6
2
本章重点
� 建立分期偿还表的方法 � 分期偿还的有关计算 � 偿债基金的有关计算 � 分期偿还与偿债基金的相互关系
2013-3-6
− +1
=
−1
−
−1
∑
=1
=∑
=1
=∑ =
=1
2013-3-6
33
期间
每次 还款额
每次还款中的利息
每次还款 中的本金
贷款余额
0 1 2 ⋮ 1 1 ⋮ 1 ⋮ -1 ⋮ 1 1 总计
2013-3-6 34 2 1
− +1
=1−
−1
−
−1
−1
=
−1
−1
= 1− ⋮ = 1− ⋮ = 1− =1−
−1
2013-3-6 38
=
(1 −
− +1
− +1
)
=
未结贷款余额为
=
−
注� 分期偿还表中的递推公式
0
= ,
=
−1
,
=
−
,
=
−1
−
39
2013-3-6
例：甲从乙处借款10,000元，双方商定以季挂牌利率 8%分六年按季度还清。但是，在第二年底（第八次还 款之后），乙将未到期的贷款权益转卖给丙，但乙丙 双方商定的季挂牌利率为 10%。分别计算丙和乙的利 息总收入。 解：六年中甲的每次还款额为 1）丙的利息总收入 计算丙的买价为
5 10 5%
1）未来法
5 = 2000
= 1000(
15 5%
+
5 5%
)
= 14709
2）过去法 原始贷款金额为 = 1000( 从而有
2013-3-6
20 5%
+
10 5% 5 5%
) = 20184
14
5 = 20184(1.05) − 2000 5
= 14709
例：某三十年期贷款每年还 1000元，在第十五年的正常 还款之后，借款人在一次性多还 2000元，如果将其全部 用于扣除贷款余额，剩余的余额分十二年等额还清。若 年利率为9％，试计算后十二年的年还款额。 解：用未来法计算第十五次还款后的贷款余额
2013-3-6 7
� 计算贷款余额的常用方法有 未来法（预期法）
和过去法（追溯法）
刻的
贷款余额
� 过去法
�用原始贷款额的积累值扣除所有已付款项的积累
值表示每个时刻的贷款余额 思考�
2013-3-6
这两种方法的计算结果会是一致的吗？
8
分析： 在贷款之初有 贷款额＝今后所有还款的现值之和 将上式的两边同时积累到还款期间的某个指定 时刻，则有 原始贷款额的当前值 ＝所有分期还款在这个时刻的价值之和 上式右边可以分成两部分：过去的还款和未来的还款 前者的价值计算为终值，后者的价值计算为现值， 从而上式又可以表示为：
2013-3-6 10
——表示时刻 的未结贷款余额（第 次还款后的 瞬间） 为了区别所采用的计算方法，分别用 表示未来法和过去法的计算结果 原始贷款金额 0一般用 表示 典型还贷情形下的未结贷款余额计算如下： 和
2013-3-6
11
情形1 还贷金额固定：贷款利率为 ， 次偿还，每次 1元 未来法：
0 1 2 ⋮ 1 1 ⋮ 1 ⋮ -1 ⋮ 1 1 总计
2013-3-6 21
=1−
分析： 1）在第一次还款的1元中，利息部分为 本金部分为 ，
= 1− ，
2013-3-6
22
期间
每次 还款额
每次还款中的利息
每次还款 中的本金
贷款余额
0 1 2 ⋮ 1 1 ⋮ 1 ⋮ -1 ⋮ 1 1 总计
2013-3-6 23
⋮ −
− +1
=
−
⋮
2
2
⋮
2 1
−
2
=
1
− =0
36
2）本金序列依时间顺序构成递增的等比数列，比值为
(1 + )
= (1 + )
−1
3）利息序列依时间顺序构成递减数列 4）所有本金之和等于原始贷款，即
− +1
=
−1
−
−1
∑
=1
=∑
=1
=∑ =
=1
5）所有利息之和等于还款额总和与原始贷款之差，即
∑
=1
1
= 1− ，
，未结贷款余额为原贷款扣除已还的本
=
−
=
−1
对任意时刻 有类似的结论，即：时刻 的1元还款可以 分解为利息量 和本金量 ，两者的计算公式分别为：
=
− +1
= 1−
− +1
=
− +1
从而未结贷款余额为
=
−1 − −1
=
−
= +
2
+ ⋯+
−
=
2013-3-6
−
=0
28
期间
每次 还款额
每次还款中的利息
每次还款 中的本金
贷款余额
0 1 2 ⋮ 1 1 ⋮ 1 ⋮ -1 ⋮ 1 1 总计
2013-3-6 29 2 1
− +1
=1−
−1
−
−1
−1
=
−1
−1
= 1− ⋮ = 1− ⋮ = 1− =1−
−1
−
=
−2
⋮
− +1 − +1 − +1
⋮ −
− +1
=
−
⋮
2
2
⋮
2 1
−
2
=
1
− =0
2）本金序列依时间顺序构成递增的等比数列，比值为
∑
=1
2013-3-6
= −∑
=1
= −
35
期间
每次 还款额
每次还款中的利息
每次还款 中的本金
贷款余额
0 1 2 ⋮ 1 1 ⋮ 1 ⋮ -1 ⋮ 1 1 总计
2013-3-6 2 1
− +1
=1−
−1
−
−1
−1
=
−1
−1
= 1− ⋮ = 1− ⋮ = 1− =1−
−
−1
−
=
−2
⋮
− +1 − +1 − +1
2013-3-6 4
第四章 债务偿还
§4.1 分期偿还计划
§4.2 偿债基金
2013-3-6
5
§4.2 分期偿还计划
� 贷款余额 � 分期偿还表 � 偿还频率与计息频率不同时的分期偿还表 � 变动偿还系列 � 连续偿还的分期偿还表
2013-3-6
6
贷款余额
问题提出的背景 研究在分期偿还的贷款业务中，每次分期还款 后，借款人的未偿还的债务的当前值。 例如：某家庭现有一个三十年分期付款的住房 抵押贷款，在已经付款 12年后，因为意外的一笔收 入，希望一次将余款付清，则应付多少？
2013-3-6 9
原始贷款额的当前值 ＝过去还款的终值＋未来还款的现值 原始贷款额的当前值−过去还款的终值 ＝未来还款的现值 注� 两种计算方法在实际应用中并没有明显的优 劣之分，一般情况下，如果所有的还款额和还款时间 已知，则采用未来法；如果还款次数未定或最后一次 的还款金额未定，则采用过去法。
3
第四章 债务偿还
�债务偿还的方式通常有以下三种：
� 满期偿还
�借款者在贷款期满时一次性偿还贷款的本金和利息
� 分期偿还
�借款者在贷款期间，按照一定的时间间隔，分期偿还
贷款的本金和利息 � 偿债基金
�借款者每期向贷款者支付贷款利息，并且另存一笔款
项，建立一个基金，在贷款期满时这一基金恰好等于 贷款本金，一次性偿还给贷款者
(1 + )
= (1 + )
−1
2013-3-6
30
期间
每次 还款额
每次还款中的利息
每次还款 中的本金
贷款余额
0 1 2 ⋮ 1 1 ⋮ 1 ⋮ -1 ⋮ 1 1 总计
2013-3-6 31 2 1
− +1
=1−
−1
−
−1
−1
=