2016年下半年湖北省注会《会计》：所得税的处理考试题.
2016年下半年湖北省税务师《财务与会计》考试试卷
2016年下半年湖北省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。
A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半2、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。
租金收入适用的营业税税率为5%。
甲公司在出租期间内不再使用该商标权。
该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。
假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。
A．-12万元B．2.25万元C．3万元D．4.25万元3、黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。
该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。
在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。
该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。
A．1070B．1170C．1200D．12704、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。
该企业6月应纳资源税__元。
A．324900B．374300C．3240600D．3296005、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括__。
A．重用印花税票金额1倍至3倍B．重用印花税票金额1倍至5倍C．重用印花税票金额50%以上5倍以下D．2000元以上10000元以下6、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
湖北2016下半年税务师《财务和会计》试题整理
湖北省2015年下半年税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A．二年B．三年C．四年D．五年2、1994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括__。
A．普遍征收的原则、中性原则和简化原则B．普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C．普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D．中性原则、税收公平的原则和简化原则3、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是__。
A．库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B．库存商品的含税售价与不含税进价的差额C．库存商品的不含税售价与含税进价的差额D．库存商品的含税售价与含税进价的差额4、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。
A．购货种类B．购货时间C．购货来源D．购货凭证5、第三种付款方式所付款项的现值为__A．92792.6元B．108238.2元C．139108.2元D．110424.1元6、根据《刑法》规定，不得假释的犯罪分子包括__。
A．因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲B．因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙C．因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D．因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁7、__的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。
A．《注册税务师资格制度暂行规定》B．《注册税务师管理暂行办法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《税务代理试行办法》8、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是__。
A．设计费3500元B．单位集资利息1000元C．稿酬4000元D．房屋租赁收入5000元(营业税费为 275元，维修基金750元)9、甲公司与乙公司签订买卖合同。
湖北省2016年下半年注册会计师《税法》：印花税考试题
湖北省2016年下半年注册会计师《税法》：印花税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意）1、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__.A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精2、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是__。
A．国家机关自用的土地B．公园自用的土地C．高速公路占用的土地D．企业内部绿化占用的土地3、张某是自由撰稿人，2009年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元.2009年张某应在我国缴纳个人所得税__元。
A．8000B．9900C．20000D．81804、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是__A．流动比率B．速动比率C．现金流动比率D．资产负债率5、底盘(车架）发生更换的车辆，计税依据为__。
A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50％D．零6、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时,允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．支出型增值税7、某生产企业（一般纳税人）2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。
则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。
2016注册会计师考试税法答案
2016注册会计师考试税法答案【篇一：2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税税前扣除项目的范围试题及答案】b ）a ．66.7% b． 60% c．50%2、a注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
在确定重要性及评价错报时，a注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
4.在运用重要性概念时，下列各项中，a注册会计师认为应当考虑包括在内的有( )。
a.财务报表整体的重要性b.实际执行的重要性c.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性d.明显微小错报的临界值【参考答案】abc3、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（ d ）a．1%或100万元 b．2%或200万元c．3%或300万元 d． 5%或500万元4、可以设置为抵押物权的有（ abf）a．航空器 b．半成品 c．乡镇建设用地d．耕地 e．医疗器械f．在建工程5、重组贷款（b）以后方可以调整贷款形态a．三个月b．六个月c．一年 d．二年6、对某联社理事长离任稽核时，发现1笔2000万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（a ）责任a．直接责任 b．间接责任c．风险管控第一责任d．分管领导责任e．主管领导责任7、某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为0.9、速动比率为0.4，按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（c ）a．半年 b．一年 c．三年8、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，a注册会计师认为应当考虑的有( )。
a.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用b.作出的判断是否有具体事实和情况所支持c.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致d.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】abc9、信用等级为aaa的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。
（abcd）a ．担保一证通 b．整贷整偿c．分贷分偿d．整贷分偿10、下列情形中，a注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
注册会计师《税法》考试题及答案（2）
注册会计师《税法》考试题及答案（2）2016注册会计师《税法》考试题及答案二、多项选择题(本题型共15题，每题1分，共15分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
)1. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。
A. 消费税B. 增值税C. 车辆购置税D. 资源税2. 下列各项中，应当征收增值税的有()。
A. 医院提供治疗并销售药品B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C. 商店销售空调并负责安装D. 汽车修理厂修车并提供洗车服务3. 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有()。
A. 境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B. 境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C. 境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D. 境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险4. 社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有()。
A. 接受社会各界的捐赠B. 取得各级政府的资助C. 开展培训、咨询业务取得的服务费D. 按照县级民政、财政部门规定收取的会费5. 《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。
特殊经济关系包括()。
A. 在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制B. 在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制C. 在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制D. 直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制6. 下列各项中，适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有()。
A. 个体工商户的生产经营所得B. 个人独资企业的生产经营所得C. 对企事业单位的承包经营所得D. 合伙企业的生产经营所得7. 下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。
A. 取得输油收入的管道局，为管道局所在地B. 流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C. 流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D. 代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地8. 下列各项中，暂免征收房产税的有()。
2016年注册会计师考试真题与答案解析-会计[31页]
![2016年注册会计师考试真题与答案解析-会计[31页]](https://img.taocdn.com/s3/m/6956dc53a417866fb84a8ea7.png)
作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途2016年注册会计师考试《会计》考试真题及答案解析一、单项选择题（每题2分）1.下列各组资产和负债中，允许以净额在资产负债表上列示的是（）。
A.作为金融负债担保物的金融资产和被担保的金融负债B.与交易方明确约定定期以净额结算的应收款项和应付款项C.因或有事项需承担的义务和基本确定可获得的第三方赔偿D.基础风险相同但涉及不同交易对手的远期合同中的金融资产和金融负债【答案】B【解析】选项A错误，作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销；选项B正确，同时满足净额结算的要求，可以按净额结算；选项C错误，对于负债部分确认为负债，对于基本确定可获得的第三方赔偿，需要单独确认为其他应收款；选项D错误，虽然风险相同可以作为组合处理，但交易对象不同，需要分别核算。
2.甲公司2×15年3月20日披露2×14年财务报告。
2×15年3月3日，甲公司收到所在地政府于3月1日发布的通知，规定自2×13年6月1日起，对装机容量在2.5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站，按照上网电量8厘/千瓦时征收库区基金。
按照该通知界定的征收范围，甲公司所属已投产电站均需缴纳库区基金。
不考虑其他因素，下列关于甲公司对上述事项会计处理的表述中，正确的是（）。
A.作为2×15年发生的事项在2×15年财务报表中进行会计处理B.作为会计政策变更追溯调整2×14年财务报表的数据并调整相关的比较信息C.作为重大会计差错追溯重述2×14年财务报表的数据并重述相关的比较信息D.作为资产负债表日后调整事项调整2×14年财务报表的当年发生数及年末数【答案】D【解析】资产负债表日后期间发生的政策变更，应该按照资产负债表日后调整事项的原则处理，选项D正确。
个人收集整理勿做商业用途3.甲公司从2×10年开始，受政府委托进口医药类特种丙原料，再将丙原料销售给国内生产企业，加工出丁产品并由政府定价后销售给最终用户，由于国际市场上丙原料的价格上涨，而国内丁产品的价格保持不变，形成进销价格倒挂的局面。
注会历年考试(会计)真题及答案解析(2016年)
（ （ （ （注会历年考试（会计）真题及答案解析（2016年）一、单项选择题（本题型共 12 小题，每小题 2 分，本题型共 24 分。
每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个正确的答案。
涉及计算的，如有小数，保留两位小数， 两位小数后四舍五入）1.下列各方中，不构成江海公司关联方的是（ ）。
A.江海公司外聘的财务顾问甲公司B.江海公司拥有 15%股权并派出一名董事的被投资单位丁公司C.江海公司总经理之子公司控制的乙公司D.与江海公司同受集团公司（红光公司）控制的丙公司2.甲公司 2×15 年经批准发行 10 亿元永续中票，其发行合同约定。
（1）采用固定利率，当期票面利率=当期基准利率+1.5%，前 5 年利率保持不变，从第 6 年开始，每 5 年重置一次，票面利率最高不超过 8%， 2）每年 7 月支付利息，经提前公告当年应予发放的利息可递延，但付息前 12 个月，如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本，则利息不能递延，否则递延次数不受限制，（3）自发行之日起 5 年后，甲公司有权决定是否实施转股， 4）甲公司有 权决定是否赎回，赎回前长期存续。
根据以上条款，甲公司将该永续中票确认为权益，其所 体现的会计信息质量要求是（ ）。
A.相关性B.实质重于形式C.可靠性D.可理解性3.（根据 2020 年教材重新表述）甲公司为增值税一般纳税人。
2×15 年发生的有关交易或 事项如下：（1）销售产品确认收入 12000 万元，结转成本 8000 万元，当期应交纳的增值税 为 1060 万元。
有关税金及附加为 100 万元；（2）持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升 320 万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升 260 万元； 3）出售一项专利技术产生收益 600 万元； 4）计提无形资产 减值准备 820 万元。
2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税的税收优惠最新考试题库(完整版)
1、年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。
A.32.94%B.13.33%C.23.33%D.30%答案：A解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。
2、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。
A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
3、下列会计科目中，属于明细分类科目的是( )。
A.短期借款B.其他货币资金C.应交所得税D.利润分配参考答案：C21下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧法的有( )。
A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法参考答案：C,D4、有证据表明企业确实无法支付的应付款项，经批准转入( )账户。
A.资产减值损失B.坏账准备C.管理费用D.营业外收入参考答案：D5、下列各项中，属于工业企业“其他业务成本”账户核算内容的有( )。
A.提供劳务成本B.销售材料成本C.出租无形资产摊销额D.出售固定资产净损失参考答案：B,C参考解析：选项A应记人“主营业务成本”账户;选项D属于企业的损失，应记人“营业外支出”账户。
6、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。
A.成本下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
7、“应交税费”账户期末余额一般在贷方，反映的是( )oA.企业多交的税费B.企业尚未抵扣的税费C.企业多交或尚未抵扣的税费D.企业尚未缴纳的税费参考答案：D参考解析：“应交税费”账户，期末余额在贷方，反映企业尚未缴纳的税费;期末余额在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
2016年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
2016年注册会计师（税法）真题试卷(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是( )。
A．汽车B．活期存款单C．定期存款单D．房屋正确答案：D解析：纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押。
2．某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
A．6万元B．12万元C．14．04万元D．0万元正确答案：A解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。
应纳税额：140．4／(1+17％)×50％×10％=6(万元)。
3．下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是( )。
A．摩托车按“排气量”作为计税单位B．游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C．专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D．商用货车按“每辆”作为计税单位正确答案：C解析：选项A，摩托车按照“每辆”为计税单位；选项B，游艇按照“艇身长度每米”为计税单位；选项D，商用货车按照“整备质量每吨”为计税单位。
4．下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是( )。
A．省地税局B．区县税务机关C．国家税务总局D．省国税局正确答案：B解析：最高限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。
5．纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是( )。
2016年湖北省注册会计师《会计》：日后调整事项的会计处理考试试卷
2016年湖北省注册会计师《会计》：日后调整事项的会计处理考试试卷本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共20小题，每小题2分，共40分。
)1、下列项目中，__是连接会计凭证和会计报表的中间环节。
A．复式记账B．设置会计科目和账户C．设置和登记账簿D．编制会计分录2、下列关于个人独资企业的说法中，正确的是__。
A．投资人可以以家庭其他成员的财产作为个人出资B．个人独资企业虽然不具备法人资格，但可以独立的承担民事责任C．个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任D．个人独资企业的投资人可以以劳务作为出资3、不属于存货成本的是（）。
A．采购成本B．进一步加工存货发生的直接人工费用C．进一步加工存货发生的直接人工费用D．进一步加工存货应负担的管理费用4、下列属于所有者权益类科目的是()。
A．银行存款B．短期借款C．应收账款D．利润分配5、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。
该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为____ A：10B：11.7C：12D：14.046、根据《会计法》的规定，会计机构负责人或会计主管人员办理会计工作交接手续时，由__负责监交。
A．单位负责人B．审计部门负责人C．一般会计人员D．出纳人员7、一般情况下，__主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
A．增值税专用发票B．营业税专用发票C．专业发票D．普通发票8、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的__。
A．出纳B．稽核C．会计机构负责人D．债权债务账目的登记工作9、企业原材料明细账通常采用的格式是__。
2016年注册会计师《税法》考点：企业所得税所得来源的确定试题及答案
1、在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责【答案】D2、在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责【答案】D3、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
A．甲公司情况发生重大变化B．A注册会计师获取新的信息C．通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D．审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【答案】ABC4、A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。
20×1年5月A公司以持有的一批商品和一项可供出售金融资产与B公司的一项无形资产进项交换。
A公司商品的成本为500万元，公允价值为520万元(公允价值等于计税价格)，已经计提减值准备30万元;可供出售金融资产的账面价值为330万元(成本300万元，公允价值变动30万元)，公允价值为350万元。
B公司另向A公司支付银行存款8.4万元。
A公司为换入的无形资产支付手续费5万元。
假定双方交易具有商业实质，则A公司换入无形资产的入账价值为( )万元A.950B.955C.963.4D.875【正确答案】B【答案解析】A公司换入无形资产的入账价值=520×(1+17%)+350-8.4+5=955(万元)5、A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。
2016注册会计师考试税法真题及解析
2016年注册会计师考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚【答案】B【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定；选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做题积累及考前突击。
选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。
选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。
选项D：全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税【答案】A【解析】选项B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项D：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。
2016注册会计师考试税法真题及答案
2016注册会计师考试税法真题及答案第1部分：单项选择题，共24题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。
A)国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B)国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C)省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D)地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚答案:B解析:选项 A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚; 选项 C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关 制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为， 不是对税务行政处罚的设定;选项 D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设 定各种税务行政处罚。
【真题新解】本题的考核点是税务行政处罚的设定，属于冷门记忆性考点，考生注意平时做 题积累及考前突击。
选项 A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税 务行政处罚。
选项 C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下 各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规 定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、 规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。
选项 D：全国人民代表大会及其常务委员会可以 通过法律的形式设定各种税务行政处罚。
2.[单选题]下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是( )。
A)《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担B)《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况C)《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内D)根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴 40%的预提所得 税答案:A解析:选项 B：《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避 缴纳税款行为;选项 C：《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区;选项 D： 根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴 30%的预提所得税。
2016年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2016年度注会《税法》试题参考答案及解析一、单项选择题1.【参考答案】D【答案解析】不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）＝200×（13%－9%）＝8（万元）2.【参考答案】C【答案解析】分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，9月5日收到50％价款，所以确认50％的收入。
应纳税额＝140.4÷1.13×50％×10％＝6.21（万元）。
3.【参考答案】A【答案解析】房屋可以作为纳税抵押品；纳税质押包括动产质押（现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押）和权利质押（汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押）。
【点评】本题考查纳税质押。
相关规定参考下表：分类纳税质押分为动产质押和权利质押。
动产质押：现金、除不动产以外的财产权利质押：汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证【提示】不动产可以抵押，不能质押。
责任纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金。
4.【参考答案】C【答案解析】选项A，摩托车按照“每辆”为计税单位；选项B，游艇按照“艇身长度每米”为计税单位；选项D，机动船舶按“净吨位每吨”为计税单位。
【点评】本题主要考查“车船税的税率”。
车船税税目税额表可以参考下面的内容理解：【答案解析】选项A、B、D都属于变更税务登记的范围。
【点评】本题考查注销税务登记。
对于其注销时间，参考下面内容：1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的：在向工商行政管理机关办理注销登记前。
2.不需要在工商管理机关办理注销登记的：自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内。
3.被工商机关吊销营业执照的：自营业执照被吊销之日起15日内。
4.境外企业在中国境内提供劳务：项目完工、离开中国前15日内。
6.【参考答案】A【答案解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
2016年下半年湖北省注册会计师《会计》：所得税的理解试题
2016年下半年湖北省注册会计师《会计》：所得税的理解试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。
A．基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B．基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C．基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D．基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理2、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。
该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城市维护建设税及滞纳金、罚款合计为__元。
A．1215100B．1216115C．1241200D．12567153、关于原始凭证的填制，下列说法中不正确的是__。
A．不得以虚假的交易、事项或资金往来为依据填制原始凭证B．从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章C．一式多联的原始凭证，只能以一联用作报销凭证D．收回职工借款时，可将原借款借据正联退还，不必另开收据4、甲企业2010年5月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业2010年5月份的费用总额合计为____万元。
A：14B：54C：60D：645、下列各项中，不应列入企业期间费用的是__。
A．向受托方支付的代销商品手续费B．给予购货方的销售折让C．为购买材料办理银行承兑汇票支付的银行手续费D．赊购商品时取得的现金折扣6、计提坏账准备体现的是（）原则。
A．真实性B．相关性C．谨慎性D．重要性7、__应当对原始凭证内容的真实性、合法性负责。
A．会计机构B．会计人员C．单位负责人D．填制原始凭证的人员8、()是按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
2016注册会计师税法考试真题：计算题（附答案）
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2016注 册 会 计 师 税 法 考 试 真 题 ： 计 算 题 （ 附 答 案 ）
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湖北省2016年注册会计师《会计》：资产、负债的计税基础考试试卷
湖北省2016年注册会计师《会计》：资产、负债的计税基础考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、会计在经济管理活动中所具有最基本的职能是__。
A．预测职能B．监督职能C．核算职能D．决策职能2、期末结转后无余额的账户是__。
A．资产类账户B．负债类账户C．所有者权益类账户D．费用类账户3、企业生产甲、乙两种产品，需耗用A材料。
甲、乙产品A材料消耗定额分别为7.2公斤和6公斤，材料在产品投产时一次投入。
2009年2月投产甲产品1200件，乙产品800件，实际耗用A材料12902.4公斤，每公斤实际单价45元。
则当月企业投产甲产品应分配的A材料成本为__元。
A．365880B．356750C．373248D．3492324、某企业对其生产线进行改扩建，该生产线的原价为60万元，已提折旧10万元，扩建生产线时发生扩建支出15万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入2万元。
该生产线新的入账价值为____万元。
(假定改扩建后固定资产的帐面价值没有超过其可收回金额)A：60B：75C：63D：775、某企业是一家工业企业，销售产品每件100元，若客户购买200件以上(含200件)产品可给予客户10％折扣。
有一客户2010年3月8日购买该企业产品350件，按规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30。
适用的增值税税率为17%。
假设购销双方约定计算现金折扣时考虑增值税，该企业于2010年3月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为____元。
A：0B：737.1C：368.55D：409.56、法定盈余公积和任意盈余公积的计提比例分别是____A：5%，任意B：10%，任意C：5%，10%D：10%，5%7、企业购入需要安装的固定资产发生的安装费及其他必要支出，应通过____科目核算。
A：固定资产B：制造费用C：在建工程D：财务费用8、B公司于2005年3月20日，购买甲公司股票150万股，成交价格每股9元，作为短期投资；购买该股票另支付手续费等22．5万元。
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2016年下半年湖北省注会《会计》：所得税的处理考试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
)1、期末无余额的账户是__。
A．原材料B．应付账款C．盈余公积D．管理费用2、下列关于指标对比分析法的表述中，不正确的是__。
A．可以用于不同的分析目的B．既可以选用计划数，也可以选用实际数作为分析的基数C．可以使用不同性质指标进行对比分析D．用于分析对比的指标在经济内容上应当具有可比的共同基础3、记账凭证填制完毕后，如有空行应__。
A．空置不填B．划线注销C．盖章注销D．签字注销4、企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是__。
A．多栏式明细账B．数量金额式明细账C．卡片式明细账D．横线登记式明细账5、破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。
自破产程序终结之日起满__仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
A．1年B．2年C．2个月D．6个月6、王某于2010年3月将其拥有的住房转让，取得转让收入450000元，此房购买时原价250000元，转让时支付的有关费用为50000元，王某应缴纳个人所得税金额为（）元。
A：10000B：30000C：15000D：900007、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是__。
A．到期日是本票的绝对应记载事项B．本票的基本当事人只有出票人和收款人C．本票无须承兑D．本票是由出票人本人对持票人付款的票据8、某商场2003年8月份期初存货成本136万元，售价200万元；本期购入存货成本508万元，售价720万元；本期实现销售收入800万元。
在采用零售价法核算的情况下，该商场2003年8月份期末存货金额为__万元。
A．56B．81.6C．84D．1209、可以用于弥补以前年度亏损和转增资本的是__。
A．税前利润B．盈余公积C．未分配利润D．资本公积10、年末，如果“坏账准备”账户有余额，则其期末余额等于__。
A．期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额B．期初余额-本期借方发生额-本期贷方发生额C．期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额D．期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额11、一项经济业务发生，不可能引起__。
A．资产，资本同时增加B．资产负债同时增加C．资产，资本同时减少D．一项负债增加，一项资本增加12、下列经济业务中，应填制转账凭证的是__。
A．用银行存款偿还预付账款B．收回应收账款C．用银行存款支付工资D．企业生产车间领用原材料13、某企业为增值税一般纳税人，2004年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。
上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是__万元。
A．1190B．1190.5C．1191.5D．119214、长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，正确的会计处理是____A：计人投资收益B：冲减资本公积C：计入营业外收入D：不调整长期股权投资的入账价值15、下列各项中，不对企业营业利润的计算构成影响的是__。
A．企业计提的车船税B．企业支付的产品展览费C．企业发生的捐赠支出D．企业支付的排污费16、下列选项中会引起负债总额变化的是____A：赊销的商品B：用盈余公积转增资本C：收回应收账款D：赊购商品17、下列关于产品成本分析方法的说法中，不正确的有（）A：营业收入成本率越高，表明企业的经济效益越好B：相关指标比率分析法是计算两个性质不同而又相关的指标的比率进行数量分析的方法C：成本利润率越高，表明企业的经济效益越差D：对比分析法只适用于同质指标的数量对比18、鹏程公司汇往外地开立采购物资专户，应__。
A．借记“外埠存款”B．贷记“外埠存款”C．借记“其他货币资金-外埠存款”D．贷记“其他货币资金-外埠存款”19、企业在记录销售费用时，通常采用的明细账格式是__。
A．多栏式明细账B．数量金额式明细账C．三栏式明细账D．横线登记式明细账20、甲公司与乙厂签订一份服装订购合同。
约定由甲公司在5月份先支付乙厂预付款100万元，再由乙厂在8月份向甲公司提供西服2000套。
订立合同后甲公司以资金周转困难为由，没有按期支付预付款。
到了8月份，甲公司要求乙厂提供西服时，乙厂可以行使__。
A．不安抗辩权B．后履行抗辩权C．同时履行抗辩权D．撤销权21、企业月末计提短期借款的利息，此项业务应贷记的帐户__。
A．财务费用B．短期借款C．预提费用D．待摊费用22、2013年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
已知，货物买卖合同适用的印花税税率为0．3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0．5‰。
根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税（）万元。
A：0．24B：0．15C：0．09D：0．0623、下列岗位属于会计岗位的有__。
A．会计电算化岗位B．医院门诊收费员岗位C．医院药品库房记账中岗位D．商场收银员岗位24、某公司2009年7月10日银行存款余额为20万元，同日签发一张金额为30万元的转账支票用以支付货款。
如果财务部门预计10日内肯定没有银行存款收入业务，则该行为属于签发（）。
A．远期支票B．空白支票C．空头支票D．无效支票25、一般来说，中小企业实施会计电算化的合理做法是__。
A．购买商品化会计软件B．本单位定点开发软件C．使用国外会计软件D．从其他企业复制取得会计软件26、甲股份有限公司委托证券公司发行股票1000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500万元。
该公司应贷记“资本公积—股本溢价”科目的金额为__万元。
A．6450B．6500C．6550D．660027、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是____A：支票B：本票C：见票后定期付款的汇票D：银行汇票28、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A：暂扣纳税人营业执照B：书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C：依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款29、某企业材料核算采用计划成本法，并设置“预付账款”科目进行核算，该企业2006年4月16日购买原材料一批，货款为20000元，2006年5月30日该企业收到材料时应作（）会计分录。
A．借：预付账款20000贷：物资采购20000B．借：预付账款20000贷：银行存款20000C．借：物资采购20000贷：预付账款20000D．借：物资采购20000贷：银行存款2000030、根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关可以采取的税收保全措施是（）A：书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B：书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C：拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D：扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
)31、下列收入中，属于中国境内所得的有（）A：在中国境内提供劳务取得的劳务报酬所得B：华侨持有中国境内某企业的股票而从中取得股息C：将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D：某中国公民将其在国外的房产转让而取得的收入32、原始凭证是在经济业务()时取得或填制的。
A．填制记账凭证B．发生或完成C．登记明细账D．编制原始凭证汇总表33、下列情形中，劳动者可随时通知用人单位解除合同的有（）A：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B：用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的C：用人单位违章指挥、强令冒险作业，危及劳动者人身安全的D：用人单位违反法律、行政法规强制性规定的34、企业在采用备抵法核算坏账损失时，估计坏账损失的方法有__。
A．账龄分析法B．应收款项余额百分比法C．销货百分比法D．总价法35、下列选项中，关于票据提示付款期限正确的是__。
A．定日付款的汇票，自到期日起十日内向承兑人提示付款B．出票后定期付款的汇票，自出票日起十日内向承兑人提示付款C．见票后定期付款的汇票，自到期日起十日内向承兑人提示付款D．见票即付的汇票，自到期日起一个月内向付款人提示付款36、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A：名胜古迹中附设的经营性茶社B：公园自用的办公用房C：个人所有的唯一普通居住用房D：国家机关的职工食堂37、关于会计要素，下列说法中正确的有__A．收入可能表现为企业负债的减少B．费用可能表现为企业负债的减少C．收入会导致所有者权益的增加D．收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项38、下列各项中，不符合借贷记账法记账规则的是（）。
A．资产数额的增加记在借方B．所有者权益、负债数额的增加记在贷方C．收入数额的减少记在借方D．成本、费用数额的增加记在贷方39、属于账账核对的是__。
A．财务部门的各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的财产物资明细账结存数的核对B．银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对C．各种账簿记录与各种汇总表的核对D．总分类账户余额与会计报表的核对40、工业企业的材料销售收入、租金收入、运输收入都是企业的__。
A．主营业务收入B．其他业务收入C．补贴收入D．投资收益41、（）导致资产和所有者权益要素同时发生变化。
A．投资者给企业追加投资，企业已收到相应款项B．企业按规定将盈余公积转增资本金C．企业向银行贷款用于资金周转D．企业支付股东红利42、张某于2011年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。
张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A：1160B：1200C：2340D：150043、下列选项中，关于法律规范基本特征的表述，正确的有（）A：法是全社会成员共同意志的体现B：是国家制定或认可的C：是由国家强制力保证实施的D：是由统治阶级的物质生活条件决定的44、会计从业资格管理机构建立的持证人员信息系统记录的信息包括持证人员__等情况。
A．基础信息和注册、变更、调转登记B．接受继续教育C．受到奖惩D．从事会计工作45、甲企业系增值税一般纳税人，2010年9月18日接受投资方投入原材料一批，作价70000元，增值税专用发票上注明增值税为11900元。