内部控制测试抽样原则
抽样检验管理制度范文
抽样检验管理制度范文一、导言抽样检验作为一种质量管理的有效工具，在现代企业中得到了广泛应用。
抽样检验能够通过一部分样本的检验结果来推断整个批次产品是否合格，从而节约成本、提高效率。
但是，抽样检验也存在一定的局限性，如果抽样不合理或者操作不当，就会导致检验结果不够准确，进而影响产品质量。
因此，建立一套科学的抽样检验管理制度对于企业来说至关重要。
本文将从抽样原则、抽样方法、抽样计划、抽样过程、抽样结果处理等方面进行详细介绍，以帮助企业建立完善的抽样检验管理制度。
二、抽样原则1.代表性原则抽样检验的目的是通过对样本的检验来推断整个批次产品的质量情况，因此样本必须能够代表整个批次产品。
代表性原则要求在进行抽样时要充分考虑各种因素，如产品的特性、生产过程、生产环境等，确保样本的选择是全面、公正、客观的。
2.随机性原则随机性原则是指在进行抽样时要遵循随机原理，即每个产品都有被选中的可能性，确保样本的选取是随机的、没有主观性和偏向性。
只有遵循随机性原则，才能保证抽样检验的结果具有代表性和可靠性。
3.合理性原则合理性原则是指抽样检验的样本量和抽样方式必须是合理的，既要保证样本数量足够大，以提高统计推断的准确性，又要考虑成本和时间的限制，避免过度抽样。
只有在合理的前提下，抽样检验才能发挥其应有的作用。
三、抽样方法1.简单随机抽样简单随机抽样是最常见的抽样方法，其原理是从总体中随机选择一定数量的样本进行检验。
简单随机抽样的优点是操作简单，随机性好，代表性强。
但是其缺点是可能存在抽到偏倚样本的风险，导致抽样结果不准确。
2.系统抽样系统抽样是将总体按照一定规则划分为若干部分，然后从每一部分中按照相同间隔选择样本进行检验。
系统抽样的优点是操作简便，适用于大批量产品抽样。
但是其缺点是可能存在周期性误差，导致抽样结果有一定偏离。
3.分层抽样分层抽样是将总体按照不同层次进行划分，然后在每个层次内进行简单随机抽样。
分层抽样的优点是能够考虑不同层次的产品特性，增加抽样的代表性。
内部控制测试基本思路及抽样原则
内部控制测试基本思路及抽样原则一、穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。
在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试验证，评价其设计及运行的有效性。
测试中编制的工作底稿是内部控制合规的重要文档之一，其评价结论既要用来编制内部控制自我评价报告，又要针对发现的内部控制缺陷制定整改计划，不断完善内部控制体系。
本文主要为读者介绍穿行测试的要点及技巧。
1、什么是穿行测试穿行测试是指了解有关内部控制的基础上，按照交易轨迹，从相关流程中选择一个或若干个具有代表性的交易和事项，追踪其从交易的发生到最终被反映在财务报表或其他经营管理报告中的过程，即该流程从起点到终点的全过程。
当然，如果从交易的会计处理到交易的起点进行测试更有效的话，也可反过来执行。
通俗地来讲，穿行测试就是“穿行+测试”，即通过检查一段时间内执行过的某些重点流程各个控制点所留下的文件存档和信息流等，使流程得到再现，从而验证和确认控制是否真实存在并实际运行，现有的控制是否能够防范相应的风险，最终得出控制设计及运行是否有效的结论。
2、穿行测试的特点（1）同质性：必须获取同一个交易或包括同一交易的文档。
（2）连续性：从发生到记录全过程的所有控制都要进行测试。
（3）典型性：要尽可能获取一个最近执行的典型交易，以涵盖所有控制。
（4）可测性：获取纸质文档记录进行测试并妥善留存。
（5）普遍性：穿行测试适用于各类型的控制，每年的内部控制评价都必须做穿行测试。
（6）动态性：如果控制发生变化（如流程变化、组织架构变化、关键执行人变化、涉及的信息系统变化等），则应重新执行穿行测试程序。
3、穿行测试的范围与内容（1）穿行测试的范围穿行测试的范围要涵盖公司层面、流程层面和IT层面，具体的要以前期已经编制好的18个指引对应的风险控制矩阵为依据。
（2）穿行测试的期间穿行测试要选择最近发生的样本，对部分本年度尚未发生的控制可追溯到上一年的样本。
内控执行有效性测试抽样指引(供参考)
1、抽样测试期间2007年1月1日至6 月30日。
2、抽样的样本量－依据内控活动发生的频率及类型决定内部控 制类型 发生频率 公司自测应选取的样本量(个)样本量的分布自动控制 不适用 1 测试当日年度 1 控制发生当日季度 2 第一和第二季度各一笔月度 3 5、6月及之前任一月份每周 10 每日 30 一日多次 306月份：40%5月份：40%其余的20％在之前月份抽取人工控制不定期 不定期发生的控制，需要估计2007年1月至6月的总样本，从而确定该控制发生的大概频率而决定抽取的样本量（见注释1）注释1：某不定期发生的人工控制在2007年1月至6月共发生12次，预计在全年的发生次数为12×2＝24次。
此控制频率介于每月（全年共12次）和每周（全年52次）之间，则取上限视为每周发生的控制活动，其应抽取的样本量为10。
3、如何记录测试样本和测试活动？各企业在执行控制测试时候，需要清楚明确记录所选取的测试样本以及所执行的测试程序：测试的样本•样本的发生时间•样本的名称（例如：采购申请单、销售订单或凭证）•样本索引号（例如：申请单号、订单号或者凭证号）•如涉及金额的，或与控制相关的条件，则概括列出样本的属性执行的测试程序•各控制点是否有效执行（例如：是否已得到审批）•结论——抽样结果是否异常举例说明流程: 采购与付款控制描述: 超过50万元的采购申请由总经理审批, 低于50万元的采购申请由副总经理审批样本数量: 2007年1-6月采购申请的总数共计为20笔，即预计在全年的发生笔数为20×2＝40笔，该控制可视为每周发生的控制活动，公司自测的样本量为10笔, 样本抽样分布如下为6月份 4 笔，5月份4笔，1月至4月任意抽2笔。
执行有限性测试表：样本发生时间 申请单号 金额 如>50万,是否已经总经理审批, 如<50万, 是否已经副总经理审批是否发现异常1 6月25日 000897 1,800,000是 否2 6月13日 000876 677,200是 否3 6月8日000864 420,000是 否4 6月1日000855 420,000是 否5 5月28日 000834 420,000是 否6 5月23日 000820 420,000是 否7 5月18日 000802 420,000是 否8 5月12日 000792 420,000是 否9 3月12日 000773 420,000是 否10 1月9日000750 1,200,000否 是, (仅经过副总经理审批, 未发现总经理审批痕迹)。
内部控制样本选取的基本方法
样本选取的基本方法
如果从测试起始时间到截止时间，由于业务发生量的限制，无法取得满足要求的样本量，则应该选取已有的全部样本，同时记录样本的选取情况。
选择样本时主要按照与内部控制相关的原则进行抽样。
抽样时考虑的因素：
所抽样本与内部控制有效性的关联程度；
以前年度测试易出现例外事项的样本范围；
当年公司层面控制变化情况；
业务活动控制运行有效性方面已知的或已发现的例外事项，此例外事项的产生可能是由于公司层面的控制设计和执行不当所致。
一、样本总体的确定
样本总体包括构成某类交易和事项的所有项目，测试人员应当确保样本总体的适当性和完整性。
（一）适当性。
测试人员确定的样本总体应适合于特定测试目标。
如：材料入库验收数量控制中，控制目标为保证入库物资数量计量的准确性，样本总体应为材料入库数量验收事项，而不应是材料入库质量验收事项。
（二）完整性。
测试人员应从样本总体项目内容和涉及时间等方面确定样本总体的完整性。
如：固定资产报废控制中，测试人员不仅要了解财务账所反映的报废项目情况，还
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内部审计具体准则第18号——审计抽样
内部审计具体准则第18号——审计抽样第一章总则第一条为了规范内部审计人员运用审计抽样方法，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称审计抽样，是指内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则第四条确定抽样总体、选择抽样方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。
第五条抽样总体的确定应当遵循相关性、完整性和经济性原则。
（一）相关性是指抽样总体与审计目标相关；（二）完整性是指抽样总体的内容能全面反映项目的实际情况；（三）经济性是指抽样总体的确定应符合成本效益原则。
第六条在审计抽样过程中，可以采用统计抽样方法，也可以采用非统计抽样方法，或两种方法结合使用。
第七条抽取的样本应有代表性，具有与审计总体相似的特征。
第八条内部审计人员在选取样本时，应当对经营活动中存在的重大差异或缺陷风险以及审计过程中的检查风险进行评估，并充分考虑因抽样引起的抽样风险及其他因素引起的非抽样风险。
第九条抽样结果的评价应当从定量和定性两个方面进行，并以此为依据合理推断审计总体持征。
第三章抽样程序和方法第十条审计抽样的一般程序包括以下步骤：（一）根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案；（二）选取样本；（三）对样本执行审计测试；（四）评价样本；（五）根据样本评价结果推断总体特征；（六）形成结论。
第十一条内部审计人员应依据审计目标制定审计抽样方案，抽样方案主要包括下列内容：（一）审计总体。
是指审计对象的各个具体单位组成的整体；（二）抽样单位。
是指构成审计总体的单位项目；（三）样本。
是指在抽样过程中从审计总体中抽取的部分单位组成的整体；（四）误差。
是指经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷；（五）可容忍误差。
内控监督评价基本原则
内控监督评价基本原则
内部控制监督评价的基本原则包括：
1. 独立性原则：评价人员应该独立于被评价的内部控制系统，以确保评价结果的客观性和公正性。
2. 客观性原则：评价人员应该以客观的态度和方法进行评价，避免主观偏见和个人情感的影响。
3. 系统性原则：评价应该覆盖内部控制系统的各个方面，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。
4. 重要性原则：评价应该关注重要的内部控制环节和风险点，以确保内部控制系统的有效性。
5. 适应性原则：评价应该考虑内部控制系统的适应性，即是否能够适应企业的业务发展和变化。
6. 及时性原则：评价应该及时进行，以便及时发现内部控制系统的问题和不足，并采取相应的改进措施。
7. 保密性原则：评价过程中涉及的信息应该保密，以保护企业的商业秘密和个人隐私。
内控执行有效性测试抽样指引(供参考)
1、抽样测试期间2007年1月1日至6 月30日。
2、抽样的样本量－依据内控活动发生的频率及类型决定内部控 制类型 发生频率 公司自测应选取的样本量(个)样本量的分布自动控制 不适用 1 测试当日年度 1 控制发生当日季度 2 第一和第二季度各一笔月度 3 5、6月及之前任一月份每周 10 每日 30 一日多次 306月份：40%5月份：40%其余的20％在之前月份抽取人工控制不定期 不定期发生的控制，需要估计2007年1月至6月的总样本，从而确定该控制发生的大概频率而决定抽取的样本量（见注释1）注释1：某不定期发生的人工控制在2007年1月至6月共发生12次，预计在全年的发生次数为12×2＝24次。
此控制频率介于每月（全年共12次）和每周（全年52次）之间，则取上限视为每周发生的控制活动，其应抽取的样本量为10。
3、如何记录测试样本和测试活动？各企业在执行控制测试时候，需要清楚明确记录所选取的测试样本以及所执行的测试程序：测试的样本•样本的发生时间•样本的名称（例如：采购申请单、销售订单或凭证）•样本索引号（例如：申请单号、订单号或者凭证号）•如涉及金额的，或与控制相关的条件，则概括列出样本的属性执行的测试程序•各控制点是否有效执行（例如：是否已得到审批）•结论——抽样结果是否异常举例说明流程: 采购与付款控制描述: 超过50万元的采购申请由总经理审批, 低于50万元的采购申请由副总经理审批样本数量: 2007年1-6月采购申请的总数共计为20笔，即预计在全年的发生笔数为20×2＝40笔，该控制可视为每周发生的控制活动，公司自测的样本量为10笔, 样本抽样分布如下为6月份 4 笔，5月份4笔，1月至4月任意抽2笔。
执行有限性测试表：样本发生时间 申请单号 金额 如>50万,是否已经总经理审批, 如<50万, 是否已经副总经理审批是否发现异常1 6月25日 000897 1,800,000是 否2 6月13日 000876 677,200是 否3 6月8日000864 420,000是 否4 6月1日000855 420,000是 否5 5月28日 000834 420,000是 否6 5月23日 000820 420,000是 否7 5月18日 000802 420,000是 否8 5月12日 000792 420,000是 否9 3月12日 000773 420,000是 否10 1月9日000750 1,200,000否 是, (仅经过副总经理审批, 未发现总经理审批痕迹)。
内控测试方法和注意事项
内控测试方法和注意事项内控测试是指对组织内部控制体系进行评估和验证的一项重要工作。
通过内控测试，可以发现控制缺陷和风险，并提供改进和加强内控的建议和方案。
下面将介绍一些常用的内控测试方法和测试过程中需要注意的事项。
一、内控测试方法1.文档审查法：通过审查组织的内控文件和相关制度、流程等文件，了解组织内控体系的设计和实施情况。
文档审查法主要用于确认内控制度的合规性和完整性，以及内部控制的目标和要求是否与业务活动相匹配。
2.问卷调查法：通过编制和发放问卷，收集员工对内控制度和流程的理解和意见。
问卷调查法可以帮助了解员工对内控制度的接受程度和执行情况，发现内部控制实施中的问题和障碍。
3.抽样检查法：通过抽取一定数量的样本，对样本进行检查和测试，以评估组织内控的有效性和合规性。
抽样检查法主要用于验证内控制度的执行情况和效果，发现潜在的内部控制问题和风险。
4.测试数据法：通过编制不同的测试情景和数据，模拟实际业务运作过程，检查内控制度的适用性和有效性。
测试数据法主要用于发现内部控制实施中的漏洞和缺陷，评估内控的完整性和准确性。
5.实地走访法：通过走访组织各部门和业务实体，观察和了解业务过程和内部控制的实施情况。
实地走访法主要用于了解内部控制的落实情况和员工对内控的认知和态度。
二、内控测试的注意事项1.充分了解组织：在进行内控测试之前，需要对组织的架构、业务流程和内部控制制度有充分的了解。
只有了解组织的具体情况，才能进行有效的测试和评估。
2.开展测试计划：在进行内控测试之前，需要制定详细的测试计划和测试方法。
测试计划应包括测试目标、测试范围、测试方法和测试时间等内容，以确保测试的全面性和准确性。
3.选择适当的抽样方法：在进行抽样检查时，需要选择适当的抽样方法和抽样比例。
抽样时应注意抽样对象的代表性和样本的有效性，以确保测试结果的可靠性。
4.保持客观和独立：内控测试应保持客观和独立，避免受到其他因素的干扰和影响。
内部控制之控制测试要点及技巧
内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。
1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。
也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。
其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。
2、关键控制的识别在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。
因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。
关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。
如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。
这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。
3、控制测试的方法安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。
（1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致；（2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。
抽样检验工作制度
抽样检验工作制度一、目的和原则1.1 目的为确保产品质量，提高客户满意度，及时发现和控制产品质量问题，降低生产成本，提高企业经济效益，特制定本抽样检验工作制度。
1.2 原则（1）严格按照国家、行业和企业相关标准进行抽样检验。
（2）坚持科学、公正、客观、准确的原则。
（3）确保抽样检验工作规范、有序进行。
二、适用范围2.1 本制度适用于公司生产过程中的原材料、半成品、成品以及与产品相关的辅料、包装材料等的抽样检验。
2.2 本制度适用于对公司内部各部门、车间、班组等进行的产品质量监督和抽样检验。
三、组织机构3.1 设立质量管理部，负责组织、协调和监督抽样检验工作。
3.2 设立检验科，负责具体执行抽样检验任务。
3.3 设立抽样检验小组，负责现场抽样和检验工作。
四、抽样检验流程4.1 编制抽样检验计划根据产品生产流程、工艺要求、质量标准等因素，制定抽样检验计划，明确抽样检验的对象、时间、频率等。
4.2 抽样检验前的准备（1）检验科负责准备抽样检验所需的仪器、设备、试剂等。
（2）抽样检验人员参加培训，掌握抽样检验标准和方法。
（3）确保抽样检验环境的清洁、卫生。
4.3 现场抽样抽样检验人员根据抽样检验计划，到生产现场进行抽样。
抽样应遵循随机、均匀、代表性的原则。
4.4 样品交接抽样检验人员将抽取的样品交给检验科，检验科对样品进行编号、登记，并妥善保管。
4.5 样品检验检验科按照相关标准对样品进行检验，记录检验数据。
4.6 检验结果判定根据检验数据，对照相关标准进行判定，得出合格或不合格的结论。
4.7 检验报告检验科出具检验报告，报告应包括检验项目、检验方法、检验结果、判定结论等内容。
4.8 质量异常处理对于不合格的产品，及时通知生产车间、班组等进行整改，并对整改效果进行跟踪验证。
4.9 检验记录和资料管理检验科负责保存抽样检验记录、检验报告等相关资料，以备查阅。
五、质量改进5.1 对抽样检验中发现的质量问题，进行分析，找出原因，制定改进措施。
内控循环抽样管理制度
内控循环抽样管理制度一、前言内控是企业管理的重要环节，是保证企业运营顺畅、风险可控的重要手段。
而循环抽样是一种常用的审计方法，用于检查企业的内部控制体系的有效性和可靠性。
本文旨在建立一套完善的内控循环抽样管理制度，帮助企业提高内控水平，确保业务运作的合规性和有效性。
二、内控循环抽样管理制度的原则1. 风险导向原则：根据企业的业务特点和风险特征确定内控循环抽样的范围和频次，抽样对象应当覆盖关键业务环节和高风险领域。
2. 独立与客观原则：内控循环抽样应当由独立的审核人员进行，确保抽样结果客观准确，排除干扰和误导。
3. 全员参与原则：内控循环抽样应当得到全员配合和参与，提高内控管理的全员意识和责任感。
4. 结果追踪原则：对内控循环抽样的结果进行跟踪和分析，及时发现问题，及时整改，不断提高内控水平。
5. 持续改进原则：内控循环抽样管理制度应当定期评估和更新，根据实际情况进行调整和改进，确保其符合企业的业务需求。
三、内控循环抽样管理制度的内容1. 抽样对象的确定（1）确定抽样对象：根据企业的运营结构和风险特征，确定内控循环抽样的对象，包括但不限于财务流程、采购流程、销售流程、人力资源管理流程等关键业务环节。
（2）确定抽样标准：根据抽样对象的特点和风险程度，确定抽样的标准和比例，确保抽样结果具有代表性。
2. 抽样方法的选择（1）随机抽样：通过随机抽样的方法，确保每个抽样对象具有相同的机会被选中，避免主观干扰和偏向。
（2）系统性抽样：根据抽样对象的特点，采用系统性抽样的方法，保证抽样结果的可靠性和可比性。
3. 抽样程序的设计（1）抽样计划的制定：制定内控循环抽样的计划，包括抽样对象、抽样标准、抽样方法、抽样程序等内容，确保抽样工作的有序进行。
（2）抽样执行的实施：按照抽样计划执行抽样工作，确保抽样的公正、客观和准确。
4. 抽样结果的分析（1）抽样结果的整理：将抽样结果进行整理和汇总，分析抽样对象的内控状况和存在的问题。
内部控制测试基本思路及抽样原则
内部控制测试基本思路及抽样原则一、穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法.在进行了风险评估,了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试验证，评价其设计及运行的有效性.测试中编制的工作底稿是内部控制合规的重要文档之一，其评价结论既要用来编制内部控制自我评价报告,又要针对发现的内部控制缺陷制定整改计划，不断完善内部控制体系。
本文主要为读者介绍穿行测试的要点及技巧.1、什么是穿行测试穿行测试是指了解有关内部控制的基础上，按照交易轨迹，从相关流程中选择一个或若干个具有代表性的交易和事项，追踪其从交易的发生到最终被反映在财务报表或其他经营管理报告中的过程，即该流程从起点到终点的全过程。
当然,如果从交易的会计处理到交易的起点进行测试更有效的话，也可反过来执行。
通俗地来讲，穿行测试就是“穿行+测试”，即通过检查一段时间内执行过的某些重点流程各个控制点所留下的文件存档和信息流等，使流程得到再现，从而验证和确认控制是否真实存在并实际运行，现有的控制是否能够防范相应的风险，最终得出控制设计及运行是否有效的结论。
2、穿行测试的特点（1）同质性：必须获取同一个交易或包括同一交易的文档.(2）连续性：从发生到记录全过程的所有控制都要进行测试。
（3）典型性:要尽可能获取一个最近执行的典型交易，以涵盖所有控制。
（4)可测性：获取纸质文档记录进行测试并妥善留存。
（5）普遍性：穿行测试适用于各类型的控制，每年的内部控制评价都必须做穿行测试。
（6）动态性：如果控制发生变化（如流程变化、组织架构变化、关键执行人变化、涉及的信息系统变化等)，则应重新执行穿行测试程序。
3、穿行测试的范围与内容（1）穿行测试的范围穿行测试的范围要涵盖公司层面、流程层面和IT层面,具体的要以前期已经编制好的18个指引对应的风险控制矩阵为依据。
（2）穿行测试的期间穿行测试要选择最近发生的样本，对部分本年度尚未发生的控制可追溯到上一年的样本。
材料抽样管理制度
材料抽样管理制度1. 概述材料抽样管理制度是对企业或组织进行质量管理必不可少的一环，是检验过程中的重要环节。
通过抽样管理，可以有效地统一检验标准、简化程序，提高检验效率，降低成本，保证产品质量。
2. 制度内容（1）抽样原则抽样原则是制定材料抽样管理制度的基础，包括无差别性、随机性、代表性等原则。
抽样应该尽可能避免人为干扰，保证样本具有代表性，以保证抽样结果的有效性和可靠性。
（2）抽样方法抽样方法是指在整个管理制度中采用的抽样方式，包括简单随机抽样、分层抽样、系统抽样等。
在选择抽样方法时要考虑到抽样对象的特点、抽样数量的确定、抽样过程中可能出现的误差等因素。
（3）抽样方案抽样方案是制度实施中最关键的一部分，包括抽样比例、抽样样本数量、抽样对象的确定等。
抽样方案的制定应综合考虑技术、经济、法律等因素，确保抽样过程的科学合理性。
（4）抽样检验抽样检验是指对抽样样本进行检验和评定，根据检验结果判定产品合格、不合格。
在抽样检验过程中，需要保证检验方法的准确性和可靠性，防止出现漏检、误检等情况。
（5）抽样管理抽样管理是指对抽样过程进行全面监控和管理，包括抽样计划的制定、抽样执行的监督、抽样结果的汇总和分析等。
通过抽样管理，可以及时发现问题、及时纠正，进而提高管理效率。
3. 制度执行（1）抽样计划的制定在制定抽样计划时，需要综合考虑产品特性、生产过程、管理需求等因素，确定抽样比例、抽样数量、抽样对象等，并制定相应的抽样方案。
（2）抽样执行的监督在抽样执行过程中，需要确保抽样程序的严格执行，监督抽样人员按要求进行抽样操作，避免干扰和操纵，保证抽样结果的准确性和可靠性。
（3）抽样结果的分析对抽样结果进行及时分析，根据抽样结果判定产品的质量状况，及时采取相应的措施，确定产品是否符合标准、是否需要改进等。
（4）抽样记录的管理对抽样过程中的数据和信息进行准确记录和保存，建立健全的抽样档案，以备日后查证和分析。
确保数据的完整性和真实性，保证抽样结果的可追溯性。
测试内部控制的方法
测试内部控制的方法一、引言内部控制是指组织为了达到其业务目标而制定和实施的一系列控制措施。
测试内部控制的方法是为了评估和验证内部控制的有效性和可靠性，以保障组织的资产安全、业务运作的合规性和可靠性。
本文将介绍几种常用的测试内部控制的方法。
二、自评自评是一种常见的测试内部控制的方法。
通过组织内部自行评估内部控制的有效性，可以帮助组织发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行改进。
自评可以通过调查问卷、面谈、文件审查等方式进行，以获取相关的信息和数据。
在进行自评时，组织应该制定明确的评估标准和流程，确保评估结果的客观性和准确性。
三、抽样测试抽样测试是一种常用的测试内部控制的方法。
通过从数据集合中随机选择一部分样本，对其进行测试和分析，以评估内部控制的有效性。
抽样测试可以帮助组织发现控制缺陷和异常情况，并采取相应的措施进行纠正。
在进行抽样测试时，组织应该根据风险程度和资源可用性等因素，合理确定样本的大小和选择方法，并对测试结果进行统计分析和解释。
四、流程重演流程重演是一种常用的测试内部控制的方法。
通过模拟和重现组织的业务流程，对内部控制的有效性进行测试和评估。
流程重演可以帮助组织发现潜在的控制缺陷和问题，并提出相应的改进建议。
在进行流程重演时，组织应该选择合适的业务场景和操作流程，并模拟真实环境中可能出现的异常情况，以全面评估内部控制的可靠性和鲁棒性。
五、数据分析数据分析是一种常用的测试内部控制的方法。
通过对组织的数据进行统计和分析，以评估内部控制的有效性和可靠性。
数据分析可以帮助组织发现异常和异常模式，并识别潜在的控制缺陷和风险点。
在进行数据分析时，组织应该选择合适的分析方法和工具，并结合具体的业务场景和需求，进行深入的数据挖掘和分析。
六、外部审计外部审计是一种常用的测试内部控制的方法。
通过邀请专业的第三方机构对组织的内部控制进行审计和评估，以验证其有效性和合规性。
外部审计可以帮助组织发现潜在的控制缺陷和问题，并提供独立、客观的意见和建议。
检测单位抽样管理制度
检测单位抽样管理制度一、总则为了规范检测单位的抽样工作，提高检测结果的准确性和可靠性，保障检测工作的公正性和公开性，制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于所有从事检测工作的单位，包括但不限于实验室、检验机构、认证机构等。
三、抽样管理1. 抽样原则（1）抽样应遵循随机抽样原则，确保每个被检测样品有相等的机会被抽到。
（2）抽样过程应当公开、公正、透明，不得受到任何干扰和影响。
（3）抽样不得含有任何偏向，不得对被检测样品进行人为干预。
2. 抽样方法（1）抽样方法应根据被检测样品的特性和检测目的确定，包括但不限于简单随机抽样、分层抽样、整群抽样等。
（2）抽样时应注意样品的代表性，确保被检测样品可以代表整个被检测对象的特征。
（3）抽样应当根据被检测对象的不同特性，采用不同的抽样方法，确保检测结果的准确性和可靠性。
3. 抽样程序（1）确定抽样计划：根据检测任务的具体要求和目的，确定抽样单位、抽样数量、抽样方法等。
（2）进行抽样：根据抽样计划进行抽样工作，确保抽样过程的严格执行和操作规范。
（3）样品封存：对抽取的样品进行封存，防止样品被污染或损坏，确保检测结果的可靠性。
（4）样品送检：将封存好的样品送到检测单位进行检测，确保检测结果的客观性和科学性。
4. 抽样记录（1）抽样单位应当做好抽样记录，包括抽样计划、抽样过程、抽样结果等。
（2）抽样记录应当保留一定期限，以备查验和复核。
（3）抽样记录应当遵守相关法律法规的规定，确保抽样工作的合法性和规范性。
五、抽样监督1. 抽样监督机构（1）建立抽样监督机构，负责监督各检测单位的抽样工作，确保抽样的科学性和合法性。
（2）抽样监督机构应当具备一定的权威性和独立性，不受其他部门和利益集团的干扰。
2. 抽样监督程序（1）对检测单位的抽样工作进行定期检查和抽查，确保抽样工作符合规定和标准。
（2）对抽样过程和抽样结果进行核查和复核，发现问题及时纠正和处理。
（3）对发现的抽样违规行为进行处理，严格按照相关法律法规处理。
内部控制评价现场测试的方法
内部控制评价现场测试的方法一、流程走查法流程走查法是通过检查企业的各项业务流程和相关文件，了解流程执行情况和合规性。
具体步骤如下：1.确定评价范围：根据评价目标和重要性确定需要评价的流程和相关文件。
2.收集资料：收集与评价流程相关的各类文件和记录，如制度文件、操作流程、报表等。
3.梳理流程：按照实际流程梳理企业的操作流程，理清各岗位的职责和工作流程。
4.走查流程：逐一走查各个环节，核实流程和相关文件是否符合标准、有效和合规。
5.记录问题：记录发现的问题和不合规情况，并进行分类和整理。
6.提出改进建议：根据问题分类和整理，提出相应的改进建议，以提高内部控制的有效性和合规性。
二、抽样检查法抽样检查法是通过从总体中抽取一部分样本进行检查，推断总体情况的方法。
具体步骤如下：1.制定抽样方法：根据评价对象和评价目标确定抽样方法，如随机抽样、系统抽样等。
2.抽取样本：按照抽样方法选取样本，确保样本具有代表性和相关性。
3.检查样本：对选取的样本进行详细的检查，了解样本的执行情况和合规性。
4.分析结果：根据样本检查结果，分析总体的情况，并判断内部控制的有效性和合规性。
5.提出改进建议：根据分析结果，提出相应的改进建议，以提高内部控制的有效性和合规性。
三、单元测试法单元测试法是将一些内部控制单元看作一个整体，进行测试和评价的方法。
具体步骤如下：1.确定测试对象：根据评价目标和重要性确定需要测试的内部控制单元。
2.制定测试方案：根据内部控制单元的特点和评价目标制定测试方案，包括测试方法、测试数据和测试时间等。
3.进行测试：按照测试方案进行测试，包括检查相关文件和流程、观察员工操作情况、进行数据抽查等。
4.分析结果：根据测试结果，分析内部控制单元的有效性和合规性，并判断是否存在问题和不合规情况。
5.提出改进建议：根据分析结果，提出相应的改进建议，以提高内部控制单元的有效性和合规性。
四、数据分析法数据分析法是通过对企业的数据进行统计、分析和比对，评估内部控制的有效性和合规性。
测试内部控制常用方法
测试内部控制常用方法一、概述内部控制是指组织为达到经营和管理目标而制定的管理方法和措施。
在企业管理中，内部控制是非常重要的一环，它可以帮助企业提高效率、减少风险、保护资产，并确保财务报告的准确性。
为了有效实施内部控制，企业需要采用一系列常用的测试方法来评估和改进内部控制的有效性。
二、常用测试方法1. 流程分析法流程分析法是通过对企业各个流程的分析，确定关键控制点并检查其有效性。
这种方法可以帮助企业识别出存在的问题，找出潜在的风险，并制定相应的控制措施。
流程分析法通常包括以下步骤：（1）确定企业的主要流程；（2）分析每个流程的关键控制点；（3）评估关键控制点的有效性；（4）提出改进意见并制定相应的控制措施。
2. 抽样检查法抽样检查法是通过对样本进行检查，评估内部控制的有效性。
这种方法可以帮助企业在不需要检查全部数据的情况下，对内部控制的整体状况进行评估。
抽样检查法通常包括以下步骤：（1）确定抽样方法和样本大小；（2）抽取样本并进行检查；（3）评估样本中的内部控制有效性；（4）根据评估结果，对内部控制进行改进。
3. 测试交易法测试交易法是通过对一定数量的交易进行测试，评估内部控制的有效性。
这种方法可以帮助企业发现交易处理过程中的问题，并及时采取措施进行改进。
测试交易法通常包括以下步骤：（1）确定测试交易的类型和数量；（2）进行测试交易；（3）评估测试交易中的内部控制有效性；（4）根据评估结果，对内部控制进行改进。
4. 自查清单法自查清单法是通过使用预先准备的自查清单，对企业的内部控制进行评估。
这种方法可以帮助企业系统地检查各个方面的内部控制，并及时发现问题。
自查清单法通常包括以下步骤：（1）准备自查清单；（2）按照自查清单的要求，对内部控制进行评估；（3）根据评估结果，对内部控制进行改进。
三、常用测试方法的注意事项1. 确定测试的范围和目标，避免过度或不足的测试；2. 根据实际情况选择合适的测试方法，并灵活运用；3. 在测试过程中，要保持客观中立的态度，避免主观臆断；4. 在测试结果中，要明确问题的严重程度和改进的优先级；5. 在制定改进措施时，要考虑可行性和成本效益；6. 评估改进措施的实施效果，并及时调整和完善。
内部控制评价制度
内部控制评价制度第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《企业内部控制评价指引》(财会[2010]11号)及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。
公司应至少每年开展一次内部控制评价。
第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：一）全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。
二）重要性原则。
评价事情该当在周全评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控方针的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。
三）客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
四）同一性原则。
评价应坚持方针、规模和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。
五）独立性原则。
评价应由公司审计部独立进行。
六）及时性原则。
应按照规定的工夫间隔持续进行评价。
当经营管理情况发生重大变化时，应及时进行评价。
第二章职责分工第五条公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。
XXX负责内部控制评价的组织、带领、监视事情，其首要职责包括：1）审议内部控制评价报告；2）审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；3）带领公司内部审计机构开展内部控制评价事情；4）协调公司管理层推进内部控制评价事情和缺陷整改事情。
第七条公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资本，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的事情安排、事情希望和评价报告，及时掌握公司一样平常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改事情。
内部控制之控制测试要点及技巧
部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展部控制评价的另一项重要容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。
1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。
也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。
其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。
2、关键控制的识别在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。
因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。
关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。
如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。
这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。
3、控制测试的方法安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。
（1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致；（2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。
（3）检查：这种方法是获得资产存在证据的最简单的方法，主要是通过审阅相关文档记录或报告来对控制活动执行情况进行判断，需要注意的是，在这种方法中需要员工提供详细容从而可以重复测试步骤并检验结果。
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内部控制测试抽样原则
一、固定发生频率的抽样标准
二、按需不定期抽样标准：获取测试期间内部控制发生的频率，转换成固定发生的频率后按标准抽样原则进行样本抽样。
三、样本单元抽取原则：
(一)总体原则：应当遵循相关性、充分性和经济性原则。
相关性是指抽样总体与审计对象及其审计目标相关；充分性是指抽样总体能够在数量上代表审计项目的实际情况；经济性是指抽样总体的确定符合成本效益原则；
(二)单笔业务金额超过重要性水平的;
(三)有特殊风险或需要特别关注的事项；
(四)应当充分考虑样本的代表性。