增值税一般纳税人申报表(套表)

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非一套表企业法人套表(611、611-2、611-3、611-4)填报指引

非一套表企业法人套表（企业法人单位，执行企业会计制度的事业法人单位、民办非企业法人单位和基金会，农民专业合作社，农村集体经济组织和除宗教活动场所以外的机构类型为 90 的其他法人单位填报）填报指引非一套表单位基本情况表号：６１１表制定机关：国家统计局国务院经济普查办公室文号：国统字（2018）100 号有效期至：２０１９年６月２０１８年110 111 112 113单位类型□1 法人单位2 产业活动单位普查机构填写：如为视同法人单位，请勾选□普查小区代码建筑物编码□□□ □□□E 批发和零售业 F 服务业 S 住宿和餐饮业 J 名录库 X 房地产开发经营业底册唯一标识码专业类别 114 A 农业 B 工业 C 建筑业 H 投资 I 劳资 L 社科文 A 法人单位和产业活动单位基本情况 109 102 201 202统一社会信用代码□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 尚未领取统一社会信用代码的填写原组织机构代码：□□□□□□□□－□单位详细名称法定代表人(单位负责人) 开业(成立)时间年月企业填写实际开业时间，非企业单位填写批准成立时间203105联系方式电子邮箱长途区号□□□□□ 固定电话□□□□□□□□-□□□□□□ 移动电话□□□□□□□□□□□ 传真号码□□□□□□□□-□□□□□□ 网址邮政编码□□□□□□ 单位所在地及区划省(自治区、直辖市) 市(地、州、盟) 县(市、区、旗) 乡(镇) 街(村)、门牌号单位位于：街道办事处社区(居委会) 园区企业所属园区详细名称：所属园区代码区划代码 □□□□□□□□□□□□ 城乡代码 □□□ 单位注册地及区划（建筑业单位需填写本项，其它单位的注册地与 105 单位所在地一致的，免填本项）省(自治区、直辖市) 市(地、州、盟) 县(市、区、旗) 乡(镇) 街(村)、门牌号注册地位于：季节性开工三个月以上和临街道办事处社区(居委会) 时停产的企业,填写正常运营：园区企业所属园区详细名称（限建筑业企业）区划代码□□□□□□□□□□□□ 所属园区代码城乡代码□□□ 依主次顺序填列。

增值税全套申报表(一般纳税人适用)

实际扣除金额含税(免税 )销售额
扣除后销项(应纳)税额
7
8
9=1+3+5+7
10=2+4+6+8 11=9+10
14=13÷(100%+
12
13=11-12 税率或征收率
)×税率或征收
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销售额
销项(应纳 )税额
1
2
税款所属期间：202X-12-01
开具其他发票
销售额
销项(应纳 )税额
3
4
未开具发票
销售额
销项(应纳 )税额
5
6
至 202X-12-31
纳税人识别号(统一社会信用代码):
纳税检查调整
销售额
销项(应纳 )税额
销售额
合计
销项(应纳 )税额
价税合计
金额单位：元（列至角分）
服务、不动产和无形资产扣除项目本期
0.00 0.00 0.00 0.00
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增值税发票代码小知识

增值税发票代码小知识增值税发票代码共10位，：第1--4位代表各地区代码第5--6两位代表制版年度第7位代表批次(分别用1,2,3,4..表示)第8位代表版本的语言文字(分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文)第9位代表几联发票(分别用4,7表示四联,七联)第10位代表发票的金额版本号(分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用"0"表示电脑发票)例："4403042140"其中：一至四位"4403"表示深圳市,五,六两位"04"表示2004年版,第七位的"2"表示第二批,第八位的"1"表示中文,第九位的"4"表示四联,第十位的"0"表示电脑发票.增值税报税流程1. 月底前，对专用发票进项税额抵扣联认证；2. 每月10日前，抄税；3. 每月10日前，其他四小票进项税采集；4. 每月10日前，网上申报企业递交纳税申报数据，收到申报信息递交成功后，打印纸质申报资料；5. 每月10日前，带上IC卡、作废发票、纸质申报表前往国税进行防伪税控IC卡确认报税扣首次领购专用发票须带上以下资料:1.公章2.发票领用、使用、保管责任书3.防伪税控机使用责任书4.增值税一般纳税人认定申请书5.增值税发票管理责任书6.金税卡安装单7.发票专用章8.发票领购本9.使用增值税防伪税控系统申请审批表10.企业发行结果通知书11.税务登记证副本原件和复印件12.购票员身份证原件和复印件增值税一般纳税人网上申报办税指南『业务介绍正文』一、网上申报系统的适用对象网上申报系统适用于除以下几种情况以外的增值税一般纳税人:（一）辅导期一般纳税人；（二）逾期申报；（三）办理延期申报或缓缴税款；（四）无法通过“一窗式”票表稽核，需进行人工干预；（五）有同一属期多次申报等非正常申报情况；（六）因计算机、网络故障等原因不能进行网上申报；（七）办理注册地跨区变更，提前进行当月的抄报税以及纳税申报；（八）国税机关规定的其它情形。

增值税一般纳税人申报表(导入模版专用版)

汇总纳税企业增值税分配表
汇总纳税企业增值税分配表-总分支机构信息
总机构纳税人名称
营业地址
法定代表人姓名
开户银行Байду номын сангаас
总机构纳税人识别号
应补(退)税额
总机构纳税人固定分配比例
总机构一般货物及劳务销售收入总机构一般货物及劳务即征即退销售收入总机构应税服务销售收入
总机构一般货物及劳务分配比例总机构一般货物及劳务即征即分配比例总机构应税服务分配比例
总机构应税服务即征即退销售收入
总机构应税服务即征即退分配比例
分支机构销售收入情况
序号
分支机构一般货物及劳务
纳税人识别号纳税人名称
销售收入
分配比例
分配税额
分支机构一般货物及劳务即征即退
销售收入
分配比例
合计 ——
——
增值税分配表
联系电话银行账户总分机构销售额合计
总机构一般货物及劳务分配税额总机构一般货物及劳务即征即分配税额总机构应税服务分配税额总机构应税服务即征即退分配税额
货物及劳务即征即退分配税额
分支机构应税服务
分支机构应税服务即征即退
销售收入
分配比例
分配税额销售收入分配比例分配税额

增值税纳税申报表讲解4月

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、 10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。江西省国家税务局营改增申报培训
2
纳税期限
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过渡页
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第二部分
增值税一般纳税人申报表填报说明
1.1 增值税的概念
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务价值中的 V+M 部分（ C+V+M ），在我国相当于净产值或国民收入部分。在现实经济生活中，从经营单位角度来看，增值额是指单位销售货物、劳务或服务的收入额扣除为生产经营这种商品而外购的那部分货物价款后的余额，从商品本身看，增值额是该商品经历的生产和流通各个环节所创造的增值额之和，也就是该货物的最终销售价值。增值额只是对增值税本质的理论说明的一个概念，在实际计算增值税税款时不是直接以增
2
3
纳税地点
4
第一部分增值税基本原理介绍
8
1.5 增值税纳税申报期限
1
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税；
第二部分增值税一般纳税人申报表填写说明
10
2.1 申报表政策依据
增值税申报表的相关文件: 《关于全面推开营业税改征增值税后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016 年第 13 公告）；

增值税纳税申报表、附表及填报说明

《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证。

（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（六）“法定代表人”填写纳税人法定代表人的。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。

（九）“开户银行及”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算。

（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。

（十一）“”填写纳税人注册地和经营地的。

（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。

该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。

（十三）“本年累计”列，填写年度各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。

（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。

营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。

本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。

（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。

含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。

增值税一般纳税人主表附表全套(最新版)

四、免税
0
0 0
填表日期：2015年11月02日
金额单位：元至角分扣除后应税服务扣除项目本期实际含税(免税)销销项(应纳)税扣除金额售额额 12 13=11-12
14=13÷(100%+ 税率或征收率)× 税率或征收率
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 —— ——
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增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）税款所属时间：2015年10月01日至 2015年10月31日纳税人名称：（公章）东莞******有限公司开具税控增值税专用发票项目及栏次销售额 1 17%税率的货物及加工修理修配劳务 17%税率的有形动产租赁服务全部征一、税项目 13%税率一般计税 11%税率方法征税 6%税率即征即退货物及加其中：工修理修配劳务即征即退项目即征即退应税服务 6%征收率 5%征收率 4%征收率销项(应纳)税额 2 开具其他发票销售额 3 销项(应纳)税额 4 未开具发票销售额 5 销项(应纳)税额 6 纳税检查调整销售额 7 销项(应纳)税额 8 销售额 9=1+3+5+7 合计销项(应纳)税额 10=2+4+6+8 价税合计 11=9+10

增值税一般纳税人申报表填写范例

增值税一般纳税人申报表填写范例河南省国家税务局目录一、增值税纳税申报差不多分类图 (3)二、一样纳税人申报简要说明 (4)三、原增值税一样纳税人纳税申报案例 (6)〔一〕销售物资或提供加工修理修配应税劳务〔差不多业务〕 (6)〔二〕差不多业务＋进项转出＋纳税检查 (7)〔三〕差不多业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9)〔四〕差不多业务＋免税物资 (12)〔五〕差不多业务＋即征即退 (14)〔六〕差不多业务＋生产企业出口免抵退税 (16)〔七〕差不多业务＋外贸企业出口退税 (18)四、交通运输业、现代服务业一样纳税人纳税申报案例 (19)〔一〕交通运输、现代服务业务〔差不多服务〕 (19)〔二〕差不多服务＋进项转出＋纳税检查 (21)〔三〕差不多服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23)〔四〕差不多服务＋免税服务 (25)〔五〕差不多服务＋即征即退 (27)〔六〕融资租赁 (29)五、混业经营增值税一样纳税人纳税申报案例 (30)〔一〕混业经营〔期初无留抵〕 (30)〔二〕混业经营〔期初有留抵〕 (32)〔三〕混业经营〔进项转出〕 (35)一、增值税纳税申报差不多分类图二、一样纳税人申报简要说明纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。

按照规定纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

纳税人以1个月为纳税期的，自期满15日内申报纳税。

〔一〕纳税申报表主表〔文化事业建设费套表除外〕部分数据依照附列资料数据自动生成，小部分数据需要依照业务和税收政策规定填报；〔二〕附列资料一填报本期销售情形明细，包括：17%物资、17％应税劳务、17％有形动产租赁服务、13％物资、11％应税服务、6％应税服务，6%、5％、4％、3％简易征收项目，即征即退、免税项目，出口退税业务等；〔三〕附列资料二填报本期进项税额明细、进项转出明细、待抵扣进项税额明细，包括：税控增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、运费结算单据，依照业务和税收政策规定需要做进项税额转出明细，辅导期纳税人及先比对后抵扣的待抵扣进项税额明细；〔四〕附列资料三填报应税服务扣除项目明细，由涉及有融资租赁业务的一样纳税人填报，其他一样纳税人填报空表；〔五〕附列资料四填报应纳税额税额抵减情形，只填报增值税税控系统专用设备费及技术爱护费、分支机构预征缴纳税款情形，其他应纳税额减征额填报在主表23行；〔六〕固定资产进项税额抵扣情形表填报进项税额中属于固定资产的进项税额情形；〔七〕文化事业建设费的申报包括：«文化事业建设费申报表»及其附列资料，提供广告服务的单位和个人进行填报，其他单位和个人不需填报。

增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程

增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程增值税一般纳税人网上申报和网上报税操作流程网上申报和网上报税衔接申报流程为：纳税人防伪税控IC卡抄税—防伪税控远程报税等待比对—增值税网上申报及扣款—防伪税控远程抄报确认清卡，请按照此流程顺序正确操作。

第一部分：防伪税控IC卡抄税这一部分与每个月报税期进行的征期抄税相同，抄税后可以在“状态查询”中看到“报税资料”变为“有”。

第二部分：防伪税控远程报税，等待比对选择“远程抄税”模块，点击“报税状态”按钮，看到“可以进行远程抄报”提示，点击“确定”按钮后，点击“远程报税”按钮，这时防伪税控开票系统开始向税务局传送报税数据。

数据提交成功后，企业可查看传送报税数据是否成功，方法是：点击“报税结果”，如果处理状态为“已处理”且错误号为“271D”,说明上传成功。

这时，防伪税控开票系统需要等待电子申报数据的上传。

第三部分：增值税网上申报及扣款企业以“证书登录”方式登录网上纳税申报系统后，系统会自动下载当前征期的报表，点击软件左侧“报表”标签，系统自动显示已核定税种的申报表。

申报数据上传成功后，在左侧报表菜单栏中选中已经上传过的税种，点击上方工具条中“受理结果”选项，如果无税则提示“申报成功”字样。

如果有税，且签订三方协议的纳税人，将提示是否扣款，扣税成功后提示“扣款成功” 字样，如果提示“扣款失败”字样，请于征收期内，携带申报资料到主管征收机关处理。

未签订三方协议的纳税人则提示打印“通用银行缴款凭证”，请纳税人携带“通用银行缴款凭证”到开户行缴纳税款。

温馨提示：申报状态为“申报成功”（无税款）或“扣款成功”（有税款）时，用标准A4纸打印申报表，会在报表左下角生成由数字和字母组成的32位防伪码。

防伪码将作为申报成功的凭证。

其他操作如新建报表、填写报表、打印报表、查询缴款凭征、税库银联网扣款、数据备份与恢复等具体操作说明，登录网上纳税申报系统后点击“帮助”菜单中“系统帮助”，在弹出窗口中的“第五章软件功能使用说明”进行了详细描述。

电子申报资格证培训考试复习试题

一、选择题类（单选）1、增值税一般（在管理平台设置为汇总企业纳税人）电子申报《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》这套表时，应该在ABC3000电子申报缴税软件中选择哪套表？（A）A、增值税纳税申报表-适用于一般纳税人B、2005版财务报表C、增值税纳税申报表-适用于小规模纳税人D、增值税纳税申报表-适用于汇总缴纳纳税人2、分支机构纳税人填写《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》表时，可以填写哪几栏：（ D ）A、第2栏至第9栏B、第11栏至第14栏C、第2栏至第9栏、第20至22栏D、第20栏至第22栏3、某企业如果存在关联关系和关联交易且不存在对外支付款项情况，不存在对外投资情况，则该企业在填写《企业年度关联业务往来报告表》套表时，不需填写以下哪张表：（ D ）A、附表一：关联关系表B、附表二：关联交易汇总表C、附表五：无形资产表D、附表八：对外投资情况表4、以下关于网上办税大厅登录的说法不正确的是：（ C ）A、老用户继续使用“普通登录”B、使用证书登录的用户不需要填写“纳税号”、“密码”，只需将CA证书（USB棒）插入电脑即可进行登录C、使用证书登录的用户仍需要填写“纳税号”、“密码”，并将CA证书（USB棒）插入电脑即可进行登录5、从2009年6月征期起，ABC3000电子申报缴税软件中消费税类新增了以下哪一类套表？（C）A、2008版消费税纳税申报表（烟类）B、2008版消费税纳税申报表（小汽车类）C、2008版卷烟消费税纳税申报表（批发）D、2008版卷烟消费税纳税申报表（黄金类）E、2008版消费税纳税申报表（酒类）6、VIP版电子申报缴税软件适用于以下哪种纳税人：（C ）A、享受免税政策的纳税人B、优先缴税的纳税人C、多税率，多帐号的纳税人D、即征即退的纳税人7、目前，商业银行对各类电子缴款业务是否收取手续费（C）A、都收取B、都不收取C、对部分类型的业务收取8、税务机关要查询电子缴税相关信息要使用的系统是（b）A、电子申报软件B、电子申报缴税统一管理平台C、征管数据管理平台D、横向联网系统9、增值税一般纳税人在电子申报时，《海关完税凭证抵扣清单》中“税款金额”栏数据A 与《增值税纳税申报表附列资料（二）》“海关进口增值税专用缴款书”（第5栏）中“税款金额”栏数据B的比对关系，下列哪项是正确的？（ C ）A、长沙、株州、湘潭、衡阳这四地区A小于BB、长沙、株州、湘潭、衡阳这四地区A小于等于BC、所有的地区A等于BD、长沙、株州、湘潭、衡阳这四地区A大于等于B10、下列哪种纳税人电子申报成功后，不能进行电子缴税只能到税务大厅进行手工开票缴税？（ D ）A、增值税一般(适用于一般纳税人)B、增值税小规模C、增值税一般（在管理平台设置为汇总企业纳税人）D、增值税一般（在管理平台设置为辅导期纳税人）11、《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》申报表中“税率”应填写以下哪一项？（C）A、33％B、20％C、25％D、15％12、根据湖南省国税现行相关税务政策，以下哪套消费税申报表不允许填写减免税额（ A ）A、烟类应税消费品消费税纳税申报表B、酒及酒精消费税纳税申报表C、其他应税消费品消费税纳税申报表D、成品油消费税纳税申报表E、小汽车纳税申报表F、鞭炮类税申报表13、横向联网电子缴税系统的处理模式是：（ C ）A、同时扣款开票B、先扣款再开票C、先开票再扣款D、以上说法都不对14、某ABC3000电子申报缴税系统用户在发送报表时出现网络故障，以下判断描述错误的有：（A ）A、连接税务局主机时报错“Failed to find/load RASAPI32.DLL”、拨号时报错“拨号异常”，有可能是该用户的网络设置不正确；B、连接税务局主机时提示：“网络连接失败！请检查网络连接与网络设置是否正确！原因如下：网络错误：Socket Error # 10061 Connection timed out”，有可能是用户的ADSL路由器设置对电子申报缴税服务器的IP地址或端口进行了限制；C、连接税务局主机时提示：“网络连接失败！请检查网络连接与网络设置是否正确！原因如下：网络错误：Socket Error # 10065 Connection timed out”，有可能是服务器的IP地址设置错误；D、连接税务局主机时提示：“网络连接失败！请检查网络连接与网络设置是否正确！原因如下：网络错误：Socket Error # 10060 Connection timed out”，有可能是其网络设置不正确。

简析增值税申报表与增值税核算科目的填报关系——以建筑业为例

（五）其他新增的三级科目 “转让金融商品应交增值税 ” 、 “代扣代交增值税 ”原来没有单独设置科目，此次单独列示。对于建筑企业，这两个科目用量很少。 “转让金融商品应交增值税” 在申报表中的 “附件三服务、不动产和无形资产扣除明细 ”表中的单独行次列示。 “代扣代交增值税 ”原属于 “进项税额 ”一部分，填列在增值税申报的 “附件二本期进项税额明细 ” 中的７和３２行 “代扣代缴税收缴款凭证 ”的数字。三、增值税申报衰的结构现在，使用的最新的 “增值税申报表 ” ，是由国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》发布的，自２０１６年６月１日起实行。最新一批营改增是自２０１６年５月１日改革，按照绝大多数单位次月申报增值税的规则，该表贯穿了整个营改增期问，在营改增全面实施的前一个月２０１６年４月，即全面做好全员一般纳税人或小规模登记工作，自２０１６年５月申报上月增值税申报表，即采用最新申报表。这体现了国家营改增改革的紧张前瞻的节奏。此次申报表改革的重要方面，就是考虑了包含建筑业业等行业的扣除额和预缴等实务结合最新政策填列税额数字。（一）申报表表间结构简述增值税申报表中需要在机构所在地汇总填列，主表统领附表，附表数字需要与主表数字对应勾稽正确，套表才可以正常保存和申报。主表１一ｌＯ行列示销售数字，对应 “附表一本期销售情况明细 ”；主表１１－１６行列示进项认证抵扣数字，对应 “附表二本期进项税额明细” ；主表２１行 “简易计税办法计算的应纳税额” ，根据 “附表一” 和 “附表三服务、不动产和无形资产扣除项目明细 ”的销售额和扣除数字计算得出。主表２３行 “应纳税额减征额 ”对应 “附表增值税申报减免税明细 ” ；主表２８行 “分次预缴税额 ”对应 “附表四税额抵减情况表” 的实

增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进项税额明细)_201009_1(WHITE001的冲突版本)

第13栏＝第14栏至第21栏之和；
金额 -
税额
第27栏＝第28栏至第34栏之和。
栏次 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
份数 -
金额 -
税额 -
34
项目本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票代扣代缴税额
四、其他
栏次 35 36
份数 -
注：第1栏=第2栏+第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏=第35栏－第24栏；第3栏=第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；第12栏＝第1栏+第4栏+第11栏；
3
(二)非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证
4
其中：海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
废旧物资发票
7
运输费用结算单据
8
6%征收率
9
4%征收率
10
(三)外贸企业进项税额抵扣证明
11
当期申报抵扣进项税额合计
12
二、进项税额转出额
份数
0 0 0 0
0
金额 -
税额 0.00 0.00 0.00
项目
栏次
本期进项税转出额
13
其中：免税货物用
14
非应税项目、集体福利、个人消费用
15
非正常损失
16
按简易征收办法征税货物用
17
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额
18
纳税检查调减进项税额
19
红字专用发票通知单注明的进项税额
20
上期留底税额抵减欠税
增值税纳税申报表附列资料（表二）

(完整word版)一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。

即：税务登记证号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。

（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。

（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。

（十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。

（十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。

包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。

营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

一般纳税人增值税申报表(含附加税)

一般纳税人增值税申报表(含附加税)一、基本信息1. 纳税人名称：__________有限公司2. 纳税人识别号：__________3. 注册地址：__________4. 注册电话：__________5. 开户银行及账号：__________6. 纳税人类型：一般纳税人7. 税务登记证号：__________8. 申报期间：2021年10月1日至2021年10月31日二、增值税申报表主表1. 销售额（1）货物销售额：10,000,000.00元（2）服务销售额：5,000,000.00元（3）其他销售额：2,000,000.00元2. 销售税额（1）货物销售税额：1,700,000.00元（2）服务销售税额：850,000.00元（3）其他销售税额：340,000.00元合计销售税额：2,890,000.00元3. 购买额（1）货物购买额：6,000,000.00元（2）服务购买额：3,000,000.00元（3）其他购买额：1,000,000.00元合计购买额：10,000,000.00元4. 购买税额（1）货物购买税额：1,020,000.00元（2）服务购买税额：510,000.00元（3）其他购买税额：170,000.00元5. 应纳税额：2,890,000.00元 1,700,000.00元 =1,190,000.00元6. 减免税额：0.00元7. 应补（退）税额：1,190,000.00元三、增值税申报表附表1. 货物销售明细表序号 | 商品名称 | 销售数量 | 单价（元） | 销售额（元）| 税额（元）| | | | |1 | 商品A | 1000 | 100 | 100,000 | 17,0002 | 商品B | 2000 | 150 | 300,000 | 51,0003 | 商品C | 500 | 200 | 100,000 | 34,000... | ... | ... | ... | ... | ...2. 服务销售明细表序号 | 服务名称 | 销售数量 | 单价（元） | 销售额（元）| 税额（元）| | | | |1 | 服务A | 10 | 500 | 5,000 | 8502 | 服务B | 20 | 1,000 | 20,000 | 3,4003 | 服务C | 30 | 1,500 | 45,000 | 7,650... | ... | ... | ... | ... | ...3. 购买明细表序号 | 商品名称 | 购买数量 | 单价（元） | 购买额（元）| 税额（元）| | | | |1 | 商品A | 500 | 100 | 50,000 | 8,5002 | 商品B | 1000 | 150 | 150,000 | 25,5003 | 商品C | 200 | 200 | 40,000 | 6,800... | ... | ... | ... | ... | ...四、附加税申报表1. 城市维护建设税应纳税额：1,190,000.00元× 7% = 83,300.00元2. 教育费附加应纳税额：1,190,000.00元× 3% = 35,700.00元3. 地方教育附加应纳税额：1,190,000.00元× 2% = 23,800.00元4. 合计附加税：83,300.00元 + 35,700.00元 + 23,800.00元 = 142,800.00元五、其他事项1. 本期发生的减免税额：0.00元2. 本期发生的罚款：0.00元3. 本期发生的滞纳金：0.00元4. 本期发生的其他应补（退）税款：0.00元六、申报人签字1. 申报人：__________2. 申报日期：2021年11月5日。

一般纳税人申报表全套

增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项额明细）
税款所属时间：年纳税人名称：（公章）一、申报抵扣的进项税额项目（一）认证相符的增值税专用发票其中：本期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣（二）其他扣税凭证其中：海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票或者销售发票代扣代缴税收缴款凭证其他（三）本期用于购建不动产的扣税凭证（四）本期不动产允许抵扣进项税额（五）外贸企业进项税额抵扣证明当期申报抵扣进项税额合计项目本期进项税额转出额其中：免税项目用集体福利、个人消费非正常损失简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额纳税检查调减进项税额红字专用发票信息表注明的进项税额上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额退税其他应作进项税额转出的情形项目（一）认证相符的增值税专用发票期初已认证相符但未申报抵扣本期认证相符且本期未申报抵扣期末已认证相符但未申报抵扣其中：按照税法规定不允许抵扣（二）其他扣税凭证其中：海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票或者销售发票代扣代缴税收缴款凭证其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他项目本期认证相符的增值税专用发票代扣代缴税额 35 36 —— —— 栏次份数金额税额 —— 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额栏次份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 11 12=1+4-9+10+11 二、进项税额转出额栏次 13=14至23之和税额 —— —— —— —— —— 栏次份数金额税额月日至年月日金额单位：元至角分

2.5.3增值税申报表(一般纳税人附列资料(二)(本期进项税额明细))19.8.1

4=5+6+7+8a+8b
其中：海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
代扣代缴税收缴款凭证
7
加计扣除农产品进项税额
8a
其他
8b
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证
9
（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 10
（五）外贸企业进项税额抵扣证明
11
当期申报抵扣进项税额合计
12=1+4+11
税务实务系列（增值税申报表）
一般纳税人附列资料（二）
本期进项税额明细
王锋
增值税申报表 2019版
分类
内容
法规依据
1. 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
2. 增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)
一 3. 增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细) 般
国家税务总局公告2019年第15号
份数
—— ——
金额
—— —— ——
税额
4. 第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票
之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收
购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证
、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。该栏应等于第5至
（二）其他扣税凭证
4=5+6+7+8a+8b
其中：海关进口增值税专用缴款书
5
农产品收购发票或者销售发票
6
代扣代缴税收缴款凭证
7
加计扣除农产品进项税额
8a
其他

一般纳税人税人增值税申报表

21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
24
主表中一般项目24 = 19行+21行-23行
25
主表中即征即退项目24 = 19行+21行-23行
26
主表中一般项目27行=28行+29行+30行+31行
27
主表中即征即退项目27行=28行+29行+30行+31行
28
47
附表一中：第3行“未开具发票销售额”* 0.13，必须等于“未开具发票的税额”
48
附表一中：第3行“纳税检查调整销售额”* 0.13，必须等于“纳税检查调整的税额”
49
附表一中：第4行“开具增值税专用发票销售额”* 0.11，必须等于“开具增值税专用发票的税
额”
o
5
中表附
等须必0
*
行
4
第
9列“合计销售额”
81
附表一中：第4行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第4行第3列“开具其他发票销售额”+第4行第5列“未开具发票销售额”+第4行第7列“纳税检查调整销售额”，必须等于第4行第9列“合计销售额”
82
附表一中：第5行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第5行第3列“开具其他发票销售额”+第5行第5列“未开具发票销售额”+第5行第7列“纳税检查调整销售额”，必须等于第5行第9列“合计销售额”
87
附表一中：第11行第1列“开具增值税专用发票销售额”+第11行第3列“开具其他发票销售额”
+第11行第5列“未开具发票销售额”，必须等于第11行第9列“合计销售额”