《增值税纳税申报表(一般纳税人适用直接打印版)》及其附列资料
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(13%税率)
金额单位：元至角分
开户银行及账号
登记注册类型
电话号码
项目
（一）按适用税率计税销售额
其中：应税货物销售额
应税劳务销售额
纳税检查调整的销售额
销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额
（三）免、抵、退办法出口销售额
（四）免税销售额
其中：免税货物销售额
免税劳务销售额
销项税额
进项税额
上期留抵税额
③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额
缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳
其中：欠缴税额（≥0）
本期应补(退)税额
即征即退实际退税额
期初未缴查补税额
本期入库查补税额Biblioteka 期末未缴查补税额栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为 17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
附件1
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 纳税人识别号 纳税人名称
日至
年月日 （公章） 法定代表人姓名
填表日期： 年 月 日 注册地址
《增值税纳税申报表 一般纳税人适用 》及附列资料
30
税额
④本期缴纳欠缴税额 31
期末未缴税额（多缴 32=24+25
为负数）
+26-27
其中：欠缴税额
33=25+26
（≥0）
-27
34＝24-
本期应补(退)税额
28-29
——
——
——
——
即征即退实际退税额 35
——
——
期初未缴查补税额 36
——
——
本期入库查补税额 37
——
——
38=16+22
期末未缴查补税额
+36-37
——
——
如果你已委托代理人申报，请填写下
列资料：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值
为代理一切税务事宜，现授权
税暂行条例》的规定填报的，我相信
授 权 声 明
（地址）为本纳税人的代理申报人， 任何与本 申报表有关的往来文件，都可寄予此
申 报 人 它是真实的、可靠的、完整的。 声 明
本月数
本年累计
即征即退货物及劳务 和应税服务
本月数 本年累计
（一）按适用税率征
1
税销售额
其中：应税货物销售
2
额
销
应税劳务销售
售
3
额额
纳税检查调整
4
的销售额
（二）按简易征收办 5
法征税销售额
其中：纳税检查调整
6
的销售额
（三）免、抵、退办法
7
出口销售额
（四）免税销售额 8
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
【分类索引】
业务类别
申报纳税
表单类型
纳税人填报
《增值税纳税申报表一般纳税人适用》及其附列
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报税款所属时间：自年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分至年月日主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日金额单位：元至角纳税人名称：（公章）分增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日金额单位：元至角分纳税人名称（公章）：营改增税负分析测算明细表税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分营改增试点应税项目明细表《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明之欧阳家百创编
欧阳家百创编《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明欧阳家百（2021.03.07）本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
3《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(基本+简易计税+纳税检查+应纳税额抵减)
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则 为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37 栏次 （公章） 法定代表人姓名 登记注册类型 一般货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计 注册地址 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 所属行业： 生产经营地址 电话号码 即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计 金额单位：元至角分
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 授 权 声 明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本 申 报 人 声 明 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实 的、可靠的、完整的。
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
750000 700000
50000 250000
—— —— —— —— 127500 30200
—— —— —— ——
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料
6%征收率 5%征收率的货物及加工修 理修配劳务 5%征收率的服务、不动产 和无形资产 4%征收率 3%征收率的货物及加工修 理修配劳务 3%征收率的服务、不动产 和无形资产
8 9a 9b 10 11 12 按照销 售额和 销项税 13a 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 13b 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 13c 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写 按照销 售额和 销项税 额的实 际发生 数填写
扣除后
含税(免税)销 售额 营业税改征增 值税的纳税 人，服务、不 动产和无形资 产有扣除项目 的，本列各行 次＝第11列对 应各行次-第12 列对应各行次 。其他纳税人 不填写。
销项(应纳)税额 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和 无形资产有扣除项目的，按以下要求填写本 列，其他纳税人不填写。 （1）服务、不动产和无形资产按照一般计税 方法计税 本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率) ×对应行次税率 本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退 服务、不动产和无形资产”不按本列的说明填 写。具体填写要求见“各行说明”第2条第 （2）项第③点的说明。 （2）服务、不动产和无形资产按照简易计税 方法计税 本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收 率)×对应行次征收率 本列第13行“预征率 %”不按本列的说明填 写。具体填写要求见“各行说明”第4条第 （2）项。 （3）服务、不动产和无形资产实行免抵退税 或免税的，本列不填写。 14=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收 率 ——
建筑业《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写示例
增值税纳税申款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额 35 36 栏次 份数 6 —— 金额 161700.85 —— 税额 24189.15 —— 2 2 2 1700.85 1700.85 1700.85 289.15 289.15 289.15 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 11 12=1+4-9+10+11 二、进项税额转出额 栏次 13=14至23之和 税额 1 1 —— —— 5 —— 1000 100000 —— —— 91000 22230 30 17000 10200 1 1000 30 栏次 份数 5 5 金额 190000 190000 税额 29000 29000 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表〔一般纳税人适用〕》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明〔以下简称本表及填写说明〕适用于增值税一般纳税人〔以下简称纳税人〕。
.一、名词解释〔一〕本表及填写说明所称“货物〞，是指增值税的应税货物。
.〔二〕本表及填写说明所称“劳务〞，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
.〔三〕本表及填写说明所称“效劳、不动产和无形资产〞，是指销售效劳、不动产和无形资产。
〔四〕本表及填写说明所称“按适用税率计税〞、“按适用税率计算〞和“一般计税方法〞，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额〞公式计算增值税应纳税额的计税方法。
〔五〕本表及填写说明所称“按简易方法计税〞、“按简易征收方法计算〞和“简易计税方法〞，均指按“应纳税额＝销售额×征收率〞公式计算增值税应纳税额的计税方法。
〔六〕本表及填写说明所称“扣除工程〞，是指纳税人销售效劳、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定同意其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的工程。
二、《增值税纳税申报表〔一般纳税人适用〕》填写说明〔一〕“税款所属时间〞：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
〔二〕“填表日期〞：指纳税人填写本表的具体日期。
〔三〕“纳税人识别号〞：填写纳税人的税务登记证件号码。
〔四〕“所属行业〞：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
〔五〕“纳税人名称〞：填写纳税人单位名称全称。
〔六〕“法定代表人姓名〞：填写纳税人法定代表人的姓名。
〔七〕“注册地址〞：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
〔八〕“生产经营地址〞：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
〔九〕“开户银行及账号〞：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
〔十〕“登记注册类型〞：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
〔十一〕“号码〞：填写可联系到纳税人的常用号码。
〔十二〕“即征即退工程〞列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退X的货物、劳务和效劳、不动产、无形资产的征〔退〕税数据。
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料一、封面1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 税款所属期4. 填表日期二、纳税人信息1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 注册地址4. 经营地址5. 开户银行及账号6. 电话号码7. 电子邮箱三、货物及劳务明细1. 第 1 行“(一)按适用税率计税销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额、纳税检查调整的销售额。
2. 第 2 行“销项(应纳)税额”：填写本期按适用税率计算缴纳增值税的销项税额。
3. 第3 行“进项税额”：填写本期申报抵扣的进项税额。
4. 第 4 行“上期留抵税额”：填写以前各期的增值税期末留抵税额，按规定须在本期抵扣的部分。
5. 第 5 行“免、抵、退应退税额”：填写本期适用免、抵、退政策的出口货物、劳务和服务的免抵退税额。
6. 第 6 行“按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额。
7. 第 7 行“简易计税办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
8. 第 8 行“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写本期因纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
9. 第 9 行“(二)按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计税的销售额。
10. 第 10 行“其中：纳税检查调整的销售额”：填写本期因纳税检查调整需按简易计税方法计税的销售额。
11. 第 11 行“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
12. 第12 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票不含税销售额。
1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料
5＋9b ＋13a＋ ＋12 13b 行 ＋13a 。 ＋13b 行。
营改增税负分析测算明细表
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
增值税
营业税 原营业税税制下服务、不动产和无 形资产差额扣除项目 增值税应纳税额（测 算） 本期 发生 额 本期 应扣 除金 额
扣除后
销项(应 纳)税额
期初 余额
6=5÷ (100%+增 值税税率 或征收 率)×增 值税税率 或征收率
4
5=3-4
--
04010 0 工程 11% 3% 服务
100
11 111
0 111
04010 0 工程 3% 服务
3% 200
6 206
50 156
050100 农户贷款 贷款服 原营业税3%税率 务Байду номын сангаас050100 其他贷款 贷款服 原营业税5%税率 务
不含税销售额n包括开具增 值税专用发票、开具其他 发票、未开具发票、纳税 检查调整的销售额， 纳税 人所填项目享受差额征税 政策的，本列应填写差额 扣除之前的销售额。
金额单位：元至角分
营业税
制下服务、不动产和无 产差额扣除项目 本期实 期末 际扣除 余额 金额 应税 营业税应纳 营业 税额 额
11（11 12=10 13=3- 14=13×营 ≤3且11 -11 11 业税税率 ≤10）
（1）当第 10 列“本 期应扣除 金额”各行 次≤第3 列“价税合 计”对应行 次时，本 列各行次 ＝第10 列 对应各行 次（2）当 第10 列“ 本期应扣 除金额” 各行次＞ 第3 列“ 价税合计 ”对应行 次时，本 列各行次 ＝第3 列 对应各行 次
《附 列资 料 （一 ）》 第11 列第2 ＋4＋ 5＋9b ＋12 ＋13a ＋13b 行。
增值税纳税申报表一般纳税人适用及其附列填写说明
增值税纳税申报表一般纳税人适用及其附列填写说明集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料【excel表格模板】
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
年
月
日至
年
月
日
填表日期： 年
月 日 所属行业：
金额单位：元至角分
（公章）
法定代表人姓名 登记注册类型
注册地址
生产经营地址 电话号码
一般项目 栏次 本月数 （一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额 本年累计 本月数
附件1
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为 17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明之欧阳与创编
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明(doc24)
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
2020年《增值税纳税申报表》及附表资料填写说明(一般纳税人适用)
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明（2020年最新修订版）一、名词解释 (2)二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明3三、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明 (14)四、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明 (21)五、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明 (30)六、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明 (32)七、《增值税减免税申报明细表》填写说明 (34)本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权 授
权 （地址）
为本纳税人的代理申报人，任何与本
声 明 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
——
——
——
——
申
本纳税申报表是根据国家税收法律法
报 实的、可靠的、完整的。
人
声
明
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
期限填写本表，并向当地税务机关申报。
栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-1415+16 18（如17<11，则 为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29
本月数
一般项目
接收日期：
声明人签字：
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务
税款所属时间：自 年 月 纳税人识别号 纳税人名称
日至
年月日 （公章） 法定代表人姓名
填表日期： 年 月 日 注册地址
所属行业：
开户银行及账号
登记注册类型
金额单位：元至角分
本年累计
生产经营地址
电话号码
本月数
即征即退项目 本年累计
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增值税一般纳税人申报
• 第10栏，反映按规定本期实际申报抵扣的不动产 进项税额
• 本栏税额=附表五第3列“本期可抵扣不动产进项 税额”
• 第13栏至23栏各栏：分别反映纳税人已经抵扣但 按规定应在本期转出的进项税额明细情况
• 购进已全部抵扣税款的服务和货物转用于不动产 在建工程的，其中40%的部分作进项税额转出填 入第23栏。
• 本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写 • 第4列：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，
转用于在建工程的，其已抵扣进项税额的40%填 写在本栏，于转用的当月起第13个月从销项税额 中抵扣，本列数≤附表二第23栏“税额” • 第5列：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损 失或改变用途等情形，需要扣减不动产待抵扣进 项税额的，填写在本栏
• 国家税务总局2016年第15号公告
• 第七条 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或 者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税 项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得 抵扣的进项税额
• 不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额） ×不动产净值率
• 不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%
• 第9.10.11列按表中所列的公式计算并填写
• 如果服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第1 至11列应填写扣除之前的征（免）数据
• 第12列，填写服务、不动产和无形资产实际扣除 的金额，本列数据 应与附表三第五列的各行数据 对应，本列第五栏数据应等于附表三第五列第三 行第四行之和。
• 第1至5行，按不同税率和项目分别填写按一 般计税方法计算缴纳增值税的全部征税项 目，包括即征即退征税项目
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料 2019
5%征收率的货物及加工修理修配劳务
5%征收率的服务、不动产和无形资产
二、 简易 计税 方法 计税
4%征收率 全部征 税项目 3%征收率的货物及加工修理修配劳务
3%征收率的服务、不动产和无形资产
预征率 %
预征率 %
预征率 %
其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即
退项目 即征即退服务、不动产和无形
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62,764,211.80 —— - 9,999,999.00 —— —— ——
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18
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增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
开具其他发票
销售额
销项 (应纳)
税额
3
4
未开具发票
纳税检查调整
销售额
销项
销项
(应纳) 销售额 (应纳)
税额
税额
5
6
7
8
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率或征收率
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《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明之欧阳体创编
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。