《税收理论与实务》考核3
2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案
2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人 B。
税率C．纳税环节 D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济一、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
2019最新电大税收理论与实务网考题库及参考答案必考重点
电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄一、判断题1. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
（）V2. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。
（）X3. 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
（）V4. 电影票房收入应全额计征营业税。
（）V5. 对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。
（）x6. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。
（）V7. 发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。
（）V8. 房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。
（）V9. 房产税的征税对象是房产所有者。
（）x10. 房产税的征税范围不包括农村。
（）V11. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。
（）V12. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。
（）V13. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。
x14. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。
（）V15. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）x16. 个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。
（）x17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
（）V18. 个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。
《税收理论与实务》作业讲解
税收理论与实务形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）税收理论与实务（一）一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税收理论与实务答案
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
《税收理论与实务》复习题(答案)
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核
![[答案][天津大学]2020年春《税收理论与实务》在线考核](https://img.taocdn.com/s3/m/f189840b5022aaea988f0f15.png)
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。
[答案：D]A.5B.3C.2D.12.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。
[答案：D]A.稀土矿原矿B.海盐原盐C.原煤D.人造石油3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是()。
[答案：D]A.国有土地使用权的交换B.国有土地使用权出让C.出售国有土地使用权D.农村集体土地承受经营权转移4.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。
()[答案：B]A.错误B.正确5.根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为()。
[答案：A]A.30%B.3%C.15%D.10%6.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。
()[答案：A]A.错误B.正确7.我国船舶吨税的征收管理机关是()。
[答案：A]A.海关B.海事局C.地方税务局D.国税局8.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是()。
[答案：A]A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内9.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()。
[答案：B]A.2744元B.2195.2元C.2044元D.1635.2元10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起()。
[答案：B]A.90日内B.360日内C.30日内D.180日内11.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
《税收理论与实务》答案
《税收理论与实务》复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。
A 、强制征收B 、有偿筹集C 、自愿缴纳D 、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行 D 、筹集必要的资金3 、(B )职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。
A、货物期货 B 、自产货物用于投资C 、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C)。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C 、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D 、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。
A、使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。
A 、3000元B、2491.45元C 、2405元D、2898.06元11、营业税按期纳税的起征点是( C )。
A 、500～1000元B 、0～1000元C 、1000～5000元I D、5000～10000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
税收理论与实务（第四版）答案
第一章税收总论一、单项选择题1.C2.A3.D4.C5.D6.A7.C8.D9.C 10.A 11.B 12.B 13.A 14.C 15.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD 10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√ 10.√第二章增值税一、单选题1.A2.C3.D4.C5.D6.C7.A8.D9.A 10.A11.C12.B 13.A 14.B 15.B 16.A17.A18.B 19.B20.B二、多选题1.AB2.BC3.ABD4.BC5.ACD6.AB7.BCD8.ACD9.ABC 10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√ 10.×四、计算题1.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
销售粮食、植物油等农产品应纳增值税销项税额=550000÷(1+10%)×10%=50000（元）销售其他商品应纳增值税销项税额=(92800+243600)÷(1+16%)×16%=46400（元）可抵扣的税额=85000+3000×（1+16%）=88480（元）应纳增值税额=50000+46400-88480=7920(元)2.应纳增值税额=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3640.78(元)3.（1）当期销项税额=（105+1）÷（1+6%）×6%=6（万元）（2）旅客运输服务和餐饮服务不可抵扣当期准予抵扣的进项税额=3.2+0.3+0.1=3.6（万元）（3）当期应纳税额=6-3.6=2.4（万元）4.销项税额=233200÷（1+6%）×6%+1200000×10%+（160000+30000）×6%+50000×10% =149600（元）5.（1）销项税额＝[50000×18＋5850÷（1＋16%）]× 16%≈144806.9（元）（2）销项税额＝15000× 20.50× 16%＝49200（元）6.（1）直接收款方式的销项税额=[（104.4+5.8+3.48）÷（1+16%）]×16%=15.68（万元）（2）采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
2021年秋季浙江省平台《5205125税收理论与实务(省)》形考任务1-4题库
1税收理论与实务-0001试卷总分：100 测试时间:--单选题I多选题I判断题1.某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（）万元。
（租金为含税金额）2.382.54.955.52.土地增值税的税率属于（）。
全额累进税率超额累进税率定额税率超率累进税率3.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销传白酒，开具普通发票上注明金额90400 元；同时收取单独核算的包装物押金2260元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
10 400 元10660 元12 045.80 元11752 元4.下列税种中属于价外税的是（）。
车船税增值税城镇土地使用税消费税5.某企业（属于•般纳税人）将•辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是（）。
零伟超豪华小汽车生产销售高档化妆品18.我国原产地的规定，基本采用（）。
全部产地生产标准部分产地生产标准实质性加工标准实质性生严标准19.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。
资源税增值税消费税城市维护建设税20.下列各项中，不需要缴纳消费税的有（）。
商场销售高档手表烟草专卖店零传卷烟木板生产公司销售白产的实木地板商场销碍黄金项链服务邮箱：ks@2税收理论与实务-0002试卷总分：100 测试时间:-单选题I多选题I判断题21.现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.X22.金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。
23.纳税人将自产的香水精（高档化妆品）连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。
X24.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地土管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
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《税收理论与实务》形成性考核（三）
一、名词解释（每题4分，共20分）
1、城建税城建税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专向用于城市维护建设的一种税。
2、印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税
3、房产税房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种税。
4、契税契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
5、资源税资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和极差收益征收的一种税。
二、填空（每空1分，共10分）
1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由产权承受人交纳的一种税。
2、房产税由房产坐落地点税务机关征收。
3、房产税是以房产为征税对象，依照计税余值--或租金收入向房产所有人征收的一种税。
4、房产所有人的房产不在同一地的，应按按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。
5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，）销售环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在在移送使用环节纳税。
6、资源税采取从量定额的办法征收，其计税依据是应税产品的课税数量。
7、耕地占用税的纳税人是从事从事其他非农业建设的单位和个人。
三、单项选择（每题1分，共10分）
1、下列增值税、消费税、营业税的纳税人中，不属于城建税纳税人的有（D ）。
A、国有企业
B、军事单位
C、私营企业
D、外商投资企业
2、车船使用税的纳税地点为（D ）。
A、车船使用地
B、领用牌照所在地
C、车船购买地
D、纳税人所在地
3、某家具厂以价值12万元的家具，与木材厂交换价值10万元的优质木材，双方签定了易货合同（税率万分之三），双方共交印花税为（C ）。
A、30元
B、36元
C、66元
D、132元
4、房产税的征税对象为（B ）。
A、玻璃暖房
B、房屋
C、室外游泳池
D、围墙
5、我国不征收房产税的地方是（D ）。
A、城市的市区
B、县城
C、建制镇和工矿区
D、农村
6、对纳税人未按会计制度规定记载房产原值的，在计算房产税时，以（C ）为计税依据。
A、重新评估价值
B、同类房屋的市场价值
C、按规定调整后的房屋价值
D、纳税人自己确定的价值
7、契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（A ）。
A、承受方
B、销售方
C、交易双方
D、中介方
8、在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（B ）。
A、房屋原值
B、成交价格
C、房屋余值
D、房屋评估值
9、纳税人以生产的液体盐加工成固体盐销售的，其课税数量为（ C ）。
A、固体盐的销售数量
B、液体盐的销售数量
C、固体盐的产量
D、液体盐的产量
10、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（D ）。
A、收讫销售款当天
B、发出产品当天
C、移送使用当天
D、销售合同规定的收款日期
四、多项选择（每题2分，共10分）
1、下列生产经营者中，应缴城建税的有（ABDE ）。
A、从事修理业的个体工商户
B、进行货物运输的运输单位
C、外商投资企业
D、旅游饭店
E、从事商品批发的商业企业
2、下列属于印花税纳税人的有（B CD E ）。
A、发放专利证书的专利局
B、设立并使用营业账簿的商店
C、签定加工承揽合同的中外合资企业
D、领受房屋产权证的个人
E、产权转移书据的立据人
3、印花税的税率政策包括（AE）。
A、差别比例税率
B、单一比例税率
C、超额累进税率
D、全额累进税率
E、定额税率
4、车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人，具体包括（ABCD ）。
A、拥有人和使用人为同一人的，该单位和个人为纳税人
B、租赁的车船，租赁双方商定纳税人
C、租赁的车船，租赁双方未商定的，使用人为纳税人
D、无租赁使用的车船，使用人为纳税人
E、租赁的车船，均以拥有人为纳税人
5、以下煤炭资源中不征收资源税的有（BCDE ）。
A、开采并出口的原煤
B、洗煤
C、进口原煤
D、选煤
E、精煤
五、问答（每题10分，共20分）
1、资源税的计税依据
答：资源税从量定额征收，其计税依据为应税产品的课税数量。
（1）纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；
（2）纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；
（3）纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
2、土地增值税允许扣除的项目
答：（1）取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地和新建房及配套设施的成本；
（3）开发土地和新建房及配套设施的费用；
（4）旧房及建筑物的评估价值；
（5）与转让房地产相关的税金；
（6）财政部规定的其他扣除项目；
六、计算（每题10分，共30分）
1、某厂拥有房产原值3000万元，现评估后升至5000万元，当地的扣除标准是20%。
计算该厂应纳房产税额。
答：应纳房产税额=3000×（1-20%）×1.2%=28.8（万元）
2. 某油田4月份生产原油30万吨，其中20万吨用于外销，8万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有1万吨待销售。
另外在采油过程中同时回收天然气4千立方米。
计算该油田4月份应缴纳的资源税。
（原油单位税额8元/吨、天然气单位税额12元/千立方米）
答：应纳税额=（20+8）×8+4×12=272（万元）
3、某企业1997年实收资本为600万元，资本公积为500万元。
该企业1996年资本账簿已纳印花税2000元，计算该企业1997年应纳印花税税额。
（记载资金账簿适用的税率万分之五）
答：应纳印花税税额=（6000000+5000000）×0.05%-2000=3500（元。