餐饮公司财务管理制度
餐饮业财务财务管理制度
第一章总则第一条为加强餐饮业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务、会计法规，结合餐饮业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本餐饮企业及其所属分支机构。
第三条餐饮业财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策进行财务管理。
（二）真实性原则：财务会计信息真实、准确、完整。
（三）及时性原则：财务信息及时反映企业经营状况。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本。
第二章财务机构及职责第四条餐饮企业应设立财务部，负责全企业财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）负责制定和实施财务管理制度，确保财务活动规范、合法。
（二）负责编制和执行财务预算，监控企业财务状况。
（三）负责企业会计核算、账务处理、报表编制等工作。
（四）负责企业资金管理，确保资金安全、合理使用。
（五）负责企业税务筹划，依法纳税。
（六）负责企业内部审计，确保财务制度执行到位。
第三章财务核算第六条餐饮企业应严格按照国家会计制度进行财务核算。
第七条财务核算的主要内容：（一）收入核算：对餐饮收入、其他业务收入进行核算。
（二）成本核算：对餐饮成本、其他业务成本进行核算。
（三）费用核算：对管理费用、销售费用、财务费用进行核算。
（四）利润核算：对营业利润、利润总额、净利润进行核算。
第八条财务核算流程：（一）原始凭证审核：对原始凭证的真实性、合法性进行审核。
（二）记账凭证编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证。
（三）账簿登记：根据记账凭证登记明细账、总账。
（四）报表编制：根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
第四章资金管理第九条餐饮企业应加强资金管理，确保资金安全、合理使用。
第十条资金管理的主要内容：（一）建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序。
（二）加强银行账户管理，确保资金收支及时、准确。
（三）合理控制现金余额，降低现金风险。
（四）加强应收账款管理，确保资金回笼。
餐饮的财务管理制度及流程
一、目的为了加强餐饮企业的财务管理，规范财务核算，提高财务工作效率，确保财务信息的真实、准确、完整，保障企业资产的安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本餐饮企业所有财务管理工作，包括但不限于资金管理、成本控制、税务处理、会计核算等方面。
三、组织架构1. 财务部：负责制定和实施财务管理制度，组织、协调、监督企业财务工作。
2. 会计核算组：负责日常的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
3. 成本控制组：负责成本核算、成本分析和成本控制工作。
4. 资金管理组：负责资金筹集、使用和监督工作。
四、财务管理制度及流程1. 资金管理（1）企业应设立资金管理制度，明确资金筹集、使用、支付等环节的管理要求。
（2）企业应设立资金管理岗位，负责资金管理的日常工作。
（3）企业应加强银行账户管理，确保资金安全。
2. 成本控制（1）企业应建立健全成本核算体系，明确成本核算范围和标准。
（2）成本控制组应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。
（3）企业应制定成本控制措施，降低成本，提高效益。
3. 会计核算（1）会计核算组应按照国家会计制度和企业内部管理制度进行会计核算。
（2）会计核算组应确保会计凭证的真实、合法、完整。
（3）会计核算组应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 税务处理（1）企业应按照国家税法规定进行税务处理。
（2）税务人员应熟悉税法，确保企业税务合规。
（3）企业应定期进行税务申报，确保税务缴纳及时、准确。
五、财务审批流程1. 财务报销（1）员工填写报销单，并附上相关凭证。
（2）部门负责人审核报销单，签署意见。
（3）财务人员审核报销单，确认无误后进行报销。
2. 资金支付（1）部门负责人提出资金支付申请。
（2）财务人员审核支付申请，确认无误后进行支付。
（3）财务部负责人审批资金支付。
六、监督与考核1. 财务部应定期对财务管理制度及流程的执行情况进行监督检查。
2. 对违反财务管理制度及流程的行为，应予以纠正，并追究相关人员责任。
中央厨房餐饮公司财务制度
中央厨房餐饮公司财务制度一、总则中央厨房餐饮公司作为一家专业经营餐饮业务的公司，为了更好地管理公司的财务，确保资金的安全和合理运营，特编制本财务制度。
该财务制度适用于中央厨房餐饮公司的财务管理工作，所有员工必须严格遵守。
二、财务管理组织架构1. 财务主管：负责公司财务工作的全面管理和监督，协调各部门之间的财务关系，确保财务数据的真实和准确性。
2. 财务部门：由专业的财务人员组成，负责具体执行公司的财务管理工作，包括会计核算、财务报表编制、税务申报等。
3. 财务审计部门：独立于财务部门设置，负责对公司财务数据的审计和监督，确保公司的财务运作合法合规。
三、财务核算制度1. 会计政策：公司严格执行国家有关会计法律法规，按照准则确立会计制度，并建立相应的会计政策，确保财务核算的规范和准确。
2. 会计核算科目设置：依据公司业务特点和管理需要，合理设置会计科目和核算项目，规范公司的会计核算流程。
3. 费用控制：公司建立费用控制制度，对各项费用进行严格管控，提高财务效益，确保公司经营活动的正常运行。
四、财务预算管理1. 年度预算：公司每年制定年度预算计划，包括收入预算、支出预算和利润预算，为公司的经营决策提供依据。
2. 预算执行监控：公司对预算执行情况进行定期监控和评估，发现问题及时调整和改进，确保公司的财务目标达成。
3. 预算调整：公司根据经营情况和市场变化，可适时调整年度预算计划，灵活应对经营挑战。
五、资金管理制度1. 资金调配：公司建立资金调度机制，合理规划和调配资金的使用，确保资金的充裕和安全。
2. 资金监控：公司加强对资金的监控和控制，及时了解资金流动情况，预防和防范财务风险。
3. 贷款管理：公司合理运用贷款工具，优化资金结构，提高公司的资金利用效率。
六、财务报告制度1. 财务报表编制：公司按照国家相关规定，制定月度和年度财务报表，真实准确地反映公司的经营情况和财务状况。
2. 财务分析：公司进行定期财务分析，对财务数据进行解读和评估，发现问题和风险，及时采取应对措施。
餐饮业会计财务管理制度
一、总则为加强餐饮业财务管理，规范会计核算，提高会计信息质量，确保餐饮业财务稳健运行，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合餐饮业实际情况，制定本制度。
二、组织机构及职责1. 餐饮业财务部门负责本制度的组织实施，对餐饮业财务管理工作进行全面管理。
2. 餐饮业总经理对本制度的执行情况负责，确保财务管理工作符合国家法规和公司规定。
3. 各部门负责人对本部门财务管理工作负责，确保本部门财务核算准确、及时。
三、会计核算1. 会计核算原则（1）以权责发生制为基础，以实际发生为依据，如实反映餐饮业财务状况。
（2）会计信息质量要求真实、准确、完整、及时。
2. 会计科目及账簿设置（1）根据餐饮业业务特点，设置相应的会计科目。
（2）建立完整的账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。
3. 会计凭证（1）严格按照国家法规和公司规定，规范填制会计凭证。
（2）会计凭证应真实、完整、合法、有效。
4. 会计报表（1）定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
（2）会计报表应真实、准确、完整、及时。
四、成本控制1. 建立成本核算体系，明确成本构成和成本控制目标。
2. 加强原材料采购管理，严格控制采购成本。
3. 优化人力资源配置，降低人工成本。
4. 严格执行成本预算，对成本进行动态监控。
五、财务审批1. 财务审批权限根据餐饮业实际情况和公司规定确定。
2. 财务审批程序应规范、透明，确保审批过程合法、合规。
3. 财务审批过程中，应充分听取各部门意见，确保审批结果合理。
六、财务报告1. 定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。
2. 财务报告应真实、准确、完整、及时。
3. 财务报告经总经理批准后，报公司上级主管部门备案。
七、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由餐饮业财务部门负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由餐饮业总经理办公会议研究决定。
餐饮行业财务管理制度例文（3篇）
餐饮行业财务管理制度例文一主管会计账务处理、报表制度1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。
2、会计记帐程序:A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。
C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。
D、根据科目汇总表登记总分类帐。
E、月末要核对总帐与明细帐。
3、会计报表:A、对外报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。
对内报表有:资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。
B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。
C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月____日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。
二现金、支票借用制度1、支票、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。
2、借用人员使用现金限于____元以内，支票限于____元以上。
借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。
3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。
4、请总经理核准后，交于财务部。
5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。
6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。
三费用支出报销制度1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。
2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。
3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。
报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。
4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管(主管经理)签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。
餐饮业财务管理规定
餐饮业财务管理制度第一章总则第一条、为了加强公司财务管理,提高资金使用效果,统一财务政策,控制财务风险,依据企业财务通则、旅游饮食服务企业财务制度,结合本公司特点,特定本办法.第二条、本制度是公司财务管理工作的总纲,具体管理办法依据本制度的有关规定和原则制订.第三条、财务管理的目标是：不断提高企业经营管理水平和经济效益,实现公司价值的最大化.第四条、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系.第五条、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、决策、控制和分析.第六条、加强财务管理必须做好以下基础工作：一、建立原始记录的填报及管理制度；二、建立定额管理制度；三、建立计量验收制度；四、建立财产、物资的管理及清查盘点制度；五、建立财务预算、决算编制制度；六、建立财务收支审批制度.第二章财务管理体制第七条、财务管理是公司管理的中心工作,公司实行集权与分权管理相结合, 资金集中控制的财务管理体制.第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务.1、严格遵守国家的有关法律,法则及财经纪律.2、组织公司领导班子集体研究重大经营活动,确定公司重大财务决策.3、建立、健全公司的财务机构,配备必要的财务人员；支持公司财务人员正确贯彻执行会计法,开展财务管理活动和会计核算工作.4、组织制定公司内部财务管理办法,并采取措施,确保实施.5、确保公司资产的安全,完整和保值增值.6、依法纳税,自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查.7、对企业会计资料的合法性、规范性、真实性,一惯性负责.第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作,具体负责本公司的财务工作.1、组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度,要求财务人员自觉遵守财经纪律.2、提出设置财务会计岗位的建议,组织制定财务人员岗位责任制,开展财务管理工作.3、组织编制公司财务收支计划,开展成本控制,费用管理和会计核算和监督等方面的工作.4、参与公司的重要经营决策工作,提供可靠的决策依据.5、审核公司主要财务收支事项和财务报告,领导财务部门开展财务分析活动.第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务管理工作.1、严格按照国家有关财经法规,财务制度开展各项财务工作,自觉遵守和维护财经纪律.2、做好财务收支计划的编制、执行、分析和考核等方面的工作.3、认真编写公司财务报告,根据国家统一规定的财务评价指标,搞好公司财务评价工作.4、全面参与公司各项经营决策工作,审查有关经济合同,促进公司合理使用资金,充分发挥各项资产效能,提高理财水平.5、拟定公司内部财务管理制度.第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行会计法,学习掌握与企业财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法规,促使公司财务活动规范合理,自觉遵守财经纪律.第十二条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中,应互相配合,严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度.1、认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门.2、落实本部门财务预算.3、定期检查分析本部门财务预算的执行情况,严格执行各项财务管理制度.4、接受财务部门在财务工作上的指导和监督.第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直接由财务部具体负责,纳入财务核算,不准私设小金库和进行帐外经营.第三章资金的筹集与管理第十四条、资金筹集一、资金筹集的原则1、集中管理原则：公司所有外部融资活动,必须由财务部集中审批,统一管理.2、成本收益原则：融资应比较、分析成本,讲求融资效益.3、风险收益原则：融资应进行风险评估,考虑货币的时间价值,采取防范措施,使收益和风险相匹配.4、融资方式和财务结构相适应原则.选择融资方式必须兼顾公司财务结构,科学合理地运用财务杠杆,保持良好偿债能力.5、以需定筹,收支平衡原则：根据需要确定筹资数量和筹资时间,根据资金来源平衡资金支出.二、资金筹集方式包括：1、吸收投资者投资,即股权筹资.2、银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金,即债权筹资.3、制定合理的利润分配政策,把部分利润留在公司内部使用的方式筹集资金,即积累筹资.第十五条、资金管理一、实行资金计划管理：为使公司资金运用合理,加速周转,各部门应根据确定的年度业务经营计划,提出年度资金需求计划,编制需用量的预算和使用进度表,送财务部审核.财务部根据资金来源统筹安排,编制资金收支计划报告企业领导批准后下达执行.二、实行资金有偿占用和资金使用报告制度.公司应建立资金有偿使用制度,实行企业内部资金调剂办法,使资金筹措和资金运用合理化.第十六条、资本金的管理公司的资本金要按照投资主体实行分类管理.投资者以实物或无形资产出资的,以中介机构评估确认的价值入帐,以货币资金出资的,按实际收到的金额作为实收资本入帐.第十七条、资本公积金的管理公司要按照资本公积金的来源,分别对资本溢价,法定财产重估增值、资本汇率折算差额,接受捐赠的资产等建立相应的管理制度,分类记录资本公积金明细帐.第十八条负债的管理公司对各类负债要按年限严格划分流动负债和长期负债；财务部对各种负债的归还期、利息支付期应及时核对并按期偿还,并按月向总经理提供分类汇总情况.第四章流动资产第十九条、流动资产包括货币资金,应收帐款、预付帐款、存货、待摊费用等.第二十条、货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金.1、公司经营活动中所发生的一切现金收支业务应严格按照现金管理暂行条例及其实施细则制定的收支范围执行.库存资金日清月结,一切营业性现金收入,都应于当日最迟次日送存银行,不允许坐支.2、各经营公司由财务部负责营业资金的管理工作,设专职稽核员负责各收银员的业务指导及稽核,餐饮部、康体部、夜总会等经营部门设若干专职收银员,每日营业结束后,各收银台的收银员要编制“营业收入日报表”,连同所收支票、信用卡、现金等按规送交财务部.3、帐务主管应定期检查出纳员的库存现金与帐薄是否相符,严禁以“白条”抵库,月末编制库存现金盘存表,报财务部经理.帐务主管或稽核员应对各收银点实行经常性或突击性检查,发现问题应及时查明原因,并书面报告财务部经理进行处理.4、公司货币资金的收付,除了规定可以使用现金的款项以外,都必须通过银行转帐办理结算.5、公司在经营活动中发生的所有银行结算业务,出纳员要及时逐项登记银行存款日记帐,定期与银行对帐单进行核对,对帐由帐务主管与出纳共同进行,帐务主管负责编制“银行存款余额调节表”.第二十一条、往来结算的管理1、建立健全往来款项管理制度,明确业务经营部门和财务部门各自在往来结算管理上的责任,建立客户资信调查,客户档案、帐目登记、帐款催收和信用评定等日常管理程序,月底对各往来款项的余额要分户列出债权债务明细表.2、财务部指定专人负责应收帐款及预付帐款的管理,每季季末编制债权帐龄情况表,提出债权帐龄分析报告,对逾期未结清的债权要分析情况,检查责任,健全制度,及时采取措施组织催收.第二十二条、坏帐损失的管理,公司按期末应收帐款余额5‰提取坏帐准备金,发生坏帐损失,冲减坏帐准备金.第二十三条、存货的管理1、存货是公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物资,包括各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品等.2、存货的计价方法国内购入的存货,按买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗,入库前的加工、整理、挑选费用和交纳的税金等按实际成本计价.②境外构入的商品进价成本按进口商品在购进中发生的实际成本计算,包括进价、进口关税、外汇差价以及支付委托外贸部门代理进口的手续费等.③自制的存货,以制造过程中各项实际支出计价.④投资者投入的存货,按评估或者合同协议确认的价值计价.⑤盘盈的存货按同类存货的实际成本计价,没有同类存货的按市场价计价.⑥接受捐赠的存货,按照发票、帐单或资产验收清单所列金额加公司负担的运输、保险、装卸等费用和交纳的税金计价；若无发票、帐单,按照同类物资的市场价计价.⑦存货的领用或发出,采用加权平均法确定成本.⑧低值易耗品出库后采用一次摊销法、分期摊销法 .3、存货的计价方法一经确定不能随意变动.4、存货采购、领用的管理、进必须由采购部制订采购计划,采购计划必须填列具体采购物品的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额和结算方式等,并报公司总经理审批后,由财务部进行汇总审核,编制资金计划,安排采购资金；采购人员应严格按照采购计划进行采购,实行采购、验货、付款衔接制度.采购的存货应取得有效发票,并将采购的材料物资连同发票,采购计划单送库房验收入库后交财务部审核记帐.2、的品种数量金额明细核算制财务部根据仓库验收入库单按品种、数量、金额、登记明细帐,凭各经营部门填制的“领料单”发出存货,在领用时直接计入部门成本.餐饮部直接采购入厨的小宗鲜、活原料、调味品等辅料,经质检、计量使用等有关人员签字后,直接计入餐饮成本.经营部门对领用和自行采购的小宗存货应建立领用、发出等内部转移手续,月末财务部成本核算员会同经营部门对领用后未消耗的原辅料等进行实地盘点,编制盘点表,由财务部办理“假退库”手续,减当月成本.待下月初再行冲回.3物料用品、低值易耗品的管理见实施细则.第五章固定资产第二十四条、公司固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限在两年以上的,也作为固定资产.第二十五条、固定资产的计价按照取得时的实际成本计价.a)购入的固定资产,按照实际支付的买价加上支付的运费、途中保险费、包装费、安装成本及缴纳的税金确定；进口设备、家俱等的计价还应包括支付的进口关税、增值税、消费税等.2、自行建造的固定资产,按照建造过程中的实际发生的全部支出确定.3、接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价值入帐,或根据捐赠者提供的有关凭证所列金额包括增值税税额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等入帐.4、盘盈的固定资产,按重置完全价值入帐.第二十六条、固定资产折旧采用平均年限法直线法.除房屋、建筑物按规定使用年限外,其他固定资产一律按5年计提折旧.统一采用固定月折旧率,个别核算的方法进行折旧,固定月折旧率为%.计算公式：月折旧额=原值%第二十七条、提取折旧时按月初固定资产帐面原值提取,月内增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月开始计提折旧；当月内减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起停提折旧.第二十八条、固定资产内部控制、购进手续.各部门每年将所需购置的设备、财产购置计划与工程部门协商后,提交财务部初审平衡,由财务部根据各部门计划和企业发展需要,制定固定资产购置计划,报至总经理审批后执行.各部门应当强化计划管理意识,尽量减少计划外购置.对确属工作需要的计划外购置,应严格按照计划外物资请购签批程序进行.对未按照计划购置或计划外未经审批同意的资产购置,财务部有权拒绝报帐.2、固定资产购入后应由有关部门会同财务部验收,同时设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”进行详细登记,实行谁使用谁管理谁负责的经济责任制,确保固定资产的完整.3、固定资产内部转移应填制“物资转移单”,由有关部门会同财务部审核后办理转移手续.4、固定资产清查盘点制度.为强化固定资产管理,由财务部牵头会同有关部门每年实地盘点清查一次,对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因,填制固定资产盘盈、盘亏报告单,由工程和财务部核实,提出处理意见,报总经理批准后,按制度规定分别进行财务处理.第二十九条、固定资产修理、固定资产修理应根据有关技术标准规定划分为大修理和日常修理.2、各部门的日常修理由工程部负责,修理费用由工程部按部门划分,报财务部审核后,计入有关部门当期费用.3、需要大修理的固定资产,由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理计划和大修理费用预算报告交财务部审核,报总经理审批.对未列在修理计划中,但又确实需要大修理的临时性项目,应填写紧急修理报告书,报总经理审批；对直接影响经营必须紧急抢修的项目,事后应补填紧急修理报告书报财务部和总经理.4、大修理费用计入当期费用.第六章、递延资产的管理第三十条、递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良工程支出等.开办费是指公司在筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及按有关规定不计入固定资产购建成本的汇总损益和利息支出等.开办费从开始生产经营月份的次月起按5年的期限平均摊入管理费用.第七章、成本、费用的管理第三十一条、成本费用的管理是财务管理的重要内容,公司各级领导和财务人员必须重视和加强成本费用管理,严格控制消费性支出,通过成本和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核,达到节约各项费用支出、降低成本、提高经济效益.第三十二条、公司要建立各级成本、费用管理目标责任制,实施成本、费用总额控制办法.财务部设专职负责成本核算和成本管理的财务人员,经营部门要设专职的计量人员,严格按照消耗定额,领用发出材料,在核算综合成本的基础上,积极探索积累经验,逐步试行单项成本核算.第三十三条、制定各项费用开支标准及管理办法,例如差旅费开支标准、服装费开支标准、交际应酬费开支标准、车辆等的使用规定等.第三十四条、汇集、计算和考核营业费用等期间费用情况见附件二.第八章收入、利润及其分配的管理第三十五条、收入主要包括餐饮收入、康体收入、夜总会收入等,实现的营业收入,应按实际价格核算,当期发生的销售折扣、折让,冲减当期营业收入.第三十六条、销售预测,分析制度 .每年第四季度,要根据以前年度销售情况、市场变化、新开发项目、人员和工作潜力等情况,制订出下年度销售预测、分析和营销计划报告书,报财务部审核由总经理审定后,将有关指标分解下达到各职能部门,财务部负责计划的监督执行,每季度末要对执行情况进行分析、评比、考核,根据实际情况适当调整下季度计划.第三十七条、销售日常管理制度.营销部门在进行整体推销的同时,要注意跟踪营业收入实现情况,加强与财务部的沟通联系,要严格执行企业的价格政策,不得擅自进行减免打折,对旅游团队等实行的销售折扣与销售折让,应在制订合同前报至财务部、总经理批准后方可办理.第三十八条、建立利润预测与分析制度,明确盈亏平衡点的确定程序和方法,建立基本利润、目标利润的确定与利润计划编制体系和考核奖惩办法,条件成熟的时候逐步试行目标管理,职工收入与目标利润等经济指标挂钩.第三十九条、明确营业外收支的核算内容,列支要求,控制营业外收支发生数额,减少非营业活动对利润的影响.第四十条、按照税法规定,合理调整、计算缴纳所得税.企业发生年度亏损,可用下一年度的利润弥补；延续5年未弥补的亏损,用所得税后利润弥补.第四十一条、税后利润、除国家另有规定外,按下列顺序分配根据董事会决议.1、支付罚没财产物资损失和各项税收的滞纳金、罚款.2、弥补以前年度亏损.3、提取法定盈余金0%.4、提取公益金.5、向投资者分配利润.第九章财务报告与财务分析第四十二条、公司定期编制和报送反映财务状况和经营成果的财务报告.财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书.第四十三条、会计报表包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、应上交款项表、营业收支明细表、营业费用、管理费用及营业外收支明细表等.第四十四条、公司财务部应利用各类报表所反映的信息,结合公司经营的实际情况,对公司的财务状况和经营成果定期进行综合分析评价,及时提出整改措施,明确公司的经营方针和目标.第四十五条、会计报表附注及财务情况说明书主要包括：1、基本情况；2、主要经营指标及简要说明；3、经营情况分析.第十章会计电算化管理第四十七条、公司应重视会计电算化管理,逐步将会计电算化作为提高财务工作效率的重要手段之一.第四十八条、公司正式运转正常后,半年内实行电算化试运行,试运行期限不少于半年,试运行期间实行人机并行,待有关部门验收合格后方能脱离手工帐.第四十九条、建立会计电算化内部管理制度.第五十条、财务人员要严格遵守计算机操作规定,注意密码的保密工作.严禁使用未经检查的外来软盘,防止计算机病毒侵入,确保会计资料的安全.第十一章附则第五十一条、本制度由财务部负责解释.第五十二条、本制度经总经理办公会批准后实行.。
餐饮财务制度模板
餐饮财务制度模板第一章总则第一条为了加强餐饮企业的财务管理，规范财务行为，保障企业合法权益，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合餐饮企业的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司及下属各分店的所有财务活动。
第三条本公司及下属各分店的财务工作人员应严格遵守国家法律法规，严格执行本制度，确保企业财务状况良好，经营活动正常进行。
第二章财务管理组织结构第四条本公司设立财务部，负责全公司的财务管理工作。
财务部分设财务经理、会计、出纳等岗位，具体分工如下：1. 财务经理：负责全面主持财务部工作，制定财务政策和制度，监督财务制度的执行，组织编制财务预算和决算，负责财务报告的编制和审计，参与公司经营决策等。
2. 会计：负责公司的会计核算工作，包括收入、成本、费用、利润等各项会计核算，编制会计凭证、账簿、报表等，进行财务分析，提供财务数据支持等。
3. 出纳：负责公司的资金管理，包括现金、银行存款的管理，收付款项，编制资金报表，保证资金的安全和流动等。
第五条下属各分店设立财务小组，负责分店的财务管理工作。
财务小组设财务组长、收银、库管等岗位，具体分工如下：1. 财务组长：负责分店的财务管理工作，组织执行财务制度，监督财务制度的执行，进行财务核算和分析，提供财务数据支持等。
2. 收银：负责分店的收银工作，保证收银的准确和及时，严格遵守收银规定，防止舞弊行为等。
3. 库管：负责分店物资的管理，包括采购、入库、出库、盘点等工作，保证物资的安全和完整，防止浪费和损失等。
第三章财务管理职责第六条财务部职责：1. 制定和完善财务政策和制度，监督执行，确保企业财务活动的合法性和规范性。
2. 组织编制财务预算和决算，及时准确地反映企业经营状况和财务状况。
3. 负责财务报告的编制和审计，向管理层提供真实、完整的财务信息。
4. 参与公司经营决策，提供财务数据支持，协助公司实现经营目标。
5. 建立健全内部控制制度，防范财务风险，保证企业资产的安全和完整。
餐饮联营财务管理制度
第一章总则第一条为加强餐饮联营财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保餐饮联营业务的健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于餐饮联营项目的财务管理，包括投资、经营、收益分配、风险控制等方面。
第三条餐饮联营财务管理应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家有关法律法规，执行财务会计制度。
2. 公平原则：确保各方利益公平合理。
3. 效益原则：追求经济效益最大化。
4. 透明原则：财务信息真实、准确、完整、及时。
第二章投资管理第四条投资决策：1. 投资项目应符合国家产业政策，具有良好的市场前景。
2. 投资决策应经过充分的市场调研和可行性分析。
3. 投资决策应经联营各方共同协商，形成一致意见。
第五条投资预算：1. 投资预算应明确投资总额、资金来源、投资进度等。
2. 投资预算应经联营各方审核同意。
3. 投资预算执行过程中，如有变动，应及时调整并经各方同意。
第三章经营管理第六条经营决策：1. 经营决策应遵循国家法律法规和联营合同约定。
2. 经营决策应充分考虑市场需求、经营成本、投资回报等因素。
3. 经营决策应经联营各方共同协商，形成一致意见。
第七条成本控制：1. 建立健全成本核算体系，明确成本构成。
2. 加强成本控制，降低经营成本。
3. 定期对成本进行审计，确保成本核算的真实性、准确性。
第八条收入管理：1. 建立健全收入核算体系，明确收入构成。
2. 加强收入管理，确保收入真实、准确、及时。
3. 定期对收入进行审计，确保收入核算的真实性、准确性。
第四章收益分配第九条收益分配原则：1. 收益分配应遵循国家法律法规和联营合同约定。
2. 收益分配应公平、合理，确保各方利益。
第十条收益分配方式：1. 按投资比例分配净利润。
2. 按经营业绩分配奖励。
第十一条收益分配程序：1. 年度终了，根据财务报表计算净利润。
2. 根据收益分配原则和方式，确定分配方案。
3. 经联营各方同意后，进行收益分配。
第五章风险控制第十二条风险识别：1. 对餐饮联营项目进行全面的风险识别。
食堂餐饮财务管理制度
食堂餐饮财务管理制度背景食堂餐饮是公司中不可或缺的一部分，每年的开支也是不小的，因此合理的财务管理至关重要。
目的该制度旨在规范食堂餐饮的财务管理，提高餐饮成本控制和利润管理水平，保障企业财务安全，促进食堂餐饮的健康发展。
财务管理职责1.食堂餐饮财务管理工作由财务部门负责，建立健全食堂餐饮会计核算制度、成本核算制度、财务报表制度和统计分析制度等；2.财务部门应加强预算管理，制定适当预算，确保餐饮服务的质量和成本平衡；3.食堂餐饮业务成本的核算、各项费用的管理、结算审核、预算执行情况的分析等工作由财务部门负责；4.审核管理人员应严格审核和检查在餐饮企业经营活动中各项资金在用和财务收支情况，对异常情况及时进行处理，并上报公司财务部门备案；5.食堂餐饮财务业务由财务部门派员到食堂餐饮中心工作，实行独立核算，保证财务业务独立，避免内部舞弊。
应付款管理1.食材采购应遵循以质量为主，以价优为辅的原则，优先选择符合质量和价格的供应商；2.食品进货应有货物票据，由员工核对货品、货款、货票，并盖章确认，同时同步更新入库系统；3.食堂餐饮管理中心应明确应付账款的结算货款、杂费、税款等内容，杂费和税款应按规定比例核算，确保杂费和税费的正确性和合法性；4.采购发票、收款单据等凭证要按规定归档，方便财务监管、核算、结算和报销；5.在支付款项时，应严格执行“四个一”原则，确保“一人开、一人核、一人复核、一人支出”。
营业收入管理1.食堂餐饮中心应有明确的计价和结算规则，定期检查计价工具的准确性，确保计价和结算的及时性、规范性、正确性和合法性；2.把握食堂餐饮中心人数、就餐率、定量出库和销售商品数量等重点指标，及时分析基本情况，掌握现金流量；3.营业收入的收取应按规定程序进行，确保收费准确、完整和合法，并进行结算并结转相应成本；4.资源利用率可以通过各项营利、客流统计数据计算得出，分析优化营业收入增长的可行方法，达到协调经营效益和服务水平的目的；5.报表和账务处理应做到及时、准确、规范，及时反映营业收入情况，为决策提供及时、准确、规范化的财务分析报表。
肯德基餐饮财务制度
肯德基餐饮财务制度一、财务管理体系建设肯德基餐饮财务管理体系包括了财务管理制度、财务管理制度建立与修订程序、财务报表的编制、审计与监督等内容。
财务管理制度是一系列关于财务管理的规范和准则，是为了提高财务工作效率和质量，确保经济账目的正确记录和财务信息的真实可靠性。
1. 财务管理制度肯德基餐饮的财务管理制度主要包括了以下几个方面：（1）会计核算制度：规定了原始凭证的管理和保存、账务处理程序、会计报表的编制与提供等内容。
（2）资金管理制度：包括资金的存储、使用、监督等方面的规定。
（3）财务监督制度：建立了内部审计、外部审计、监督与检查等机制，保障了财务管理的合规性和效率性。
（4）收支管理制度：规定了收入和支出的管理程序、财务杂费的控制等。
2. 财务管理制度建立与修订程序为了确保财务管理制度的及时更新与完善，肯德基餐饮建立了财务管理制度建立与修订程序：（1）建立制度提案：由相关负责人提出制度建立或修订的提案。
（2）制定草案：由财务管理部门根据提案起草制度草案，并征求相关部门和人员意见。
（3）审批批准：经公司领导审批批准后，正式发布执行。
（4）执行监督：由财务管理部门监督制度执行情况，并根据需要进行修订。
3. 财务报表的编制肯德基餐饮每月对财务情况进行编制月度财务报表，每季度编制季度财务报表，每年编制年度财务报表。
财务报表按照规定的模板和要求编制，包括资产负债表、损益表、现金流量表等内容，并在规定的时间内提交给上级主管部门和股东。
4. 审计与监督肯德基餐饮对财务管理实施严格的审计与监督，确保财务数据的真实性和准确性。
公司每年聘请独立的审计机构对财务报表进行审计，发现问题及时纠正。
同时，公司内设审计部门对公司内部财务管理情况进行审计和监督，提出改进建议和意见。
二、财务控制制度建设肯德基餐饮的财务控制制度包括成本控制、餐饮营销费用管控、税收合规等内容，旨在提高公司盈利能力，确保财务风险的可控性。
1. 成本控制成本控制是财务管理的重要内容之一，肯德基餐饮建立了严格的成本控制制度，包括原材料成本、人工成本、固定成本、变动成本等各项费用的控制和管理。
餐饮公司食堂财务管理制度
餐饮公司食堂财务管理制度一、总则1.为规范餐饮公司食堂的财务管理，提高财务效益和食堂经营利润，特制定本制度。
2.本制度适用于餐饮公司旗下所有食堂的财务管理工作。
3.财务管理制度应与国家财务会计制度、税收制度和餐饮行业的相关法律法规相一致。
二、财务预算管理1.餐饮公司食堂应按年度编制财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算和利润预算。
2.负责编制财务预算的部门应根据食堂的运营情况、市场需求和公司要求进行预算编制。
3.所有预算应提交公司相关部门审核，并在审批后进行执行。
三、日常账务管理1.餐饮公司食堂应按照国家相关财务会计制度和税收制度，建立科学、完整的会计制度。
2.食堂应设立独立的财务部门，负责日常的会计账务处理、报表编制和财务监管工作。
3.食堂的财务部门应按照公司财务规定，及时、准确地进行账务记账和报表填制。
4.食堂的财务人员应严格遵守财务纪律，不得私自挪用公司资金或以任何形式私收私支。
四、成本控制管理1.餐饮公司食堂应建立科学的成本核算体系，对各类原材料、劳动力、能源等成本进行详细核算，并及时反馈给相关部门。
2.食堂应采购优质、价格合理的食材，并建立供应商管理制度，确保供应商的质量和信誉。
3.食堂应设立成本控制部门，负责监督、协调和执行成本控制工作，及时发现和解决成本异常问题。
五、费用管理1.餐饮公司食堂应按照公司规定，对各项费用进行审批、报销和管理。
2.食堂的费用包括人力资源费用、水电费用、设备维修费用等。
3.食堂的财务人员应按照公司规定，对费用进行合理控制和预算，并及时上报财务部门。
六、利润分析和分配1.餐饮公司食堂应按月、季度、年度进行财务报表编制和利润分析。
2.食堂的财务人员应进行盈利能力分析，找出利润增长的潜力和问题所在，提出改善建议。
3.公司通过利润分析确定食堂的绩效指标和奖惩机制。
七、财务审核和监督1.餐饮公司食堂应设立独立的审计部门，对食堂的财务情况进行定期内部审核，发现问题及时整改。
2024年餐饮行业财务管理制度范文（二篇）
2024年餐饮行业财务管理制度范文一、目标本规定旨在强化财务管理，统一规范财务操作程序，根据酒楼的实际运营情况，制定相应的财务管理制度和操作流程。
二、适用领域本规定适用于酒楼的全部财务管理工作。
三、管理细则(一)自购原材料管理1. 餐厅将不再使用非正式的收款收据，支付时应要求供应商提供正式发票。
如供应商无法提供正式发票，需其出具收款收据或收条，并确保供应商在收据或收条上盖章(签名及手印)。
2. 仓库收货单需由保管员(指定人员)、验收人、经办人及餐厅经理签字后方为有效。
3. 所有自购原材料的付款，必须先经过区域经理的审核，才能进行支付。
(二)费用开支管理1. 餐厅的所有费用开支必须与正常运营直接相关，禁止产生与餐厅无关的费用。
2. 餐厅经理需根据实际情况控制费用开支，事前需向区域经理报告，经区域经理审核同意后，方可进行报销。
3. 报销费用时，所有单据需有经办人、验收人(证明人)、餐厅经理及区域经理的签字。
(三)促销费用管理1. 所有促销费用的支出需有详细的促销计划方案，由餐厅经理提出，经区域经理审核，再由公司促销主管审定，获得批准后方可执行。
2. 促销活动结束后，需提交总结报告，内容包括促销方式、费用、效果以及经验教训。
3. 促销费用的审批权限：小规模促销活动，总金额在____元以下，需经餐厅经理和区域经理审核后执行。
超过____元的，按照第1款规定执行。
(四)差旅费开支管理1. 区域经理和电工因公到餐厅出差的费用应在酒楼报销，不得在餐厅直接报销。
2. 餐补标准，出差至本地区以外的餐厅，每人每天可领取内部餐票两张，至岛外餐厅每人每天可领取一张。
3. 市内交通费，员工出差原则上不得乘坐出租车，特殊情况需总经理在的士车票背面预先审批签字，然后按流程报销。
报销交通费时，需在车票背面注明日期、起始站点、事由及报销人签名。
2024年餐饮行业财务管理制度范文（二）一、会计账务处理与报表制度1、遵循饮食服务业的会计准则，设立总分类账、明细分类账和备查账，同时采用手工账和计算机账簿。
餐饮行业财务管理制度
餐饮行业财务管理制度餐饮行业财务管理制度一、总则1.1 本制度是为了规范餐饮企业财务管理，加强企业内部控制，提高餐饮企业财务管理水平。
本制度适用于餐饮企业的财务管理。
1.2 餐饮企业应依法征税，财务管理应遵守税法和会计准则的规定。
1.3 餐饮企业的财务管理应由财务部门负责，并有专人管理会计核算、凭证处理、账簿登记、财务报告编制、内部监督等工作。
二、会计核算2.1 餐饮企业应按照国家相关规定，制定会计核算制度确认每一笔业务收支，将其存入相应账簿，确保准确计算经营业绩和纳税基数。
2.2 餐饮企业应设立会计科目和核算明细账，明确各项业务的收入和支出。
明细账应包括银行存款、现金收支、应收账款、应付账款、存货、固定资产、长期投资、负债、权益、成本等。
2.3 餐饮企业应建立相应的会计档案，定期进行核对，保证会计核算准确。
三、凭证处理3.1 餐饮企业应按照国家相关规定，制定凭证处理制度确认每一笔业务记录，凭证应具有真实性、准确性、合法性、完整性等。
3.2 餐饮企业应对每一笔业务进行凭证处理，所有凭证和收据均应按照序号编号和分类按照账务归档文件，在建账后及时制作凭证，将会计明细账与凭证一一对应。
3.3 餐饮企业应将凭证材料与票据进行核对，并加盖经办人、审核人和主管领导签字章进行核准，确保凭证的真实性、完整性和合法性。
四、账簿登记4.1 餐饮企业应按照国家相关规定，制定账簿登记制度记录每一笔业务，确保会计账簿准确无误。
4.2 餐饮企业应建立原始账簿，并记录所有业务的收入与支出，将其登记到各项明细账中，再根据会计核算制度与凭证处理制度处理数据，确保账簿的真实性和完整性。
4.3 餐饮企业应及时登记各项明细账、总账和辅助账簿，将各项会计数据按照“借贷平衡”的原则反映到账簿上，并注明具体事项，确保账簿及凭证的一致性。
五、财务报告编制5.1 餐饮企业应按照国家相关规定，制定财务报告编制制度，确保财务报告的准确性和规范性。
5.2 餐饮企业应编制利润表、资产负债表、现金流量表等财务报告，详细列明各项业务的收入、支出、债务、资产、现金流等情况，并说明具体事项，确保财务报告的真实性和完整性。
餐饮业财务管理制度流程
餐饮业财务管理制度流程餐饮业财务管理制度流程在餐饮业中，财务管理是非常重要的一环。
只有严格制定财务管理制度，才能保证企业的运营安全和可持续发展。
本文将为您详细介绍餐饮业财务管理制度流程。
一、财务管理制度的制定餐饮企业的财务管理制度的制定，需要在企业领导、会计师和财务人员的共同参与下制定。
制定过程中需要考虑以下几个方面：1.实际情况：根据企业实际情况制定合理的财务管理制度，将制度设计到位，能够满足企业运作的需要。
2.法律法规：餐饮企业需要清楚了解相关的法律法规，将制度的具体内容与之相符合。
3.内部控制：制定财务管理制度的过程中要涵盖内部控制的规定，确保流程合理，防范内外部风险。
二、财务管理制度的实施过程在餐饮业中，财务管理制度的实施过程十分关键。
具体步骤如下：1.准备工作：制定好财务管理制度后，需要进行相关的准备工作。
包括：制定实施计划、开展培训、更新软件等。
2.长期执行：一旦制度正式实施，应当长期执行，严格按制度规范操作，建立考核和评估机制。
3.流程优化：在制度执行的过程中，要不断优化流程，提高执行效率和财务管理效果。
三、财务管理制度的监控审计在餐饮企业中，财务管理制度的监控审计至关重要。
具体实施过程如下：1.制度内部审查：通过内部审查，可以发现制度的不足之处，及时进行补充和修正。
2.外部审计：定期请专业的财务机构进行外部审计，审计出具的财务报表是企业内部审核和管理的重要参考依据。
四、财务管理制度的更新在餐饮业中，财务管理制度的更新也是必要的。
在制定稳定的运行一段时间后，制度需要不断优化、完善、及时更新，确保企业财务管理始终保持在良好的状态。
总之，餐饮企业的财务管理制度对企业的财务安全和可持续发展是非常重要的。
通过严格执行财务制度，确保财务数据的真实性和准确性，防范和化解财务风险，提高餐饮企业的效益和竞争力。
餐饮店财务日常管理制度
第一章总则第一条为加强餐饮店的财务管理工作，提高财务管理水平，确保财务数据的真实、准确、完整，保障餐饮店的合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于餐饮店全体员工，包括财务部门、经营部门及其他相关部门。
第三条餐饮店财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务数据必须真实、准确、完整，不得伪造、变造、篡改。
（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息的时效性。
（四）安全性原则：加强财务管理，确保财务资金的安全。
（五）效益性原则：提高财务管理效率，降低成本，增加效益。
第二章财务管理组织架构第四条餐饮店设立财务部，负责全店的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）编制财务计划，组织实施财务预算。
（二）建立健全财务管理制度，规范财务行为。
（三）负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。
（四）负责资金管理、应收账款管理、应付账款管理等工作。
（五）负责税务申报、税务筹划等工作。
（六）负责财务档案管理、财务信息披露等工作。
第三章财务核算第六条餐饮店采用权责发生制原则进行财务核算。
第七条财务核算应遵循以下要求：（一）以实际发生的经济业务为依据，不得虚列、隐瞒收入和支出。
（二）按照会计准则和制度的要求，正确划分收入、费用、成本和利润。
（三）及时准确地记录和反映各项经济业务。
（四）定期进行财务核算，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
第八条财务核算的具体要求：（一）收入核算：按销售合同、发票等凭证进行收入核算，确保收入的真实性和准确性。
（二）成本核算：按照成本核算制度，合理分摊各项成本，确保成本的真实性和准确性。
（三）费用核算：按照费用报销制度，合理列支各项费用，确保费用的真实性和准确性。
（四）利润核算：按照利润核算制度，正确计算营业利润、利润总额和净利润。
第四章资金管理第九条餐饮店资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家有关法律法规和公司内部制度进行资金管理。
餐饮企业财务管理制度(完整版)
餐饮管理集团有限公司财务管理制度财务管理制度目录页码总则 1 第一部份财务会计制度 1 一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责 1 （一）财务总监工作职责 1 （二）会计员工作职责 4 （三）出纳员工作职责 5 （四）核算员工作职责 6二、财务计划管理规定7三、会计核算管理规定9四、货币资金管理规定10 （一）现金管理规定10 （二）银行存款管理规定11 （三）借支管理规定14 五、应收帐款的管理规定16（一）应收帐款的计算16 （二）结帐收款17 （三）催收贷款17第二部份收银管理制度19 一、收银员、收银主管职责19 （一）餐厅收银员职责19 （二）餐厅收银主管职责21二、餐厅结帐程序22三、挂帐签单制度25第三部份仓库管理制度26 一、建立后勤仓库26 （一）计算库房面积26 （二）仓库的温度、湿度要求26 （三）仓库的照明要求27 （四）仓库的通风要求27 （五）对设备、器材的要求27 二、仓库主管、仓库员职责28 （一）仓库主管职责28 （二）仓库员职责29 三、仓库管理制度30（一）物料的分类30 （二）物料的验收30 （三）入库存放30 （四）保管与抽查31 （五）物资的领发31（六）盘点32 （七）记帐32 （八）建立档案制度33 四、仓库验收工作程序34 （一）验收标准34 （二）原料验收程序34五、仓库库房管理规定42六、酒吧管理制度43第四部份采购管理制度45 一、采购部经理、采购员管职责45 （一）采购部经理职责45 （二）采购员职责47 二、采购管理制度48 （一）采购计划的编制和审批48 （二）申购单提出程序和审批48（三）物资采购49 （四）物资验收入库49 （五）报销及付款程序49 （六）定价程序50 （七）退、换货程序50 （八）新货物样品鉴定程序51 第五部份其他制度52一、公司的交际接待制度52二、贵价货品（鲍、翅、燕等）的管理规定53 第六部份附则55总则本制度是根据《人民国外商投资企业法》、《人民国公司法》、《人民国会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法律、法规的规定，结合本公司具体情况制订的。
餐饮管理公司的财务制度
餐饮管理公司的财务制度一、总则本财务制度制定的目的是规范餐饮管理公司的财务管理活动，保障公司财务稳定和财务风险控制，确保财务信息的真实、完整和及时。
所有相关财务人员和部门均应严格执行本制度。
二、财务组织架构1.1 财务部门设置餐饮管理公司设立财务部门，直接隶属于公司总经理，负责公司的财务管理和监督。
财务部门主要职责包括：会计核算、财务报表编制、预算管理、资金管理、稽核日常工作等。
1.2 财务人员岗位设置公司财务部门设有会计、出纳等财务人员职位，财务人员应具备专业的会计知识和经验，并在日常工作中遵守公司规定，保持工作纪律。
1.3 财务部门的职责财务部门负责公司的财务管理和监督，具体职责包括但不限于：- 核算公司资产、负债、收入和费用，及时编制财务报表；- 制定并执行公司预算计划，控制费用支出；- 组织公司会计核算，确保财务数据的真实性和准确性；- 统筹资金使用和管理，保障公司资金的安全和流动性；- 开展财务风险管控和内部控制，防范财务风险；- 协助公司领导履行财务管理职责，提供财务决策支持。
三、会计核算制度2.1 会计核算基本原则餐饮管理公司在进行会计核算过程中，应遵循以下基本原则：- 实体持续经营原则：假定公司将持续经营，不涉及清算风险；- 会计周期性原则：按照会计周期进行会计核算，如月度、季度、年度等；- 会计一致性原则：会计制度和会计政策应保持一致，确保财务数据的可比性；- 会计真实性原则：会计凭证和财务报表应真实、完整和准确地反映公司的财务状况和经营成果；- 会计持续性原则：会计政策和会计估计应保持一致，确保财务数据的可比性。
2.2 会计核算流程餐饮管理公司的会计核算流程包括但不限于以下环节：- 日常收付款业务的核算和记录；- 费用支出的核算和记录；- 收入的核算和记录；- 资产、负债的核算和记录；- 编制会计凭证和财务报表。
2.3 会计凭证的编制所有公司的收支业务都必须开具凭证，包括但不限于收据、发票、支票、银行对账单等，确保会计凭证的真实性和完整性。
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财务管理制度 （内部资料，切忌复印） 1 为适应公司发展与经营的需要，规范和加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、及其他相关规定，并遵循《湖南友谊阿波罗商业股份有限公司财务管理制度》的基础上，结合公司的实际，制定本制度。
第一章 公司基本会计政策 一、公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提。 二、公司以公历年划分会计期间，即每年的1月1日至12月31日，分月结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，中期具体为月度、季度、半年度。 三、公司以民币为记账本位币。 四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法进行记账。 五、公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本进行计量。公司采用先进先出法确定发出存货的实际成本。 六、公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失，年未按个别认定法和账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的计提比例如下： 1年以内：不计提；1-2年：20%，2-3年：40%， 3-4年：60%， 4-5年：80%， 5年以上：100%
七、公司现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 八、公司对固定资产折旧采用平均年限法，其残值率均为3%；对低值易耗品、包装物和物料用品在领用时采用一次转销法。
第二章、资金管理 一、现金管理 一、现金使用范围 财务管理制度 （内部资料，切忌复印） 2 1、按规定支付公司职工工资、资金、津贴、个人劳务报酬、福利、补助。 2、在支付给不能转账的集体单位或城乡居民的劳务和购买商品的款项。 3、在转账金额（1000）元以下，零星支付款项。 二、现金收入的管理 1、每笔收入都要及时开具发票或收款收据； 2、财务部出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章或“收款专用章”，当日收到的现金必须在下午4：30分以前填好现金解款单交存银行，当天单据当天进行账务处理，严禁以收抵支，一经发现作违纪处理。 3、营业款 日班：店长下午5点前将款汇进公司指定账号→并告知财务登记出纳进行银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅 晚班：下班后由店长保管→次日下午5点前将款汇进公司指定账号并告知财务登记进行出纳银行查帐→确认后以报表形式呈总经理查阅。 三、现金支出的管理 1、财务人员应严格按财务制度规定的审批手续对每笔支出进行复核； 2、出纳人员对每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章；原始凭证和记账凭证交会计做账； 3、直接支付现金的，出纳人员必须要求当事人在《现金支付备查簿》上签字； 以现金支票支付的，则必须要求当事人在现金支票存根联签字，同时在《支 票支付备查簿》上登记并签字。《现金支付备查簿》、《支票支付备查簿》要求 采用订本式账户逐笔序时登记，日清日结。 4、银行单据签发和印鉴保管应当由两人上(含两人)分工负责。 四、收款收据及发票和管理 1、公司由出纳购买发票（或收款收据），建立发票购、用、存登记簿； 2、出纳开具的发票（或收款收据）进行登记，并将记账联连同现金缴款单当天 交会计进行账务处理，会计在登记本上签收； 五、 公司的现金管理必须做到五不准： 1、不准白条抵库； 2、不准用转账支票变相套现； 财务管理制度 （内部资料，切忌复印） 3 3、不准将单位收入以个人名义储蓄； 4、不准保留账外公款和私设小金库； 5、不准以任何名义坐支销货款，现金管理必须坚持两条线； 六、备用金制度： 1、业务周转金（备用金）由使用部门提出申请，由财务部审核，报总经理及财 务经理同意，方可办理借支手续。 2、根据业务需要，各使用人员定额如下：
七、代金券管理 1、公司代金券由行政部负责联系统一制作，制作前需报财务经理和总经理批准； 2、公司财务部门应严格把关，控制代金券发放数量和金额，加盖财务部门公章，并提供票样通知各门店。未按上述规定履行审批程序而制作的现金代用券无效，门店不得收取。 3、券面金额不得超过2000元。代金券的有效期原则上不得超过一年。 4、代金券消费视同内购处理，门店收到代金券及补差应及时上交给公司，收款方式录入为代金券。
二 银行账户管理制度 一、银行账户开设的有关规定: 1、公司基本存款账户由总公司按中国人民银行《银行账户管理办法》统一开设； 2、因经营管理需要开设银行账户的须提出申请报总裁批准后，再向银行申请开立一般存款账户、临时存款账户。 3、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只能供本单位结算使用，严 禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 二、银行账户撤销的管理规定： 对一年（按对月对日计算）未发生收付活动的银行账户，应在一年期满后的30日内办理银行账户的销户手续。撤销账户时必须与开户银行核对账户余额，经开户 财务管理制度 （内部资料，切忌复印） 4 银行审查同意后办理销户手续。 开设的银行账户必须在每月5日前编制银行余额调节表，银行未达账款不能超过30天，如属特殊情况需超过30天的必须报公司财务负责人同意。 三、银行票据、印鉴、密码器管理制度 银行票据、印鉴、密码器是公司银行存款收付的重要凭证和工具，为加强对银行票据、印鉴、密码器的管理,保证公司资金的安全,特制定如下规定： （一）银行空白票据的购买、领用与保管 1、公司指定专门的财务人员到开户银行购买空白票据；预留单位公函和经办人身份证复印件供开户银行备查核对；财务专员到银行购买票据时必须出具身份证原件交银行验证。 2、建立银行票据登记簿：各单位根据票据用量多少从银行购买空白票据之后必须按银行类别设立登记簿，登记购买、使用、结存数量；票据使用必须做到随签发随盖章，并建立银行票据使用登记簿(包括票据号码、领用日期、收款单位、用途、金额、领用人签字)。对已签发的票据要及时催报注销,不得事先盖章备用。严禁签发空白票据。未经财务负责人同意严禁为除银行票据之外的其他文件盖章。 3、空白现金支票每次购买不得超过两本； 4、财务经理不定期抽查有关银行票据领用及使用情况； （二）银行票据、印鉴、密码器及网上银行支付的管理： 1、银行票据、印鉴、密码器必须设专人分别保管，分别放在不同保险柜,并对保管室的门窗、抽屉，采取安全措施； 2、银行印鉴、密码器与填写票据分开管理，即购买银行票据或填开银行票据必须与管理印鉴、密码器者分开，禁止由同一人兼管；未经财务负责人同意严禁将银行印鉴携带外出。 3、银行印鉴、密码器管理人员严禁将密码告之其他任何人，对签发的所有银行票据（不论金额大小）一律加写银行密码，并每半年修改一次银行密码计算方法，并到银行备案； 4.网上银行专用设备（读卡器、U盘等）应视同印鉴管理，款项支付必须经过提交、复核、授权三个环节，且每个环节由专人办理。网上银行支付成功后银行联系员必须在次日前将网银支付回单从银行拿回并与支付存根核对。 财务管理制度 （内部资料，切忌复印） 5 （三）银行票据签发的管理： 1、签发银行票据时，字迹要清晰、规范，收款单位、日期、用途、大小写金额各项填写齐全； 2、票据领用人员发现票据丢失或被盗，要及时向财务经理和安全保卫部报告，并到银行办理挂失手续，向公安部门报案，凡因报告挂失不及时，给公司造成损失的，要追究责任人的经济责任；
3、签发票据发生错误不能更改的，应在票据的正联和存根上加盖“作废”戳记，作废的票据不得撕毁和丢失，应由财务部门按本单独装订成册，随会计资料一同归档；
4、对销售款采取银行票据结算的，要在当日把银行票据送交银行进账，收到收款通知的当日通知有关部门发货，否则，造成损失者，由相关人员承担责任； 5、由于各种原因造成的银行未达款及银行退票，本着“谁经手，谁负责”的原则，要及时查清原因，及时清理，银行未达账款不能超过30天，如属特殊情况需超过30天的必须报财务部长，并报公司财务总监。
三 资金支付管理 （一）货款支付管理制度 1、所有货款的支付须填制“货款支付审批单”； 2、“货款支付审批单”经主办会计、财务总监审核、总经理审批后方可支付。 （二）费用支付管理制度 1、所有费用的支付均须按《费用管理制度》规定的审批程序报批后方可支付； 2、费用报销的原始凭证必须合法； 3、金额在1000元以下的费用以现金支付，1000元以上至5000元的费用开具现金支票，5000元以上的费用开具转账支票；特殊情况需要支付现金的须经财务总监审批。 （三）其他非经营性资金的支付 其他非经营性资金的支付包括押金的退还、贷款的归还、股利的支付等，由经办人填制“非经营类付款审批单”， 押金的退还由主办会计核、总经理审批后即可支付，归还贷款和支付股利还须财务总监审批。 财务管理制度 （内部资料，切忌复印） 6
四 融资和担保管理 1、公司对外融资方式仅限向银行借款； 2、公司向银行借款由财务部书面提出申请，经公司股东会通过后，交由集团总部统一办理。 3、公司一律不对外担保和贷款。 第三章 财产管理
一、 资产购置管理 一、资产的购置 所有财产的购置实行事先审报制：由财产使用人根据实际工作需要提交购置财产的书面申请报告，经部门负责人核实、财务总监及总经理审批后方可购买。 二、资产的使用与保管 1、公司财产由其财务部门管好财产账务，行政部做好“财产卡”的登记和保管工作，财务部和行政部管理共同管理好财产； 2、公司内部人员异动时，原则上其财产存留在原使用部门，特殊情况可随人员的异动而异动； 3、人员如系外调或辞职等原因调离本公司前，其所在公司办公室要求调离人员到财务部门和相关财产管理部门办理财产移交手续，并有财务部和行政部出具的“财产手续已清”的字样后，方可签署“手续已清、同意调离”或相关字样，予以办理调离手续； 3、所有人员异动，财务部门都必须根据其财产情况对财产账务作相应处理，负责“财产卡”登记和保管的部门必须办理好“财产卡”的变动手续。 4、财产的保管实行“谁使用，谁负责”的原则，实物负责人保管不善造成财产遗失损坏的，由实物负责人赔偿。 三、固定资产的计价 1、固定资产的初始计量： 固定资产的计价主要有以下两种方法： ⑴、按历史成本计价： 固定资产的历史成本是指公司购建某项固定资产过到可使用状态前所发生的